LLC versus S Corp (wat is geschikt voor mij?)

Veel ondernemers horen over de "S-Corp" en vragen zich af of ze er een zouden moeten oprichten in plaats van een LLC. Maar het is belangrijk om te begrijpen dat een S-Corp geen bedrijfsstructuur is, maar een fiscale keuze. Een LLC kan ervoor kiezen om fiscaal behandeld te worden als een S-Corp, terwijl het onder de wetgeving van de betreffende staat een LLC blijft. Deze gids legt uit hoe het werkt, wanneer het geld bespaart en of het zinvol is voor uw bedrijf.

LLC versus S-Corp: een snelle vergelijking

Wat is een LLC?

Een besloten vennootschap (bv) is een bedrijfsstructuur die is opgericht volgens de wetgeving van de betreffende staat. Het biedt bescherming tegen aansprakelijkheid voor de eigenaren (leden genoemd), wat betekent dat hun persoonlijke bezittingen over het algemeen beschermd zijn tegen zakelijke schulden en rechtszaken. Je richt een bv op door statuten in te dienen bij de betreffende staat en een registratievergoeding te betalen.

Standaard beschouwt de IRS een LLC met één lid als een "disregarded entity", wat betekent dat deze op dezelfde manier wordt belast als een eenmanszaak. Een LLC met meerdere leden wordt standaard belast als een vennootschap onder firma. In beide gevallen worden alle bedrijfswinsten doorgegeven aan de persoonlijke belastingaangifte van de eigenaren. De eigenaren betalen inkomstenbelasting en zelfstandigenbelasting (sociale zekerheid en Medicare) over alle netto bedrijfsinkomsten.

Het belastingtarief voor zelfstandigen bedraagt ​​15.3% (12.4% voor sociale zekerheid over inkomsten tot $ 168,600 in 2024, plus 2.9% voor Medicare over alle inkomsten). Deze belasting is van toepassing op het volledige netto bedrijfsinkomen van een standaard LLC. U kunt meer lezen over LLC's in onze complete LLC-handleiding.

Wat is een S-Corp?

Een S-Corp is geen bedrijfsstructuur die je bij een staat opricht. Het is een federale belastingclassificatie. Elke LLC (of vennootschap) kan kiezen voor de S-Corp-belastingregeling door IRS-formulier 2553 in te dienen. Wanneer je deze keuze maakt, blijft de LLC een LLC volgens de staatswetgeving, met dezelfde beheersovereenkomst, aansprakelijkheidsbescherming en flexibiliteit. Alleen de manier waarop de IRS de belasting heft, verandert.

Het belangrijkste voordeel van de S-Corp-belastingregeling is de manier waarop deze omgaat met de belasting voor zelfstandigen. Met de S-Corp-status moet de eigenaar zichzelf een "redelijk salaris" uitbetalen en een loonadministratie voeren. De zelfstandigenbelasting (sociale zekerheid en ziektekostenverzekering) wordt alleen over dat salaris betaald. Eventuele resterende winst kan worden uitgekeerd en is niet onderworpen aan zelfstandigenbelasting. Dit kan leiden tot aanzienlijke belastingbesparingen voor winstgevende bedrijven.

De belastingheffing voor een S-Corp brengt echter wel bepaalde vereisten met zich mee. De LLC mag niet meer dan 100 eigenaren hebben, alle eigenaren moeten Amerikaanse staatsburgers of permanente inwoners zijn, en er mag slechts één eigendomsstructuur zijn. De LLC moet bovendien elk jaar een aparte belastingaangifte voor S-Corps indienen (formulier 1120-S), wat complexer en duurder is dan een standaard aangifte voor een LLC.

Belangrijkste verschillen tussen de belastingheffing op een LLC en een S-Corp

Zelfstandige belasting

Dit is de belangrijkste reden waarom ondernemers de S-Corp-status overwegen. Bij een standaard LLC is alle netto-inkomsten van het bedrijf onderworpen aan 15.3% zelfstandigenbelasting. Bij een S-Corp is alleen het salaris van de eigenaar onderworpen aan deze loonbelasting. Uitkeringen zijn hiervan vrijgesteld.

