LLC và S Corp (Cái nào phù hợp với tôi?)

Nhiều chủ doanh nghiệp nghe nói về “Công ty S” và tự hỏi liệu họ có nên thành lập loại hình này thay vì LLC hay không. Nhưng điều quan trọng cần hiểu là: Công ty S không phải là một loại hình cấu trúc doanh nghiệp. Nó là một lựa chọn về thuế. Một LLC có thể chọn được đánh thuế như một Công ty S trong khi vẫn duy trì tư cách LLC theo luật tiểu bang. Hướng dẫn này sẽ giải thích cách thức hoạt động, khi nào nó giúp tiết kiệm chi phí và liệu nó có phù hợp với doanh nghiệp của bạn hay không.

Công ty TNHH so với công ty cổ phần S: So sánh nhanh

LLC là gì?

Công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) là một hình thức kinh doanh được thành lập theo luật tiểu bang. Nó cung cấp sự bảo vệ trách nhiệm pháp lý cho các chủ sở hữu (gọi là thành viên), có nghĩa là tài sản cá nhân của họ thường được bảo vệ khỏi các khoản nợ và vụ kiện của doanh nghiệp. Bạn thành lập một LLC bằng cách nộp điều lệ thành lập cho tiểu bang và trả phí nộp hồ sơ.

Theo mặc định, Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) coi công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên là "thực thể không được xem xét", nghĩa là nó bị đánh thuế giống như một doanh nghiệp tư nhân. Công ty trách nhiệm hữu hạn nhiều thành viên được đánh thuế như một công ty hợp danh theo mặc định. Trong cả hai trường hợp, tất cả lợi nhuận kinh doanh đều được chuyển vào tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu. Chủ sở hữu phải trả thuế thu nhập và thuế tự doanh (Bảo hiểm xã hội và Medicare) trên tất cả thu nhập ròng từ kinh doanh.

Thuế suất tự kinh doanh là 15.3% (12.4% cho Bảo hiểm Xã hội trên thu nhập lên đến 168,600 đô la vào năm 2024, cộng thêm 2.9% cho Medicare trên toàn bộ thu nhập). Thuế này áp dụng cho toàn bộ thu nhập ròng của doanh nghiệp đối với một LLC tiêu chuẩn. Bạn có thể tìm hiểu thêm về LLC trong phần [liên kết đến tài liệu hướng dẫn của chúng tôi]. hướng dẫn đầy đủ về LLC.

S-Corp là gì?

Công ty S-Corp không phải là một cấu trúc doanh nghiệp bạn thành lập với tiểu bang. Đó là một phân loại thuế liên bang. Bất kỳ công ty trách nhiệm hữu hạn (hoặc công ty cổ phần) nào cũng có thể chọn hình thức thuế S-Corp bằng cách nộp Mẫu đơn 2553 của IRS. Khi bạn thực hiện lựa chọn này, công ty trách nhiệm hữu hạn vẫn là công ty trách nhiệm hữu hạn theo luật tiểu bang, với cùng thỏa thuận hoạt động, bảo vệ trách nhiệm pháp lý và tính linh hoạt. Chỉ có cách thức đánh thuế của IRS là thay đổi.

Ưu điểm chính của hình thức thuế S-Corp là cách xử lý thuế tự doanh. Với tư cách S-Corp, chủ sở hữu phải trả cho mình một “mức lương hợp lý” và tự quản lý bảng lương. Thuế tự doanh (Bảo hiểm xã hội và Medicare) chỉ được tính trên mức lương đó. Bất kỳ khoản lợi nhuận còn lại nào có thể được rút ra dưới dạng phân phối, và khoản này không phải chịu thuế tự doanh. Điều này có thể dẫn đến tiết kiệm thuế đáng kể cho các doanh nghiệp có lợi nhuận.

