LLC ve S Corp (Hangisi benim için doğru?)

Birçok işletme sahibi "S-Corp" hakkında bilgi edinir ve bir LLC yerine böyle bir şirket kurup kurmamaları gerektiğini merak eder. Ancak burada anlaşılması gereken önemli nokta şudur: S-Corp bir işletme yapısı türü değildir. Bu bir vergi seçeneğidir. Bir LLC, eyalet yasalarına göre LLC olarak kalırken, S-Corp gibi vergilendirilmeyi seçebilir. Bu kılavuz, bunun nasıl çalıştığını, ne zaman para tasarrufu sağladığını ve işletmeniz için mantıklı olup olmadığını açıklamaktadır.

LLC ve S-Corp: Hızlı Karşılaştırma

LLC Nedir?

Sınırlı sorumluluk şirketi (LLC), eyalet yasalarına göre kurulan bir işletme yapısıdır. Sahiplerine (üyeler olarak adlandırılır) sorumluluk koruması sağlar; bu da kişisel varlıklarının genellikle işletme borçlarından ve davalardan korunması anlamına gelir. Bir LLC kurmak için, eyaletinizde kuruluş sözleşmesini dosyalamanız ve dosyalama ücretini ödemeniz gerekir.

Varsayılan olarak, IRS (ABD Vergi Dairesi), tek üyeli bir LLC'yi "göz ardı edilen kuruluş" olarak kabul eder; yani, şahıs işletmesiyle aynı şekilde vergilendirilir. Çok üyeli bir LLC ise varsayılan olarak ortaklık gibi vergilendirilir. Her iki durumda da, tüm işletme karları sahiplerin kişisel vergi beyannamelerine yansır. Sahipler, tüm net işletme gelirleri üzerinden gelir vergisi ve serbest meslek vergisi (Sosyal Güvenlik ve Medicare) öderler.

Serbest meslek vergisi oranı %15.3'tür (%12.4 Sosyal Güvenlik kesintisi 2024 yılında 168,600 dolara kadar olan gelir için, artı %2.9 Medicare kesintisi tüm gelir için geçerlidir). Bu vergi, standart bir LLC için net işletme gelirinin tamamına uygulanır. LLC'ler hakkında daha fazla bilgiyi web sitemizde bulabilirsiniz. LLC rehberinin tamamı.

S-Corp Nedir?

S-Corp, eyaletle kurduğunuz bir işletme yapısı değildir. Federal bir vergi sınıflandırmasıdır. Herhangi bir LLC (veya şirket), IRS Form 2553'ü doldurarak S-Corp vergilendirmesini seçebilir. Bu seçimi yaptığınızda, LLC, aynı işletme sözleşmesi, sorumluluk koruması ve esnekliğiyle eyalet yasalarına göre bir LLC olarak kalır. Sadece IRS tarafından vergilendirilme şekli değişir.

S-şirketi vergilendirmesinin en önemli avantajı, serbest meslek vergisiyle başa çıkma şeklidir. S-şirketi statüsüyle, işletme sahibi kendine "makul bir maaş" ödemeli ve bordro işlemlerini yürütmelidir. Serbest meslek vergileri (Sosyal Güvenlik ve Medicare) yalnızca bu maaş üzerinden ödenir. Kalan kar, serbest meslek vergisine tabi olmayan bir dağıtım olarak alınabilir. Bu, karlı işletmeler için önemli vergi tasarrufları sağlayabilir.

Ancak, S-Corp vergilendirmesi bazı şartları beraberinde getirir. LLC'nin en fazla 100 ortağı olmalı, tüm ortaklar ABD vatandaşı veya daimi ikamet sahibi olmalı ve yalnızca bir tür ortaklık payı olabilir. LLC ayrıca her yıl ayrı bir S-Corp vergi beyannamesi (Form 1120-S) vermek zorundadır; bu da standart bir LLC beyannamesine göre daha karmaşık ve maliyetlidir.

LLC ve S-Corp Vergilendirmesi Arasındaki Temel Farklar

Serbest Meslek Vergisi

İşletme sahiplerinin S-Corp seçeneğini değerlendirmelerinin ana nedeni budur. Standart bir LLC'de, tüm net işletme geliri %15.3 oranında serbest meslek vergisine tabidir. S-Corp vergilendirmesinde ise sadece işletme sahibinin maaşı bu bordro vergilerine tabidir. Dağıtımlar ise vergilendirilmez.

İşte 120,000 dolarlık net işletme karı üzerinden bir örnek:

• Standard LLC: 120,000 doların tamamı serbest meslek vergisine tabidir. %15.3 oranında, bu da yaklaşık 18,360 dolarlık serbest meslek vergisi anlamına gelir (gelir vergisine ek olarak).
• S-Corp seçimiyle LLC: İşletme sahibi kendisine 70,000 dolarlık makul bir maaş ödüyor ve kalan 50,000 doları dağıtım olarak alıyor. Serbest meslek vergisi (bordro vergisi) sadece 70,000 dolarlık maaş üzerinden ödeniyor: yaklaşık 10,710 dolar. 50,000 dolarlık dağıtım ise serbest meslek vergisine tabi değil. Toplam tasarruf: yılda yaklaşık 7,650 dolar.

