Що таке ТОВ?

Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) – це тип бізнес-структури, який поєднує захист відповідальності корпорації з простотою та податковими пільгами індивідуального підприємництва або партнерства. ТОВ є найпопулярнішою бізнес-структурою у Сполучених Штатах, і не без підстав: вони захищають ваші особисті активи від бізнес-боргів та судових позовів, пропонують гнучкі податкові варіанти та вимагають набагато менше документів, ніж корпорація. Незалежно від того, чи ви запускаєте фріланс-бізнес, інтернет-магазин чи інвестиційну компанію з нерухомості, ТОВ, ймовірно, є правильною структурою для вас.

У цьому посібнику пояснюється, що таке ТОВ, як воно працює, його переваги та недоліки, як оподатковуються ТОВ та як ТОВ порівнюється з іншими бізнес-структурами.

Що таке ТОВ?

ТОВ розшифровується як «товариство з обмеженою відповідальністю». Це юридична форма бізнесу, створена на рівні штату шляхом подання установчих документів (зазвичай їх називають установчими документами) до офісу Державного секретаря вашого штату. Після створення ТОВ існує як окрема юридична особа від своїх власників, яких називають «учасниками».

Ключовою особливістю ТОВ є частина про «обмежену відповідальність». Це означає, що особисті активи учасників — їхні будинки, автомобілі, банківські рахунки та інше особисте майно — загалом захищені від боргів, судових позовів та інших фінансових зобов'язань бізнесу. Якщо на ТОВ подано до суду або воно не може сплатити свої борги, кредитори зазвичай можуть звернутися до суду лише на активи, що належать ТОВ, а не на особисті активи учасників.

ТОВ регулюється законодавством штату, а не федеральним законодавством. Кожен штат має власний статут ТОВ з конкретними правилами щодо створення, діяльності та ліквідації. Однак основні принципи однакові в усіх штатах: ви подаєте документи, сплачуєте збір, і ваше ТОВ створюється. Більшість штатів вимагають дуже мало поточного обслуговування — зазвичай лише річний звіт та невеликий збір за підтримку вашого ТОВ у належному стані.

ТОВ може мати одного власника (ТОВ з одним учасником) або кількох власників (ТОВ з багатьма учасниками). Немає обмежень щодо того, хто може бути учасником. Фізичні особи, інші ТОВ, корпорації та навіть іноземні громадяни можуть бути учасниками ТОВ. Також немає обмежень щодо кількості учасників, яких може мати ТОВ.

Типи ТОВ

Хоча всі ТОВ мають однакову базову структуру, існує кілька варіацій, розроблених для різних ситуацій. Ось найпоширеніші типи:

Більшість власників малого бізнесу створюють ТОВ з одним учасником або ТОВ з кількома учасниками. Інші типи призначені для більш специфічних ситуацій.

Переваги ТОВ

ТОВ пропонують кілька важливих переваг, які роблять їх найпопулярнішою бізнес-структурою в країні.

Захист особистої відповідальності

Найважливішою перевагою ТОВ є те, що воно відокремлює ваші особисті активи від зобов'язань вашого бізнесу. Якщо на ваше ТОВ подають до суду або воно залізе в борги, ваші особисті банківські рахунки, будинок, автомобіль та інше особисте майно, як правило, захищені. Без ТОВ (наприклад, якщо ви працюєте як індивідуальний підприємець) немає юридичного розмежування між вами та вашим бізнесом. Позов проти вашого бізнесу – це позов проти вас особисто, і ваші особисті активи опиняються під загрозою.

Податкова гнучкість

ТОВ пропонують більшу гнучкість у оподаткуванні, ніж будь-яка інша бізнес-структура. За замовчуванням ТОВ з одним учасником оподатковується як ігнорована організація (як індивідуальне підприємництво), а ТОВ з кількома учасниками оподатковується як партнерство. Але ви також можете обрати оподаткування вашого ТОВ як S-корпорації або C-корпорації, подавши відповідну форму до Податкового управління США (IRS). Ця гнучкість дозволяє вам вибрати податковий режим, який заощадить вам найбільше грошей у міру зростання вашого бізнесу.

