如何取得個人納稅人識別號

什麼是 ITIN？

这 個人納稅人識別號 (ITIN) 是美國國稅局 (IRS) 核發的稅務處理號碼。它確保沒有資格獲得社會安全號碼 (SSN) 的個人遵守美國稅法，並提供處理和核算納稅申報表和付款的方法。

ITIN 主要由非居民外國人及其配偶和家屬使用，允許他們在沒有 SSN 資格的情況下報稅。

ITIN 與其他稅務 ID（例如社會安全號碼）採用相同的九位數形式，並且可用於許多相同的表格和請求。

ITIN 與社會安全號碼有何不同？

ITIN 和 SSN 都是美國政府頒發的九位數號碼，但針對不同族群有不同的用途。

SSN 發給美國公民和符合資格的美國居民，用於追蹤他們的社會安全福利和其他相關服務的收入。與 ITIN 不同，SSN 允許個人在美國工作、獲得信貸並獲得其他政府服務。

ITIN 不授予這些特權，僅用於稅務報告目的。擁有 SSN 的個人沒有資格獲得 ITIN。

ITIN 與雇主識別號碼有何不同？

ITIN 是出於報稅目的向個人發放的，而雇主識別號碼 (EIN) 是企業的稅務識別號碼。

美國國稅局 (IRS) 向企業實體（包括公司、合夥企業和有限責任公司）頒發 EIN，允許它們僱用員工、開設企業銀行帳戶和提交企業納稅申報表。與用於個人稅務義務的 ITIN 不同，EIN 用於管理和營運美國境內的企業。

如果經營企業的個人是需要遵守稅務義務的非居民外國人，則可能需要 ITIN 和 EIN。

誰需要 ITIN？

需要 ITIN 的一些最常見群體包括：

• 非居民外國人： 這些人可能需要提交美國納稅申報表來報告從美國來源賺取的收入，即使他們不住在美國
• 美國居民外國人： 基於實質存在測試以及必須提交美國納稅申報表的人，包括那些已通過綠卡測試但沒有 SSN 的人。
• 美國公民/外籍居民的家屬或配偶：如果這些家屬或配偶沒有資格獲得 SSN，他們將要求在報稅表上填寫 ITIN。
• 非居民外國人簽證持有者的家屬或配偶： 某些簽證持有者的配偶和家屬可能沒有資格獲得 SSN，但出於聯邦稅收目的需要 ITIN。
• 申請租稅協定優惠的外國人： 一些非居民外國人需要 ITIN 才能享受稅收協定優惠，即使他們不需要提交標準的美國報稅表。
• 國際學生、教授和研究人員： 這些人可能需要提交美國報稅表或申請例外，如果沒有資格獲得 SSN，則必須申請 ITIN。
• 參與房地產交易的個人 在美國，產生收入並因此需要報稅。
• 外國藝術家和運動員 透過在美國表演或競賽獲得收入並需要遵守美國納稅義務的人。
• 其他從事商業活動的非居民 或在美國進行的需要聯邦報稅責任的交易。

申請 ITIN：分步

對於需要個人納稅人識別號碼 (ITIN) 來遵守美國稅法的人來說，這個過程相當簡單。然而，重要的是一切都必須準確完成並提交，以避免長時間的延誤和拒絕。以下是確保可以順利簽發 ITIN 的步驟。

1

確定資格

在申請 ITIN 之前，請確認您的資格（請參閱上面的清單）。 ITIN 頒發給需要擁有美國納稅人識別號碼但不符合社會安全號碼資格的個人。

2

填寫 W-7 表格

下載並仔細填寫 IRS表格W-7，申請 ITIN。該表格需要有關您的身份、外國身份和申請原因的詳細資訊。

準確填寫此表格至關重要，以避免您的申請出現任何延誤。

3

收集證明文件

收集證明您的身分和外國身分的所需文件。所有文件必須是原件或直接來自簽發機構的經認證的副本。除非經過認證，否則不接受影本。

可接受的文件包括：

• 護照： 最常用的文件，因為它可以證明身份和外國身份。
• 美國簽證： 如適用，包含在有效護照內。
• 出生證明： 對於證明年齡和身分至關重要，特別是對家屬而言。
• 外國駕照： 可作為身份證明。
• 其他政府核發的身份證件： 必須出示您的姓名、照片，並包含證明外國身分的資訊。

4

附上報稅表

您必須將完整的聯邦所得稅申報表附在您的 表格W-7。雖然有幾個 例外，對大多數人來說，這是一個要求。

5

審核並提交

在發送申請之前，請檢查所有填寫的表格和支援文件的完整性和準確性。您可以透過郵寄方式向 IRS 提交您的申請包，也可以親自前往 IRS 步入式辦公室提交。 ITIN 申請無法透過 IRS 官方網站完成，因此如果您不在美國，則需要郵寄表格。

