LLC vs. Corporation (Vad är skillnaden?)

Att välja mellan ett LLC och ett aktiebolag är ett av de viktigaste besluten du fattar när du startar ett företag. Båda erbjuder ansvarsskydd, men de skiljer sig åt i beskattning, ledningsstruktur och efterlevnadskrav. Den här guiden går igenom de viktigaste skillnaderna för att hjälpa dig välja rätt struktur för din situation.

LLC vs. Aktiebolag: Snabb jämförelse

Vad är en LLC?

Ett aktiebolag (LLC) är en företagsstruktur som kombinerar ett aktiebolags ansvarsskydd med enkelheten hos en enskild firma. LLC-ägare kallas "medlemmar" och de är inte personligen ansvariga för företagsskulder eller stämningar. Om företaget stäms eller inte kan betala sina skulder kan borgenärer i allmänhet inte kräva medlemmarnas personliga tillgångar som bostäder, bilar eller bankkonton.

LLC:er styrs av ett driftsavtal, vilket är ett dokument som beskriver hur verksamheten ska drivas. Detta avtal täcker ämnen som hur vinster fördelas, hur beslut fattas och vad som händer om en medlem lämnar. Till skillnad från aktiebolag har LLC:er väldigt få obligatoriska formaliteter. Det finns inget behov av en styrelse, årliga aktieägarmöten eller formella mötesprotokoll.

Som standard beskattas ett LLC med en enda medlem som en enskild firma, och ett LLC med flera medlemmar beskattas som ett handelsbolag. I båda fallen "passerar" vinsterna vidare till ägarnas personliga skattedeklarationer. Det innebär att själva företaget inte betalar federal inkomstskatt. Du kan läsa mer i vår [website address missing] komplett guide till LLC:er.

Vad är ett företag?

Ett aktiebolag (eller ett C-bolag) är en separat juridisk enhet från sina ägare. Det kan äga egendom, ingå avtal, stämma och bli stämt i eget namn. Aktiebolag ägs av aktieägare som innehar aktier. Verksamheten leds av en styrelse, som utser befattningshavare (VD, finansdirektör etc.) för att hantera den dagliga verksamheten.

Bolag måste följa strikta formaliteter. De måste hålla årsmöten för aktieägare och styrelseledamöter, föra skriftliga protokoll från dessa möten och fatta formella beslut om viktiga affärsbeslut. Underlåtenhet att följa dessa formaliteter kan äventyra ägarnas ansvarsskydd.

Den största nackdelen med ett C-bolag är dubbelbeskattning. Bolaget betalar federal bolagsskatt på sina vinster (för närvarande 21 %). När återstående vinster delas ut till aktieägarna som utdelningar beskattas dessa utdelningar igen i aktieägarnas personliga skattedeklarationer. Detta innebär att företagsvinster i praktiken beskattas två gånger.

Viktiga skillnader mellan en LLC och ett aktiebolag

Ansvarsskydd

Både LLC och aktiebolag erbjuder ansvarsskydd för sina ägare. I båda strukturerna är verksamheten en separat juridisk enhet, och ägarnas personliga tillgångar är i allmänhet skyddade från affärsskulder och stämningar.

Detta skydd är dock inte absolut för någon av strukturerna. Om en ägare personligen garanterar ett lån, begår bedrägeri eller blandar personlig och affärsmässig ekonomi, kan en domstol "genomtränga slöjan" och hålla ägaren personligen ansvarig. Företag står inför en ytterligare risk: om de inte följer företagets formaliteter (möten, protokoll, resolutioner) kan domstolar vara mer benägna att genomtränga företagets slöja. LLC:er har färre formaliteter att följa, vilket kan göra det lättare att upprätthålla ansvarsskyddet.

skatter

Det är här de två strukturerna skiljer sig mest åt. Ett LLC använder som standard genomströmningsbeskattning. Företagsvinster går direkt till ägarnas personliga skattedeklarationer och beskattas en gång med individuella inkomstskattesatser.