Hier volgt een voorbeeld met een nettowinst van $120,000:

• Standard LLC: Het volledige bedrag van $120,000 is onderworpen aan zelfstandigenbelasting. Bij een tarief van 15.3% komt dat neer op ongeveer $18,360 aan zelfstandigenbelasting (bovenop de inkomstenbelasting).
• LLC met S-Corp-status: De eigenaar keert zichzelf een redelijk salaris van $70,000 uit en neemt de resterende $50,000 op als winstuitkering. Er wordt alleen belasting over de zelfstandigen (loonbelasting) betaald over het salaris van $70,000: ongeveer $10,710. De winstuitkering van $50,000 is niet onderworpen aan belasting over de zelfstandigen. Totale besparing: ongeveer $7,650 per jaar.

Die jaarlijkse besparing van $7,650 is een aanzienlijk bedrag. Maar dat moet worden afgewogen tegen de extra kosten en complexiteit van het voeren van een salarisadministratie en het indienen van een belastingaangifte voor een S-corporatie.

Redelijke salarisvereiste

Als u kiest voor de S-Corp-belastingregeling, vereist de IRS dat u uzelf een 'redelijk salaris' uitbetaalt voordat u winstuitkeringen ontvangt. Dit salaris moet vergelijkbaar zijn met wat iemand in een vergelijkbare functie met vergelijkbare ervaring in uw branche en regio zou verdienen.

U kunt uw salaris niet onredelijk laag vaststellen om de loonbelasting te minimaliseren. De Belastingdienst houdt dit in de gaten en als uw salaris te laag wordt bevonden, kunnen zij uw uitkeringen herclassificeren als salaris en belasting, boetes en rente in rekening brengen. Een goede vuistregel is dat uw salaris minstens 40-60% van de netto-inkomsten van uw bedrijf moet bedragen, afhankelijk van uw branche en functie.

Salarisadministratie en boekhouding

Een standaard LLC hoeft geen salarisadministratie voor de eigenaren te voeren. Eigenaren nemen simpelweg winst of uitkeringen op uit het bedrijf. Bij een S-Corp moet u wel een salarisadministratie voor uzelf (en eventuele andere eigenaar-werknemers) opzetten en uitvoeren. Dit betekent dat u elk kwartaal loonbelastingaangiften moet indienen, aan het einde van het jaar W-2-formulieren moet uitreiken en werkgeversbijdragen voor de loonheffing moet betalen.

De kosten voor het uitvoeren van salarisadministratie via een dienst zoals Gusto of ADP bedragen doorgaans $40-$100 per maand. U heeft waarschijnlijk ook een accountant nodig voor het indienen van de belastingaangifte voor S-corporaties (formulier 1120-S), wat $500-$2,000 per jaar kost, afhankelijk van de complexiteit. Deze kosten kunnen ten koste gaan van de belastingvoordelen, met name voor bedrijven met een lagere winst.

Belastingaangifte

Een LLC met één lid rapporteert bedrijfsinkomsten op bijlage C van de persoonlijke belastingaangifte van de eigenaar. Dit is eenvoudig en goedkoop. Een LLC met S-Corp-belastingheffing moet formulier 1120-S indienen, een aparte vennootschapsbelastingaangifte, naast de persoonlijke aangifte van de eigenaar. Formulier 1120-S kent meer vereisten, waaronder balansen, winst- en verliesrekeningen en het bijhouden van de aandeelhoudersbasis.

Eigendomsbeperkingen

Een standaard LLC kent geen beperkingen wat betreft wie lid kan zijn. Particulieren, andere LLC's, vennootschappen, trusts en buitenlandse staatsburgers kunnen allemaal lid zijn van een LLC. Een LLC met S-Corp-belasting is gebonden aan de S-Corp-regels: maximaal 100 aandeelhouders, alleen Amerikaanse staatsburgers of permanente inwoners (of bepaalde trusts) en slechts één eigendomsklasse. Als u deze regels overtreedt, kan de IRS de S-Corp-status intrekken.

Wanneer moet je kiezen voor standaard belastingheffing voor LLC's?

Het is in deze situaties verstandiger om de standaard fiscale behandeling voor LLC's te behouden:

• Uw bedrijf behaalt een jaarlijkse nettowinst van minder dan $40,000-$50,000. Bij lagere inkomensniveaus zijn de belastingvoordelen voor zelfstandigen door de keuze voor een S-Corp te gering om de extra loon- en boekhoudkosten te compenseren.
• Je staat nog aan het begin van je carrière en je inkomen is onvoorspelbaar.
• U wilt een zo eenvoudig mogelijke belastingaangifte en boekhouding.
• U heeft buitenlandse eigenaren of investeerders die niet in aanmerking komen voor een S-Corp-status.
• U wilt maximale flexibiliteit in de manier waarop de winst onder de eigenaren wordt verdeeld.
• U wilt de rompslomp en kosten van de salarisadministratie liever vermijden.

