LLC kumpara sa Corporation (Ano ang pagkakaiba?)

Ang pagpili sa pagitan ng isang LLC at isang korporasyon ay isa sa pinakamahalagang desisyon na gagawin mo kapag nagsisimula ng isang negosyo. Pareho silang nag-aalok ng proteksyon sa pananagutan, ngunit magkaiba sila sa pagbubuwis, istruktura ng pamamahala, at mga kinakailangan sa pagsunod. Isinasaalang-alang ng gabay na ito ang mga pangunahing pagkakaiba upang matulungan kang pumili ng tamang istruktura para sa iyong sitwasyon.

LLC vs Korporasyon: Mabilis na Paghahambing

Ano ang isang LLC?

Ang isang limited liability company (LLC) ay isang istruktura ng negosyo na pinagsasama ang proteksyon sa pananagutan ng isang korporasyon at ang pagiging simple ng isang sole proprietorship. Ang mga may-ari ng LLC ay tinatawag na "mga miyembro," at hindi sila personal na responsable para sa mga utang o kaso ng negosyo. Kung ang negosyo ay kinasuhan o hindi mabayaran ang mga utang nito, ang mga nagpapautang sa pangkalahatan ay hindi maaaring humingi ng mga personal na ari-arian ng mga miyembro tulad ng mga bahay, kotse, o mga bank account.

Ang mga LLC ay pinamamahalaan ng isang kasunduan sa pagpapatakbo, na isang dokumento na nagbabalangkas kung paano patatakbuhin ang negosyo. Sinasaklaw ng kasunduang ito ang mga paksang tulad ng kung paano hinahati ang mga kita, kung paano ginagawa ang mga desisyon, at kung ano ang mangyayari kung ang isang miyembro ay umalis. Hindi tulad ng mga korporasyon, ang mga LLC ay may napakakaunting kinakailangang pormalidad. Hindi na kailangan ng isang lupon ng mga direktor, taunang pagpupulong ng mga shareholder, o pormal na katitikan ng pagpupulong.

Bilang default, ang isang single-member LLC ay binubuwisan bilang isang sole proprietorship, at ang isang multi-member LLC ay binubuwisan bilang isang partnership. Sa parehong kaso, ang mga kita ay "dumadaan" sa mga personal na tax return ng mga may-ari. Nangangahulugan ito na ang negosyo mismo ay hindi nagbabayad ng pederal na buwis sa kita. Maaari kang matuto nang higit pa sa aming kumpletong gabay sa mga LLC.

Ano ang isang Korporasyon?

Ang isang korporasyon (partikular na isang C-Corporation) ay isang hiwalay na legal na entidad mula sa mga may-ari nito. Maaari itong magmay-ari ng ari-arian, pumasok sa mga kontrata, magsampa ng kaso, at kasuhan sa sarili nitong pangalan. Ang mga korporasyon ay pagmamay-ari ng mga shareholder na may hawak ng stock. Ang negosyo ay pinamamahalaan ng isang lupon ng mga direktor, na nagtatalaga ng mga opisyal (CEO, CFO, atbp.) upang pangasiwaan ang pang-araw-araw na operasyon.

Dapat sundin ng mga korporasyon ang mahigpit na mga pormalidad. Kailangan nilang magdaos ng mga taunang pagpupulong para sa mga shareholder at direktor, magtago ng nakasulat na katitikan ng mga pagpupulong na iyon, at magpasa ng mga pormal na resolusyon para sa mga pangunahing desisyon sa negosyo. Ang hindi pagsunod sa mga pormalidad na ito ay maaaring maglagay sa panganib sa proteksyon ng pananagutan ng mga may-ari.

Ang pinakamalaking disbentaha ng isang C-Corporation ay ang dobleng pagbubuwis. Nagbabayad ang korporasyon ng pederal na buwis sa kita ng korporasyon sa mga kita nito (kasalukuyang 21%). Kapag ang natitirang kita ay ipinamahagi sa mga shareholder bilang mga dibidendo, ang mga dibidendong iyon ay binubuwisan muli sa mga personal na tax return ng mga shareholder. Nangangahulugan ito na ang mga kita ng korporasyon ay epektibong binubuwisan nang dalawang beses.

