LLC nedir?

Sınırlı sorumluluk şirketi (LLC), bir anonim şirketin sorumluluk korumasını, şahıs işletmesi veya ortaklığın basitliği ve vergi avantajlarıyla birleştiren bir işletme yapısı türüdür. LLC'ler, Amerika Birleşik Devletleri'nde en popüler işletme türüdür ve bunun iyi bir nedeni vardır: kişisel varlıklarınızı işletme borçlarından ve davalarından korur, esnek vergi seçenekleri sunar ve bir anonim şirkete göre çok daha az evrak işi gerektirir. İster serbest meslek sahibi bir işletme, ister çevrimiçi bir mağaza veya bir gayrimenkul yatırım şirketi kuruyor olun, LLC muhtemelen sizin için doğru yapıdır.

Bu kılavuz, bir LLC'nin ne olduğunu, nasıl çalıştığını, avantajlarını ve dezavantajlarını, LLC'lerin nasıl vergilendirildiğini ve bir LLC'nin diğer işletme yapılarıyla nasıl karşılaştırıldığını açıklamaktadır.

LLC Nedir?

LLC, "sınırlı sorumluluk şirketi" anlamına gelir. Eyalet düzeyinde, kuruluş belgelerinin (genellikle Kuruluş Sözleşmesi olarak adlandırılır) eyaletinizin Dışişleri Bakanlığına sunulmasıyla oluşturulan yasal bir işletme yapısıdır. Kurulduktan sonra, bir LLC, "üyeler" olarak adlandırılan sahiplerinden ayrı bir yasal varlık olarak varlığını sürdürür.

Bir limited şirketinin (LLC) en önemli özelliği "sınırlı sorumluluk"tur. Bu, üyelerin kişisel varlıklarının (evleri, arabaları, banka hesapları ve diğer kişisel mülkleri) genellikle şirketin borçlarından, davalarından ve diğer mali yükümlülüklerinden korunduğu anlamına gelir. Eğer LLC'ye dava açılırsa veya borçlarını ödeyemezse, alacaklılar genellikle yalnızca LLC'ye ait varlıklara el koyabilir, üyelerin kişisel varlıklarına değil.

Limited Liability Şirketleri (LLC'ler) federal yasalara değil, eyalet yasalarına tabidir. Her eyaletin, kuruluş, işletme ve fesihle ilgili özel kuralları olan kendi LLC tüzüğü vardır. Bununla birlikte, temel prensipler tüm eyaletlerde aynıdır: evrakları doldurursunuz, bir ücret ödersiniz ve LLC'niz kurulur. Çoğu eyalet çok az sürekli bakım gerektirir; genellikle LLC'nizin iyi durumda kalması için sadece yıllık bir rapor ve küçük bir ücret yeterlidir.

Bir limited şirket (LLC) tek bir sahibi (tek üyeli LLC) veya birden fazla sahibi (çok üyeli LLC) olabilir. Üye olabilecek kişiler konusunda herhangi bir kısıtlama yoktur. Bireyler, diğer LLC'ler, şirketler ve hatta yabancı uyruklular bile bir LLC'nin üyesi olabilir. Ayrıca bir LLC'nin sahip olabileceği üye sayısında da bir sınır yoktur.

LLC türleri

Tüm limited şirketlerin temel yapısı aynı olsa da, farklı durumlara yönelik çeşitli varyasyonları mevcuttur. İşte en yaygın türleri:

Çoğu küçük işletme sahibi ya tek üyeli bir limited şirket (LLC) ya da çok üyeli bir limited şirket kurar. Diğer türler daha özel durumlar için tasarlanmıştır.

Bir LLC'nin Avantajları

Limited Liability Şirketleri (LLC'ler), onları ülkedeki en popüler işletme yapısı yapan birçok önemli avantaj sunmaktadır.