Простота та низькі витрати на обслуговування

Порівняно з корпораціями, ТОВ потребують дуже мало постійної документації. Немає вимог щодо щорічних зборів акціонерів, засідань ради директорів або протоколів корпоративних засідань. У більшості штатів єдиною постійною вимогою є подання річного звіту (іноді його називають інформаційною заявою або періодичним звітом) та сплата невеликого внеску. Це робить утримання ТОВ набагато простішим та менш витратним, ніж утримання корпорацій.

правдоподібність

Наявність «ТОВ» після назви вашої компанії сигналізує клієнтам, постачальникам і партнерам, що ви є законною, зареєстрованою юридичною особою. Це може допомогти вам укладати контракти, відкривати банківські рахунки для бізнесу та будувати довіру з клієнтами. Багато клієнтів і компаній надають перевагу співпраці з ТОВ, а не з індивідуальними підприємцями, оскільки структура ТОВ демонструє певний рівень професіоналізму та відданості.

Гнучкий розподіл прибутку

На відміну від корпорацій, які повинні розподіляти прибуток пропорційно до володіння акціями, ТОВ можуть розподіляти прибуток будь-яким способом, про який погоджуються учасники. Наприклад, учасник, який вніс 30% капіталу, може отримати 50% прибутку, якщо це дозволяє угода про управління. Така гнучкість особливо корисна для ТОВ з кількома учасниками, де учасники вносять різну кількість часу, грошей або досвіду.

Недоліки ТОВ

Хоча ТОВ чудово підходять для більшості малих підприємств, вони мають деякі недоліки, які слід враховувати.

Податок на самозайнятість

За замовчуванням усі прибутки ТОВ оподатковуються податком на самозайнятість (15.3%), який охоплює соціальне страхування та медичне страхування. Це стосується навіть прибутку, який ви залишаєте бізнесу та не отримуєте як розподіл. Для ТОВ з високим рівнем прибутку це може призвести до значних податкових витрат. Однак цей недолік можна пом'якшити, обравши податковий статус S-Corporation, який дозволяє вам розділяти свій дохід між заробітною платою (що оподатковується податком на самозайнятість) та розподілом (що не оподатковується податком на самозайнятість).

Державні збори та податки на франшизу

Кожен штат стягує плату за створення ТОВ, і більшість штатів вимагають щорічних зборів для підтримки його належного стану. Ці збори коливаються від 50 до 500 доларів США залежно від штату. Деякі штати, такі як Каліфорнія, також стягують щорічний податок на франшизу (800 доларів США на рік) незалежно від того, чи отримує ТОВ якийсь дохід. Ці витрати можуть накопичуватися, особливо для нових підприємств з обмеженим доходом. Дивіться наші повний посібник з витрат на ТОВ для повного розподілу за штатами.

Обмежене життя в деяких штатах

У деяких штатах ТОВ може бути розпущене, коли учасник виходить, помирає або оголошує себе банкрутом, якщо інше не передбачено угодою про діяльність. Сьогодні це менш актуальна проблема, оскільки більшість сучасних статутів ТОВ дозволяють безстрокове існування за замовчуванням, але це все одно важливо врахувати у вашій угоді про діяльність.

Різні правила штатів

Оскільки ТОВ регулюються законодавством штату, правила різняться залежно від штату. Те, що вимагається в одному штаті, може не вимагатися в іншому. Це може створювати плутанину для власників ТОВ, які працюють у кількох штатах або переїжджають до іншого штату. Якщо ваше ТОВ веде бізнес у кількох штатах, вам може знадобитися зареєструватися як іноземне ТОВ у кожному штаті, що додає витрат та адміністративних вимог.

Як оподатковуються ТОВ?

