ҶДММ против S Corp (Кадомаш барои ман дуруст аст?)

Бисёре аз соҳибони тиҷорат дар бораи "S-Corp" мешунаванд ва фикр мекунанд, ки оё онҳо бояд онро ба ҷои ҶДММ таъсис диҳанд. Аммо ин аст нуктаи муҳиме, ки бояд фаҳмид: S-Corp як навъ сохтори тиҷоратӣ нест. Ин як интихоби андоз аст. ҶДММ метавонад ҳамчун S-Corp андозбандӣ шавад ва дар айни замон тибқи қонунҳои иёлот ҳамчун ҶДММ боқӣ монад. Ин дастур шарҳ медиҳад, ки он чӣ гуна кор мекунад, кай пулро сарфа мекунад ва оё он барои тиҷорати шумо маъно дорад.

ҶДММ ва S-Corp: Муқоисаи зуд

ҶДММ чист?

Ҷамъияти дорои масъулияти маҳдуд (ҶДММ) сохтори тиҷоратӣ мебошад, ки тибқи қонунҳои иёлот ташкил карда шудааст. Он ба соҳибони худ (аъзоён номида мешавад) ҳифзи масъулиятро таъмин мекунад, яъне дороиҳои шахсии онҳо умуман аз қарзҳои тиҷоратӣ ва даъвоҳо муҳофизат карда мешаванд. Шумо ҶДММ-ро бо пешниҳоди ҳуҷҷатҳои таъсисӣ ба иёлати худ ва пардохти ҳаққи пешниҳод ташкил медиҳед.

Аз рӯи нобаёнӣ, IRS ба ҶДММ-и якаъзо ҳамчун "субъекти беэътибор" муносибат мекунад, яъне он ба монанди соҳибкории инфиродӣ андозбандӣ мешавад. ҶДММ-и бисёраъзо ба таври нобаёнӣ ҳамчун шарикӣ андозбандӣ мешавад. Дар ҳарду ҳолат, ҳама фоидаи тиҷорат ба эъломияҳои андози шахсии соҳибон мегузарад. Соҳибон аз тамоми даромади софи тиҷорат андози даромад ва андози худмашғулият (Суғуртаи иҷтимоӣ ва Medicare)-ро пардохт мекунанд.

Меъёри андози худмашғулият 15.3% -ро ташкил медиҳад (12.4% барои Суғуртаи Иҷтимоӣ барои даромади то 168,600 доллар дар соли 2024, илова бар ин 2.9% барои Medicare барои ҳама даромад). Ин андоз ба маблағи пурраи даромади софи тиҷоратӣ барои ҶДММ стандартӣ дахл дорад. Шумо метавонед дар бораи ҶДММ дар мо маълумоти бештар гиред. дастури пурраи ҶДММ.

Ширкати S чист?

Ширкати S-Corp сохтори тиҷоратӣ нест, ки шумо онро бо иёлот ташкил мекунед. Ин таснифоти андози федералӣ аст. Ҳар як ҶДММ (ё корпоратсия) метавонад андозбандии S-Corp-ро тавассути пур кардани шакли IRS 2553 интихоб кунад. Вақте ки шумо ин интихобро анҷом медиҳед, ҶДММ тибқи қонуни иёлот бо ҳамон шартномаи амалиётӣ, ҳифзи масъулият ва чандирӣ ҳамчун ҶДММ боқӣ мемонад. Танҳо тарзи андозбандии он аз ҷониби IRS тағйир меёбад.

Бартарии асосии андозбандии S-Corp дар он аст, ки он чӣ гуна андози мустақилонаро идора мекунад. Бо мақоми S-Corp, соҳиб бояд ба худ "музди муносиб" пардохт кунад ва музди меҳнатро идора кунад. Андозҳои мустақилона (Суғуртаи иҷтимоӣ ва Medicare) танҳо аз рӯи ҳамин маош пардохт карда мешаванд. Ҳама гуна фоидаи боқимондаро метавон ҳамчун тақсимот қабул кард, ки ба андози мустақилона тобеъ нест. Ин метавонад ба сарфаи назарраси андоз барои тиҷоратҳои фоидаовар оварда расонад.

