LLC vs. S Corp (Alin ang tama para sa akin?)

Maraming may-ari ng negosyo ang nakakarinig tungkol sa "S-Corp" at nagtataka kung dapat ba silang bumuo ng isa sa halip na isang LLC. Ngunit narito ang mahalagang maunawaan: ang isang S-Corp ay hindi isang uri ng istruktura ng negosyo. Ito ay isang pagpili sa buwis. Maaaring piliin ng isang LLC na buwisan bilang isang S-Corp habang nananatiling isang LLC sa ilalim ng batas ng estado. Ipinapaliwanag ng gabay na ito kung paano ito gumagana, kailan ito nakakatipid ng pera, at kung ito ay makatuwiran para sa iyong negosyo.

LLC vs S-Corp: Mabilisang Paghahambing

Ano ang isang LLC?

Ang isang limited liability company (LLC) ay isang istruktura ng negosyo na nabuo sa ilalim ng batas ng estado. Nagbibigay ito ng proteksyon sa pananagutan sa mga may-ari nito (tinatawag na mga miyembro), ibig sabihin ang kanilang mga personal na ari-arian ay karaniwang protektado mula sa mga utang sa negosyo at mga kaso. Bumubuo ka ng isang LLC sa pamamagitan ng paghahain ng mga artikulo ng organisasyon sa iyong estado at pagbabayad ng bayad sa paghahain.

Bilang default, tinatrato ng IRS ang isang single-member LLC bilang isang "disregarded entity," ibig sabihin ay binubuwisan ito nang katulad ng isang sole proprietorship. Ang isang multi-member LLC ay binubuwisan bilang isang partnership bilang default. Sa parehong mga kaso, lahat ng kita ng negosyo ay napupunta sa mga personal tax return ng mga may-ari. Nagbabayad ang mga may-ari ng income tax at self-employment tax (Social Security at Medicare) sa lahat ng netong kita ng negosyo.

Ang rate ng buwis sa self-employment ay 15.3% (12.4% para sa Social Security sa kita na hanggang $168,600 sa 2024, dagdag ang 2.9% para sa Medicare sa lahat ng kita). Ang buwis na ito ay nalalapat sa buong halaga ng netong kita sa negosyo para sa isang karaniwang LLC. Maaari kang matuto nang higit pa tungkol sa mga LLC sa aming kumpletong gabay sa LLC.

Ano ang S-Corp?

Ang isang S-Corp ay hindi isang istruktura ng negosyo na binubuo mo kasama ang isang estado. Ito ay isang pederal na klasipikasyon ng buwis. Ang anumang LLC (o korporasyon) ay maaaring pumili ng pagbubuwis sa S-Corp sa pamamagitan ng paghahain ng IRS Form 2553. Kapag ginawa mo ang pagpiling ito, ang LLC ay mananatiling isang LLC sa ilalim ng batas ng estado, na may parehong kasunduan sa pagpapatakbo, proteksyon sa pananagutan, at kakayahang umangkop. Tanging ang paraan ng pagbubuwis nito ng IRS ang magbabago.

Ang pangunahing bentahe ng pagbubuwis ng S-Corp ay kung paano nito pinangangasiwaan ang buwis sa self-employment. Sa katayuang S-Corp, dapat bayaran ng may-ari ang kanilang sarili ng "makatwirang suweldo" at patakbuhin ang payroll. Ang mga buwis sa self-employment (Social Security at Medicare) ay binabayaran lamang sa suweldong iyon. Anumang natitirang kita ay maaaring ituring na isang distribusyon, na hindi napapailalim sa buwis sa self-employment. Maaari itong magresulta sa malaking matitipid sa buwis para sa mga kumikitang negosyo.

