Шта је ЛЛЦ?

Друштво са ограниченом одговорношћу (ДОО) је врста пословне структуре која комбинује заштиту од одговорности корпорације са једноставношћу и пореским олакшицама самосталног предузетника или партнерства. ДОО су најпопуларнији пословни субјекти у Сједињеним Државама, и то са добрим разлогом: штите вашу личну имовину од пословних дугова и тужби, нуде флексибилне пореске опције и захтевају далеко мање папирологије него корпорација. Без обзира да ли покрећете фриленсерски посао, онлајн продавницу или компанију за улагање у некретнине, ДОО је вероватно права структура за вас.

Овај водич објашњава шта је ДОО, како функционише, његове предности и мане, како се ДОО опорезују и како се ДОО упоређује са другим пословним структурама.

Шта је ЛЛЦ?

ДОО је скраћеница од „друштво са ограниченом одговорношћу“. То је правна пословна структура формирана на нивоу државе подношењем докумената о оснивању (обично названих Оснивачки акти) канцеларији државног секретара ваше државе. Једном формирано, ДОО постоји као засебан правни ентитет од својих власника, који се називају „чланови“.

Кључна карактеристика ДОО-а је део са „ограниченом одговорношћу“. То значи да је лична имовина чланова – њихови домови, аутомобили, банковни рачуни и друга лична имовина – генерално заштићена од дугова, тужби и других финансијских обавеза предузећа. Ако је ДОО тужен или не може да плати своје дугове, повериоци обично могу да траже само имовину у власништву ДОО-а, а не личну имовину чланова.

Друштва са ограниченом одговорношћу (ДОО) регулисана су државним законом, а не савезним законом. Свака држава има свој статут о ДОО са специфичним правилима о оснивању, пословању и распуштању. Међутим, основни принципи су исти у свим државама: подносите папирологију, плаћате накнаду и ваш ДОО је основан. Већина држава захтева врло мало текућег одржавања - обично само годишњи извештај и мала накнада да би ваш ДОО био у добром стању.

ДОО може имати једног власника (ДОО са једним чланом) или више власника (ДОО са више чланова). Не постоје ограничења у погледу тога ко може бити члан. Појединци, други ДОО, корпорације, па чак и страни држављани могу бити чланови ДОО. Такође, не постоји ограничење у броју чланова које ДОО може имати.

Врсте друштава са ограниченом одговорношћу

Иако сва друштва са ограниченом одговорношћу деле исту основну структуру, постоји неколико варијација дизајнираних за различите ситуације. Ево најчешћих типова:

Већина власника малих предузећа формираће или ДОО са једним чланом или ДОО са више чланова. Остале врсте су намењене специфичнијим ситуацијама.

Предности ЛЛЦ предузећа

ДОО нуде неколико важних предности које их чине најпопуларнијом пословном структуром у земљи.

Заштита од личне одговорности

Најважнија предност ДОО-а је то што одваја вашу личну имовину од пословних обавеза. Ако ваш ДОО буде тужен или се задужи, ваши лични банковни рачуни, кућа, аутомобил и друга лична имовина су генерално заштићени. Без ДОО-а (на пример, ако послујете као самостални предузетник), не постоји правно раздвајање између вас и вашег предузећа. Тужба против вашег предузећа је тужба против вас лично, а ваша лична имовина је угрожена.

Пореска флексибилност

ДОО нуде већу пореску флексибилност од било које друге пословне структуре. Подразумевано, ДОО са једним чланом се опорезује као занемарени ентитет (као што је предузетник), а ДОО са више чланова се опорезује као партнерство. Али такође можете да изаберете да се ваш ДОО опорезује као С-корпорација или Ц-корпорација подношењем одговарајућег обрасца Пореској управи САД (IRS). Ова флексибилност вам омогућава да изаберете порески третман који вам највише штеди новац како ваше пословање расте.

Једноставност и мало одржавања

У поређењу са корпорацијама, ДОО захтева врло мало текуће папирологије. Не постоје захтеви за годишње састанке акционара, састанке управног одбора или записнике са корпоративних састанака. У већини држава, једини текући захтев је подношење годишњег извештаја (понекад се назива изјава о информацијама или периодични извештај) и плаћање мале накнаде. Због тога је одржавање ДОО много лакше и јефтиније од одржавања корпорација.

Кредибилитет

Присуство ознаке „ДОО“ након назива вашег предузећа сигнализира купцима, добављачима и партнерима да сте легитиман, регистрован пословни субјект. Ово вам може помоћи да склопите уговоре, отворите пословне банковне рачуне и изградите поверење са купцима. Многи клијенти и предузећа више воле да раде са ДОО него са самосталним предузетницима јер структура ДОО показује ниво професионализма и посвећености.