Аммо, андозбандии S-Corp бо талаботҳо меояд. ҶДММ набояд аз 100 соҳиб дошта бошад, ҳамаи соҳибон бояд шаҳрвандони ИМА ё сокинони доимӣ бошанд ва танҳо як синфи манфиатҳои моликият вуҷуд дошта метавонад. ҶДММ инчунин бояд ҳар сол эъломияи андози алоҳидаи S-Corp (шакли 1120-S)-ро пешниҳод кунад, ки нисбат ба пешниҳоди стандартии ҶДММ мураккабтар ва гаронтар аст.

Тафовутҳои калидӣ байни андозбандии ҶДММ ва S-Corp

Андози худмаблағгузорӣ

Ин сабаби асосии он аст, ки соҳибони тиҷорат интихоби S-Corp-ро баррасӣ мекунанд. Дар сурати стандартии ҶДММ, тамоми даромади софи тиҷоратӣ ба андози худмашғулият бо меъёри 15.3% тобеъ аст. Дар сурати андозбандии S-Corp, танҳо маоши соҳибкор ба ин андозҳои музди меҳнат тобеъ аст. Тақсимот чунин нестанд.

Ин мисолест, ки бо истифода аз фоидаи софи тиҷоратӣ 120,000 долларро истифода мебарад:

• ҶДММ "Стандарт": Маблағи пурраи 120,000 доллари амрикоӣ ба андози худмашғулиятӣ тобовар аст. Бо 15.3%, ки тақрибан 18,360 доллари амрикоиро ба андози худмашғулиятӣ (ба ғайр аз андози даромад) баробар аст.
• ҶДММ бо интихоби S-Corp: Соҳибкор ба худ маоши муносиби 70,000 доллар медиҳад ва 50,000 доллари боқимондаро ҳамчун тақсимот мегирад. Андози худкорӣ (андози музди меҳнат) танҳо аз маоши 70,000 доллар, ки тақрибан 10,710 доллар аст, пардохт карда мешавад. Тақсимоти 50,000 доллар ба андози худкорӣ тобеъ нест. Ҷамъи пасандозҳо: тақрибан 7,650 доллар дар як сол.

Ин 7,650 доллар пасандози солона пули воқеӣ аст. Аммо онро бояд бо хароҷоти иловагӣ ва мураккабии идоракунии музди меҳнат ва пешниҳоди эъломияи андози S-Corp муқоиса кард.

Талаботи муносиби музди меҳнат

Агар шумо андозбандии S-Corp-ро интихоб кунед, IRS аз шумо талаб мекунад, ки пеш аз гирифтани тақсимот ба худ "музди муносиб" пардохт кунед. Ин маош бояд бо он чизе, ки шахсе дар вазифаи монанд бо таҷрибаи монанд дар соҳа ва макони шумо ба даст меорад, қиёспазир бошад.

Шумо наметавонед маоши худро танҳо барои кам кардани андозҳои аз музди меҳнат ба маблағи бениҳоят паст муқаррар кунед. IRS инро назорат мекунад ва агар маоши шумо хеле паст ҳисобида шавад, онҳо метавонанд тақсимоти шуморо ҳамчун маош аз нав тасниф кунанд ва андозҳо, ҷаримаҳо ва фоизҳоро баргардонанд. Қоидаи хуби амал ин аст, ки маоши шумо бояд вобаста ба соҳа ва нақши шумо ҳадди аққал 40-60% даромади софи тиҷорати шуморо ташкил диҳад.

Музди меҳнат ва баҳисобгирӣ

ҶДММ стандартӣ набояд барои соҳибони худ музди меҳнатро идора кунад. Соҳибон танҳо аз тиҷорат маблағҳои гирифташуда ё тақсимшударо мегиранд. Бо андозбандии S-Corp, шумо бояд музди меҳнатро барои худ (ва дигар соҳибкорон-кормандон) муқаррар ва идора кунед. Ин маънои пешниҳоди эъломияҳои андоз аз музди меҳнат дар семоҳа, додани W-2 дар охири сол ва пардохти андоз аз музди меҳнати корфарморо дорад.

