LLCとは何ですか？

有限責任会社（LLC）は、株式会社の責任保護と、個人事業主やパートナーシップの簡素さや税制上のメリットを兼ね備えた事業形態です。LLCは米国で最も人気のある事業形態であり、それには十分な理由があります。事業上の負債や訴訟から個人の資産を守り、柔軟な税制オプションを提供し、株式会社よりもはるかに少ない書類手続きで済むからです。フリーランス事業、オンラインストア、不動産投資会社など、どのような事業を始める場合でも、LLCは最適な形態と言えるでしょう。

このガイドでは、LLCとは何か、その仕組み、メリットとデメリット、LLCへの課税方法、そしてLLCが他の事業形態とどのように異なるかを説明します。

LLCとは何ですか？

LLCは「有限責任会社」の略です。これは、州レベルで設立される法的事業形態であり、設立書類（通常は組織定款と呼ばれる）を州の州務長官事務所に提出することで設立されます。設立後、LLCは所有者（「メンバー」と呼ばれる）とは別の法人格を持つ存在となります。

LLCの重要な特徴は「有限責任」であることです。これは、メンバーの個人資産（自宅、車、銀行口座、その他の個人所有物）が、一般的に会社の債務、訴訟、その他の財務上の義務から保護されることを意味します。LLCが訴訟を起こされたり、債務を履行できなくなった場合でも、債権者は通常、LLCが所有する資産のみを差し押さえることができ、メンバーの個人資産を差し押さえることはできません。

LLCは連邦法ではなく州法によって規制されます。各州には、設立、運営、解散に関する具体的な規則を定めた独自のLLC法があります。しかし、基本的な原則はどの州でも同じです。書類を提出し、手数料を支払えば、LLCが設立されます。ほとんどの州では、継続的な維持管理はほとんど必要なく、通常は年次報告書とLLCを良好な状態に保つための少額の手数料のみです。

LLCは、所有者が1人（単独所有者LLC）の場合も、複数の所有者（複数所有者LLC）の場合もあります。メンバーになれる人物に制限はありません。個人、他のLLC、法人、さらには外国人もLLCのメンバーになることができます。また、LLCのメンバー数にも制限はありません。

LLCの種類

すべてのLLCは基本的な構造は同じですが、さまざまな状況に合わせて設計されたいくつかのバリエーションがあります。最も一般的なタイプは以下のとおりです。

ほとんどの小規模事業主は、単独所有の有限責任会社（LLC）か、複数所有の有限責任会社（LLC）のいずれかを設立します。その他の形態は、より特殊な状況向けに設計されています。

LLCの利点

LLC（有限責任会社）は、国内で最も人気のある事業形態となるための重要な利点をいくつか備えています。

個人の責任の保護

LLC（有限責任会社）の最も重要な利点は、個人の資産と事業上の負債を分離できることです。LLCが訴訟を起こされたり、負債を抱えたりした場合でも、個人の銀行口座、自宅、車、その他の個人資産は一般的に保護されます。LLCがない場合（例えば、個人事業主として事業を営んでいる場合）、あなたと事業の間には法的な分離がありません。事業に対する訴訟は、あなた個人に対する訴訟とみなされ、個人の資産が危険にさらされます。

税の柔軟性

LLCは、他のどの事業形態よりも税務上の柔軟性に優れています。デフォルトでは、単独メンバーのLLCは個人事業主と同様に無視される事業体として課税され、複数メンバーのLLCはパートナーシップとして課税されます。しかし、IRSに適切なフォームを提出することで、LLCをS法人またはC法人として課税することも選択できます。この柔軟性により、事業の成長に合わせて最も節税効果の高い税務処理を選択できます。

シンプルさとメンテナンスの手軽さ

株式会社と比較すると、LLCは継続的な事務手続きが非常に少ない。年次株主総会、取締役会、議事録の提出義務はない。ほとんどの州では、継続的な手続きは年次報告書（情報報告書または定期報告書と呼ばれることもある）の提出と少額の手数料の支払いのみである。そのため、LLCは株式会社よりも維持管理がはるかに容易で費用もかからない。

信頼性

社名に「LLC」を付けることで、顧客、取引先、パートナーに対し、あなたが正式に登録された合法的な事業体であることを示すことができます。これは、契約の獲得、事業用銀行口座の開設、顧客との信頼関係の構築に役立ちます。多くの顧客や企業は、LLCという組織形態がプロ意識と責任感を示すものであるため、個人事業主よりもLLCとの取引を好みます。

