個人納税者番号の取得方法

ITINとは何ですか?

その 個人納税者識別番号（ITIN） は、内国歳入庁 (IRS) によって発行される税務処理番号です。これにより、社会保障番号 (SSN) を取得する資格のない個人が米国の税法を遵守し、納税申告書と納税の処理および会計処理の手段を提供できるようになります。

ITIN は主に非居住外国人、その配偶者や扶養家族によって使用され、SSN 資格を持たない外国人でも納税を行うことができます。

ITIN は、社会保障番号などの他の納税者 ID と同じ 9 桁の形式を採用しており、同じフォームやリクエストの多くで使用できます。

ITIN は社会保障番号とどう違うのですか?

ITIN と SSN はどちらも米国政府が発行する 9 桁の番号ですが、人口ごとに異なる目的を果たします。

SSN は、社会保障給付およびその他の関連サービスの収入を追跡するために、米国国民および資格のある米国居住者に発行されます。 ITIN とは異なり、SSN を使用すると、個人が米国で働き、信用を取得し、その他の政府サービスにアクセスできるようになります。

ITIN はこれらの権限を付与するものではなく、税金報告の目的にのみ使用されます。 SSN を持っている個人は ITIN を受け取る資格がありません。

ITIN は雇用主識別番号とどう違うのですか?

ITIN は納税申告の目的で個人に発行されますが、雇用主識別番号 (EIN) は企業の納税者識別番号です。

IRS は、企業、パートナーシップ、有限責任会社などの事業体に EIN を発行し、従業員の雇用、事業用銀行口座の開設、事業税申告書の提出を可能にします。個人の納税義務を目的とする ITIN とは異なり、EIN は米国内での事業の管理と運営に使用されます。

事業を経営する個人は、納税義務を遵守する必要がある非居住外国人の場合、ITIN と EIN の両方が必要になる場合があります。

ITIN が必要なのは誰ですか?

ITIN が必要となる最も一般的なグループには次のようなものがあります。

• 非居住外国人： これらの個人は、米国に居住していない場合でも、米国の源泉から得た収入を報告するために米国の納税申告書を提出する必要がある場合があります。
• 米国在住の外国人: 実質的な存在テストと、グリーンカードテストに合格したが SSN を持たない人を含む米国納税申告書を提出しなければならない人に基づいています。
• 米国国民/居住外国人の扶養家族または配偶者: これらの扶養家族または配偶者に SSN の資格がない場合は、納税申告書で ITIN を請求する必要があります。
• 非居住外国人ビザ保持者の扶養家族または配偶者： 特定のビザ保有者の配偶者および扶養家族は SSN の資格がない場合がありますが、連邦税の目的で ITIN が必要です。
• 租税条約の恩恵を主張する外国人： 一部の非居住外国人は、米国の標準的な納税申告書を提出する必要がない場合でも、租税条約の恩恵を申請するために ITIN を必要とします。
• 留学生、教授、研究者: これらの個人は、米国の納税申告書を提出するか例外を申請する必要がある場合があり、SSN の資格がない場合は ITIN を申請する必要があります。
• 不動産取引に関わる個人 米国では、収入を生み出すため納税申告が必要です。
• 外国人アーティストやスポーツ選手 米国でのパフォーマンスや競技によって収入を得ており、米国の納税義務を遵守する必要がある人。
• その他事業活動に従事する非居住者 または連邦税申告義務を必要とする米国内での取引。

ITIN の申請: ステップバイステップ

米国の税法に準拠するために個人納税者識別番号 (ITIN) が必要な場合、このプロセスは非常に簡単です。ただし、長時間の遅延や拒否を避けるために、すべてを正確に完了して提出することが重要です。 ITIN を問題なく発行できるようにするための手順は次のとおりです。

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適格性を判断する

ITIN を申請する前に、資格があることを確認してください (上記のリストを参照)。 ITIN は、米国の納税者番号が必要だが、社会保障番号の資格を持たない個人に発行されます。

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フォーム W-7 に記入してください

ダウンロードして慎重に記入してください IRSフォームW-7、ITIN をリクエストするためのアプリケーション。このフォームには、あなたの身元、外国ステータス、および申請理由に関する詳細な情報が必要です。

申請の遅延を避けるために、このフォームに正確に記入することが重要です。

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サポート文書を収集する

あなたの身元と外国のステータスを証明する必要な書類を集めてください。すべての文書は、原本または発行機関から直接発行された認証コピーである必要があります。証明されたもの以外のコピーは受け付けられません。

受け入れ可能な書類は次のとおりです。

• パスポート： 身分と外国のステータスの両方を証明するため、最も一般的に使用される文書です。
• 米国ビザ: 該当する場合は、有効なパスポートに含まれています。
• 出生証明書： 特に扶養家族の場合、年齢と身元を証明するために不可欠です。
• 外国の運転免許証： 身分証明書として使用できます。
• その他の政府発行の ID: あなたの名前、写真を提示し、外国のステータスを確立する情報を含める必要があります。

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納税申告書を添付する

記入済みの連邦所得税申告書を添付する必要があります。 フォームW-7。いくつかありますが、 例外、ほとんどの場合、それは要件です。

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確認して送信する

申請書を送信する前に、記入済みのすべてのフォームと添付文書を確認して、完全性と正確性を確認してください。申請パッケージは郵送で IRS に提出することも、IRS の窓口で直接提出することもできます。 ITIN 申請は IRS 公式 Web サイトからは完了できないため、実際に米国にいない場合はフォームを郵送する必要があります。

国税庁
オースティン サービス センター
ITINの運用
私書箱149342
テキサス州オースティン78714-9342

あるいは、Certified Acceptance Agent (CAA) を使用して書類を検証し、代理で申請書を提出することもできます。

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ITIN を安全に保管する

ITIN を受け取ったら、安全な場所に保管してください。この番号は、今後の納税申告や納税者識別番号が必要なその他の公的目的で必要になります。

ITIN の処理にはどのくらい時間がかかりますか?

