ЛЛЦ у односу на корпорацију (у чему је разлика?)

Избор између друштва са ограниченом одговорношћу и корпорације једна је од најважнијих одлука коју ћете донети приликом покретања посла. Оба нуде заштиту од одговорности, али се разликују у опорезивању, структури управљања и захтевима за усклађеност. Овај водич анализира кључне разлике како би вам помогао да изаберете праву структуру за вашу ситуацију.

ДОО наспрам корпорације: Брзо поређење

Шта је ЛЛЦ?

Друштво са ограниченом одговорношћу (ДОО) је пословна структура која комбинује заштиту одговорности корпорације са једноставношћу предузетништва. Власници ДОО се називају „чланови“ и нису лично одговорни за пословне дугове или тужбе. Ако је предузеће тужено или не може да плати своје дугове, повериоци генерално не могу да траже личну имовину чланова као што су куће, аутомобили или банковни рачуни.

Друштва са ограниченом одговорношћу (ДОО) регулисана су уговором о пословању, што је документ који описује како ће се пословање водити. Овај уговор покрива теме као што су расподела профита, доношење одлука и шта се дешава ако члан напусти предузеће. За разлику од корпорација, ДОО имају врло мало потребних формалности. Нема потребе за управним одбором, годишњим скупштинама акционара или формалним записницима са састанака.

Подразумевано, ДОО са једним чланом се опорезује као предузетник, а ДОО са више чланова се опорезује као партнерство. У оба случаја, профит „пролази“ кроз личне пореске пријаве власника. То значи да само предузеће не плаћа савезни порез на доходак. Више можете сазнати у нашем комплетан водич за друштва са ограниченом одговорношћу.

Шта је корпорација?

Корпорација (тачније C-корпорација) је правни субјект одвојен од својих власника. Може поседовати имовину, закључивати уговоре, тужити и бити тужена у своје име. Корпорације су у власништву акционара који поседују акције. Пословањем управља одбор директора, који именује службенике (генералног директора, финансијског директора итд.) за обављање свакодневних послова.

Корпорације морају да поштују строге формалности. Потребно је да одржавају годишње састанке акционара и директора, воде писане записнике са тих састанака и доносе формалне резолуције за важне пословне одлуке. Непоштовање ових формалности може угрозити заштиту одговорности власника.

Највећи недостатак Ц-корпорације је двоструко опорезивање. Корпорација плаћа савезни порез на добит предузећа на свој профит (тренутно 21%). Када се преостали профит расподели акционарима као дивиденде, те дивиденде се поново опорезују у личним пореским пријавама акционара. То значи да се корпоративни профит ефикасно опорезује два пута.

Кључне разлике између ДОО и корпорације

Заштита одговорности

И друштва са ограниченом одговорношћу и корпорације пружају заштиту од одговорности својим власницима. У обе структуре, предузеће је засебан правни ентитет, а лична имовина власника је генерално заштићена од пословних дугова и тужби.

Међутим, ова заштита није апсолутна ни за једну структуру. Ако власник лично гарантује за кредит, почини превару или меша личне и пословне финансије, суд може да „пробије завесу“ и да власника сматра лично одговорним. Корпорације се суочавају са додатним ризиком: ако не поштују корпоративне формалности (састанке, записнике, резолуције), судови ће вероватније пробити корпоративну завесу. Друштва са ограниченом одговорношћу имају мање формалности које треба поштовати, што може олакшати одржавање заштите од одговорности.

Порези

Овде се ове две структуре највише разликују. ДОО користи пренос опорезивања по подразумеваним подешавањима. Пословни профит се директно улива у личне пореске пријаве власника и опорезује се једнократно по стопама пореза на доходак физичких лица.

Корпорација типа C се суочава са двоструким опорезивањем. Ево примера са профитом од 100,000 долара:

• ДОО (пролазно): Износ од 100,000 долара се уноси у личну пореску пријаву власника. По индивидуалној пореској стопи од 24%, власник плаћа 24,000 долара савезног пореза на доходак. Укупан порез: приближно 24,000 долара.
• C-Корпорација (двоструко опорезивање): Корпорација плаћа порез на добит од 21% на 100,000 долара, што је 21,000 долара. Преосталих 79,000 долара се расподељује као дивиденда. Акционар плаћа квалификовани порез на дивиденду од 15% на 79,000 долара, што је 11,850 долара. Укупан порез: приближно 32,850 долара.

У овом сценарију, корпоративна структура резултира са око 8,850 долара више укупних пореза. Међутим, корпорације могу задржати зараду у пословању по корпоративној стопи од 21%, која може бити нижа од личне стопе власника. Ово може бити предност ако предузеће реинвестира већину своје добити уместо да је расподељује.

Управљање и операције

Друштво са ограниченом одговорношћу нуди флексибилно управљање. Чланови могу директно управљати пословањем (управљање од стране чланова) или именовати менаџере да га воде (управљање од стране менаџера). Не постоји обавезна хијерархија управљања. Одлуке се могу доносити неформално, а уговор о пословању може се прилагодити било ком аранжману који чланови желе.

Корпорација има круту управљачку структуру. Мора имати управни одбор који надгледа пословање и именује службенике за управљање свакодневним операцијама. Акционари гласају о важним одлукама као што су избор директора и одобравање спајања. Ова структура додаје сложеност, али пружа јасне улоге и одговорност, што може бити важно за веће организације.

