MChJ va S Corp (Men uchun qaysi biri to'g'ri?)

Ko'pgina biznes egalari "S-Corp" haqida eshitishadi va MChJ o'rniga uni tashkil qilish kerakmi, deb o'ylashadi. Lekin tushunish kerak bo'lgan muhim narsa shu: S-Corp biznes tuzilmasining bir turi emas. Bu soliq tanlovidir. MChJ shtat qonunlariga ko'ra MChJ bo'lib qolaverib, S-Corp sifatida soliqqa tortilishi mumkin. Ushbu qo'llanmada u qanday ishlashi, qachon pulni tejashi va bu sizning biznesingiz uchun mantiqiymi yoki yo'qmi tushuntiriladi.

MChJ va S-Corp: Tez taqqoslash

MChJ nima?

Mas'uliyati cheklangan jamiyat (MChJ) - bu shtat qonunlariga muvofiq tashkil etilgan biznes tuzilmasi. U o'z egalariga (a'zolar deb ataladi) javobgarlikni himoya qiladi, ya'ni ularning shaxsiy aktivlari odatda biznes qarzlari va sud da'volaridan himoyalangan. Siz MChJni shtatingizga tashkilot ustavini topshirish va ariza berish uchun to'lovni to'lash orqali tashkil qilasiz.

Odatiy bo'lib, IRS bitta a'zodan iborat MChJni "e'tibordan chetda qolgan tashkilot" sifatida ko'rib chiqadi, ya'ni u yakka tartibdagi tadbirkorlik bilan bir xil soliqqa tortiladi. Ko'p a'zodan iborat MChJ sukut bo'yicha sheriklik sifatida soliqqa tortiladi. Ikkala holatda ham barcha biznes foydasi egalarining shaxsiy soliq deklaratsiyalariga o'tkaziladi. Egalari barcha sof biznes daromadlari bo'yicha daromad solig'i va o'zini o'zi ish bilan ta'minlash solig'ini (Ijtimoiy ta'minot va Medicare) to'laydilar.

O'zini o'zi ish bilan ta'minlash solig'i stavkasi 15.3% ni tashkil etadi (2024-yilda 168 600 dollargacha bo'lgan daromad uchun ijtimoiy ta'minot uchun 12.4%, barcha daromad uchun Medicare uchun 2.9%). Ushbu soliq standart MChJ uchun sof biznes daromadining to'liq miqdoriga qo'llaniladi. Siz MChJlar haqida ko'proq ma'lumotni bizning to'liq MChJ qo'llanmamizdan olishingiz mumkin.

S-korporatsiyasi nima?

S-Corp siz shtat bilan tuzadigan biznes tuzilmasi emas. Bu federal soliq tasnifidir. Har qanday MChJ (yoki korporatsiya) IRS 2553 shaklini to'ldirish orqali S-Corp soliqqa tortishni tanlashi mumkin. Ushbu tanlovni amalga oshirganingizda, MChJ shtat qonunlariga muvofiq, xuddi shunday operatsion shartnoma, javobgarlik himoyasi va moslashuvchanlikka ega bo'lgan MChJ bo'lib qoladi. Faqat IRS tomonidan soliqqa tortish usuli o'zgaradi.

S-Corp soliqqa tortishning asosiy afzalligi shundaki, u o'zini o'zi ish bilan ta'minlash solig'ini qanday boshqaradi. S-Corp maqomi bilan egasi o'ziga "o'rtacha ish haqi" to'lashi va ish haqini to'lashi kerak. O'zini o'zi ish bilan ta'minlash solig'i (Ijtimoiy ta'minot va Medicare) faqat shu ish haqi asosida to'lanadi. Qolgan har qanday foyda taqsimot sifatida qabul qilinishi mumkin, bu o'zini o'zi ish bilan ta'minlash solig'iga tortilmaydi. Bu daromadli biznes uchun sezilarli soliq tejashga olib kelishi mumkin.