Флексибилна расподела профита

За разлику од корпорација, које морају да расподељују профит сразмерно власништву над акцијама, друштва са ограниченом одговорношћу (ДОО) могу да расподељују профит на било који начин о коме се чланови договоре. На пример, члан који је уложио 30% капитала могао би да добије 50% профита ако то дозвољава уговор о пословању. Ова флексибилност је посебно корисна за ДОО са више чланова где чланови доприносе различитим количинама времена, новца или стручности.

Недостаци ЛЛЦ предузећа

Иако су ДОО одлична за већину малих предузећа, она имају неке недостатке које треба узети у обзир.

Порез на самозапошљавање

Подразумевано, сва добит ДОО-а подлеже порезу на самозапошљавање (15.3%), који покрива социјално осигурање и здравствено осигурање (Medicare). Ово се односи чак и на добит коју остављате у послу и не узимате као расподелу. За ДОО-е са високом зарадом, ово може резултирати значајним пореским рачуном. Међутим, овај недостатак се може ублажити избором С-корпоративног пореског статуса, који вам омогућава да поделите свој приход између плате (подлеже порезу на самозапошљавање) и расподеле (не подлеже порезу на самозапошљавање).

Државне таксе и порези на франшизу

Свака држава наплаћује накнаду за оснивање ДОО-а, а већина држава захтева годишње накнаде како би се одржало добро стање. Ове накнаде се крећу од 50 до 500 долара у зависности од државе. Неке државе, попут Калифорније, такође намећу годишњи порез на франшизу (800 долара годишње) без обзира на то да ли ДОО остварује било какав приход. Ови трошкови се могу акумулирати, посебно за нова предузећа са ограниченим приходима. Погледајте наше комплетан водич за трошкове ДОО-а за потпуни преглед по државама.

Ограничен живот у неким државама

У неким државама, ДОО може бити распуштен када члан напусти друштво, умре или прогласи банкрот, осим ако уговор о пословању не предвиђа другачије. Ово је данас мањи проблем, јер већина модерних статута ДОО-а подразумевано дозвољава трајно постојање, али је и даље важно да се то реши у вашем уговору о пословању.

Различита државна правила

Пошто су друштва са ограниченом одговорношћу регулисана државним законом, правила се разликују од државе до државе. Оно што је потребно у једној држави можда није потребно у другој. Ово може створити забуну за власнике друштва са ограниченом одговорношћу који послују у више држава или који се селе у другу државу. Ако ваше друштво са ограниченом одговорношћу послује у више држава, можда ћете морати да се региструјете као страно друштво са ограниченом одговорношћу у свакој држави, што додаје трошкове и административне захтеве.

Како се опорезују ДОО?

Једна од највећих предности друштва са ограниченом одговорношћу (ДОО) је његова пореска флексибилност. Пореска управа САД (IRS) нема посебну пореску класификацију за ДОО. Уместо тога, ДОО бирају како желе да буду опорезовани. Ево опција:

Порески третман по подразумеваним подразумењима

Једночлано друштво са ограниченом одговорношћу: По подразумеваним подешавањима, Пореска управа САД (IRS) третира ДОО са једним чланом као „занемарени ентитет“. То значи да сам ДОО не подноси посебну пореску пријаву. Уместо тога, сви приходи и расходи се пријављују у личној пореској пријави власника (Прилог Ц Обрасца 1040). Пословни приход подлеже и порезу на доходак и порезу на самозапошљавање (15.3%).

Вишечлано друштво са ограниченом одговорношћу: По подразумеваним подешавањима, Пореска управа САД (IRS) третира ДОО са више чланова као партнерство. ДОО подноси информативну пријаву (Образац 1065), а сваки члан добија Образац К-1 који приказује његов удео у добити и губицима. Чланови пријављују овај приход у својим личним пореским пријавама и плаћају порез на доходак и порез на самозапошљавање на свој удео.

Избори за порез на приходе корпорација С

Друштва са ограниченом одговорношћу (ДОО) могу да изаберу да буду опорезована као С-корпорација подношењем обрасца 2553 Пореској управи САД (IRS). Ово је једна од најмоћнијих пореских стратегија доступних власницима ДОО. Код опорезивања С-корпорације, профит ДОО-а се дели у две категорије:

1. Разумна плата: Власник себи исплаћује разумну плату, која подлеже и порезу на доходак и порезу на зараде (еквивалент пореза на самозапошљавање).
2. дистрибуције: Сва преостала добит се узима као расподела, која подлеже порезу на доходак, али НЕ подлеже порезу на самозапошљавање.