Tuy nhiên, việc nộp thuế cho công ty S-Corp đi kèm với một số yêu cầu. Công ty TNHH phải có không quá 100 chủ sở hữu, tất cả chủ sở hữu phải là công dân Hoa Kỳ hoặc thường trú nhân, và chỉ có thể có một loại quyền sở hữu duy nhất. Công ty TNHH cũng phải nộp tờ khai thuế S-Corp riêng (Mẫu 1120-S) mỗi năm, điều này phức tạp và tốn kém hơn so với việc nộp thuế thông thường cho công ty TNHH.

Những điểm khác biệt chính giữa thuế đối với LLC và S-Corp

Thuế tư doanh

Đây là lý do chính khiến các chủ doanh nghiệp cân nhắc lựa chọn hình thức công ty S-Corp. Với công ty TNHH thông thường, tất cả thu nhập ròng của doanh nghiệp đều phải chịu thuế tự doanh ở mức 15.3%. Với hình thức thuế S-Corp, chỉ có lương của chủ sở hữu mới phải chịu thuế lương. Các khoản phân phối lợi nhuận thì không.

Dưới đây là một ví dụ sử dụng lợi nhuận ròng của doanh nghiệp là 120,000 đô la:

• Công ty TNHH Tiêu chuẩn: Toàn bộ số tiền 120,000 đô la phải chịu thuế tự doanh. Với mức thuế suất 15.3%, con số này tương đương khoảng 18,360 đô la tiền thuế tự doanh (ngoài thuế thu nhập).
• Công ty TNHH có lựa chọn hình thức S-Corp: Chủ doanh nghiệp tự trả cho mình mức lương hợp lý là 70,000 đô la và nhận 50,000 đô la còn lại dưới dạng cổ tức. Thuế tự doanh (thuế lương) chỉ được tính trên mức lương 70,000 đô la: khoảng 10,710 đô la. Khoản cổ tức 50,000 đô la không phải chịu thuế tự doanh. Tổng số tiền tiết kiệm được: khoảng 7,650 đô la mỗi năm.

Khoản tiết kiệm 7,650 đô la mỗi năm là một khoản tiền đáng kể. Nhưng cần phải cân nhắc điều này so với chi phí phát sinh và sự phức tạp khi quản lý bảng lương và nộp tờ khai thuế cho công ty S-Corp.

Yêu cầu mức lương hợp lý

Nếu bạn chọn hình thức thuế S-Corp, Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) yêu cầu bạn phải trả cho mình một “mức lương hợp lý” trước khi rút tiền. Mức lương này phải tương đương với mức lương mà một người có vị trí và kinh nghiệm tương tự trong ngành và khu vực của bạn sẽ nhận được.

Bạn không thể đặt mức lương của mình quá thấp chỉ để giảm thiểu thuế thu nhập cá nhân. Sở Thuế vụ (IRS) sẽ theo dõi điều này, và nếu mức lương của bạn bị coi là quá thấp, họ có thể phân loại lại các khoản phân phối của bạn thành lương và thu hồi thuế, tiền phạt và lãi suất. Một nguyên tắc chung là mức lương của bạn nên ít nhất bằng 40-60% thu nhập ròng của doanh nghiệp, tùy thuộc vào ngành nghề và vai trò của bạn.

Tính lương và Kế toán

Một công ty TNHH thông thường không cần phải quản lý bảng lương cho các chủ sở hữu. Chủ sở hữu chỉ cần rút tiền hoặc nhận lợi nhuận từ doanh nghiệp. Với hình thức thuế S-Corp, bạn phải thiết lập và quản lý bảng lương cho chính mình (và bất kỳ chủ sở hữu kiêm nhân viên nào khác). Điều này có nghĩa là phải nộp tờ khai thuế lương hàng quý, phát hành mẫu W-2 vào cuối năm và đóng thuế lương cho người sử dụng lao động.

Chi phí vận hành hệ thống tính lương thông qua các dịch vụ như Gusto hoặc ADP thường vào khoảng 40-100 đô la mỗi tháng. Bạn cũng có thể cần một kế toán để nộp tờ khai thuế S-Corp (Mẫu 1120-S), chi phí này dao động từ 500-2,000 đô la mỗi năm tùy thuộc vào độ phức tạp. Những chi phí này có thể làm giảm đáng kể khoản tiết kiệm thuế, đặc biệt đối với các doanh nghiệp có lợi nhuận thấp.