Gayunpaman, ang pagbubuwis sa S-Corp ay may kasamang mga kinakailangan. Ang LLC ay dapat magkaroon ng hindi hihigit sa 100 na may-ari, lahat ng may-ari ay dapat mamamayan ng US o permanenteng residente, at maaari lamang magkaroon ng isang uri ng interes sa pagmamay-ari. Ang LLC ay dapat ding maghain ng hiwalay na S-Corp tax return (Form 1120-S) bawat taon, na mas kumplikado at magastos kaysa sa isang karaniwang paghahain ng LLC.

Pangunahing Pagkakaiba sa Pagitan ng Pagbubuwis ng LLC at S-Corp

Pagbubuwis sa Pag-empleyo sa Sarili

Ito ang pangunahing dahilan kung bakit isinasaalang-alang ng mga may-ari ng negosyo ang pagpili ng S-Corp. Sa isang karaniwang LLC, lahat ng netong kita sa negosyo ay napapailalim sa buwis sa self-employment na 15.3%. Sa pagbubuwis sa S-Corp, tanging ang suweldo ng may-ari ang napapailalim sa mga buwis sa payroll na ito. Ang mga distribusyon ay hindi.

Narito ang isang halimbawa gamit ang $120,000 na netong kita ng negosyo:

• Standard LLC: Ang buong $120,000 ay sasailalim sa buwis sa sariling pagtatrabaho. Sa 15.3%, ito ay humigit-kumulang $18,360 sa buwis sa sariling pagtatrabaho (bilang karagdagan sa buwis sa kita).
• LLC na may halalan sa S-Corp: Ang may-ari ay nagbabayad sa kanilang sarili ng makatwirang suweldo na $70,000 at kinukuha ang natitirang $50,000 bilang distribusyon. Ang buwis sa sariling pagtatrabaho (payroll tax) ay binabayaran lamang sa suweldong $70,000: humigit-kumulang $10,710. Ang distribusyon na $50,000 ay hindi sakop ng buwis sa sariling pagtatrabaho. Kabuuang natipid: humigit-kumulang $7,650 bawat taon.

Totoong pera ang $7,650 na taunang ipon. Pero kailangan itong timbangin laban sa mga karagdagang gastos at kasalimuotan ng pagpapatakbo ng payroll at pag-file ng S-Corp tax return.

Makatwirang Kinakailangan sa Sweldo

Kung pipiliin mo ang pagbubuwis sa S-Corp, hinihiling ng IRS na bayaran mo ang iyong sarili ng isang "makatwirang suweldo" bago kumuha ng mga distribusyon. Ang suweldong ito ay dapat na maihahambing sa kung ano ang kikitain ng isang taong may katulad na posisyon na may katulad na karanasan sa iyong industriya at lokasyon.

Hindi mo maaaring itakda ang iyong suweldo sa napakababang halaga para lamang mabawasan ang mga buwis sa payroll. Binabantayan ito ng IRS, at kung ang iyong suweldo ay itinuturing na masyadong mababa, maaari nilang muling uriin ang iyong mga distribusyon bilang suweldo at singilin ang mga buwis, multa, at interes. Ang isang mabuting tuntunin ay ang iyong suweldo ay dapat na hindi bababa sa 40-60% ng netong kita ng iyong negosyo, depende sa iyong industriya at tungkulin.

Payroll at Accounting

Hindi kailangang magpatakbo ng payroll ang isang karaniwang LLC para sa mga may-ari nito. Kukuha lang ng mga draw o distribusyon ang mga may-ari mula sa negosyo. Sa pagbubuwis ng S-Corp, dapat mong i-set up at patakbuhin ang payroll para sa iyong sarili (at sa anumang iba pang may-ari-empleyado). Nangangahulugan ito ng pag-file ng mga payroll tax return kada quarter, pag-isyu ng mga W-2 sa katapusan ng taon, at pagbabayad ng mga buwis sa payroll ng employer.