Yıllık 7,650 dolarlık tasarruf gerçek bir para. Ancak bu, maaş bordrosu hazırlamanın ve S-şirketi vergi beyannamesi vermenin getirdiği ek maliyetler ve karmaşıklıkla karşılaştırılmalıdır.

Makul Maaş Gereksinimi

S-şirketi vergilendirmesini seçerseniz, IRS (ABD Vergi Dairesi), dağıtımları almadan önce kendinize "makul bir maaş" ödemenizi şart koşar. Bu maaş, sektörünüzde ve konumunuzda benzer bir pozisyonda ve benzer deneyime sahip birinin kazanacağı maaşla karşılaştırılabilir olmalıdır.

Vergi yükünü en aza indirmek için maaşınızı makul olmayan derecede düşük bir miktarda belirleyemezsiniz. Vergi dairesi bunu takip eder ve maaşınız çok düşük bulunursa, dağıtımlarınızı maaş olarak yeniden sınıflandırabilir ve vergi, ceza ve faiz tahsil edebilir. Genel bir kural olarak, maaşınız sektörünüze ve rolünüze bağlı olarak işletmenizin net gelirinin en az %40-60'ı olmalıdır.

Bordro ve Muhasebe

Standart bir LLC'nin sahipleri için bordro düzenlemesi gerekmez. Sahipler sadece işletmeden para çeker veya dağıtım yaparlar. S-Corp vergilendirmesinde ise kendiniz (ve diğer sahip-çalışanlar) için bordro düzenlemeniz ve yürütmeniz gerekir. Bu, üç ayda bir bordro vergisi beyannamesi vermeyi, yıl sonunda W-2 formlarını düzenlemeyi ve işveren bordro vergilerini ödemeyi içerir.

Gusto veya ADP gibi bir hizmet aracılığıyla bordro işlemlerini yürütmenin maliyeti genellikle ayda 40-100 dolar arasındadır. Ayrıca, karmaşıklığına bağlı olarak yıllık 500-2,000 dolar arasında değişen bir maliyetle S-Corp vergi beyannamesini (Form 1120-S) doldurmak için bir muhasebeciye de ihtiyacınız olacaktır. Bu maliyetler, özellikle düşük kar marjına sahip işletmeler için vergi tasarruflarını azaltabilir.

vergi beyannamesi

Tek üyeli bir limited şirket (LLC), işletme gelirini sahibinin kişisel vergi beyannamesinin C çizelgesinde bildirir. Bu basit ve ucuzdur. S-şirketi vergilendirmesine tabi bir LLC, sahibinin kişisel beyannamesine ek olarak, ayrı bir kurumlar vergisi beyannamesi olan 1120-S formunu da doldurmalıdır. 1120-S formu, bilanço, gelir tablosu ve hissedar maliyet esası takibi de dahil olmak üzere daha fazla gereksinim içerir.

Mülkiyet Kısıtlamaları

Standart bir LLC'nin üye olabileceği kişiler konusunda herhangi bir kısıtlama yoktur. Bireyler, diğer LLC'ler, şirketler, vakıflar ve yabancı uyruklular LLC üyesi olabilir. S-Corp vergilendirmesine sahip bir LLC, S-Corp kurallarıyla sınırlıdır: en fazla 100 hissedar, yalnızca ABD vatandaşları veya daimi ikamet edenler (veya belirli vakıflar) ve yalnızca bir mülkiyet sınıfı. Bu kuralları ihlal ederseniz, IRS S-Corp seçimini iptal edebilir.

Standart LLC Vergilendirmesini Ne Zaman Seçmelisiniz?

Bu durumlarda varsayılan LLC vergi uygulamasını korumak daha mantıklıdır:

• İşletmenizin yıllık net karı 40,000-50,000 dolardan azdır. Daha düşük gelir seviyelerinde, S-şirketi seçiminden elde edilen serbest meslek vergisi tasarrufu, ek bordro ve muhasebe maliyetlerini karşılamaya yetmeyecek kadar azdır.
• İşinize yeni başlıyorsunuz ve geliriniz tahmin edilemez.
• Mümkün olan en basit vergi beyannamesi ve muhasebe işlemlerini istiyorsunuz.
• S-Corp kurallarına göre nitelikli olmayan yabancı ortaklarınız veya yatırımcılarınız var.
• Kârların sahipler arasında nasıl dağıtılacağı konusunda azami esneklik istiyorsunuz.
• Maaş bordrosu hazırlamanın zahmetinden ve maliyetinden kaçınmayı tercih ediyorsunuz.