Nộp thuế

Công ty TNHH một thành viên báo cáo thu nhập kinh doanh trên Biểu mẫu C của tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu. Điều này đơn giản và không tốn kém. Một công ty TNHH có chế độ thuế S-Corp phải nộp Mẫu 1120-S, một tờ khai thuế doanh nghiệp riêng biệt, ngoài tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu. Mẫu 1120-S có nhiều yêu cầu hơn, bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo thu nhập và theo dõi cơ sở vốn của cổ đông.

Hạn chế quyền sở hữu

Một công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) tiêu chuẩn không có bất kỳ hạn chế nào về người có thể trở thành thành viên. Cá nhân, các LLC khác, công ty cổ phần, quỹ tín thác và công dân nước ngoài đều có thể là thành viên của LLC. Một LLC chịu thuế S-Corp bị giới hạn bởi các quy tắc của S-Corp: không quá 100 cổ đông, chỉ công dân Hoa Kỳ hoặc thường trú nhân (hoặc một số quỹ tín thác nhất định), và chỉ có một loại hình sở hữu. Nếu bạn vi phạm các quy tắc này, IRS có thể thu hồi lựa chọn S-Corp.

Khi nào nên chọn phương thức tính thuế tiêu chuẩn cho LLC?

Việc duy trì cách xử lý thuế mặc định cho LLC sẽ hợp lý hơn trong những trường hợp này:

• Doanh nghiệp của bạn có lợi nhuận ròng hàng năm dưới 40,000-50,000 đô la. Ở mức thu nhập thấp hơn, khoản tiết kiệm thuế tự doanh từ việc lựa chọn hình thức công ty S-Corp là quá nhỏ để bù đắp chi phí tiền lương và kế toán phát sinh.
• Bạn chỉ mới bắt đầu và thu nhập của bạn không ổn định.
• Bạn muốn việc kê khai thuế và kế toán đơn giản nhất có thể.
• Công ty của bạn có các chủ sở hữu hoặc nhà đầu tư nước ngoài, những người sẽ không đủ điều kiện theo quy định của công ty S-Corp.
• Bạn muốn có sự linh hoạt tối đa trong cách phân chia lợi nhuận giữa các chủ sở hữu.
• Bạn muốn tránh những rắc rối và chi phí phát sinh khi quản lý bảng lương.

Khi nào nên chọn hình thức thuế S-Corp?

Việc lựa chọn hình thức thuế S-Corp thường hợp lý trong những trường hợp sau:

• Doanh nghiệp của bạn luôn đạt lợi nhuận ròng hàng năm hơn 50,000 đô la.
• Bạn là một doanh nghiệp cung cấp dịch vụ (tư vấn viên, người làm việc tự do, công ty) với tỷ suất lợi nhuận cao và chi phí hoạt động thấp.
• Bạn tự tin trong việc quản lý bảng lương và duy trì các sổ sách tài chính chi tiết.
• Bạn sẵn sàng trả tiền cho một kế toán để xử lý tờ khai thuế cho công ty S-Corp.
• Tất cả chủ sở hữu của bạn đều là công dân Hoa Kỳ hoặc thường trú nhân.
• Bạn muốn giảm gánh nặng thuế tự kinh doanh của mình xuống hàng ngàn đô la mỗi năm.

Câu Hỏi Thường Gặp

Tôi có cần thành lập doanh nghiệp mới để được hưởng chế độ thuế S-Corp không?

Không. Nếu bạn đã có một công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC), bạn có thể chọn hình thức thuế S-Corp bằng cách nộp Mẫu đơn 2553 của IRS. Bạn không cần phải giải thể LLC của mình hoặc thành lập một thực thể mới. LLC của bạn vẫn giữ nguyên theo luật tiểu bang. Chỉ có cách thức tính thuế liên bang thay đổi.