Арзиши идоракунии музди меҳнат тавассути хидматрасонӣ ба монанди Gusto ё ADP одатан аз 40 то 100 доллар дар як моҳ аст. Эҳтимол дорад, ки ба шумо барои пешниҳоди эъломияи андози S-Corp (шакли 1120-S) ба муҳосиб ниёз дошта бошад, ки вобаста ба мураккабӣ аз 500 то 2,000 доллар дар як сол арзиш дорад. Ин хароҷот метавонанд ба сарфаи андоз, махсусан барои тиҷоратҳое, ки фоидаи камтар доранд, таъсири манфӣ расонанд.

Пешниҳоди андоз

Ширкати ягонаи ҶДММ даромади тиҷоратиро дар Ҷадвали C-и эъломияи андози шахсии соҳибкорӣ гузориш медиҳад. Ин содда ва арзон аст. Ширкати ҶДММ бо андозбандии S-Corp бояд илова бар эъломияи шахсии соҳибкор, шакли 1120-S-ро, ки эъломияи алоҳидаи андози корпоративӣ мебошад, пешниҳод кунад. Формаи 1120-S талаботи бештар, аз ҷумла тавозунҳо, ҳисоботи даромад ва пайгирии саҳмдоронро дорад.

Маҳдудиятҳои моликият

ҶДММ-и стандартӣ барои он ки кӣ метавонад узв бошад, маҳдудият надорад. Шахсони воқеӣ, дигар ҶДММ, корпоратсияҳо, трастҳо ва шаҳрвандони хориҷӣ ҳама метавонанд аъзои ҶДММ бошанд. ҶДММ бо андозбандии S-Corp тибқи қоидаҳои S-Corp маҳдуд аст: на бештар аз 100 саҳмдор, танҳо шаҳрвандони ИМА ё сокинони доимӣ (ё баъзе трастҳо) ва танҳо як синфи моликият. Агар шумо ин қоидаҳоро вайрон кунед, IRS метавонад интихоби S-Corp-ро бекор кунад.

Кай андозбандии Standard LLC-ро интихоб кардан лозим аст

Нигоҳ доштани тартиби пешфарзии андози ҶДММ дар чунин ҳолатҳо маънотар аст:

• Тиҷорати шумо дар як сол камтар аз 40,000-50,000 доллар фоидаи соф ба даст меорад. Дар сатҳи пасти даромад, пасандозҳои андози худкорӣ аз интихоби S-Corp барои ҷуброни хароҷоти иловагии музди меҳнат ва баҳисобгирӣ хеле ночизанд.
• Шумо нав оғоз карда истодаед ва даромади шумо пешгӯинашаванда аст.
• Шумо соддатарин ва соддатарин пешниҳоди ҳисоботи андоз ва баҳисобгирии онро мехоҳед.
• Шумо соҳибон ё сармоягузорони хориҷӣ доред, ки тибқи қоидаҳои S-Corp мувофиқат намекунанд.
• Шумо мехоҳед, ки чӣ гуна фоида байни соҳибон тақсим карда шавад, чандирии ҳадди аксарро дошта бошед.
• Шумо афзалтар медонед, ки аз мушкилот ва хароҷоти пардохти музди меҳнат канорагирӣ кунед.

Кай андозбандии S-Corp-ро интихоб кардан лозим аст

Интихоби андозбандии S-Corp одатан дар чунин ҳолатҳо маъно дорад:

• Тиҷорати шумо мунтазам зиёда аз 50,000 доллар фоидаи софи солона ба даст меорад.
• Шумо як тиҷорати хидматрасонӣ (мушовир, фрилансер, агентӣ) бо фоидаи баланд ва хароҷоти кам ҳастед.
• Шумо худро бароҳат ҳис мекунед, ки музди меҳнатро идора кунед ва сабтҳои муфассали молиявиро нигоҳ доред.
• Шумо омодаед, ки барои муҳосиб барои коркарди эъломияи андози S-Corp пардохт кунед.
• Ҳамаи соҳибони шумо шаҳрвандони ИМА ё сокинони доимӣ мебошанд.
• Шумо мехоҳед бори андози худмаблағии худро дар як сол ҳазорҳо доллар кам кунед.

Саволҳое,

Оё ман бояд барои гирифтани андозбандии S-Corp тиҷорати нав таъсис диҳам?