Kişisel Sorumluluk Koruması

Bir limited şirketinin en önemli avantajı, kişisel varlıklarınızı işletme yükümlülüklerinizden ayırmasıdır. Eğer limited şirketiniz dava edilirse veya borçlanırsa, kişisel banka hesaplarınız, eviniz, arabanız ve diğer kişisel mülkleriniz genellikle korunur. Bir limited şirketiniz yoksa (örneğin, tek kişilik işletme olarak faaliyet gösteriyorsanız), sizinle işletmeniz arasında yasal bir ayrım yoktur. İşletmenize karşı açılan bir dava, size karşı açılan bir davadır ve kişisel varlıklarınız risk altındadır.

Vergi Esnekliği

Limited Liability Şirketleri (LLC), diğer tüm işletme yapılarından daha fazla vergi esnekliği sunar. Varsayılan olarak, tek üyeli bir LLC, (şahıs şirketi gibi) vergilendirilmeyen bir kuruluş olarak vergilendirilir ve çok üyeli bir LLC ise ortaklık olarak vergilendirilir. Ancak, IRS'ye uygun formu doldurarak LLC'nizin S-Şirketi veya C-Şirketi olarak vergilendirilmesini de seçebilirsiniz. Bu esneklik, işletmeniz büyüdükçe size en çok para tasarrufu sağlayan vergi uygulamasını seçmenize olanak tanır.

Sadelik ve Düşük Bakım Gereksinimi

Şirketlere kıyasla, limited şirketler (LLC) çok az sürekli evrak işi gerektirir. Yıllık hissedar toplantıları, yönetim kurulu toplantıları veya şirket tutanakları için herhangi bir zorunluluk yoktur. Çoğu eyalette, tek sürekli gereklilik yıllık rapor (bazen bilgi beyanı veya periyodik rapor olarak da adlandırılır) sunmak ve küçük bir ücret ödemektir. Bu, limited şirketleri şirketlere göre çok daha kolay ve daha ucuz hale getirir.

güvenilirlik

İşletme adınızın sonuna "LLC" eklemek, müşterilerinize, tedarikçilerinize ve ortaklarınıza yasal, kayıtlı bir işletme olduğunuzu gösterir. Bu, sözleşme imzalamanıza, ticari banka hesapları açmanıza ve müşterilerinizle güven oluşturmanıza yardımcı olabilir. Birçok müşteri ve işletme, LLC yapısının profesyonellik ve bağlılık düzeyini gösterdiği için şahıs şirketlerinden ziyade LLC'lerle çalışmayı tercih eder.

Esnek Kar Dağıtımı

Hisse sahipliğine oranla kar dağıtmak zorunda olan anonim şirketlerin aksine, limited şirketler (LLC'ler) karları üyelerin anlaştığı herhangi bir şekilde dağıtabilir. Örneğin, sermayenin %30'unu katkıda bulunan bir üye, işletme sözleşmesi izin veriyorsa karların %50'sini alabilir. Bu esneklik, üyelerin farklı miktarlarda zaman, para veya uzmanlık katkısında bulunduğu çok üyeli limited şirketler için özellikle faydalıdır.

LLC'nin dezavantajları

LLC'ler çoğu küçük işletme için mükemmel olsa da, dikkate alınması gereken bazı dezavantajları da vardır.

Serbest Meslek Vergisi

Varsayılan olarak, tüm LLC karları, Sosyal Güvenlik ve Medicare'i kapsayan serbest meslek vergisine (%15.3) tabidir. Bu, işletmede bıraktığınız ve dağıtım olarak almadığınız karlar için bile geçerlidir. Yüksek kazançlı LLC'ler için bu, önemli bir vergi faturasına yol açabilir. Bununla birlikte, bu dezavantaj, gelirinizi maaş (serbest meslek vergisine tabi) ve dağıtımlar (serbest meslek vergisine tabi olmayan) arasında bölmenize olanak tanıyan S-Şirketi vergi statüsünü seçerek hafifletilebilir.