柔軟な利益分配

株式保有比率に応じて利益を分配しなければならない株式会社とは異なり、LLC（有限責任会社）は、メンバーが合意した方法で利益を分配することができます。例えば、資本の30%を出資したメンバーが、運営契約で認められていれば、利益の50%を受け取ることも可能です。このような柔軟性は、メンバーがそれぞれ異なる時間、資金、専門知識を提供する複数メンバー制のLLCにとって特に有益です。

LLCのデメリット

LLC（有限責任会社）はほとんどの中小企業にとって優れた形態ですが、考慮すべきいくつかの欠点もあります。

自営税

デフォルトでは、LLCの利益はすべて自営業税（15.3%）の対象となり、社会保障とメディケアの費用が含まれます。これは、事業に留保して分配しない利益にも適用されます。高収益のLLCの場合、これは多額の税金につながる可能性があります。しかし、S法人税制を選択することで、このデメリットを軽減できます。S法人では、収入を給与（自営業税の対象）と分配金（自営業税の対象ではない）に分割することができます。

州手数料およびフランチャイズ税

すべての州でLLC設立には手数料がかかり、ほとんどの州ではLLCを良好な状態に保つために年間手数料が必要です。これらの手数料は州によって50ドルから500ドルまで幅があります。カリフォルニア州など一部の州では、LLCが収入を得ているかどうかに関わらず、年間フランチャイズ税（年間800ドル）も課されます。これらの費用は、特に収入が限られている新規事業にとっては大きな負担となる可能性があります。詳しくは、当社のウェブサイトをご覧ください。 LLCの費用に関する完全ガイド 州別の詳細な内訳については、こちらをご覧ください。

一部の州では寿命が限られている

州によっては、運営契約書に別段の定めがない限り、メンバーが脱退、死亡、または破産宣告をした場合、LLCは解散する可能性があります。現代のLLC法ではデフォルトで永久存続が認められているため、今日ではこれは以前ほど大きな問題ではありませんが、運営契約書でこの点について規定しておくことは依然として重要です。

州によって異なる規則

LLCは州法によって規制されているため、規則は州ごとに異なります。ある州で必要なことが、別の州では必要ない場合もあります。これは、複数の州で事業を展開している、あるいは別の州に移住するLLCのオーナーにとって混乱を招く可能性があります。LLCが複数の州で事業を行っている場合、各州で外国LLCとして登録する必要があり、費用と事務手続きが増加します。

LLCはどのように課税されますか?

LLCの最大の利点の1つは、税務上の柔軟性です。IRS（内国歳入庁）はLLCに特定の税務上の分類を設けていません。その代わりに、LLCは課税方法を自由に選択できます。選択肢は以下のとおりです。

デフォルトの税務処理

単一メンバーLLC: デフォルトでは、IRS（内国歳入庁）は単独所有のLLCを「無視される事業体」として扱います。つまり、LLC自体は別途税務申告書を提出する必要はありません。代わりに、すべての収入と支出は所有者の個人所得税申告書（フォーム1040のスケジュールC）に記載されます。事業所得には所得税と自営業税（15.3%）の両方が課されます。

複数メンバーLLC: デフォルトでは、IRS（内国歳入庁）は複数メンバーのLLCをパートナーシップとして扱います。LLCは情報申告書（フォーム1065）を提出し、各メンバーは利益と損失の分配額を示すスケジュールK-1を受け取ります。メンバーはこの収入を個人の所得税申告書に記載し、分配額に対して所得税と自営業税を納付します。

S法人税制選択

LLCは、IRSにフォーム2553を提出することで、S法人として課税されることを選択できます。これは、LLCのオーナーが利用できる最も強力な税務戦略の1つです。S法人課税では、LLCの利益は2つのカテゴリーに分けられます。

1. 妥当な給与： オーナーは自身に妥当な給与を支払うが、その給与には所得税と給与税（自営業税に相当）の両方が課される。
2. 分布： 残りの利益は分配金として扱われ、所得税の対象となりますが、自営業税の対象にはなりません。