Biroq, S-Corp soliqqa tortish talablarga ega. MChJ 100 dan ortiq egalariga ega bo'lmasligi kerak, barcha egalar AQSh fuqarolari yoki doimiy rezidentlar bo'lishi kerak va faqat bitta mulkchilik klassi bo'lishi mumkin. MChJ shuningdek, har yili alohida S-Corp soliq deklaratsiyasini (1120-S shakli) topshirishi kerak, bu esa standart MChJ deklaratsiyasiga qaraganda ancha murakkab va qimmatroq.

MChJ va S-Corp soliqqa tortish o'rtasidagi asosiy farqlar

O'z-o'zini ish bilan ta'minlaydigan soliq

Bu biznes egalarining S-Corp tanlovini ko'rib chiqishining asosiy sababidir. Standart MChJ bilan barcha sof biznes daromadi 15.3% miqdorida o'zini o'zi ish bilan ta'minlash solig'iga tortiladi. S-Corp soliqqa tortish bilan faqat egasining ish haqi ushbu ish haqi solig'iga tortiladi. Taqsimotlar esa bunday emas.

Mana, 120 000 dollarlik sof biznes foydasidan foydalangan holda misol:

• Standard MChJ: To'liq 120 000 dollar o'zini o'zi ish bilan ta'minlash solig'iga tortiladi. 15.3% stavkasi bilan bu taxminan 18 360 dollarni o'zini o'zi ish bilan ta'minlash solig'iga (daromad solig'idan tashqari) tenglashtiradi.
• S-Corp tanlovi bilan MChJ: Egasi o'ziga 70 000 dollar miqdorida o'rtacha maosh to'laydi va qolgan 50 000 dollarni taqsimot sifatida oladi. O'zini o'zi ish bilan ta'minlash solig'i (ish haqi solig'i) faqat 70 000 dollarlik ish haqi bo'yicha to'lanadi: taxminan 10 710 dollar. 50 000 dollarlik taqsimot o'zini o'zi ish bilan ta'minlash solig'iga tortilmaydi. Jami tejash: yiliga taxminan 7 650 dollar.

Yillik 7,650 dollar tejash haqiqiy puldir. Ammo uni ish haqini hisoblash va S-Corp soliq deklaratsiyasini topshirishning qo'shimcha xarajatlari va murakkabligi bilan solishtirish kerak.

Oqilona ish haqi talabi

Agar siz S-Corp soliqqa tortishni tanlasangiz, IRS sizdan taqsimotlarni olishdan oldin o'zingizga "o'rtacha maosh" to'lashingizni talab qiladi. Bu maosh sizning sohangiz va joylashuvingizda shunga o'xshash tajribaga ega bo'lgan shunga o'xshash lavozimdagi odam oladigan maoshga teng bo'lishi kerak.

Siz ish haqi solig'ini minimallashtirish uchun maoshingizni asossiz past miqdorga qo'ya olmaysiz. IRS buni kuzatib boradi va agar sizning maoshingiz juda past deb hisoblansa, ular sizning taqsimotlaringizni ish haqi sifatida qayta tasniflashi va soliqlar, jarimalar va foizlarni qaytarib olishlari mumkin. Yaxshi qoida shundaki, sizning maoshingiz, sohangiz va lavozimingizga qarab, biznesingiz sof daromadining kamida 40-60% ni tashkil qilishi kerak.

Ish haqi va buxgalteriya hisobi

Standart MChJ o'z egalari uchun ish haqi jadvalini yuritishi shart emas. Egalari shunchaki biznesdan qarz olishadi yoki taqsimotlarni olishadi. S-Corp soliqqa tortish bilan siz o'zingiz (va boshqa har qanday ega-xodimlar) uchun ish haqi jadvalini tuzishingiz va yuritishingiz kerak. Bu har chorakda ish haqi solig'i deklaratsiyalarini topshirishni, yil oxirida W-2 formalarini berishni va ish beruvchiga ish haqi solig'ini to'lashni anglatadi.