Однією з найбільших переваг ТОВ є його гнучкість у податковому плані. Податкове управління США не має конкретної податкової класифікації для ТОВ. Натомість ТОВ самі обирають, як вони хочуть оподатковуватися. Ось варіанти:

Податковий режим за замовчуванням

ТОВ з одним учасником: За замовчуванням IRS розглядає ТОВ з одним учасником як «невраховану організацію». Це означає, що саме ТОВ не подає окрему податкову декларацію. Натомість усі доходи та витрати відображаються в особистій податковій декларації власника (Додаток C до форми 1040). Дохід від бізнесу оподатковується як податком на прибуток, так і податком на самозайнятість (15.3%).

ТОВ з кількома учасниками: За замовчуванням IRS розглядає ТОВ з кількома учасниками як партнерство. ТОВ подає інформаційну декларацію (Форма 1065), і кожен учасник отримує форму K-1, в якій зазначено його частку в прибутках і збитках. Учасники вказують цей дохід у своїх особистих податкових деклараціях і сплачують податок на прибуток та податок на самозайнятість зі своєї частки.

Вибори щодо S-корпоративного податку

ТОВ можуть обрати оподаткування як S-корпорації, подавши форму 2553 до Податкового управління США. Це одна з найпотужніших податкових стратегій, доступних власникам ТОВ. При оподаткуванні S-корпорації прибуток ТОВ поділяється на дві категорії:

1. Достойна зарплата: Власник виплачує собі розумну зарплату, яка підлягає оподаткуванню як податком на прибуток, так і податком на заробітну плату (еквівалент податку на самозайнятість).
2. Розповсюдження: Будь-який прибуток, що залишився, береться як розподіл, який оподатковується податком на прибуток, але НЕ оподатковується податком на самозайнятість.

Приклад: Як вибори S-Corp заощаджують гроші

Припустимо, що ваше ТОВ отримує чистий прибуток у розмірі 120 000 доларів.

У цьому прикладі вибори S-Corp заощаджують приблизно 7,650 доларів США на податку на самозайнятість. Точна економія залежить від того, скільки ви платите собі як зарплату порівняно з розподілом. Зарплата має бути «розумною», тобто вона має бути порівнянною з тим, що заробляла б людина на аналогічній посаді. Податкове управління США (IRS) може оштрафувати вас, якщо ваша зарплата необґрунтовано низька.

Вибір S-Corp, як правило, є найбільш вигідним для ТОВ, які отримують чистий прибуток від 60 000 до 80 000 доларів США. Нижче цього рівня додаткові витрати на нарахування заробітної плати та подання податкової декларації S-Corp можуть переважувати економію на податках.

Вибори щодо податку на прибуток корпорацій класу C

ТОВ також можуть обрати оподаткування як корпорації класу C, подавши форму 8832 до Податкового управління США. Це менш поширене явище для малого бізнесу, оскільки корпорації класу C стикаються з «подвійним оподаткуванням» — корпорація сплачує податок на свій прибуток, а потім акціонери сплачують податок ще раз, коли прибуток розподіляється як дивіденди. Однак вибір корпорації класу C може мати сенс для ТОВ, які хочуть зберегти значну частину прибутку в бізнесі, оскільки ставка корпоративного податку (21%) нижча за багато ставок індивідуального податку.

ТОВ проти інших бізнес-структур

Вибір правильної структури бізнесу – одне з найважливіших рішень, які вам доведеться прийняти. Ось як ТОВ порівнюється з іншими поширеними варіантами:

Для більшості власників малого бізнесу ТОВ є найкращим вибором. Воно забезпечує захист від відповідальності без формальностей та складнощів, характерних для корпорації. Якщо ваш бізнес зростає, а ваші прибутки збільшуються, ви можете обрати оподаткування S-Corp, щоб зменшити податки на самозайнятість — і все це без зміни вашої правової структури.