Mga Pangunahing Pagkakaiba sa Pagitan ng isang LLC at isang Korporasyon

Proteksyon sa Pananagutan

Ang mga LLC at korporasyon ay parehong nagbibigay ng proteksyon sa pananagutan para sa kanilang mga may-ari. Sa parehong istruktura, ang negosyo ay isang hiwalay na legal na entidad, at ang mga personal na ari-arian ng mga may-ari ay karaniwang pinoprotektahan mula sa mga utang at kaso ng negosyo.

Gayunpaman, ang proteksyong ito ay hindi absolute para sa alinmang istruktura. Kung ang isang may-ari ay personal na ginagarantiyahan ang isang pautang, gumawa ng pandaraya, o pinaghalo ang personal at pangnegosyong pananalapi, maaaring "mabuksan ng korte ang belo" at personal na panagutin ang may-ari. Ang mga korporasyon ay nahaharap sa karagdagang panganib: kung hindi nila susundin ang mga pormalidad ng korporasyon (mga pagpupulong, katitikan, resolusyon), maaaring mas malamang na mabuksan ng mga korte ang belo ng korporasyon. Ang mga LLC ay may mas kaunting pormalidad na dapat sundin, na maaaring magpapadali sa pagpapanatili ng panangga sa pananagutan.

buwis

Dito nagkakaiba ang dalawang istruktura. Ang isang LLC ay gumagamit ng pass-through taxation bilang default. Ang kita ng negosyo ay direktang dumadaloy sa mga personal na tax return ng mga may-ari at binubuwisan nang isang beses sa mga indibidwal na rate ng buwis sa kita.

Ang isang C-Corporation ay nahaharap sa dobleng pagbubuwis. Narito ang isang halimbawa na may $100,000 na tubo:

• LLC (daan): Ang $100,000 ay mapupunta sa personal tax return ng may-ari. Sa 24% na indibidwal na rate ng buwis, ang may-ari ay magbabayad ng $24,000 sa pederal na buwis sa kita. Kabuuang buwis: humigit-kumulang $24,000.
• C-Corporation (dobleng pagbubuwis): Ang korporasyon ay nagbabayad ng 21% corporate tax sa $100,000, na katumbas ng $21,000. Ang natitirang $79,000 ay ipinamamahagi bilang mga dibidendo. Ang shareholder ay nagbabayad ng 15% qualified dividend tax sa $79,000, na katumbas ng $11,850. Kabuuang buwis: humigit-kumulang $32,850.

Sa ganitong sitwasyon, ang istruktura ng korporasyon ay nagreresulta sa humigit-kumulang $8,850 na dagdag sa kabuuang buwis. Gayunpaman, maaaring mapanatili ng mga korporasyon ang mga kita sa negosyo sa 21% na corporate rate, na maaaring mas mababa kaysa sa personal na rate ng may-ari. Maaari itong maging isang kalamangan kung muling ipuhunan ng negosyo ang karamihan sa mga kita nito sa halip na ipamahagi ang mga ito.

Pamamahala at Operasyon

Nag-aalok ang isang LLC ng flexible na pamamahala. Maaaring direktang pamahalaan ng mga miyembro ang negosyo (pinamamahalaan ng miyembro) o magtalaga ng mga tagapamahala upang patakbuhin ito (pinamamahalaan ng tagapamahala). Walang kinakailangang hierarchy ng pamamahala. Ang mga desisyon ay maaaring gawin nang impormal, at ang kasunduan sa pagpapatakbo ay maaaring ipasadya upang umangkop sa anumang kaayusan na gusto ng mga miyembro.

Ang isang korporasyon ay may mahigpit na istruktura ng pamamahala. Dapat itong magkaroon ng isang lupon ng mga direktor na nangangasiwa sa negosyo at nagtatalaga ng mga opisyal upang pamahalaan ang pang-araw-araw na operasyon. Ang mga shareholder ang bumoboto sa mga pangunahing desisyon tulad ng pagpili ng mga direktor at pag-apruba ng mga merger. Ang istrukturang ito ay nagdaragdag ng pagiging kumplikado ngunit nagbibigay ng malinaw na mga tungkulin at pananagutan, na maaaring mahalaga para sa mas malalaking organisasyon.