Eyalet Harçları ve İmtiyaz Vergileri

Her eyalet, limited şirket (LLC) kurmak için bir ücret talep eder ve çoğu eyalet, şirketin yasal statüsünü korumak için yıllık ücretler ister. Bu ücretler, eyalete bağlı olarak 50 ila 500 dolar arasında değişmektedir. Kaliforniya gibi bazı eyaletler, LLC'nin herhangi bir gelir elde edip etmemesine bakılmaksızın yıllık bir imtiyaz vergisi (yılda 800 dolar) de uygulamaktadır. Bu maliyetler, özellikle sınırlı gelire sahip yeni işletmeler için artabilir. Daha fazla bilgi için lütfen ilgili bölüme bakın. LLC maliyetlerine dair kapsamlı rehber Eyaletlere göre ayrıntılı döküm için.

Bazı eyaletlerde sınırlı yaşam süresi

Bazı eyaletlerde, işletme sözleşmesinde aksi belirtilmedikçe, bir üyenin ayrılması, ölmesi veya iflas ilan etmesi durumunda limited şirket (LLC) feshedilebilir. Günümüzde bu durum daha az sorun teşkil etmektedir, çünkü çoğu modern LLC yasası varsayılan olarak sürekli varoluşa izin vermektedir, ancak yine de işletme sözleşmenizde bu konuya değinmeniz önemlidir.

Değişen Eyalet Kuralları

Limited Liability Şirketleri (LLC) eyalet yasalarına tabi olduğundan, kurallar eyaletten eyalete değişir. Bir eyalette gerekli olan, başka bir eyalette gerekli olmayabilir. Bu durum, birden fazla eyalette faaliyet gösteren veya farklı bir eyalete taşınan LLC sahipleri için kafa karışıklığı yaratabilir. LLC'niz birden fazla eyalette iş yapıyorsa, her eyalette yabancı LLC olarak kayıt yaptırmanız gerekebilir; bu da maliyetleri ve idari gereklilikleri artırır.

LLC'ler Nasıl Vergilendirilir?

Bir LLC'nin en büyük avantajlarından biri vergi esnekliğidir. ABD Vergi Dairesi'nin (IRS) LLC'ler için özel bir vergi sınıflandırması yoktur. Bunun yerine, LLC'ler nasıl vergilendirilmek istediklerini kendileri seçerler. İşte seçenekler:

Varsayılan Vergi Uygulaması

Tek üyeli LLC: Varsayılan olarak, IRS tek üyeli bir LLC'yi "göz ardı edilen bir kuruluş" olarak değerlendirir. Bu, LLC'nin kendisinin ayrı bir vergi beyannamesi vermediği anlamına gelir. Bunun yerine, tüm gelir ve giderler sahibinin kişisel vergi beyannamesinde (Form 1040'ın C Ekinde) bildirilir. İşletme geliri hem gelir vergisine hem de serbest meslek vergisine (%15.3) tabidir.

Çok üyeli limited şirket: Varsayılan olarak, IRS (ABD Vergi Dairesi) çok üyeli bir LLC'yi ortaklık olarak değerlendirir. LLC, bilgilendirme beyannamesi (Form 1065) verir ve her üye, kâr ve zararlardaki payını gösteren bir Ek K-1 alır. Üyeler bu geliri kişisel vergi beyannamelerinde bildirir ve paylarına düşen gelir vergisi ve serbest meslek vergisini öderler.

S-Şirketi Vergi Seçimi

LLC'ler, IRS'ye 2553 numaralı formu doldurarak S-Şirketi gibi vergilendirilmeyi seçebilirler. Bu, LLC sahipleri için mevcut en güçlü vergi stratejilerinden biridir. S-Şirketi vergilendirmesinde, LLC'nin karları iki kategoriye ayrılır:

1. Makul maaş: İşletme sahibi kendisine makul bir maaş öder ve bu maaş hem gelir vergisine hem de bordro vergisine (serbest meslek vergisine eşdeğer) tabidir.
2. Dağılımlar: Kalan karlar, gelir vergisine tabi olan ancak serbest meslek vergisine tabi olmayan dağıtımlar olarak alınır.