Ang gastos sa pagpapatakbo ng payroll sa pamamagitan ng isang serbisyo tulad ng Gusto o ADP ay karaniwang $40-$100 bawat buwan. Malamang na kakailanganin mo rin ng isang accountant para maghain ng S-Corp tax return (Form 1120-S), na nagkakahalaga ng $500-$2,000 bawat taon depende sa kasalimuotan. Ang mga gastos na ito ay maaaring makabawas sa mga natitipid sa buwis, lalo na para sa mga negosyong may mas mababang kita.

Pagsumite ng Buwis

Ang isang single-member LLC ay nag-uulat ng kita sa negosyo sa Iskedyul C ng personal tax return ng may-ari. Ito ay simple at mura. Ang isang LLC na may S-Corp taxation ay dapat maghain ng Form 1120-S, isang hiwalay na corporate tax return, bilang karagdagan sa personal return ng may-ari. Ang Form 1120-S ay may higit pang mga kinakailangan, kabilang ang mga balance sheet, mga income statement, at pagsubaybay sa batayan ng shareholder.

Mga Paghihigpit sa Pagmamay-ari

Ang isang karaniwang LLC ay walang mga paghihigpit sa kung sino ang maaaring maging miyembro. Ang mga indibidwal, iba pang LLC, korporasyon, trust, at mga dayuhang mamamayan ay maaaring maging miyembro ng LLC. Ang isang LLC na may pagbubuwis sa S-Corp ay nililimitahan ng mga patakaran ng S-Corp: hindi hihigit sa 100 shareholder, mga mamamayan ng US o permanenteng residente lamang (o ilang mga trust), at isang uri lamang ng pagmamay-ari. Kung lalabagin mo ang mga patakarang ito, maaaring bawiin ng IRS ang pagpili sa S-Corp.

Kailan Pumili ng Pagbubuwis sa Standard LLC

Mas makatuwiran ang pagpapanatili ng default na pagtrato sa buwis ng LLC sa mga sitwasyong ito:

• Ang iyong negosyo ay kumikita ng wala pang $40,000-$50,000 sa taunang netong kita. Sa mas mababang antas ng kita, ang natitipid na buwis sa self-employment mula sa isang eleksyon sa S-Corp ay napakaliit upang mabawi ang karagdagang mga gastos sa payroll at accounting.
• Nagsisimula ka pa lang at hindi mahuhulaan ang iyong kita.
• Gusto mo ang pinakasimpleng posibleng pag-file at bookkeeping ng buwis.
• Mayroon kang mga dayuhang may-ari o mamumuhunan na hindi kwalipikado sa ilalim ng mga patakaran ng S-Corp.
• Gusto mo ng pinakamataas na kakayahang umangkop sa kung paano ipinamamahagi ang kita sa mga may-ari.
• Mas gusto mong iwasan ang abala at gastos sa pagpapatakbo ng payroll.

Kailan Pumili ng Pagbubuwis sa S-Corp

Ang pagpili ng pagbubuwis sa S-Corp ay karaniwang may katuturan sa mga sitwasyong ito:

• Ang iyong negosyo ay patuloy na kumikita ng higit sa $50,000 sa taunang netong kita.
• Isa kang negosyong nakabase sa serbisyo (consultant, freelancer, ahensya) na may mataas na kita at mababang overhead.
• Komportable ka sa pagpapatakbo ng payroll at pagpapanatili ng mas detalyadong rekord sa pananalapi.
• Handa kang magbayad para sa isang accountant para hawakan ang S-Corp tax return.
• Lahat ng iyong mga may-ari ay mamamayan ng Estados Unidos o permanenteng residente.
• Gusto mong bawasan ang iyong pasanin sa buwis sa self-employment ng libu-libong dolyar bawat taon.

Mga Madalas Itanong

Kailangan ko bang bumuo ng bagong negosyo para makakuha ng buwis sa S-Corp?