Оснивање и трошкови

Процес оснивања је сличан за обе структуре. Подносите документа за оснивање својој држави (акт за ДОО, оснивачки акт за корпорацију) и плаћате таксу за подношење захтева. Таксе за подношење захтева варирају у зависности од државе, али су генерално између 50 и 500 долара за обе структуре.

Након оснивања, корпорације обично имају веће текуће трошкове. Можда ће морати да плате за припрему годишњег састанка, вођење корпоративне евиденције и потенцијално веће рачуноводствене трошкове због сложености пореских пријава предузећа. Друштва са ограниченом одговорношћу (ДОО) обично имају ниже текуће трошкове јер имају мање захтева за усклађеност.

Текућа усклађеност

Друштва са ограниченом одговорношћу имају минималне захтеве за усклађеност у већини држава. Обично је потребно да поднесете годишњи извештај и платите малу накнаду. Неке државе уопште не захтевају годишњи извештај. Не постоје захтеви за формалне састанке или писане записнике.

Корпорације морају одржавати годишње састанке и за акционаре и за директоре, водити детаљне записнике са свих састанака, подносити годишње извештаје, водити књигу корпоративних евиденција и доносити формалне резолуције за важне одлуке. Неиспуњавање ових захтева може довести до административног распуштања или губитка заштите од одговорности.

Када одабрати ДОО

ДОО је обично бољи избор у овим ситуацијама:

• Ви сте власник малог предузећа, фриленсер или консултант који жели заштиту од одговорности без сложене папирологије.
• Желите опорезивање преко мерења како бисте избегли двоструко опорезивање пословне добити.
• Поседујете некретнине за изнајмљивање или друге инвестиције у некретнине.
• Имате мали број власника и желите флексибилност у расподели профита.
• Не планирате да прикупљате ризични капитал или да излазите на берзу.
• Желите једноставну структуру која се лако одржава из године у годину.

Када одабрати корпорацију

Корпорација може бити бољи избор у овим ситуацијама:

• Планирате да прикупите новац од ризичних капиталиста или анђеоских инвеститора (они обично захтевају структуру C-Corp).
• Планирате да једног дана компанију изведете на берзу путем почетне јавне понуде (IPO).
• Желите да понудите акцијске опције запосленима као део њихове надокнаде.
• Планирате да већину профита реинвестирате у раст пословања, уместо да га дистрибуирате власницима.
• Потребна вам је добро позната, успостављена пословна структура за међународно пословање или партнерства са великим компанијама.
• Градите технолошки стартап у Силицијумској долини или сличном екосистему где је C-Corp стандард.

Најчешћа питања (FAQ)

Да ли се ДОО може опорезовати као корпорација?

Да. ДОО може да изабере да се опорезује као Ц-корпорација подношењем ИРС обрасца 8832. Такође може да изабере опорезивање С-корпорације подношењем ИРС обрасца 2553. Ови избори мењају само начин опорезивања ДОО-а. ДОО остаје ДОО према државном закону и задржава сву своју флексибилност и једноставност.

Да ли је ДОО или корпорација боља за једног власника?

За већину самосталних власника, ДОО је бољи избор. Пружа исту заштиту од одговорности уз мање папирологије и ниже трошкове. За ДОО са једним чланом је такође једноставније поднети пореску пријаву, јер га Пореска управа САД третира као „занемарени ентитет“ и наводи га у Прилогу Ц личне пореске пријаве власника.

Шта је јефтиније формирати, ДОО или корпорацију?

Трошкови оснивања су обично слични, јер оба захтевају подношење докумената држави. Међутим, друштва са ограниченом одговорношћу су обично јефтинија за одржавање током времена јер имају мање захтева за усклађеност и једноставније пореске пријаве.

Да ли корпорације увек имају двоструко опорезивање?

Ц-корпорације се суочавају са двоструким опорезивањем расподељене добити. Међутим, корпорација може да изабере статус С-корпорације да би добила преносни опорезивање. С-корпорације, међутим, имају ограничења: могу имати највише 100 акционара, само једну класу акција, а акционари морају бити држављани или становници САД.

Могу ли касније претворити ДОО у корпорацију?

Да. Већина држава вам дозвољава да конвертујете ДОО у корпорацију путем законске конверзије или формирањем нове корпорације и преносом имовине ДОО-а на њу. Ово је уобичајено за стартапове који почињу као ДОО, а касније им је потребна корпоративна структура за прикупљање ризичног капитала.

Коју структуру инвеститори преферирају?

Већина фирми ризичног капитала и институционалних инвеститора преферира C-корпорације. То је зато што C-корпорације могу издавати више класа акција (преференцијалне акције, обичне акције), што је стандардна структура за послове ризичног капитала. ДОО могу бити структурирана за инвестиције, али је то ређе и додатно сложено.

Да ли корпорација пружа јачу заштиту од одговорности него ДОО?

Не. Обе структуре пружају исти ниво заштите од одговорности према закону. Кључна разлика је у томе што корпорације морају да поштују више формалности да би одржале ту заштиту. Неким власницима предузећа је заправо лакше да одрже заштиту од одговорности са ДОО јер постоји мање захтева које треба поштовати.

Да ли корпорација може имати само једног власника?

Да. Корпорација може имати једног акционара који је такође једини директор и службеник. Међутим, и даље мора да поштује све корпоративне формалности, укључујући одржавање годишњих скупштина (чак и ако је једини власник једини присутни) и вођење писаних записника.