Пример: Како избори за S-Corp штеде новац

Претпоставимо да ваше ДОО оствари нето добит од 120,000 долара.

У овом примеру, избори за S-Corp уштедеће приближно 7,650 долара пореза за самозапошљавање. Тачна уштеда зависи од тога колико себи исплаћујете као плату у односу на расподелу. Плата мора бити „разумна“ - што значи да мора бити упоредива са оним што би неко на сличној позицији зарадио. Пореска управа (IRS) може вас казнити ако је ваша плата неразумно ниска.

Избор за S-Corp је генерално најкориснији за ДОО која зарађују преко 60,000 до 80,000 долара нето добити. Испод тог нивоа, додатни трошкови обрачуна зарада и подношења пореске пријаве S-Corp могу надмашити пореске уштеде.

Избори за порез на привреду компаније C

Друштва са ограниченом одговорношћу (ДОО) такође могу да изаберу да буду опорезована као Ц-корпорација подношењем обрасца 8832 Пореској управи САД (IRS). Ово је ређе за мала предузећа јер се Ц-корпорације суочавају са „двоструким опорезивањем“ – корпорација плаћа порез на свој профит, а затим акционари поново плаћају порез када се профит расподељује као дивиденде. Међутим, избор Ц-корпорације може имати смисла за ДОО која желе да задрже велики износ зараде у пословању, јер је стопа пореза на добит предузећа (21%) нижа од многих појединачних пореских стопа.

ЛЛЦ у односу на друге пословне структуре

Избор праве пословне структуре једна је од најважнијих одлука које ћете донети. Ево како се ДОО пореди са другим уобичајеним опцијама:

За већину власника малих предузећа, ДОО је најбољи избор. Оно пружа заштиту од одговорности без формалности и сложености корпорације. Ако ваше пословање расте и ваш профит се повећава, можете изабрати S-Corp опорезивање како бисте смањили порезе за самозапошљавање — све без промене ваше правне структуре.

Како основати ЛЛЦ предузеће

Оснивање друштва са ограниченом одговорношћу је једноставан процес који већина људи може сама да заврши. Ево кратког прегледа шест главних корака:

1. Изаберите своју државу: Већина људи оснива своје друштво са ограниченом одговорношћу (ДОО) у држави у којој живе и послују. Оснивање у другој држави (као што су Вајоминг или Делавер) обично има смисла само у одређеним ситуацијама.
2. Назовите своје ДОО: Изаберите јединствено име које већ није заузето од стране другог предузећа у вашој држави. Име мора да садржи „ДОО“ или „Друштво са ограниченом одговорношћу“.
3. Изаберите регистрованог агента: Сваком ДОО-у је потребан регистровани агент са физичком адресом у држави оснивања. Регистровани агент прима правна и владина документа у име вашег ДОО-а. Наша најбоља препорука је Северозападни регистровани агент (39 долара + државна такса).
4. Поднесите документа за оснивање: Поднесите Оснивачки акт (или Потврду о оснивању, у зависности од ваше државе) државном секретару и платите таксу за подношење.
5. Направите оперативни уговор: Овај интерни документ дефинише правила власништва, расподеле профита и управљања. Није обавезан у свакој држави, али свако друштво са ограниченом одговорношћу би требало да га има.
6. Добијте EIN: Пријавите се за бесплатан идентификациони број послодавца од Пореске управе САД (IRS). Потребан вам је EIN да бисте отворили пословни банковни рачун, запослили раднике и поднели пореску пријаву. Сазнајте како у нашем Водич за порески број послодавца.

За детаљна упутства специфична за државу, изаберите своју државу са листе испод:

Алабама | Аљаска | Аризона | Арканзас | Калифорнија | Колорадо | Конектикат | Делавер | Флорида | Грузија | Хаваји | Ајдахо | Илиноис | Индијана | Ајова | Канзас | Кентаки | Луизијана | Мејн | Мериленд | Масачусетс | Мичиген | Минесота | Мисисипи | Мисури | Монтана | Небраска | Невада | Њу Хемпшир | Њу Џерзи | Нови Мексико | ЦА | Северна Каролина | Северна Дакота | Охајо | Оклахома | Орегон | Пенсилванија | Род Ајланд | Јужна Каролина | Јужна Дакота | Тенеси | Тексас | Јута | Вермонт | Вирџинија | Вашингтон | Западна Вирџинија | Висконсин | Вајоминг | Вашингтон ДЦ

Такође можете користити ан Служба формирања ДОО да се побрине за процес подношења уместо вас. Услуге као што су Northwest Registered Agent (39 долара + државна такса), ZenBusiness (0 долара + државна такса) и Bizee (0 долара + државна такса) ће припремити и поднети ваша документа, деловати као ваш регистровани агент и осигурати да је све урађено исправно.

