マサチューセッツ州でLLCを設立する方法

マサチューセッツ州は、州務長官に提出する組織証明書の手数料が500ドルと、全米でも有数の高さを誇るLLC設立手数料の州です。さらに、年次報告書にも500ドルの手数料がかかるため、マサチューセッツ州はLLCの設立と維持に最も費用のかかる州の一つとなっています。手続きには5～7営業日かかり、LLCの利益に対しては、メンバーに分配される利益に対して一律5%の所得税が課されます。

2026年にマサチューセッツ州でLLCを設立するには、以下の手順に従ってください。

マサチューセッツ州でLLCを設立する方法（6つのステップ）

ステップ1：マサチューセッツ州のLLCに名前を付ける

マサチューセッツ州でLLCを設立する場合、その名称は州務長官に登録されている他の事業体と区別できるものでなければなりません。名称には「Limited Liability Company」、「LLC」、「LLC」などの略称を含める必要があります。利用可能な名称は、マサチューセッツ州の事業体検索システムで検索できます。

利用可能な名前が見つかったものの、すぐに登録手続きを行う準備ができていない場合は、州務長官に30ドルの手数料を支払って名前予約をすることで、60日間その名前を予約できます。これにより、設立書類の準備中に他の人が同じ名前を登録することを防ぐことができます。

名前を最終決定する前に、ウェブサイトに使用できるドメイン名が利用可能かどうか、またソーシャルメディアプラットフォームでその名前が使用可能かどうかを確認してください。さらに、米国特許商標庁（USPTO）の商標データベースを検索し、希望する名前が既存の商標を侵害していないことを確認する必要があります。

マサチューセッツ州の命名規則：

• 「Limited Liability Company」、「LLC」、「LLC」、または同様の略語を含める必要があります。
• 州務長官に登録されている他の事業名と区別できるものでなければならない。
• 適切なライセンスなしに、LLCが銀行、保険会社、または政府機関であることを示唆する言葉を含めることはできません。
• LLCが追求する権限のない目的を示唆する文言を含めることはできません。

ステップ2：常駐エージェントを選ぶ

マサチューセッツ州では、すべてのLLC （有限責任会社）に、マサチューセッツ州内に住所を持つ居住代理人（マサチューセッツ州では「居住代理人」という用語を使用）を置くことが義務付けられています。居住代理人は、訴訟、召喚状、州の公式文書など、LLCに代わって法的文書を受け取ります。これは法的要件であり、居住代理人を指定せずにLLCを設立することはできません。

マサチューセッツ州に住所をお持ちの場合は、ご自身で居住代理人を務めるか、信頼できる友人や家族を代理人に指名するか、専門の登録代理人サービスを利用することができます。ご自身で居住代理人を務めると費用は節約できますが、その場合、ご自身の住所が公記録となり、通常の営業時間中は常にその住所で書類を受け取れるようにしておく必要があります。

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ステップ3：組織設立証明書を提出する

マサチューセッツ州で正式にLLCを設立するには、州務長官に組織証明書を提出する必要があります。最も迅速な提出方法は、マサチューセッツ州法人局のウェブサイトからオンラインで提出することです。郵送での提出も可能ですが、処理の迅速化のため、オンラインでの提出をお勧めします。

設立証明書を作成する際には、メンバー管理型とマネージャー管理型のどちらかを選択する必要があります。メンバー管理型LLCでは、すべてのオーナーが事業運営に参加します。マネージャー管理型LLCでは、1人または複数の指定されたマネージャーが日々の業務を管理し、他のメンバーは受動的な投資家となります。小規模なLLCのほとんどはメンバー管理型を選択します。

提出書類の詳細：

• 申請料： $500
• オンライン申請: マサチューセッツ州法人局 （推奨）
• 処理時間： 5～7営業日（標準）

必要な情報：

• LLC名
• 校長室の住所
• 事業の一般的な性質（目的）
• 居住代理人の氏名と住所
• 管理者またはメンバーの氏名と住所
• 有効日（将来の日付でも可）
• 決算日

ステップ 4: 運用契約を作成する

マサチューセッツ州では運営契約書の作成は法律で義務付けられていませんが、単独メンバーか複数メンバーかを問わず、すべてのLLC（有限責任会社）に作成を強く推奨します。運営契約書は、所有権の割合、利益と損失の分配、議決権、メンバーの脱退やLLCの解散時の対応など、LLCの運営方法に関する規則を定める内部文書です。