Як створити ТОВ

Створення ТОВ – це простий процес, який більшість людей може виконати самостійно. Ось короткий огляд шести основних кроків:

1. Оберіть свій штат: Більшість людей створюють ТОВ у штаті, де вони живуть і ведуть бізнес. Створення в іншому штаті (наприклад, у Вайомінгу чи Делавері) зазвичай має сенс лише у певних ситуаціях.
2. Назвіть своє ТОВ: Виберіть унікальну назву, якої ще не займає інший бізнес у вашому штаті. Назва повинна містити назви «ТОВ» або «Товариство з обмеженою відповідальністю».
3. Оберіть зареєстрованого агента: Кожному ТОВ потрібен зареєстрований агент з фізичною адресою в штаті заснування. Зареєстрований агент отримує юридичні та державні документи від імені вашого ТОВ. Наша головна рекомендація — Північно-західний зареєстрований агент (39 доларів США + державне мито).
4. Подайте документи для встановлення: Подайте статут установи (або свідоцтво про заснування, залежно від вашого штату) Державному секретарю та сплатіть реєстраційний збір.
5. Скласти експлуатаційну угоду: Цей внутрішній документ окреслює правила власності, розподілу прибутку та управління. Він не є обов'язковим у кожному штаті, але кожне ТОВ повинно мати його.
6. Отримайте ідентифікаційний номер роботодавця (EIN): Подайте заявку на безкоштовний ідентифікаційний номер роботодавця (EIN) у Податковому управлінні США (IRS). Вам потрібен EIN, щоб відкрити банківський рахунок для бізнесу, наймати працівників та подавати податкові декларації. Дізнайтеся, як це зробити, у нашому Посібник з ідентифікаційного номера роботодавця (EIN).

Щоб отримати детальні інструкції для кожного штату, виберіть свій штат зі списку нижче:

Алабама | Аляска | Арізона | Арканзас | Каліфорнія | Колорадо | Коннектикут | Делавер | Флорида | Грузія | Гаваї | Айдахо | Іллінойс | Індіана | Айова | Канзас | Кентуккі | Луїзіана | Мен | Меріленд | Массачусетс | Мічиган | Міннесота | Міссісіпі | Міссурі | Монтана | Небраска | Невада | Нью-Гемпшир | Нью Джерсі | Нью-Мексико | Нью-Йорк | Північна Кароліна | Північна Дакота | Огайо | Оклахома | Орегон | Пенсільванія | Род-Айленд | Південна Кароліна | Південна Дакота | Теннессі | Техас | Юта | Вермонт | Віргінія | Вашингтон | Західна Віргінія | Вісконсін | Вайомінг | Вашингтон, округ Колумбія

Ви також можете використовувати Послуга зі створення ТОВ щоб обробити процес подання документів за вас. Такі сервіси, як Northwest Registered Agent (39 доларів США + державний збір), ZenBusiness (0 доларів США + державний збір) та Bizee (0 доларів США + державний збір), підготують та подадуть ваші документи, діятимуть як ваш зареєстрований агент і забезпечать правильність виконання всіх дій.

Поширені запитання

Що означає розшифровка ТОВ?

ТОВ розшифровується як «товариство з обмеженою відповідальністю». «Обмежена відповідальність» означає, що власники (учасники) ТОВ, як правило, не несуть особистої відповідальності за борги та зобов'язання компанії. Їхні особисті активи захищені від ділових зобов'язань.

Скільки коштує створити ТОВ?

Вартість створення ТОВ залежить від штату. Реєстраційні збори штату коливаються від 35 доларів США (Кентуккі) до 500 доларів США (Массачусетс). У більшості штатів стягується від 50 до 200 доларів США. Ви також можете мати поточні витрати, такі як щорічні збори за звіт, збори зареєстрованого агента та податки на франшизу. Дивіться наші повний посібник з витрат на ТОВ для повної поломки.

Чи потрібен мені юрист для створення ТОВ?

