LLC vs. S Corp (Vilket är rätt för mig?)

Många företagare hör talas om "S-Corp" och undrar om de borde bilda ett istället för ett LLC. Men här är det viktiga att förstå: ett S-Corp är inte en typ av företagsstruktur. Det är ett skatteval. Ett LLC kan välja att beskattas som ett S-Corp samtidigt som det förblir ett LLC enligt statlig lag. Den här guiden förklarar hur det fungerar, när det sparar pengar och om det är vettigt för ditt företag.

LLC vs S-Corp: Snabb jämförelse

Vad är en LLC?

Ett aktiebolag (LLC) är en företagsstruktur som bildas enligt statlig lag. Det ger ansvarsskydd till sina ägare (kallade medlemmar), vilket innebär att deras personliga tillgångar i allmänhet är skyddade från affärsskulder och stämningar. Du bildar ett LLC genom att lämna in bolagsordning till din stat och betala en ansökningsavgift.

Som standard behandlar IRS ett LLC med en enda medlem som en "icke-ansedd enhet", vilket innebär att det beskattas på samma sätt som ett enskilt företag. Ett LLC med flera medlemmar beskattas som ett partnerskap som standard. I båda fallen överförs alla företagsvinster till ägarnas personliga skattedeklarationer. Ägarna betalar inkomstskatt och egenföretagarskatt (socialförsäkring och Medicare) på all nettoinkomst från företag.

Skattesatsen för egenföretagare är 15.3 % (12.4 % för socialförsäkringen på inkomst upp till 168 600 USD år 2024, plus 2.9 % för Medicare på all inkomst). Denna skatt gäller för hela nettoinkomsten för en vanlig LLC. Du kan läsa mer om LLC:er i vår [website address missing] komplett LLC-guide.

Vad är en S-Corp?

Ett S-Corp är inte en affärsstruktur som du bildar med en stat. Det är en federal skatteklassificering. Alla LLC (eller aktiebolag) kan välja S-Corp-beskattning genom att fylla i IRS-blankett 2553. När du gör detta val förblir LLC:en en LLC enligt statlig lag, med samma driftsavtal, ansvarsskydd och flexibilitet. Endast hur den beskattas av IRS ändras.

Den största fördelen med S-Corp-beskattning är hur den hanterar egenföretagarskatt. Med S-Corp-status måste ägaren betala sig själv en "rimlig lön" och hantera löneutbetalningar. Egenföretagarskatt (socialförsäkring och Medicare) betalas endast på den lönen. Eventuell återstående vinst kan tas ut som en utdelning, som inte är föremål för egenföretagarskatt. Detta kan resultera i betydande skattebesparingar för lönsamma företag.

Beskattning av S-Corp medför dock vissa krav. LLC:n får inte ha fler än 100 ägare, alla ägare måste vara amerikanska medborgare eller permanent bosatta, och det får bara finnas en ägarklass. LLC:n måste också lämna in en separat S-Corp-skattedeklaration (formulär 1120-S) varje år, vilket är mer komplext och kostsamt än en vanlig LLC-deklaration.

Viktiga skillnader mellan LLC och S-Corp beskattning

Självskatt

Detta är den främsta anledningen till att företagare överväger S-Corp-valet. Med ett vanligt LLC är all nettoinkomst från näringsverksamhet föremål för egenföretagarskatt på 15.3 %. Vid S-Corp-beskattning är endast ägarens lön föremål för dessa löneskatter. Utdelningar är inte det.

Här är ett exempel med 120 000 dollar i nettovinst:

• Standard LLC: Hela beloppet på 120 000 dollar är föremål för egenföretagarskatt. Med en skattesats på 15.3 % motsvarar det cirka 18 360 dollar i egenföretagarskatt (utöver inkomstskatt).
• LLC med S-Corp-val: Ägaren betalar sig själv en rimlig lön på 70 000 dollar och tar ut resterande 50 000 dollar som en utdelning. Skatt för egenföretagare (löneskatt) betalas endast på lönen på 70 000 dollar: cirka 10 710 dollar. Utdelningen på 50 000 dollar är inte föremål för egenföretagarskatt. Total besparing: cirka 7 650 dollar per år.

De 7 650 dollarna i årlig besparing är riktiga pengar. Men det måste vägas mot de extra kostnaderna och komplexiteten med att hantera löner och lämna in en S-Corp-deklaration.

Rimligt lönekrav

Om du väljer S-Corp-beskattning kräver IRS att du betalar dig själv en "rimlig lön" innan du tar utdelning. Denna lön måste vara jämförbar med vad någon i en liknande roll med liknande erfarenhet skulle tjäna i din bransch och på din plats.

Du kan inte sätta din lön till ett orimligt lågt belopp bara för att minimera löneskatten. IRS bevakar detta, och om din lön bedöms vara för låg kan de omklassificera dina utbetalningar som lön och debitera skatt, straffavgifter och ränta. En bra tumregel är att din lön ska vara minst 40–60 % av ditt företags nettoinkomst, beroende på din bransch och roll.

Lön och redovisning

Ett vanligt LLC behöver inte hantera löner för sina ägare. Ägarna tar helt enkelt utbetalningar eller utbetalningar från företaget. Med S-Corp-beskattning måste du skapa och hantera löner för dig själv (och alla andra ägare-anställda). Det innebär att lämna in löneskattedeklarationer kvartalsvis, utfärda W-2-blanketter vid årets slut och betala arbetsgivaravgifter.

Kostnaden för att hantera löner via en tjänst som Gusto eller ADP är vanligtvis 40–100 dollar per månad. Du kommer sannolikt också att behöva en revisor för att lämna in S-Corp-skattedeklarationen (formulär 1120-S), vilket kostar 500–2 000 dollar per år beroende på komplexitet. Dessa kostnader kan tära på skattebesparingarna, särskilt för företag med lägre vinster.