Gusto yoki ADP kabi xizmat orqali ish haqini hisoblash xarajatlari odatda oyiga 40-100 dollarni tashkil qiladi. Shuningdek, sizga S-Corp soliq deklaratsiyasini (1120-S shakli) topshirish uchun buxgalter kerak bo'ladi, bu esa murakkabligiga qarab yiliga 500-2,000 dollar turadi. Bu xarajatlar, ayniqsa, foydasi past bo'lgan bizneslar uchun soliq tejashga salbiy ta'sir ko'rsatishi mumkin.

Soliq topshirish

Yagona a'zolik asosidagi MChJ biznes daromadlarini egasining shaxsiy soliq deklaratsiyasining C jadvalida ko'rsatadi. Bu oddiy va arzon. S-Corp soliqqa tortiladigan MChJ egasining shaxsiy deklaratsiyasiga qo'shimcha ravishda alohida korporativ soliq deklaratsiyasi bo'lgan 1120-S shaklini topshirishi kerak. 1120-S shakli balans jadvallari, daromadlar to'g'risidagi hisobotlar va aktsiyadorlar asosidagi kuzatuv kabi qo'shimcha talablarga ega.

Egalik cheklovlari

Standart MChJ a'zo bo'lishi mumkin bo'lgan shaxslarga hech qanday cheklovlar qo'yilmaydi. Jismoniy shaxslar, boshqa MChJlar, korporatsiyalar, trastlar va xorijiy fuqarolar MChJ a'zolari bo'lishi mumkin. S-Corp soliqqa tortiladigan MChJ S-Corp qoidalari bilan cheklangan: 100 dan ortiq aktsiyadorlar, faqat AQSh fuqarolari yoki doimiy rezidentlar (yoki ma'lum trastlar) va faqat bitta mulkchilik klassi. Agar siz ushbu qoidalarni buzsangiz, IRS S-Corp saylovini bekor qilishi mumkin.

Standard MChJ soliqqa tortishni qachon tanlash kerak

Standart MChJ soliq rejimini saqlab qolish quyidagi holatlarda mantiqan to'g'ri keladi:

• Sizning biznesingiz yillik sof foyda sifatida 40 000-50 000 dollardan kam daromad oladi. Daromad darajasi pastroq bo'lgan hollarda, S-Corp tanlovidan olinadigan o'zini o'zi ish bilan ta'minlash solig'i tejash qo'shimcha ish haqi va buxgalteriya xarajatlarini qoplash uchun juda kichikdir.
• Siz endigina boshlayapsiz va daromadingiz oldindan aytib bo'lmaydi.
• Sizga eng oddiy soliq deklaratsiyasi va buxgalteriya hisobi kerak.
• Sizda S-Corp qoidalariga muvofiq malakaga ega bo'lmagan xorijiy egalar yoki investorlar bor.
• Siz foyda egalari o'rtasida qanday taqsimlanishida maksimal moslashuvchanlikni xohlaysiz.
• Siz ish haqini to'lash bilan bog'liq qiyinchiliklar va xarajatlardan qochishni afzal ko'rasiz.

S-Corp soliqqa tortishni qachon tanlash kerak

S-Corp soliqlarini tanlash odatda quyidagi holatlarda mantiqan to'g'ri keladi:

• Sizning biznesingiz doimiy ravishda yillik sof foyda sifatida 50 000 dollardan ortiq daromad oladi.
• Siz yuqori daromadli va past qo'shimcha xarajatlarga ega bo'lgan xizmatga asoslangan biznessiz (maslahatchi, frilanser, agentlik).
• Siz ish haqini boshqarish va batafsilroq moliyaviy yozuvlarni yuritishda qulaysiz.
• Siz S-Corp soliq deklaratsiyasini yuritish uchun buxgalterga pul to'lashga tayyorsiz.
• Barcha egalaringiz AQSh fuqarolari yoki doimiy rezidentlaridir.
• Siz o'zingizni ish bilan ta'minlash soliq yukini yiliga minglab dollarga kamaytirmoqchisiz.

Savol-javoblar

S-Corp soliqlarini olish uchun yangi biznes tashkil etishim kerakmi?