例：S法人を選択することでどのように費用を節約できるか

あなたのLLCが120,000万ドルの純利益を上げたとしましょう。

この例では、S法人を選択することで、自営業税を約7,650ドル節約できます。正確な節約額は、給与として支払う金額と配当金として支払う金額によって異なります。給与は「妥当」でなければなりません。つまり、同等の職務に就いている人が稼ぐであろう金額と同程度である必要があります。給与が不当に低い場合、IRS（内国歳入庁）から罰則を受ける可能性があります。

S法人を選択することは、一般的に純利益が60,000万ドルから80,000万ドルを超えるLLCにとって最も有利です。それ以下の場合、給与計算やS法人税申告にかかる追加コストが、節税効果を上回る可能性があります。

C法人税制選択

LLCは、IRSにフォーム8832を提出することで、C法人として課税されることを選択することもできます。C法人は「二重課税」を受けるため、小規模企業ではあまり一般的ではありません。つまり、法人は利益に対して税金を支払い、その後、利益が配当として分配される際に株主が再び税金を支払うことになります。しかし、法人税率（21%）は多くの個人所得税率よりも低いため、多額の利益を事業内に留保したいLLCにとっては、C法人を選択することは理にかなっています。

LLC と他の事業構造の比較

適切な事業形態を選択することは、最も重要な決断の一つです。ここでは、LLC（有限責任会社）と他の一般的な形態との比較をご紹介します。

ほとんどの小規模事業主にとって、LLC（有限責任会社）は最良の選択肢です。LLCは、株式会社のような形式ばった複雑な手続きなしに、責任保護を提供します。事業が成長し利益が増加した場合は、S法人税制を選択することで、自営業税を軽減できます。しかも、法的組織形態を変更する必要はありません。

LLCを始める方法

LLCの設立は、ほとんどの人が自分で完了できる簡単な手続きです。以下に、主な6つのステップの概要を簡単に説明します。

1. お住まいの州を選択してください： ほとんどの人は、居住地と事業拠点のある州でLLCを設立します。ワイオミング州やデラウェア州など、別の州で設立することが理にかなうのは、通常、特定の状況に限られます。
2. LLCの名称： 州内で既に他の企業が使用していない、独自の名称を選択してください。名称には「LLC」または「Limited Liability Company」を含める必要があります。
3. 登録代理人を選択してください： すべてのLLCには、設立州内に物理的な住所を持つ登録代理人が必要です。登録代理人は、LLCに代わって法的文書や政府文書を受け取ります。私たちの一番のおすすめは 北西部登録エージェント （39ドル＋州手数料）
4. 設立書類を提出してください。 州務長官に組織定款（または州によっては設立証明書）を提出し、提出手数料を支払ってください。
5. 運営協定を作成する： この内部文書は、所有権、利益分配、および経営規則を概説するものです。すべての州で義務付けられているわけではありませんが、すべての有限責任会社（LLC）はこれを保有すべきです。
6. EIN を取得する: IRSから無料の雇用者識別番号（EIN）を申請しましょう。事業用銀行口座の開設、従業員の雇用、納税申告にはEINが必要です。詳しくは、当社のウェブサイトをご覧ください。 EINガイド.

詳細な州ごとの手順については、以下のリストからお住まいの州を選択してください。

アラバマ州 | アラスカ州 | アリゾナ州 | アーカンソー州 | カリフォルニア | コロラド州 | コネチカット | デラウェア | フロリダ州 | ジョージア | ハワイ | アイダホ州 | イリノイ州 | インディアナ | アイオワ州 | カンザス | ケンタッキー州 | ルイジアナ州 | メイン | メリーランド | マサチューセッツ州 | ミシガン州 | ミネソタ州 | ミシシッピー州 | ミズーリ州 | モンタナ | ネブラスカ州 | ネバダ | ニューハンプシャー | ニュージャージー | ニューメキシコ州 | New York | ノースカロライナ州 | ノースダコタ州 | オハイオ | オクラホマ州 | オレゴン | ペンシルベニア州 | ロードアイランド | サウスカロライナ州 | サウス・ダコタ | テネシー | テキサス州 | ユタ州 | バーモント | バージニア州 | ワシントン | ウェストバージニア州 | ウィスコンシン州 | ワイオミング州 | ワシントンDC

また、使用することができます LLC設立サービス お客様に代わって書類提出手続きを代行するサービスがあります。Northwest Registered Agent（39ドル＋州手数料）、ZenBusiness（0ドル＋州手数料）、Bizee（0ドル＋州手数料）などのサービスを利用すれば、書類の作成と提出、登録代理人としての業務、そしてすべての手続きが正しく行われることの保証ができます。