Örnek: S-şirketi seçiminin nasıl para tasarrufu sağladığı

Diyelim ki limited şirketiniz 120,000 dolar net kar elde etti.

Bu örnekte, S-şirketi seçimi yaklaşık 7,650 dolar serbest meslek vergisi tasarrufu sağlıyor. Tam tasarruf miktarı, kendinize maaş olarak ne kadar ödediğinize ve dağıtım olarak ne kadar para aldığınıza bağlıdır. Maaş "makul" olmalıdır; yani benzer bir pozisyondaki birinin kazanacağıyla karşılaştırılabilir olmalıdır. Maaşınız makul olmayan derecede düşükse, IRS size ceza kesebilir.

S-Corp statüsünü seçmek, genellikle net karı 60,000 ila 80,000 dolar arasında olan LLC'ler için en avantajlı seçenektir. Bu seviyenin altında, maaş ödemelerini yürütmenin ve S-Corp vergi beyannamesi vermenin ek maliyetleri, vergi tasarruflarından daha ağır basabilir.

C-Şirketi Vergi Seçimi

LLC'ler, IRS'ye 8832 numaralı formu doldurarak C-Şirketi olarak vergilendirilmeyi de seçebilirler. Bu, küçük işletmeler için daha az yaygındır çünkü C-Şirketleri "çifte vergilendirme" ile karşı karşıyadır; şirket kârları üzerinden vergi öder ve daha sonra kârlar temettü olarak dağıtıldığında hissedarlar tekrar vergi öder. Bununla birlikte, kurumsal vergi oranı (%21) birçok bireysel vergi oranından daha düşük olduğu için, işletmede büyük miktarda kazanç tutmak isteyen LLC'ler için C-Şirketi seçimi mantıklı olabilir.

LLC ve Diğer İşletme Yapıları

Doğru işletme yapısını seçmek, vereceğiniz en önemli kararlardan biridir. İşte bir LLC'nin diğer yaygın seçeneklerle karşılaştırması:

Çoğu küçük işletme sahibi için en iyi seçenek bir LLC'dir. Şirket yapısının getirdiği resmiyet ve karmaşıklık olmadan sorumluluk koruması sağlar. İşletmeniz büyür ve kârınız artarsa, yasal yapınızı değiştirmeden serbest meslek vergilerinizi azaltmak için S-Corp vergilendirmesini seçebilirsiniz.

Bir LLC Nasıl Başlatılır

Bir limited şirket (LLC) kurmak, çoğu insanın kendi başına tamamlayabileceği basit bir süreçtir. İşte altı ana adımın kısa bir özeti:

1. Eyaletinizi seçin: Çoğu insan limited şirketini (LLC) yaşadığı ve iş yaptığı eyalette kurar. Farklı bir eyalette (örneğin Wyoming veya Delaware) kurmak genellikle yalnızca belirli durumlarda mantıklıdır.
2. Şirketinizin adını belirtin: Eyaletinizde başka bir işletme tarafından henüz kullanılmamış, benzersiz bir isim seçin. İsmin içinde mutlaka "LLC" veya "Limited Liability Company" ibaresi bulunmalıdır.
3. Kayıtlı bir temsilci seçin: Her limited şirketinin (LLC) kurulduğu eyalette fiziksel adresi olan kayıtlı bir temsilciye ihtiyacı vardır. Kayıtlı temsilci, limited şirketiniz adına yasal ve devlet belgelerini alır. En önemli önerimiz şudur: Kuzeybatı Kayıtlı Temsilci (39 dolar + eyalet vergisi).
4. Kuruluş belgelerinizi dosyaya ekleyin: Kuruluş belgesini (veya eyaletinizdeki yasalara bağlı olarak Kuruluş Belgesi'ni) Eyalet Sekreterliğine sunun ve başvuru ücretini ödeyin.
5. Bir işletme sözleşmesi oluşturun: Bu şirket içi belge, sahiplik, kar paylaşımı ve yönetim kurallarını özetlemektedir. Her eyalette zorunlu olmamakla birlikte, her limited şirketinin (LLC) bir tane bulundurması gerekir.
6. EIN alın: IRS'den ücretsiz bir İşveren Kimlik Numarası (EIN) başvurusunda bulunun. İşletme banka hesabı açmak, çalışan işe almak ve vergi beyannamesi vermek için bir EIN'e ihtiyacınız var. Nasıl yapılacağını öğrenin. EIN kılavuzu.