Tôi nên thực hiện thủ tục chuyển đổi sang hình thức công ty S-Corp khi nào?

Mẫu đơn 2553 phải được nộp chậm nhất là 2 tháng và 15 ngày sau ngày bắt đầu năm tính thuế mà bạn muốn lựa chọn có hiệu lực. Đối với doanh nghiệp hoạt động theo năm dương lịch, điều đó có nghĩa là phải nộp trước ngày 15 tháng 3. Bạn cũng có thể nộp trong năm tính thuế trước đó. Nếu bạn bỏ lỡ thời hạn, IRS có thể xem xét cho phép gia hạn nếu bạn có lý do chính đáng.

Thuế doanh nghiệp S-Corp giúp tiết kiệm được bao nhiêu?

Mức tiết kiệm phụ thuộc vào mức thu nhập của bạn. Với lợi nhuận 80,000 đô la, bạn có thể tiết kiệm được 3,000-5,000 đô la mỗi năm. Với 120,000 đô la, khoản tiết kiệm có thể là 6,000-8,000 đô la hoặc hơn. Với 200,000 đô la trở lên, khoản tiết kiệm có thể vượt quá 10,000 đô la. Những con số này có thể thay đổi tùy thuộc vào mức lương hợp lý mà bạn đặt ra và tình hình thuế cụ thể của bạn.

Điều gì sẽ xảy ra nếu tôi đặt mức lương quá thấp?

Nếu Sở Thuế vụ (IRS) xác định mức lương của bạn quá thấp một cách bất hợp lý, họ có thể phân loại lại các khoản phân phối của bạn thành tiền lương. Bạn sẽ phải trả lại thuế lương, cộng thêm tiền phạt và lãi suất. IRS sẽ xem xét ngành nghề, kinh nghiệm, số giờ làm việc và mức lương tương đương của bạn. Tốt nhất là nên làm việc với một kế toán để thiết lập mức lương phù hợp với yêu cầu của IRS.

Tôi có thể chuyển lại sang chế độ thuế LLC tiêu chuẩn được không?

Có, nhưng có một số hạn chế. Một khi bạn hủy bỏ lựa chọn S-Corp, bạn thường không thể đăng ký lại trạng thái S-Corp trong vòng năm năm tính thuế mà không có sự chấp thuận của IRS. Hãy chắc chắn rằng lựa chọn S-Corp là phù hợp với bạn trước khi nộp thuế.

Liệu tất cả các tiểu bang đều công nhận việc đăng ký công ty S-Corp?

Hầu hết các tiểu bang đều tuân theo quy định liên bang về hình thức công ty S-Corp để tính thuế tiểu bang. Tuy nhiên, một số tiểu bang (như California, New York và New Jersey) áp đặt thêm các loại thuế hoặc phí đối với các công ty S-Corp. Hãy kiểm tra quy định của tiểu bang bạn trước khi đưa ra quyết định.

Công ty TNHH một thành viên có thể lựa chọn hình thức thuế S-Corp không?

Đúng vậy. Một công ty TNHH một thành viên có thể nộp Mẫu đơn 2553 và được đánh thuế như một công ty S-Corp. Chủ sở hữu trở thành cả nhân viên (nhận lương) và cổ đông (nhận cổ tức). Đây là một trong những cách sử dụng phổ biến nhất của việc lựa chọn hình thức S-Corp.

Công ty S-Corp có giống với công ty cổ phần S-Corporation không?

Đúng vậy, hai thuật ngữ này có thể dùng thay thế cho nhau. Cả hai đều đề cập đến cùng một phân loại thuế liên bang theo Tiểu chương S của Bộ luật Thuế vụ Nội địa. Hãy nhớ rằng, đây là một lựa chọn về thuế, chứ không phải là một loại hình doanh nghiệp. Cả công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) và công ty cổ phần đều có thể lựa chọn hình thức thuế S-Corp.