Најчешћа питања (FAQ)

Шта значи ЛЛЦ?

ДОО је скраћеница од „друштво са ограниченом одговорношћу“. „Ограничена одговорност“ се односи на чињеницу да власници (чланови) ДОО-а углавном нису лично одговорни за дугове и обавезе компаније. Њихова лична имовина је заштићена од пословних обавеза.

Колико кошта формирање ЛЛЦ предузећа?

Трошкови оснивања ДОО-а варирају у зависности од државе. Таксе за подношење захтева за регистрацију у држави крећу се од 35 долара (Кентаки) до 500 долара (Масачусетс). Већина држава наплаћује између 50 и 200 долара. Такође можете имати текуће трошкове као што су накнаде за годишњи извештај, накнаде за регистроване агенте и порези на франшизу. Погледајте наше комплетан водич за трошкове ДОО-а за потпуни преглед.

Да ли ми је потребан адвокат да бих основао ЛЛЦ предузеће?

Не. Већина људи може сама да оснује ДОО подношењем докумената о оснивању својој држави и плаћањем таксе за подношење захтева. Процес је једноставан у већини држава. Међутим, ако имате сложену пословну ситуацију — као што је више чланова са различитим власничким уделима, значајном имовином или регулаторним захтевима — консултација са адвокатом може бити корисна.

Колико је времена потребно за формирање ДОО-а?

Време обраде варира у зависности од државе. Неке државе одобравају подношење захтева за регистрацију ДОО у року од 1 до 3 радна дана (као што су Вајоминг и Колорадо), док другима може бити потребно 2 до 4 недеље (као што су Њујорк и Мериленд). Већина држава нуди убрзану обраду уз додатну накнаду. Коришћење онлајн услуге за оснивање ДОО такође може убрзати процес, јер они правилно припремају и подносе ваша документа први пут.

Могу ли сам основати ДОО?

Да. ДОО са једним чланом је ДОО са једним власником. Ово је најчешћи тип ДОО-а и потпуно је легалан у свих 50 држава. Добијате исту заштиту од одговорности и пореску флексибилност као и ДОО са више чланова.

Да ли ДОО штити моју личну имовину?

Да, једна од главних предности ДОО-а је заштита од личне одговорности. Ако је ваш ДОО тужен или се задужи, ваша лична имовина (кућа, аутомобил, лични банковни рачуни) је генерално заштићена. Међутим, ова заштита може бити изгубљена ако мешате лична и пословна средства, лично гарантујете за кредит, почините превару или не одржавате свој ДОО како треба (концепт познат као „пробијање корпоративног вела“).

Да ли особа која није држављанин САД може да оснује ДОО?

Да. Не постоје услови за држављанство или пребивалиште за оснивање ДОО у Сједињеним Државама. Особе које нису држављани САД и нерезиденти могу основати ДОО у било којој држави. Међутим, постоје одређени кораци, као што је добијање пореског броја и разумевање пореских обавеза у САД. Погледајте наше водич за оне који нису држављани САД за детаљна упутства.

Која је разлика између ЛЛЦ предузећа и корпорације?

И ДОО и корпорације пружају заштиту од одговорности, али се разликују по структури и управљању. Корпорације имају круту структуру са акционарима, управним одбором и службеницима. Морају одржавати годишње састанке и водити записнике са састанака. ДОО су флексибилнија — њима могу управљати чланови или менаџери, имају мање формалности и нуде флексибилнију расподелу добити. ДОО такође имају подразумевано опорезивање, док се Ц-корпорације суочавају са двоструким опорезивањем.

Да ли ми је потребан уговор о пословању за мој ДОО?

Неке државе захтевају уговор о пословању (као што су Њујорк и Мисури), али чак и у државама где није потребан, требало би да га имате. Уговор о пословању дефинише како се управља вашим ДОО-ом, како се расподељује профит, шта се дешава када члан напусти друштво и како се ДОО може распустити. Без њега, ваш ДОО је регулисан подразумеваним правилима ваше државе, која можда неће одговарати вашим намерама. Банке и финансијске институције такође често захтевају уговор о пословању за отварање пословног рачуна.

Да ли ДОО може имати запослене?

Да. ДОО може запошљавати раднике баш као и сваки други пословни субјект. Да бисте то урадили, биће вам потребан ЕИН, државни рачуни послодавца (за порез на незапосленост и порез на доходак) и осигурање за случај повреде на раду (обавезно у већини држава). Такође ћете морати да се придржавате савезних и државних закона о раду, укључујући порез на доходак и извештавање о њему.