Pormasyon at mga Gastos

Magkatulad ang proseso ng pagbuo para sa pareho. Maghahain ka ng mga dokumento ng pagbuo sa iyong estado (mga artikulo ng organisasyon para sa isang LLC, mga artikulo ng pagsasama para sa isang korporasyon) at magbabayad ng bayad sa paghahain. Ang mga bayarin sa paghahain ay nag-iiba ayon sa estado ngunit karaniwan ay nasa pagitan ng $50 at $500 para sa alinmang istruktura.

Pagkatapos mabuo, ang mga korporasyon ay karaniwang may mas mataas na patuloy na gastos. Maaaring kailanganin nilang magbayad para sa paghahanda ng taunang pagpupulong, pagpapanatili ng mga talaan ng korporasyon, at posibleng mas mataas na bayarin sa accounting dahil sa pagiging kumplikado ng mga corporate tax return. Ang mga LLC ay karaniwang may mas mababang patuloy na gastos dahil mas kaunti ang kanilang mga kinakailangan sa pagsunod.

Patuloy na Pagsunod

Ang mga LLC ay may kaunting mga kinakailangan sa pagsunod sa mga regulasyon sa karamihan ng mga estado. Karaniwang kailangan mong maghain ng taunang ulat at magbayad ng maliit na bayad. Ang ilang mga estado ay hindi nangangailangan ng anumang taunang ulat. Walang mga kinakailangan para sa mga pormal na pagpupulong o nakasulat na katitikan.

Ang mga korporasyon ay dapat magdaos ng mga taunang pagpupulong para sa parehong mga shareholder at direktor, magtago ng detalyadong katitikan ng lahat ng mga pagpupulong, maghain ng mga taunang ulat, magpanatili ng isang aklat ng mga rekord ng korporasyon, at magpasa ng mga pormal na resolusyon para sa mga pangunahing desisyon. Ang hindi pagtugon sa mga kinakailangang ito ay maaaring magresulta sa administratibong pagkabuwag o pagkawala ng proteksyon sa pananagutan.

Kailan Pumili ng LLC

Ang isang LLC ay karaniwang mas mainam na pagpipilian sa mga sitwasyong ito:

• Ikaw ay isang may-ari ng maliit na negosyo, freelancer, o consultant na nagnanais ng proteksyon sa pananagutan nang walang kumplikadong mga papeles.
• Gusto mo ng pass-through taxation para maiwasan ang double taxation sa kita ng negosyo.
• Nagmamay-ari ka ng mga paupahang ari-arian o iba pang pamumuhunan sa real estate.
• Maliit lang ang bilang ng mga may-ari mo at gusto mo ng flexibility sa kung paano ipinamamahagi ang kita.
• Wala kang planong makalikom ng venture capital o mag-go public.
• Gusto mo ng simpleng istruktura na madaling panatilihin taon-taon.

Kailan Pumili ng Korporasyon

Ang isang korporasyon ay maaaring maging mas mahusay na pagpipilian sa mga sitwasyong ito:

• Plano mong makalikom ng pera mula sa mga venture capitalist o angel investor (karaniwan silang nangangailangan ng istrukturang C-Corp).
• Plano mong i-public ang kumpanya sa pamamagitan ng isang IPO balang araw.
• Gusto mong mag-alok ng mga opsyon sa stock sa mga empleyado bilang bahagi ng kanilang kabayaran.
• Plano mong muling ipuhunan ang karamihan sa mga kita sa pagpapalago ng negosyo sa halip na ipamahagi ang mga ito sa mga may-ari.
• Kailangan mo ng isang kilalang at matatag na istruktura ng negosyo para sa internasyonal na negosyo o pakikipagsosyo sa malalaking kumpanya.
• Nagtatayo ka ng isang technology startup sa Silicon Valley o isang katulad na ecosystem kung saan ang C-Corp ang pamantayan.

Mga Madalas Itanong

Maaari bang buwisan ang isang LLC bilang isang korporasyon?