Hindi. Kung mayroon ka nang LLC, maaari kang pumili ng pagbubuwis sa S-Corp sa pamamagitan ng paghahain ng IRS Form 2553. Hindi mo kailangang buwagin ang iyong LLC o bumuo ng isang bagong entity. Ang iyong LLC ay mananatiling pareho sa ilalim ng batas ng estado. Tanging ang pederal na pagtrato sa buwis ang nagbabago.

Kailan ako dapat sumali sa eleksyon para sa S-Corp?

Ang Form 2553 ay dapat isumite nang hindi lalampas sa 2 buwan at 15 araw pagkatapos ng pagsisimula ng taon ng buwis kung kailan mo gustong magkabisa ang eleksyon. Para sa isang negosyo na may kalendaryong taon, nangangahulugan ito ng paghahain bago ang Marso 15. Maaari ka ring maghain sa nakaraang taon ng buwis. Kung hindi mo maabot ang deadline, maaaring magbigay ang IRS ng late relief kung mayroon kang makatwirang dahilan.

Magkano ang natitipid ng buwis ng S-Corp?

Ang ipon ay nakadepende sa antas ng iyong kita. Sa kita na $80,000, maaari kang makatipid ng $3,000-$5,000 bawat taon. Sa kita na $120,000, ang ipon ay maaaring umabot sa $6,000-$8,000 o higit pa. Sa ipon na $200,000 pataas, ang ipon ay maaaring lumampas sa $10,000. Ang mga bilang na ito ay nag-iiba batay sa makatwirang suweldo na iyong itinakda at sa iyong partikular na sitwasyon sa buwis.

Ano ang mangyayari kung itatakda ko ang aking suweldo na masyadong mababa?

Kung matukoy ng IRS na ang iyong suweldo ay hindi makatwirang mababa, maaari nilang muling uriin ang iyong mga distribusyon bilang mga sahod. May utang ka pang mga buwis sa payroll, kasama ang mga multa at interes. Tinitingnan ng IRS ang iyong industriya, karanasan, oras ng pagtatrabaho, at mga maihahambing na suweldo. Pinakamainam na makipagtulungan sa isang accountant upang magtakda ng suweldo na tatagal sa masusing pagsusuri ng IRS.

Maaari ba akong bumalik sa karaniwang pagbubuwis ng LLC?

Oo, ngunit may mga paghihigpit. Kapag binawi mo ang isang halalan sa S-Corp, sa pangkalahatan ay hindi mo na maaaring muling ihalal ang katayuan ng S-Corp sa loob ng limang taon ng buwis nang walang pahintulot ng IRS. Siguraduhing tama para sa iyo ang halalan sa S-Corp bago maghain.

Kinikilala ba ng bawat estado ang halalan ng S-Corp?

Karamihan sa mga estado ay sumusunod sa pederal na halalan ng S-Corp para sa mga layunin ng buwis ng estado. Gayunpaman, ang ilang mga estado (tulad ng California, New York, at New Jersey) ay nagpapataw ng mga karagdagang buwis o bayarin sa mga S-Corp. Suriin ang mga patakaran ng iyong estado bago gawin ang halalan.

Maaari bang pumili ang isang single-member LLC ng pagbubuwis sa S-Corp?

Oo. Ang isang single-member LLC ay maaaring maghain ng Form 2553 at mabubuwisan bilang isang S-Corp. Ang may-ari ay nagiging parehong empleyado (na tumatanggap ng suweldo) at isang shareholder (na tumatanggap ng mga distribusyon). Ito ang isa sa mga pinakakaraniwang gamit ng pagpili ng S-Corp.

Pareho ba ang isang S-Corp at isang S-Corporation?

Oo, maaaring palitan ang mga termino. Parehong tumutukoy sa parehong pederal na klasipikasyon ng buwis sa ilalim ng Subchapter S ng Internal Revenue Code. Tandaan, ito ay isang pagpili sa buwis, hindi isang uri ng entidad ng negosyo. Ang parehong LLC at mga korporasyon ay maaaring pumili ng pagbubuwis sa S-Corp.