Ayrıntılı, eyalete özel talimatlar için lütfen aşağıdaki listeden eyaletinizi seçin:

alabama | Alaska | Arizona | Arkansas | Kaliforniya | Colorado | Connecticut | Delaware | Florida | Gürcistan | Hawaii | Idaho | Illinois | Indiana | Iowa | Kansas | Kentucky | Louisiana | Maine | Maryland | Massachusetts | Michigan | Minnesota | Mississipi | Missouri | Montana | Nebraska | Nevada | New Hampshire | New Jersey | Yeni Meksika | New York | kuzey Carolina | Kuzey Dakota | Ohio | Oklahoma | Oregon | Pensilvanya | Rhode Island | Güney Carolina | Güney Dakota | Tennessee | Teksas | Utah | Vermont | Virjinya | Washington | Batı Virginia | Wisconsin | Wyoming | Washington DC

Ayrıca bir LLC oluşturma hizmeti Dosyalama sürecini sizin yerinize halletmek için. Northwest Registered Agent (39$ + eyalet ücreti), ZenBusiness (0$ + eyalet ücreti) ve Bizee (0$ + eyalet ücreti) gibi hizmetler, belgelerinizi hazırlayıp dosyalayacak, kayıtlı temsilciniz olarak hareket edecek ve her şeyin doğru şekilde yapılmasını sağlayacaktır.

Sıkça Sorulan Sorular

LLC'nin açılımı nedir?

LLC, "sınırlı sorumluluk şirketi" anlamına gelir. "Sınırlı sorumluluk" ifadesi, LLC sahiplerinin (üyelerinin) genellikle şirketin borç ve yükümlülüklerinden kişisel olarak sorumlu olmamaları gerçeğini ifade eder. Kişisel varlıkları, işletme yükümlülüklerinden korunmaktadır.

LLC kurmanın maliyeti nedir?

Bir LLC kurmanın maliyeti eyalete göre değişir. Eyalet başvuru ücretleri 35$ (Kentucky) ile 500$ (Massachusetts) arasında değişmektedir. Çoğu eyalet 50$ ile 200$ arasında ücret almaktadır. Ayrıca yıllık rapor ücretleri, kayıtlı temsilci ücretleri ve franchise vergileri gibi devam eden maliyetleriniz de olabilir. Daha fazla bilgi için lütfen sayfamızı ziyaret edin. LLC maliyetlerine dair kapsamlı rehber tam bir arıza için.

LLC kurmak için avukata ihtiyacım var mı?

Hayır. Çoğu kişi, kuruluş belgelerini eyaletlerine sunarak ve başvuru ücretini ödeyerek kendi başına bir LLC (Limited Liability Company - Sınırlı Sorumluluk Şirketi) kurabilir. Bu süreç çoğu eyalette basittir. Ancak, farklı sahiplik paylarına sahip birden fazla üye, önemli varlıklar veya düzenleyici gereksinimler gibi karmaşık bir iş durumunuz varsa, bir avukata danışmak faydalı olabilir.

Bir limited şirket (LLC) kurmak ne kadar sürer?

İşlem süreleri eyalete göre değişmektedir. Bazı eyaletler LLC başvurularını 1 ila 3 iş günü içinde onaylarken (örneğin Wyoming ve Colorado), diğerleri 2 ila 4 hafta sürebilir (örneğin New York ve Maryland). Çoğu eyalet ek bir ücret karşılığında hızlandırılmış işlem seçeneği sunmaktadır. Çevrimiçi bir LLC kuruluş hizmeti kullanmak da süreci hızlandırabilir, çünkü bu hizmetler belgelerinizi ilk seferde doğru şekilde hazırlayıp gönderir.