Не. Агар шумо аллакай ҶДММ дошта бошед, шумо метавонед андозбандии S-Corp-ро бо пур кардани варақаи IRS 2553 интихоб кунед. Ба шумо лозим нест, ки ҶДММ-и худро барҳам диҳед ё шахси ҳуқуқии нав таъсис диҳед. ҶДММ-и шумо тибқи қонунҳои иёлот бетағйир боқӣ мемонад. Танҳо тартиби андози федералӣ тағйир меёбад.

Кай ман бояд ба S-Corp интихоб кунам?

Формаи 2553 бояд на дертар аз 2 моҳу 15 рӯз пас аз оғози соли андозе, ки шумо мехоҳед интихобот эътибор пайдо кунад, пешниҳод карда шавад. Барои тиҷорати соли тақвимӣ, ин маънои пешниҳоди то 15 мартро дорад. Шумо инчунин метавонед дар давоми соли андозии қаблӣ пешниҳод кунед. Агар шумо мӯҳлати ниҳоиро аз даст диҳед, IRS метавонад дар сурати сабаби оқилона сабукӣ диҳад.

Андозбандии S-Corp чӣ қадар сарфа мекунад?

Пасандозҳо аз сатҳи даромади шумо вобастаанд. Бо фоидаи 80,000 доллар, шумо метавонед дар як сол аз 3,000 то 5,000 доллар сарфа кунед. Бо фоидаи 120,000 доллар, пасандозҳо метавонанд аз 6,000 то 8,000 доллар ё бештар бошанд. Бо фоидаи аз 200,000 доллар боло, пасандозҳо метавонанд аз 10,000 доллар зиёд бошанд. Ин рақамҳо вобаста ба маоши муносиби муқарраркардаи шумо ва вазъияти мушаххаси андозии шумо фарқ мекунанд.

Агар ман маоши худро хеле паст муқаррар кунам, чӣ мешавад?

Агар IRS муайян кунад, ки маоши шумо бениҳоят паст аст, онҳо метавонанд тақсимоти шуморо ҳамчун музди меҳнат аз нав тасниф кунанд. Шумо бояд андозҳои музди меҳнат, инчунин ҷаримаҳо ва фоизҳоро баргардонед. IRS ба соҳаи шумо, таҷриба, соатҳои корӣ ва маошҳои муқоисашавандаи шумо назар мекунад. Беҳтар аст, ки бо муҳосиб ҳамкорӣ кунед, то маошеро муқаррар кунед, ки ба назорати IRS тоб оварад.

Оё ман метавонам ба андозбандии стандартии ҶДММ баргардам?

Бале, аммо маҳдудиятҳо мавҷуданд. Пас аз бекор кардани интихоби S-Corp, шумо одатан наметавонед мақоми S-Corp-ро барои панҷ соли андоз бидуни розигии IRS дубора интихоб кунед. Пеш аз пешниҳоди дархост, боварӣ ҳосил кунед, ки интихоби S-Corp барои шумо мувофиқ аст.

Оё ҳар як иёлот интихоботи S-Corp-ро эътироф мекунад?

Аксари иёлотҳо барои мақсадҳои андози иёлот аз интихоботи федералии S-Corp пайравӣ мекунанд. Аммо, баъзе иёлотҳо (ба монанди Калифорния, Ню Йорк ва Ню Ҷерсӣ) андозҳо ё пардохтҳои иловагиро ба S-Corp муқаррар мекунанд. Пеш аз интихобот қоидаҳои иёлати худро тафтиш кунед.

Оё ҶДММ-и якнафара метавонад андозбандии S-Corp-ро интихоб кунад?

Бале. ҶДММ-и якаъзо метавонад шакли 2553-ро пешниҳод кунад ва ҳамчун S-Corp андозбандӣ шавад. Соҳиб ҳам корманд (маош мегирад) ва ҳам саҳмдор (тақсимот мегирад) мешавад. Ин яке аз маъмултарин истифодаҳои интихоби S-Corp мебошад.

Оё S-Corp бо S-Corporated яксон аст?

Бале, ин истилоҳот қобили ивазанд. Ҳарду ба як таснифоти андози федералӣ тибқи зербанди S-и Кодекси даромадҳои дохилӣ ишора мекунанд. Дар хотир доред, ки ин интихоби андоз аст, на як намуди субъекти тиҷоратӣ. Ҳам ҶДММ ва ҳам корпоратсияҳо метавонанд андозбандии S-Corp-ро интихоб кунанд.