Wanneer moet je kiezen voor de S-Corp-belastingregeling?

In de volgende situaties is het kiezen voor de S-Corp-belastingregeling doorgaans zinvol:

• Uw bedrijf behaalt consequent een jaarlijkse nettowinst van meer dan $50,000.
• U bent een dienstverlenend bedrijf (consultant, freelancer, bureau) met hoge marges en lage overheadkosten.
• Je hebt ervaring met het uitvoeren van salarisadministratie en het bijhouden van gedetailleerde financiële gegevens.
• U bent bereid een accountant in te huren om de belastingaangifte voor uw S-corporatie te verzorgen.
• Al uw eigenaren zijn Amerikaanse staatsburgers of permanente inwoners.
• U wilt uw belastingdruk als zelfstandige met duizenden dollars per jaar verlagen.

Veelgestelde Vragen / FAQ

Moet ik een nieuw bedrijf oprichten om in aanmerking te komen voor de S-Corp-belastingregeling?

Nee. Als u al een LLC heeft, kunt u kiezen voor de S-Corp-belastingregeling door IRS-formulier 2553 in te dienen. U hoeft uw LLC niet te ontbinden of een nieuwe entiteit op te richten. Uw LLC blijft onder de staatswetgeving ongewijzigd. Alleen de federale belastingbehandeling verandert.

Wanneer moet ik de S-Corp-verkiezing doen?

Formulier 2553 moet uiterlijk 2 maanden en 15 dagen na het begin van het belastingjaar waarin u de keuze wilt laten ingaan, worden ingediend. Voor een bedrijf met een kalenderjaarboekhouding betekent dit dat de indiening vóór 15 maart moet plaatsvinden. U kunt het formulier ook in het voorgaande belastingjaar indienen. Als u de deadline mist, kan de IRS uitstel verlenen als u een gegronde reden heeft.

Hoeveel bespaart een S-Corp belasting?

De hoogte van je spaargeld hangt af van je inkomen. Bij een winst van $80,000 kun je bijvoorbeeld $3,000 tot $5,000 per jaar sparen. Bij $120,000 kan je $6,000 tot $8,000 of meer sparen. En bij een inkomen van $200,000 of meer kan je spaargeld oplopen tot meer dan $10,000. Deze bedragen variëren afhankelijk van het salaris dat je zelf bepaalt en je specifieke belastingsituatie.

Wat gebeurt er als ik mijn salaris te laag instel?

Als de belastingdienst (IRS) vaststelt dat uw salaris onredelijk laag is, kunnen ze uw uitkeringen herclassificeren als loon. U bent dan achterstallige loonbelasting verschuldigd, plus boetes en rente. De IRS kijkt naar uw branche, ervaring, gewerkte uren en vergelijkbare salarissen. Het is raadzaam om samen met een accountant een salaris vast te stellen dat de toets van de IRS kan doorstaan.

Kan ik terugschakelen naar de standaard belastingheffing voor LLC's?

Ja, maar er zijn beperkingen. Zodra u uw S-Corp-status intrekt, kunt u deze status doorgaans gedurende vijf belastingjaren niet opnieuw aanvragen zonder toestemming van de IRS. Zorg ervoor dat de S-Corp-status de juiste keuze voor u is voordat u de aanvraag indient.

Wordt de S-Corp-verkiezing in elke staat erkend?

De meeste staten volgen de federale S-Corp-regeling voor staatsbelastingdoeleinden. Sommige staten (zoals Californië, New York en New Jersey) heffen echter aanvullende belastingen of heffingen op S-Corps. Controleer de regels van uw staat voordat u de S-Corp-regeling kiest.

Kan een LLC met één lid kiezen voor de S-Corp-belastingregeling?

Ja. Een LLC met één lid kan formulier 2553 indienen en als S-Corp worden belast. De eigenaar wordt dan zowel werknemer (en ontvangt een salaris) als aandeelhouder (en ontvangt uitkeringen). Dit is een van de meest voorkomende toepassingen van de S-Corp-status.

Is een S-Corp hetzelfde als een S-Corporation?

Ja, de termen zijn uitwisselbaar. Beide verwijzen naar dezelfde federale belastingclassificatie onder Subhoofdstuk S van de Internal Revenue Code. Onthoud dat het een belastingkeuze is, geen type bedrijfsentiteit. Zowel LLC's als vennootschappen kunnen kiezen voor de S-Corp-belastingregeling.