Tek başıma limited şirket (LLC) kurabilir miyim?

Evet. Tek üyeli bir LLC, tek sahibi olan bir LLC'dir. Bu, en yaygın LLC türüdür ve 50 eyaletin tamamında tamamen yasaldır. Çok üyeli bir LLC ile aynı sorumluluk korumasına ve vergi esnekliğine sahip olursunuz.

Bir limited şirket (LLC) kişisel varlıklarımı korur mu?

Evet, bir limited şirketinin (LLC) başlıca faydalarından biri kişisel sorumluluktan korunmadır. Eğer limited şirketiniz dava edilirse veya borçlanırsa, kişisel varlıklarınız (ev, araba, kişisel banka hesapları) genellikle korunur. Ancak, kişisel ve ticari fonları karıştırırsanız, bir krediye şahsen kefil olursanız, dolandırıcılık yaparsanız veya limited şirketinizi düzgün bir şekilde yönetemezseniz (bu durum "şirket perdesini delme" olarak bilinir) bu koruma kaybedilebilir.

ABD vatandaşı olmayan biri limited şirket (LLC) kurabilir mi?

Evet. Amerika Birleşik Devletleri'nde bir LLC kurmak için vatandaşlık veya ikamet şartı yoktur. ABD vatandaşı olmayanlar ve ikamet etmeyenler herhangi bir eyalette LLC kurabilirler. Ancak, bir EIN edinmek ve ABD vergi yükümlülüklerini anlamak gibi belirli adımlar söz konusudur. Daha fazla bilgi için lütfen ilgili bölüme bakın. ABD vatandaşı olmayanlar için rehber detaylı talimatlar için.

LLC ile şirket arasındaki fark nedir?

Hem limited şirketler (LLC) hem de anonim şirketler sorumluluk koruması sağlar, ancak yapıları ve yönetimleri farklıdır. Anonim şirketlerin hissedarları, yönetim kurulu ve yöneticileriyle katı bir yapısı vardır. Yıllık toplantılar düzenlemek ve şirket tutanaklarını tutmak zorundadırlar. LLC'ler daha esnektir; üyeler veya yöneticiler tarafından yönetilebilirler, daha az formaliteye sahiptirler ve daha esnek kar dağıtımı sunarlar. LLC'ler ayrıca varsayılan olarak geçişli vergilendirmeye tabidir, oysa anonim şirketler çifte vergilendirmeyle karşı karşıyadır.

Limited şirketim için işletme sözleşmesine ihtiyacım var mı?

Bazı eyaletler (örneğin New York ve Missouri) işletme sözleşmesi gerektirir, ancak zorunlu olmadığı eyaletlerde bile bir tane bulundurmalısınız. İşletme sözleşmesi, limited şirketinizin nasıl yönetileceğini, kârların nasıl dağıtılacağını, bir üyenin ayrılması durumunda ne olacağını ve limited şirketin nasıl feshedilebileceğini tanımlar. Böyle bir sözleşme olmadan, limited şirketiniz, niyetlerinizle uyuşmayabilecek olan eyaletinizin varsayılan kurallarına tabidir. Bankalar ve finans kuruluşları da genellikle işletme hesabı açmak için işletme sözleşmesi talep eder.

Bir limited şirketinin çalışanları olabilir mi?

Evet. Bir limited şirket (LLC), diğer herhangi bir işletme türü gibi çalışan istihdam edebilir. Bunu yapmak için bir EIN numarasına, eyalet işveren hesaplarına (işsizlik vergisi ve stopajı için) ve işçi tazminat sigortasına (çoğu eyalette zorunlu) ihtiyacınız olacaktır. Ayrıca, bordro vergisi stopajı ve raporlaması da dahil olmak üzere federal ve eyalet istihdam yasalarına uymanız gerekecektir.