Ні. Більшість людей можуть самостійно створити ТОВ, подавши документи про створення до свого штату та сплативши реєстраційний збір. У більшості штатів процес є простим. Однак, якщо у вас складна бізнес-ситуація, наприклад, кілька учасників з різними частками власності, значними активами або нормативними вимогами, консультація з юристом може бути корисною.

Скільки часу потрібно для створення ТОВ?

Терміни обробки залежать від штату. Деякі штати схвалюють заявки на створення ТОВ протягом 1-3 робочих днів (наприклад, Вайомінг та Колорадо), тоді як інші можуть зайняти від 2 до 4 тижнів (наприклад, Нью-Йорк та Меріленд). Більшість штатів пропонують прискорену обробку за додаткову плату. Використання онлайн-сервісу реєстрації ТОВ також може пришвидшити процес, оскільки вони правильно підготують та подадуть ваші документи з першого разу.

Чи можу я самостійно створити ТОВ?

Так. ТОВ з одним учасником – це ТОВ з одним власником. Це найпоширеніший тип ТОВ, який є цілком законним у всіх 50 штатах. Ви отримуєте такий самий захист від відповідальності та гнучкість у податковому плані, як і ТОВ з кількома учасниками.

Чи захищає ТОВ мої особисті активи?

Так, однією з основних переваг ТОВ є захист особистої відповідальності. Якщо на ваше ТОВ подадуть до суду або воно заборгує, ваші особисті активи (будинок, автомобіль, особисті банківські рахунки) загалом захищені. Однак цей захист можна втратити, якщо ви змішуєте особисті та бізнес-кошти, особисто гарантуєте позику, вчиняєте шахрайство або неналежним чином ведете своє ТОВ (концепція, відома як «проникнення корпоративної вуалі»).

Чи може особа, яка не є громадянином США, створити ТОВ?

Так. Для створення ТОВ у Сполучених Штатах немає вимог щодо громадянства чи місця проживання. Особи, які не є громадянами США та нерезидентами, можуть створити ТОВ у будь-якому штаті. Однак, є певні кроки, такі як отримання ідентифікаційного номера податківця (EIN) та розуміння податкових зобов’язань у США. Див. наші посібник для осіб, які не є громадянами США для детальних інструкцій.

Яка різниця між ТОВ і корпорацією?

Як ТОВ, так і корпорації забезпечують захист від відповідальності, але вони відрізняються структурою та управлінням. Корпорації мають жорстку структуру з акціонерами, радою директорів та посадовими особами. Вони повинні проводити щорічні збори та вести корпоративні протоколи. ТОВ є більш гнучкими — ними можуть керувати учасники або менеджери, вони мають менше формальностей та пропонують більш гнучкий розподіл прибутку. ТОВ також за замовчуванням мають оподаткування через систему перехідного оподаткування, тоді як корпорації класу С стикаються з подвійним оподаткуванням.

Чи потрібен мені договір про діяльність для мого ТОВ?

У деяких штатах (наприклад, у Нью-Йорку та Міссурі) потрібна угода про управління, але навіть у штатах, де це не потрібно, вона повинна бути. Угода про управління визначає, як управляється ваше ТОВ, як розподіляється прибуток, що відбувається, коли учасник виходить, і як ТОВ може бути розпущене. Без неї ваше ТОВ регулюється правилами вашого штату за замовчуванням, які можуть не відповідати вашим намірам. Банки та фінансові установи також часто вимагають угоди про управління для відкриття бізнес-рахунку.

Чи може ТОВ мати працівників?

Так. ТОВ може наймати працівників, як і будь-яка інша господарська організація. Для цього вам знадобиться ідентифікаційний номер платника податків (EIN), рахунки роботодавців штату (для податку на безробіття та утримання податку) та страхування від нещасних випадків на виробництві (обов'язково в більшості штатів). Вам також потрібно буде дотримуватися федерального та державного законодавства про зайнятість, включаючи утримання податку на заробітну плату та звітність.