運営契約書がない場合、LLCはマサチューセッツ州有限責任会社法に定められたデフォルトルールに従うことになり、あなたの意図と合わない可能性があります。例えば、デフォルトルールでは、出資額に関わらず利益はメンバー間で均等に分配されると想定されています。運営契約書を作成することで、これらの条件をカスタマイズできます。また、ほとんどの銀行や金融機関は、事業用銀行口座を開設する前に運営契約書の提出を求めています。

ステップ 5: EIN を取得する

IRS（内国歳入庁）のウェブサイトから雇用者識別番号（EIN）を申請してください。申請は無料で、オンラインで約15分で完了します。EINはIRSが割り当てる9桁の番号で、LLC（有限責任会社）の納税者番号として機能します。いわば、ビジネスにおける社会保障番号のようなものです。事業用銀行口座の開設、従業員の雇用、連邦税の申告、事業許可の申請にはEINが必要です。従業員がいない一人LLCであっても、EINを取得しておくと、個人の社会保障番号を事業関連書類に記載せずに済むため、取得しておくことをお勧めします。

ステップ6：マサチューセッツ州の年次報告書を提出する

マサチューセッツ州のすべてのLLCは、州務長官に年次報告書を提出しなければなりません。提出手数料は500ドルで、全米でも最も高額な年次報告書提出義務の一つとなっています。年次報告書の提出期限は、LLC設立記念日です。例えば、6月15日にLLCを設立した場合、年次報告書は毎年6月15日までに提出する必要があります。

年次報告書は、マサチューセッツ州法人局のオンラインポータルを通じて提出してください。提出を怠ると、州によってLLCの認可が取り消される可能性があります。また、マサチューセッツ州では、LLCは州所得税申告書を提出する必要があります。これは、州がメンバーに分配される所得に対して一律5%の所得税を課しているためです。

マサチューセッツLLCの費用

初年度の総費用： 1,000ドル～1,300ドル。この金額には、州への登録料（500ドル）、年次報告書（500ドル）、およびオプションの居住代理人サービスが含まれます。ご自身で居住代理人を務める場合は、初年度の必須費用は1,000ドルとなります。マサチューセッツ州は、LLCの設立と維持に最も費用がかかる州の一つです。州別のLLC費用に関する完全ガイドをご覧ください。

マサチューセッツ州のLLC税

マサチューセッツ州の州所得税率は一律5%で、これはLLCの利益がメンバーに分配される場合に適用されます。この一律税率はすべての所得水準に適用されるため、税額計算は簡単です。LLCは税務上、パススルー事業体として扱われるため、LLC自体は州所得税を支払う必要はなく、利益はメンバー個人の所得税申告書に反映されます。

マサチューセッツ州では、LLC（有限責任会社）に対して別途のフランチャイズ税は課されていませんが、年間500ドルの報告料は実質的に年間事業税として機能しています。パートナーシップとして課税される複数メンバーのLLCは、マサチューセッツ州歳入局にパートナーシップ申告書（様式3）を提出する必要があります。

マサチューセッツ州の州売上税率は6.25%で、地方売上税は別途課されません。LLCが課税対象となる商品やサービスを販売する場合、売上税を徴収して納付する必要があります。175ドル未満の衣料品は売上税が免除されます。売上税ライセンスは、マサチューセッツ州歳入局を通じて登録できます。

州の税制に関わらず、LLCのメンバーは全員、LLCの利益分配分に対して連邦所得税と自営業税（15.3%）を支払う義務があることを覚えておいてください。マサチューセッツ州では、短期キャピタルゲインには8.5%、長期キャピタルゲインには5%の税率が課されます。

マサチューセッツ州LLCの年間要件

マサチューセッツ州のすべての有限責任会社（LLC）は、設立記念日に州務長官に年次報告書を提出する必要があります。提出手数料は500ドルです。この報告書は、居住代理人、主たる事務所の住所、経営陣の詳細など、LLCの最新情報を州に報告するものです。処理を迅速に行うには、法人課を通じてオンラインで提出してください。

年次報告書に加えて、居住代理人情報を常に最新の状態に保ち、LLCの名称、居住代理人、またはその他の重要な情報に変更があった場合は、修正届を提出する必要があります。運営契約書、会議議事録、財務諸表など、正確な内部記録を保管してください。マサチューセッツ州のLLCは、州の所得税申告書を提出し、地方自治体の事業許可要件を遵守する必要があります。