Yo'q. Agar sizda allaqachon MChJ bo'lsa, IRS 2553 shaklini to'ldirish orqali S-Corp soliqqa tortishni tanlashingiz mumkin. Siz MChJni tugatishingiz yoki yangi tashkilot tuzishingiz shart emas. Sizning MChJingiz shtat qonunlariga muvofiq o'zgarishsiz qoladi. Faqat federal soliq rejimi o'zgaradi.

S-Corp saylovini qachon o'tkazishim kerak?

2553-shakl saylov kuchga kirishini istagan soliq yili boshlanganidan keyin 2 oy va 15 kundan kechiktirmay topshirilishi kerak. Kalendar yili biznesi uchun bu 15 martgacha topshirishni anglatadi. Siz oldingi soliq yilida ham topshirishingiz mumkin. Agar siz muddatni o'tkazib yuborsangiz, IRS sizning asosli sababingiz bo'lsa, kechikish uchun yordam berishi mumkin.

S-Corp soliqqa tortish qancha tejashga yordam beradi?

Jamg'arma daromad darajangizga bog'liq. 80 000 dollar foyda bilan siz yiliga 3,000-5,000 dollar tejashingiz mumkin. 120 000 dollarlik jamg'arma 6,000-8,000 dollar yoki undan ko'p bo'lishi mumkin. 200 000 dollardan ortiq jamg'arma 10 000 dollardan oshishi mumkin. Bu raqamlar siz belgilagan o'rtacha ish haqi va sizning aniq soliq holatingizga qarab o'zgaradi.

Agar maoshimni juda past qilib belgilasam nima bo'ladi?

Agar IRS sizning maoshingiz asossiz darajada past deb hisoblasa, ular sizning taqsimotlaringizni ish haqi sifatida qayta tasniflashi mumkin. Siz ish haqi solig'ini, shuningdek, jarima va foizlarni qaytarishingiz kerak bo'ladi. IRS sizning sohangizni, tajribangizni, ishlagan soatlaringizni va shunga o'xshash maoshlaringizni ko'rib chiqadi. IRS tekshiruviga bardosh beradigan maoshni belgilash uchun buxgalter bilan ishlash yaxshidir.

Standart MChJ soliqqa tortish tizimiga qaytishim mumkinmi?

Ha, lekin cheklovlar mavjud. S-Corp tanlovini bekor qilganingizdan so'ng, odatda IRS roziligisiz besh soliq yili davomida S-Corp maqomini qayta tanlay olmaysiz. Ariza berishdan oldin S-Corp tanlovi siz uchun to'g'ri ekanligiga ishonch hosil qiling.

Har bir shtat S-Corp saylovlarini tan oladimi?

Ko'pgina shtatlar shtat soliq maqsadlari uchun federal S-Corp saylovlariga amal qiladi. Biroq, ba'zi shtatlar (masalan, Kaliforniya, Nyu-York va Nyu-Jersi) S-Corplarga qo'shimcha soliqlar yoki to'lovlarni yuklaydi. Saylov o'tkazishdan oldin shtatingiz qoidalarini tekshiring.

Yagona a'zolikdagi MChJ S-Corp soliqlarini tanlashi mumkinmi?

Ha. Yagona a'zolik asosidagi MChJ 2553-shaklni topshirishi va S-korporatsiyasi sifatida soliqqa tortilishi mumkin. Egasi ham xodim (ish haqi oluvchi), ham aktsiyador (taqsimot oluvchi) bo'ladi. Bu S-korporatsiyasini tanlashning eng keng tarqalgan usullaridan biridir.

S-korporatsiyasi S-korporatsiyasi bilan bir xilmi?

Ha, atamalar bir-birining o'rnini bosadi. Ikkalasi ham Ichki Daromad Kodeksining S kichik bo'limi bo'yicha bir xil federal soliq tasnifiga ishora qiladi. Esingizda bo'lsin, bu soliq tanlovi, biznes sub'ekti turi emas. Ham MChJ, ham korporatsiyalar S-Corp soliqqa tortishini tanlashlari mumkin.