S-şirketi vergilendirmesini ne zaman seçmelisiniz?

S-şirketi vergilendirmesini seçmek genellikle şu durumlarda mantıklıdır:

• İşletmeniz yıllık olarak istikrarlı bir şekilde 50,000 dolardan fazla net kar elde etmektedir.
• Yüksek kar marjlarına ve düşük genel giderlere sahip, hizmet odaklı bir işletmesiniz (danışman, serbest çalışan, ajans).
• Maaş bordrolarını hazırlama ve daha detaylı finansal kayıtları tutma konusunda kendinizi rahat hissediyorsunuz.
• S-şirketi vergi beyannamesinin hazırlanması için bir muhasebeciye ödeme yapmaya razısınız.
• Sahiplerinizin tamamı ABD vatandaşı veya daimi ikamet sahibidir.
• Serbest meslek gelirinizden kaynaklanan vergi yükünüzü yılda binlerce dolar azaltmak istiyorsunuz.

Sıkça Sorulan Sorular

S-Corp vergi sisteminden yararlanmak için yeni bir şirket kurmam gerekiyor mu?

Hayır. Zaten bir LLC'niz varsa, IRS Formu 2553'ü doldurarak S-Corp vergilendirmesini seçebilirsiniz. LLC'nizi feshetmenize veya yeni bir kuruluş oluşturmanıza gerek yoktur. LLC'niz eyalet yasalarına göre aynı kalır. Sadece federal vergi uygulaması değişir.

S-şirketi seçimini ne zaman yapmalıyım?

Form 2553, seçim işleminin yürürlüğe girmesini istediğiniz vergi yılının başlangıcından itibaren en geç 2 ay ve 15 gün içinde doldurulmalıdır. Takvim yılına göre çalışan bir işletme için bu, 15 Mart'a kadar dosyalama anlamına gelir. Önceki vergi yılında da dosyalama yapabilirsiniz. Son tarihi kaçırırsanız, makul bir nedeniniz varsa IRS gecikme indirimi sağlayabilir.

S-şirketi vergilendirmesi ne kadar tasarruf sağlar?

Tasarruf miktarı gelir seviyenize bağlıdır. 80,000 dolarlık kârla yılda 3,000-5,000 dolar tasarruf edebilirsiniz. 120,000 dolarlık kârla tasarruf 6,000-8,000 dolar veya daha fazla olabilir. 200,000 dolar ve üzeri kârla tasarruf 10,000 doları aşabilir. Bu rakamlar, belirlediğiniz makul maaşa ve özel vergi durumunuza göre değişiklik gösterir.

Maaşımı çok düşük belirlersem ne olur?

Eğer IRS (ABD Vergi Dairesi) maaşınızın makul olmayan derecede düşük olduğuna karar verirse, dağıtımlarınızı ücret olarak yeniden sınıflandırabilir. Bu durumda, geçmişe dönük bordro vergilerini, cezaları ve faizleri ödemek zorunda kalırsınız. IRS, sektörünüzü, deneyiminizi, çalışma saatlerinizi ve benzer maaşları inceler. IRS incelemesine dayanacak bir maaş belirlemek için bir muhasebeciyle çalışmak en iyisidir.

Standart LLC vergilendirme sistemine geri dönebilir miyim?

Evet, ancak bazı kısıtlamalar var. Bir S-Corp seçimini iptal ettiğinizde, genellikle IRS'nin onayı olmadan beş vergi yılı boyunca S-Corp statüsünü yeniden seçemezsiniz. Beyanname vermeden önce S-Corp seçiminin sizin için doğru olduğundan emin olun.

Her eyalet S-Corp seçimini tanıyor mu?

Çoğu eyalet, eyalet vergi amaçları için federal S-Corp seçimini takip eder. Bununla birlikte, bazı eyaletler (örneğin Kaliforniya, New York ve New Jersey) S-Corp'lara ek vergiler veya ücretler uygular. Seçimi yapmadan önce eyaletinizin kurallarını kontrol edin.

Tek üyeli bir limited şirket (LLC), S-şirketi vergilendirmesini seçebilir mi?

Evet. Tek üyeli bir LLC, Form 2553'ü doldurarak S-Corp olarak vergilendirilebilir. Sahibi hem çalışan (maaş alan) hem de hissedar (dağıtım alan) olur. Bu, S-Corp seçiminin en yaygın kullanım alanlarından biridir.

S-Corp ile S-Corporation aynı şey midir?

Evet, bu terimler birbirinin yerine kullanılabilir. Her ikisi de Gelir Vergisi Kanunu'nun S Alt Bölümü kapsamındaki aynı federal vergi sınıflandırmasını ifade eder. Unutmayın, bu bir vergi seçimidir, işletme türü değildir. Hem limited şirketler (LLC) hem de anonim şirketler S-şirketi vergilendirmesini seçebilir.