よくある質問

LLCとは何の略ですか？

LLCは「有限責任会社」の略です。「有限責任」とは、LLCの所有者（メンバー）が一般的に会社の債務や負債に対して個人的な責任を負わないことを意味します。彼らの個人資産は事業上の義務から保護されます。

LLCの設立にはいくらかかりますか？

LLC設立費用は州によって異なります。州ごとの申請手数料は、35ドル（ケンタッキー州）から500ドル（マサチューセッツ州）まで幅があります。ほとんどの州では50ドルから200ドルの間です。また、年次報告書費用、登録代理人費用、フランチャイズ税などの継続的な費用が発生する場合もあります。詳しくは、当社のウェブサイトをご覧ください。 LLCの費用に関する完全ガイド 完全な内訳については。

LLCを設立するには弁護士が必要ですか?

いいえ。ほとんどの人は、州に設立書類を提出し、登録料を支払うことで、自分でLLCを設立できます。ほとんどの州では手続きは簡単です。ただし、所有権の持分が異なる複数のメンバー、多額の資産、または規制上の要件など、複雑な事業状況の場合は、弁護士に相談する価値があります。

LLC（有限責任会社）を設立するにはどれくらい時間がかかりますか？

処理時間は州によって異なります。ワイオミング州やコロラド州のように1～3営業日以内にLLC設立申請を承認する州もあれば、ニューヨーク州やメリーランド州のように2～4週間かかる州もあります。ほとんどの州では、追加料金で迅速な処理サービスを提供しています。オンラインのLLC設立サービスを利用すれば、書類作成と提出を最初から正しく行ってくれるため、手続きを迅速化できます。

一人でLLC（有限責任会社）を設立することはできますか？

はい。単独所有LLCとは、所有者が1人のLLCのことです。これは最も一般的なLLCの形態であり、全50州で完全に合法です。複数所有LLCと同様の責任保護と税制上の柔軟性が得られます。

LLCは私の個人資産を保護してくれますか？

はい、LLCの主な利点の1つは、個人責任の保護です。LLCが訴訟を起こされたり、負債を抱えたりした場合でも、個人の資産（自宅、車、個人銀行口座など）は一般的に保護されます。ただし、個人資金と事業資金を混同したり、個人で融資の保証をしたり、詐欺行為を働いたり、LLCを適切に維持管理しなかったりすると、この保護は失われる可能性があります（これは「法人格否認」と呼ばれる概念です）。

米国市民以外でもLLCを設立できますか？

はい。米国でLLCを設立するのに、市民権や居住要件はありません。米国市民や非居住者でも、どの州でもLLCを設立できます。ただし、EINの取得や米国の納税義務の理解など、特定の手順が必要です。詳しくは、当社のウェブサイトをご覧ください。 米国市民以外の方向けのガイド 詳細な手順については、

LLCと法人の違いは何ですか?

LLCと株式会社はどちらも責任保護を提供しますが、組織構造と経営方法が異なります。株式会社は株主、取締役会、役員からなる厳格な組織構造を持ち、年次総会を開催し、議事録を作成する必要があります。一方、LLCはより柔軟性があり、メンバーまたはマネージャーによる経営が可能で、形式的な手続きが少なく、より柔軟な利益分配が可能です。また、LLCは原則としてパススルー課税となりますが、株式会社は二重課税の対象となります。

私のLLCには運営契約書が必要ですか？

ニューヨーク州やミズーリ州など、運営契約書の作成を義務付けている州もありますが、義務付けていない州でも作成しておくべきです。運営契約書には、LLCの運営方法、利益の分配方法、メンバーの脱退時の対応、LLCの解散方法などが明記されます。運営契約書がない場合、LLCは州の既定の規則に従うことになり、意図した運営方法と異なる可能性があります。また、銀行や金融機関は、事業用口座を開設する際に運営契約書を要求することがよくあります。

LLC（有限責任会社）は従業員を雇用できますか？

はい。LLCは他の事業体と同様に従業員を雇用できます。そのためには、EIN（雇用者識別番号）、州の雇用主口座（失業保険税および源泉徴収用）、および労災保険（ほとんどの州で義務付けられています）が必要です。また、給与税の源泉徴収や報告など、連邦および州の雇用関連法を遵守する必要があります。