Ett C-bolag riskerar dubbelbeskattning. Här är ett exempel med 100 000 dollar i vinst:

• LLC (genomförande): De 100 000 dollarna går vidare till ägarens personliga skattedeklaration. Med en individuell skattesats på 24 % betalar ägaren 24 000 dollar i federal inkomstskatt. Total skatt: cirka 24 000 dollar.
• C-bolag (dubbelbeskattning): Bolaget betalar 21 % bolagsskatt på 100 000 USD, vilket motsvarar 21 000 USD. Resterande 79 000 USD delas ut som utdelning. Aktieägaren betalar 15 % kvalificerad utdelningsskatt på 79 000 USD, vilket motsvarar 11 850 USD. Total skatt: cirka 32 850 USD.

I detta scenario resulterar bolagsstrukturen i cirka 8 850 dollar mer i total skatt. Bolag kan dock behålla vinster i verksamheten till bolagsskattesatsen på 21 %, vilket kan vara lägre än ägarens personliga skattesats. Detta kan vara en fördel om företaget återinvesterar merparten av sina vinster snarare än att dela ut dem.

Förvaltning och verksamhet

Ett LLC erbjuder flexibel förvaltning. Medlemmar kan leda verksamheten direkt (medlemsstyrt) eller utse chefer att driva den (chefsstyrt). Det finns ingen obligatorisk ledningshierarki. Beslut kan fattas informellt och driftsavtalet kan anpassas för att passa de arrangemang som medlemmarna önskar.

Ett företag har en strikt ledningsstruktur. Det måste ha en styrelse som övervakar verksamheten och utser befattningshavare för att hantera den dagliga verksamheten. Aktieägarna röstar om viktiga beslut som att välja styrelseledamöter och godkänna fusioner. Denna struktur ökar komplexiteten men ger tydliga roller och ansvarsskyldighet, vilket kan vara viktigt för större organisationer.

Bildande och kostnader

Bildningsprocessen är likartad för båda. Du lämnar in bildandedokument till din delstat (organisationsordning för en LLC, bolagsordning för ett aktiebolag) och betalar en ansökningsavgift. Ansökningsavgifterna varierar beroende på delstat men ligger i allmänhet mellan 50 och 500 dollar för båda strukturerna.

Efter bildandet har företag vanligtvis högre löpande kostnader. De kan behöva betala för förberedelser inför årsmöten, underhåll av företagsregister och potentiellt högre redovisningsavgifter på grund av komplexiteten i företagsdeklarationer. LLC:er har vanligtvis lägre löpande kostnader eftersom de har färre efterlevnadskrav.

Pågående efterlevnad

LLC:er har minimala efterlevnadskrav i de flesta stater. Vanligtvis behöver du lämna in en årsredovisning och betala en liten avgift. Vissa stater kräver ingen årsredovisning alls. Det finns inga krav på formella möten eller skriftliga protokoll.

Bolag måste hålla årsmöten för både aktieägare och styrelseledamöter, föra detaljerade protokoll från alla möten, lämna in årsredovisningar, föra en företagsregisterbok och fatta formella beslut om större beslut. Underlåtenhet att uppfylla dessa krav kan leda till administrativ upplösning eller förlust av ansvarsskydd.

När man ska välja ett LLC

Ett LLC är oftast det bättre valet i dessa situationer:

• Du är en liten företagare, frilansare eller konsult som vill ha ansvarsskydd utan komplicerat pappersarbete.
• Du vill ha genomslagsbeskattning för att undvika dubbelbeskattning av företagsvinster.
• Du äger hyresfastigheter eller andra fastighetsinvesteringar.
• Du har ett litet antal ägare och vill ha flexibilitet i hur vinsten fördelas.
• Ni planerar inte att skaffa riskkapital eller börsnoteras.
• Du vill ha en enkel struktur som är lätt att underhålla år efter år.