ITIN の処理にかかる正確な時間枠は、申請書が提出される時期、申請書の完全性、IRS の現在の作業負荷など、いくつかの要因によって大きく異なる場合があります。

• 標準処理時間： 通常、すべての書類が完了し、正しく提出された場合、IRS が ITIN 申請を処理するまでに約 7 週間かかります。この期間は一般的な見積もりであり、納税のピークシーズン以外など、IRS が大量の申請で圧倒されていないときに適用されます。
• 納税のピークシーズン: 15 月下旬から 11 月 XNUMX 日まで続く米国の税務シーズン中は、他の月よりも処理時間が長くなる可能性があります。この数か月間は申請者に遅れが生じる可能性があり、処理時間が XNUMX 週間ほどかかる場合があります。遅れを避けるために、納税シーズンが始まる前に申請書を提出することをお勧めします。

特殊事情

一部のアプリケーションでは、追加のレビューや検証が必要になる場合があり、その場合、処理時間が通常の期間を超えて延長される可能性があります。これは、複雑な場合や矛盾が認められる場合によく発生します。

申請書が不完全である場合、または提供された書類が必要な要件を満たしていない場合、IRS は追加情報を求める通知を送信します。これにより、処理時間が大幅に遅れる可能性があります。申請者には、正しい情報を回答するための指定された期限 (通常は 45 日) が与えられます。

処理遅延を最小限に抑えるには:

• フォーム W-7 とすべての必要書類が正確に記入されていることを確認してください。
• IRS ガイドラインで指定されているように、身元と外国のステータスを証明する明確かつ有効な証拠を含めてください。
• プロセスの合理化に役立つ可能性がある、書類を検証してアプリケーションを認証するために、Certified Acceptance Agent (CAA) の使用を検討してください。

ITIN の取得にかかる費用

ITIN 申請プロセス自体は、申請者に無料で行うことができますが、費用がかかるプロセスを実行する他の方法もあります。ここでは、潜在的なコストをすべて示します。

独自の ITIN の申請

自分で申請する場合、ITIN 申請の処理に対して内国歳入庁 (IRS) から請求される手数料はありません。これは、主なコストは時間と、必要に応じて公証人の手数料を含む、原本または認証謄本を郵送する必要性が生じる可能性であることを意味します。

申請書を郵送する場合は、郵便料金を負担する必要がありますが、セキュリティと安心のために、追跡可能な郵送サービスの使用を選択することもできます。ここでの費用は、選択したサービスと申請の緊急度によって異なりますが、通常は 100 ドルを超えることはありません。

Certified Acceptance Agent (CAA) の使用

Certified Acceptance Agent は、申請者の ITIN 取得を支援する権限を IRS から与えられています。申請書の準備や添付書類の確認を支援してくれるため、税務書類の取り扱いに不安がある人や、原本の書類を IRS に送りたくない人にとっては特に有益です。

IRS 認定の CAA は通常、サービスに対して料金を請求しますが、料金は事件の複雑さと専門家の料金によって大きく異なり、通常は約 100 ドルから 200 ドルから始まります。

ITIN を更新する時期

社会保障番号とは異なり、ITIN は 積極的に使用しないと期限切れになる可能性があります 更新が必要になる場合があります。申請プロセスを最初からやり直すことを避けるために、ITIN 番号を更新する必要があるかどうか、またその方法を理解することが重要です。

ITIN 過去 3 つの連続した課税年度に少なくとも 1 回、連邦税申告に特定の ITIN を使用した場合、有効期限は切れません。。ただし、過去 3 年間連続して連邦税申告書に使用されていない ITIN は自動的に期限切れになります。

IRS はまた、中間の桁 (4 桁目と 5 桁目) が期限切れになった ITIN の有効期限を定期的に発表します。これらの番号を持つ ITIN 保有者は、納税申告書処理の遅れを避けるために ITIN を更新する必要があります。

ITIN 更新申請の処理時間は通常約 7 週間です。納税申告の繁忙期には、この時間が延長される場合があります。

ITIN の更新プロセス

1. • 有効期限ステータスを確認します。 まず、ITIN の有効期限が切れているかどうか、またはもうすぐ有効期限が切れるかどうかを確認します。 IRS は通常、ITIN 保持者の番号が年末に期限切れになる予定の場合、その保持者に通知を送信します。
   • フォーム W-7 に記入してください: 最初の申請と同様に、更新プロセスにはフォーム W-7、IRS 個人納税者識別番号の IRS 申請書を記入することが含まれます。フォーム上では、 更新用であることを必ず明記してください アプリケーションで適切なオプションを選択することによって。
   • 納税申告書を添付します: ITIN を更新する際に行うことは、 同時に納税申告書も提出しない限り、更新申請書に連邦税申告書を添付する必要があります。
   • 本人確認書類を含めます: 外国のステータスと身元を証明するために、身分証明書の原本または発行機関からの認証されたコピーを提出してください。受け入れられる書類には、パスポート、国民 ID カード、米国または外国の運転免許証、出生証明書などが含まれます。
   • 提出： 更新申請書と書類は、郵送で IRS に直接提出するか、Certified Acceptance Agent (CAA) のサービスを利用するか、IRS Taxpayer Assistance Center (TAC) にアクセスすることができます。

よくあるご質問