國稅局
奧斯汀服務中心
個人納稅識別號碼操作
PO箱149342
奧斯汀，TX 78714-9342

或者，您可以使用認證受理代理人 (CAA) 來協助驗證您的文件並代表您提交申請。

6

安全儲存您的 ITIN

收到 ITIN 後，請將其保存在安全的位置。您將需要此號碼用於將來的報稅和任何其他需要納稅人識別號碼的官方目的。

處理 ITIN 需要多長時間？

處理 ITIN 的確切時間可能會有很大差異，具體取決於多種因素，包括一年中提交申請的時間、申請的完整性以及 IRS 目前的工作量。

• 標準處理時間： 通常，如果所有文件完整且正確提交，IRS 大約需要 7 週的時間來處理 ITIN 申請。此時間範圍是一般估計，適用於國稅局未因大量申請而不堪重負的情況，例如在納稅高峰季節之外。
• 報稅高峰季： 在 15 月下旬到 11 月 XNUMX 日的美國報稅季期間，處理時間可能比一年中的其他月份更長。在這幾個月裡，申請人可能會遇到延誤，處理時間可能長達 XNUMX 週。建議在報稅季節開始之前儘早提交申請，以避免任何延誤。

特殊的情況

某些申請可能需要額外的審查或驗證，這可能會將處理時間延長到典型期限之外。這種情況在複雜的情況下或發現差異時更為常見。

如果申請不完整或提供的文件不符合必要要求，美國國稅局將發送通知，要求提供額外資訊。這會大大延遲處理時間。申請人將在指定的時間內（通常是 45 天）回覆正確的資訊。

為了最大限度地減少處理延遲：

• 確保準確填寫 W-7 表和所有必需的文件。
• 包括美國國稅局指南規定的清晰有效的身份和外國人身份證明。
• 考慮使用認證驗收代理 (CAA) 來驗證文件並認證申請，這可能有助於簡化流程。

獲得 ITIN 的費用

就其本身而言，申請人可以免費完成 ITIN 申請流程，但是，還有其他需要付費的方式來完成流程。以下是所有潛在成本。

申請自己的 ITIN

當您自行申請時，美國國稅局 (IRS) 不會收取處理 ITIN 申請的費用。這意味著主要成本是您的時間以及郵寄原始文件或經過認證的副本的潛在需要，其中可能包括必要時的公證費。

如果您選擇郵寄申請，則需要支付郵費，為了安全和安心，您可以選擇使用可追蹤的郵寄服務。這裡的費用可能會根據所選服務和申請的緊急程度而有所不同，但通常不會超過 100 美元。

使用經過認證的驗收代理人 (CAA)

認證受理代理由 IRS 授權協助申請人取得 ITIN。他們可以幫助準備申請並驗證支持文件，這對於不喜歡處理稅務文件或不想將原始文件發送給國稅局的人特別有利。

IRS 授權的 CAA 通常會對其服務收取費用，該費用根據案件的複雜性和專業人員的費率而有很大差異，通常起價約為 100 至 200 美元。

何時更新 ITIN

與社會安全號碼不同，ITIN 如果不積極使用可能會過期 並且可能需要續訂。為了避免重新開始申請流程，了解您是否以及如何需要更新您的 ITIN 號碼非常重要。

ITIN 如果您在過去連續三個納稅年度中至少使用一次給定的 ITIN 進行聯邦報稅，則不會過期。但是，過去連續三年未在聯邦報稅表上使用的 ITIN 將自動過期。

IRS 也定期宣布已過時的中間數字（第四和第五位數字）的 ITIN 到期。擁有這些號碼的 ITIN 持有者需要更新其 ITIN 以避免報稅表處理延遲。

ITIN 更新申請的處理時間通常約為 7 週。在報稅高峰季節，這個時間可能會延長。

ITIN 更新流程

1. • 檢查過期狀態： 首先，檢查您的 ITIN 是否已過期或即將過期。如果 ITIN 號碼預計在年底到期，國稅局通常會向 ITIN 持有者發送通知。
   • 填寫 W-7 表格： 與初次申請類似，續約流程涉及填寫 W-7 表、IRS 個人納稅人識別號碼申請。在表格上， 請務必註明是用於續訂 透過在應用程式中選擇適當的選項。
   • 附上報稅表： 更新 ITIN 時，您需要 不會 需要在您的續約申請中附上聯邦報稅表，除非您當時也提交了報稅表。
   • 包括身分證明文件： 提交身分證明文件正本或由發證機構核證的副本，以證明外國身分和身分。接受的文件包括護照、國民身分證、美國或外國駕照、出生證明等。
   • 投稿方式： 您可以透過郵寄方式直接向 IRS 提交續約申請和文件，或使用認證受理代理人 (CAA) 的服務或造訪 IRS 納稅人援助中心 (TAC)。

常見問題