När man ska välja ett aktiebolag

Ett aktiebolag kan vara det bättre valet i dessa situationer:

• Du planerar att samla in pengar från riskkapitalister eller ängelinvesterare (de kräver vanligtvis en C-Corp-struktur).
• Du planerar att börsintroducera företaget någon gång i framtiden.
• Du vill erbjuda aktieoptioner till anställda som en del av deras ersättning.
• Du planerar att återinvestera merparten av vinsterna i att expandera verksamheten snarare än att dela ut dem till ägarna.
• Du behöver en välkänd, etablerad affärsstruktur för internationell verksamhet eller partnerskap med stora företag.
• Du bygger en teknikstartup i Silicon Valley eller ett liknande ekosystem där C-Corp är standarden.

Vanliga frågor om partihandel med mat och dryck

Kan ett LLC beskattas som ett aktiebolag?

Ja. En LLC kan välja att beskattas som ett C-bolag genom att lämna in IRS-blankett 8832. Den kan också välja att beskattas som ett S-bolag genom att lämna in IRS-blankett 2553. Dessa val ändrar endast hur LLC:n beskattas. LLC:n förblir en LLC enligt statlig lag och behåller all sin flexibilitet och enkelhet.

Är ett LLC eller aktiebolag bättre för en ensam ägare?

För de flesta ensamstående ägare är ett LLC ett bättre val. Det ger samma ansvarsskydd med mindre pappersarbete och lägre kostnader. Ett LLC med en enda medlem är också enklare att deklarera för, eftersom det behandlas som en "icke-ansedd enhet" av IRS och redovisas på bilaga C i ägarens personliga deklaration.

Vilket är billigare att bilda, ett LLC eller ett aktiebolag?

Bildningskostnaderna är vanligtvis likartade, eftersom båda kräver att dokument lämnas in till staten. LLC:er är dock vanligtvis billigare att underhålla över tid eftersom de har färre efterlevnadskrav och enklare skattedeklarationer.

Har företag alltid dubbelbeskattning?

C-bolag drabbas av dubbelbeskattning på utdelade vinster. Ett bolag kan dock välja S-bolagsstatus för att få genomgående beskattning. S-bolag har dock begränsningar: de kan ha högst 100 aktieägare, endast en aktieklass, och aktieägarna måste vara amerikanska medborgare eller bosatta i USA.

Kan jag omvandla ett LLC till ett aktiebolag senare?

Ja. De flesta stater tillåter dig att omvandla ett LLC till ett aktiebolag genom en lagstadgad omvandling eller genom att bilda ett nytt aktiebolag och överföra LLC:s tillgångar till det. Detta är vanligt för nystartade företag som börjar som LLC och senare behöver en företagsstruktur för att skaffa riskkapital.

Vilken struktur föredrar investerare?

De flesta riskkapitalbolag och institutionella investerare föredrar C-bolag. Detta beror på att C-bolag kan emittera flera aktieklasser (preferensaktier, stamaktier), vilket är standardstrukturen för riskkapitalavtal. LLC:er kan struktureras för investeringar, men det är mindre vanligt och ökar komplexiteten.

Erbjuder ett aktiebolag starkare ansvarsskydd än ett LLC?

Nej. Båda strukturerna ger samma nivå av ansvarsskydd enligt lagen. Den viktigaste skillnaden är att företag måste följa fler formaliteter för att upprätthålla det skyddet. Vissa företagare tycker faktiskt att det är lättare att upprätthålla sitt ansvarsskydd med ett LLC eftersom det finns färre krav att följa.

Kan ett aktiebolag bara ha en ägare?

Ja. Ett aktiebolag kan ha en enda aktieägare som också fungerar som enda styrelseledamot och befattningshavare. Det måste dock fortfarande följa alla företagsformaliteter, inklusive att hålla årsmöten (även om den enda ägaren är den enda deltagaren) och föra skriftliga protokoll.