Oo. Maaaring pumili ang isang LLC na mabuwisan bilang isang C-Corporation sa pamamagitan ng paghahain ng IRS Form 8832. Maaari rin itong pumili ng pagbubuwis sa S-Corporation sa pamamagitan ng paghahain ng IRS Form 2553. Binabago lamang ng mga halalang ito kung paano binubuwisan ang LLC. Ang LLC ay nananatiling isang LLC sa ilalim ng batas ng estado at pinapanatili ang lahat ng kakayahang umangkop at pagiging simple nito.

Mas mainam ba ang isang LLC o korporasyon para sa iisang may-ari?

Para sa karamihan ng mga single owner, ang isang LLC ang mas mainam na pagpipilian. Nagbibigay ito ng parehong proteksyon sa pananagutan na may mas kaunting papeles at mas mababang gastos. Ang isang single-member LLC ay mas madali ring maghain ng buwis, dahil ito ay itinuturing na isang "disregarded entity" ng IRS at iniuulat sa Schedule C ng personal return ng may-ari.

Alin ang mas mura ang pagbuo, isang LLC o isang korporasyon?

Karaniwang magkapareho ang mga gastos sa pagbuo, dahil pareho silang nangangailangan ng mga dokumento sa estado. Gayunpaman, ang mga LLC ay karaniwang mas mura panatilihin sa paglipas ng panahon dahil mas kaunti ang mga kinakailangan sa pagsunod at mas simpleng mga pag-file ng buwis.

Palaging ba may dobleng pagbubuwis ang mga korporasyon?

Ang mga C-Corporation ay nahaharap sa dobleng pagbubuwis sa ipinamahaging kita. Gayunpaman, maaaring piliin ng isang korporasyon ang katayuang S-Corporation upang makakuha ng pass-through taxation. Gayunpaman, may mga paghihigpit ang mga S-Corp: hindi sila maaaring magkaroon ng higit sa 100 shareholder, isang klase lamang ng stock, at ang mga shareholder ay dapat na mamamayan o residente ng US.

Maaari ko bang gawing korporasyon ang isang LLC sa ibang pagkakataon?

Oo. Karamihan sa mga estado ay nagpapahintulot sa iyo na i-convert ang isang LLC sa isang korporasyon sa pamamagitan ng isang statutory conversion o sa pamamagitan ng pagbuo ng isang bagong korporasyon at paglilipat ng mga asset ng LLC dito. Karaniwan ito para sa mga startup na nagsisimula bilang mga LLC at kalaunan ay nangangailangan ng isang istrukturang korporasyon upang makalikom ng venture capital.

Aling istruktura ang mas gusto ng mga mamumuhunan?

Karamihan sa mga venture capital firm at institutional investor ay mas gusto ang mga C-Corporations. Ito ay dahil ang mga C-Corps ay maaaring mag-isyu ng maraming klase ng stock (preferred stock, common stock), na siyang karaniwang istruktura para sa mga venture capital deal. Ang mga LLC ay maaaring ibalangkas para sa pamumuhunan, ngunit ito ay hindi gaanong karaniwan at nagdaragdag ng pagiging kumplikado.

Mas matibay ba ang proteksyon sa pananagutan ng isang korporasyon kaysa sa isang LLC?

Hindi. Ang parehong istruktura ay nagbibigay ng parehong antas ng proteksyon sa pananagutan sa ilalim ng batas. Ang pangunahing pagkakaiba ay ang mga korporasyon ay dapat sumunod sa mas maraming pormalidad upang mapanatili ang proteksyong iyon. Ang ilang mga may-ari ng negosyo ay talagang mas madaling mapanatili ang kanilang proteksyon sa pananagutan sa isang LLC dahil mas kaunting mga kinakailangan ang dapat sundin.

Maaari bang magkaroon lamang ng isang may-ari ang isang korporasyon?

Oo. Ang isang korporasyon ay maaaring magkaroon ng isang shareholder na nagsisilbi ring nag-iisang direktor at opisyal. Gayunpaman, dapat pa rin nitong sundin ang lahat ng pormalidad ng korporasyon, kabilang ang pagdaraos ng mga taunang pagpupulong (kahit na ang nag-iisang may-ari lamang ang dadalo) at pagsusulat ng mga nakasulat na katitikan.