LLCが良好な状態にあることを確認したい場合は、州務長官に15ドルで良好な状態証明書を請求できます。この書類は、事業融資の申請、他州での銀行口座開設、または他州でのLLCの外国法人としての登録の際に必要となる場合があります。

マサチューセッツ州における最適なLLC設立サービス

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よくある質問

マサチューセッツ州でLLC（有限責任会社）を設立するには、どれくらいの費用がかかりますか？

マサチューセッツ州におけるLLC設立の州手数料は500ドルで、これは州務長官に組織証明書を提出する費用です。年次報告書も500ドルかかるため、マサチューセッツ州はLLC設立費用が最も高い州の一つとなっています。ほとんどの人は、オプションの登録代理人サービスを含め、初年度に1,000ドルから1,300ドルを費やしています。

マサチューセッツ州でLLCを設立するにはどれくらい時間がかかりますか？

オンラインで申請した場合、通常の処理には5～7営業日かかります。LLCの設立をより迅速に行う必要がある場合は、追加料金で迅速処理サービスをご利用いただけます。郵送での申請は、通常2～4週間かかります。

マサチューセッツ州では、居住代理人が必要ですか？

はい、マサチューセッツ州のすべてのLLCは、マサチューセッツ州内に住所を持つ居住代理人を置くことが法律で義務付けられています。居住代理人は、通常の営業時間内に、訴訟書類や州の公式郵便物などの法的文書をLLCに代わって受け取ります。私書箱は居住代理人の住所として使用できません。

マサチューセッツ州では運営協定が必要ですか？

いいえ、マサチューセッツ州では運営契約書の作成は法律で義務付けられていません。しかし、メンバーの役割、利益分配、議決手続き、意思決定プロセスを明確に定めるため、作成を強くお勧めします。運営契約書がない場合、LLCはマサチューセッツ州有限責任会社法に定められたデフォルトの規則に従うことになります。また、ほとんどの銀行では、事業用銀行口座を開設する際に運営契約書の提出を求めています。

マサチューセッツ州では、LLC（有限責任会社）はどのように課税されますか？

マサチューセッツ州の州所得税率は一律5%です。LLCの利益はメンバー個人の所得税申告に反映され、この税率で課税されます。マサチューセッツ州はLLCに別途フランチャイズ税を課していませんが、年間500ドルの報告書提出料が継続的なコストに加算されます。メンバーは、利益の分配分に対して連邦所得税と自営業税（15.3%）を支払う義務があります。

マサチューセッツ州で、私自身が居住代理人になることはできますか？

はい、マサチューセッツ州内に実在する住所（私書箱は不可）があり、通常の営業時間中にその住所で法的文書を受け取れる状態であれば、ご自身でマサチューセッツ州の居住代理人を務めることができます。ただし、その住所は公的記録の一部となります。多くのLLCオーナーは、プライバシーと利便性を考慮して、専門の登録代理人サービスを利用することを好みます。

マサチューセッツ州の有限責任会社（LLC）の年次報告書の提出期限はいつですか？

マサチューセッツ州のLLC（有限責任会社）の年次報告書は500ドルで、LLC設立記念日に提出する必要があります。例えば、3月10日にLLCを設立した場合、年次報告書は毎年3月10日までに提出しなければなりません。州務長官のウェブサイトからオンラインで提出してください。提出を怠ると、LLCの登録が取り消される可能性があります。

マサチューセッツ州はなぜLLC設立費用がこんなに高いのか？

マサチューセッツ州は、設立費用と年間費用を合わせた金額が全米で最も高く、設立手数料が500ドル、年間報告費用が500ドルとなっています。州手数料だけでも初年度に1,000ドルかかるため、ほとんどの州よりも大幅に高額です。しかし、こうした高額な費用にもかかわらず、マサチューセッツ州は堅調な経済、優秀な人材へのアクセス、そしてLLC設立のための確立された法的枠組みを提供しています。

マサチューセッツ州の非居住者は、マサチューセッツ州で有限責任会社（LLC）を設立できますか？

はい、マサチューセッツ州でLLCを設立するのに、マサチューセッツ州の居住者である必要も、米国市民である必要もありません。ただし、マサチューセッツ州内に住所を持つ登録代理人が必要です。多くの非居住者は、この目的のために専門の登録代理人サービスを利用しています。居住する州以外で事業を行う場合は、マサチューセッツ州のLLCをその州で外国LLCとして登録する必要がある場合もあります。