Skatteanmälan

En LLC med en enda medlem redovisar näringsinkomster på schema C i ägarens personliga deklaration. Detta är enkelt och billigt. En LLC med S-Corp-beskattning måste lämna in blankett 1120-S, en separat företagsdeklaration, utöver ägarens personliga deklaration. Blankett 1120-S har fler krav, inklusive balansräkningar, resultaträkningar och aktieägarbaserad uppföljning.

Ägandebegränsningar

Ett vanligt LLC har inga begränsningar för vem som kan vara medlem. Privatpersoner, andra LLC:er, företag, fonder och utländska medborgare kan alla vara LLC-medlemmar. Ett LLC med S-Corp-beskattning är begränsat av S-Corp-regler: högst 100 aktieägare, endast amerikanska medborgare eller permanent bosatta (eller vissa fonder) och endast en ägarklass. Om du bryter mot dessa regler kan IRS återkalla S-Corp-valet.

När man ska välja standardbeskattning för LLC

Att behålla standardbehandlingen för LLC-beskattning är mer meningsfullt i dessa situationer:

• Ditt företag tjänar mindre än 40 000–50 000 dollar i årlig nettovinst. Vid lägre inkomstnivåer är skattebesparingarna för egenföretagande från ett S-Corp-val för små för att kompensera för de extra löne- och redovisningskostnaderna.
• Du har precis börjat och din inkomst är oförutsägbar.
• Du vill ha den enklaste möjliga skattedeklarationen och bokföringen.
• Du har utländska ägare eller investerare som inte skulle kvalificera sig enligt S-Corps regler.
• Ni vill ha maximal flexibilitet i hur vinster fördelas mellan ägarna.
• Du föredrar att undvika besväret och kostnaden med att hantera löner.

När man ska välja S-Corp-beskattning

Att välja S-Corp-beskattning är vanligtvis vettigt i dessa situationer:

• Ditt företag tjänar konsekvent mer än 50 000 dollar i årlig nettovinst.
• Ni är ett tjänstebaserat företag (konsult, frilansare, byrå) med höga marginaler och låga omkostnader.
• Du är bekväm med att hantera löner och föra mer detaljerad ekonomisk dokumentation.
• Du är villig att betala för en revisor för att hantera S-Corps skattedeklaration.
• Alla dina ägare är amerikanska medborgare eller har permanent bosättning.
• Du vill minska din skattebörda för egenföretagande med tusentals dollar per år.

Vanliga frågor om partihandel med mat och dryck

Måste jag bilda ett nytt företag för att få S-Corp-beskattning?

Nej. Om du redan har ett LLC kan du välja S-Corp-beskattning genom att fylla i IRS-blankett 2553. Du behöver inte upplösa ditt LLC eller bilda en ny enhet. Ditt LLC förblir detsamma enligt statlig lag. Endast den federala skattebehandlingen ändras.

När ska jag göra S-Corp-valet?

Blankett 2553 måste lämnas in senast 2 månader och 15 dagar efter början av det skatteår då du vill att valet ska träda i kraft. För en kalenderårsverksamhet innebär det att deklarationen ska lämnas in senast den 15 mars. Du kan också lämna in under föregående skatteår. Om du missar tidsfristen kan IRS bevilja förseningsbefrielse om du har en rimlig anledning.

Hur mycket sparar S-Corp-beskattning?

Sparandet beror på din inkomstnivå. Vid en vinst på 80 000 dollar kan du spara 3 000–5 000 dollar per år. Vid en vinst på 120 000 dollar kan sparandet vara 6 000–8 000 dollar eller mer. Vid en inkomst på 200 000 dollar eller mer kan sparandet överstiga 10 000 dollar. Dessa siffror varierar beroende på den rimliga lön du sätter och din specifika skattesituation.

Vad händer om jag sätter min lön för lågt?

Om IRS bedömer att din lön är orimligt låg kan de omklassificera dina utbetalningar som löner. Du skulle då vara skyldig att betala tillbaka löneskatt, plus straffavgifter och ränta. IRS tittar på din bransch, erfarenhet, arbetade timmar och jämförbara löner. Det är bäst att samarbeta med en revisor för att fastställa en lön som håller för IRS granskning.

Kan jag återgå till vanlig LLC-beskattning?

Ja, men det finns begränsningar. När du har återkallat ett S-Corp-val kan du i allmänhet inte återvälja S-Corp-status under fem skatteår utan IRS-medgivande. Se till att S-Corp-valet är rätt för dig innan du lämnar in deklarationen.

Erkänner alla delstater S-Corp-valet?

De flesta stater följer det federala S-Corp-valet för statliga skatteändamål. Vissa stater (som Kalifornien, New York och New Jersey) inför dock ytterligare skatter eller avgifter på S-Corps. Kontrollera din stats regler innan du gör valet.

Kan en enmans-LLC välja S-Corp-beskattning?

Ja. Ett LLC med en enda medlem kan lämna in blankett 2553 och beskattas som ett S-Corp. Ägaren blir både anställd (som får lön) och aktieägare (som får utdelning). Detta är en av de vanligaste användningarna av S-Corp-valet.

Är ett S-Corp detsamma som ett S-Corporation?

Ja, termerna är utbytbara. Båda hänvisar till samma federala skatteklassificering enligt underkapitel S i Internal Revenue Code. Kom ihåg att det är ett skatteval, inte en typ av affärsenhet. Både LLC:er och aktiebolag kan välja S-Corp-beskattning.