LLC kundër Korporatës (Cili është ndryshimi?)

Zgjedhja midis një SHPK-je dhe një korporate është një nga vendimet më të rëndësishme që do të merrni kur të filloni një biznes. Të dyja ofrojnë mbrojtje nga përgjegjësia, por ndryshojnë në taksimin, strukturën e menaxhimit dhe kërkesat e pajtueshmërisë. Ky udhëzues analizon ndryshimet kryesore për t'ju ndihmuar të zgjidhni strukturën e duhur për situatën tuaj.

SHPK vs Korporatë: Krahasim i shpejtë

Çfarë është një SH.P.K.?

Një shoqëri me përgjegjësi të kufizuar (SHPK) është një strukturë biznesi që kombinon mbrojtjen nga përgjegjësia e një korporate me thjeshtësinë e një pronësie të vetme. Pronarët e SHPK-ve quhen "anëtarë" dhe nuk janë personalisht përgjegjës për borxhet ose paditë e biznesit. Nëse biznesi është i paditur ose nuk mund t'i paguajë borxhet e tij, kreditorët në përgjithësi nuk mund të kërkojnë pasuritë personale të anëtarëve, si shtëpitë, makinat ose llogaritë bankare.

Shoqëritë me përgjegjësi të kufizuar rregullohen nga një marrëveshje operative, e cila është një dokument që përshkruan se si do të drejtohet biznesi. Kjo marrëveshje mbulon tema të tilla si mënyra e ndarjes së fitimeve, si merren vendimet dhe çfarë ndodh nëse një anëtar largohet. Ndryshe nga korporatat, shoqëritë me përgjegjësi të kufizuar kanë shumë pak formalitete të kërkuara. Nuk ka nevojë për një bord drejtorësh, mbledhje vjetore të aksionarëve ose procesverbale zyrtare të mbledhjeve.

Si parazgjedhje, një SHPK me një anëtar të vetëm tatohet si një pronësi individuale, dhe një SHPK me shumë anëtarë tatohet si një partneritet. Në të dyja rastet, fitimet "kalojnë" në deklaratat personale tatimore të pronarëve. Kjo do të thotë që vetë biznesi nuk paguan taksë federale mbi të ardhurat. Mund të mësoni më shumë në faqen tonë të internetit. udhëzues i plotë për SHPK-të.

Çfarë është një Korporatë?

Një korporatë (konkretisht një Korporatë-C) është një entitet juridik i veçantë nga pronarët e saj. Ajo mund të zotërojë pronë, të lidhë kontrata, të ngrejë padi dhe të paditet në emrin e vet. Korporatat janë në pronësi të aksionarëve që zotërojnë aksione. Biznesi menaxhohet nga një bord drejtorësh, i cili emëron zyrtarë (CEO, CFO, etj.) për të trajtuar operacionet e përditshme.

Korporatat duhet të ndjekin formalitete të rrepta. Ato duhet të mbajnë takime vjetore për aksionarët dhe drejtorët, të mbajnë procesverbale me shkrim të këtyre takimeve dhe të miratojnë rezoluta zyrtare për vendime të rëndësishme biznesi. Mosrespektimi i këtyre formaliteteve mund të vërë në rrezik mbrojtjen e përgjegjësisë së pronarëve.

Disavantazhi më i madh i një Korporate-C është taksimi i dyfishtë. Korporata paguan tatimin federal mbi të ardhurat e korporatave mbi fitimet e saj (aktualisht 21%). Kur fitimet e mbetura u shpërndahen aksionarëve si dividentë, këto dividentë tatohen përsëri në deklaratat personale tatimore të aksionarëve. Kjo do të thotë që fitimet e korporatave tatohen në mënyrë efektive dy herë.

Dallimet kryesore midis një LLC dhe një Korporate

Mbrojtja e përgjegjësisë

Si SHPK-të ashtu edhe korporatat ofrojnë mbrojtje nga përgjegjësia për pronarët e tyre. Në të dyja strukturat, biznesi është një entitet juridik i veçantë dhe pasuritë personale të pronarëve në përgjithësi mbrohen nga borxhet dhe paditë e biznesit.

Megjithatë, kjo mbrojtje nuk është absolute për asnjërën strukturë. Nëse një pronar garanton personalisht një kredi, kryen mashtrim ose përzien financat personale me ato të biznesit, një gjykatë mund të "shpojë velin" dhe ta mbajë pronarin personalisht përgjegjës. Korporatat përballen me një rrezik shtesë: nëse ato nuk i ndjekin formalitetet e korporatës (mbledhjet, procesverbalet, rezolutat), gjykatat mund të kenë më shumë gjasa ta shpojnë velin e korporatës. SHPK-të kanë më pak formalitete për të ndjekur, gjë që mund ta bëjë më të lehtë ruajtjen e mburojës së përgjegjësisë.

Tatimet

Këtu ndryshojnë më shumë dy strukturat. Një SHPK përdor taksimin kalimtar si parazgjedhje. Fitimet e biznesit rrjedhin drejtpërdrejt në deklaratat personale tatimore të pronarëve dhe tatohen një herë me normat e taksës mbi të ardhurat individuale.

Një Korporatë C përballet me taksim të dyfishtë. Ja një shembull me 100,000 dollarë fitim:

• SH.P.K. (kalim përmes): 100,000 dollarët kalojnë në deklaratën personale tatimore të pronarit. Me një normë tatimore individuale prej 24%, pronari paguan 24,000 dollarë taksë federale mbi të ardhurat. Taksa totale: afërsisht 24,000 dollarë.
• Korporata C (taksim i dyfishtë): Korporata paguan 21% taksë korporative për 100,000 dollarë, që është 21,000 dollarë. Pjesa e mbetur prej 79,000 dollarësh shpërndahet si dividentë. Aksionari paguan 15% taksë dividentësh të kualifikuar për 79,000 dollarë, që është 11,850 dollarë. Totali i taksës: afërsisht 32,850 dollarë.

Në këtë skenar, struktura e korporatës rezulton në rreth 8,850 dollarë më shumë në totalin e taksave. Megjithatë, korporatat mund të mbajnë fitimet në biznes me normën e korporatës prej 21%, e cila mund të jetë më e ulët se norma personale e pronarit. Kjo mund të jetë një avantazh nëse biznesi riinveston pjesën më të madhe të fitimeve të tij në vend që t'i shpërndajë ato.

Menaxhimi dhe Operacionet

Një SH.P.K. ofron menaxhim fleksibël. Anëtarët mund ta menaxhojnë biznesin drejtpërdrejt (i menaxhuar nga anëtarët) ose të emërojnë menaxherë për ta drejtuar atë (i menaxhuar nga menaxheri). Nuk ka hierarki të kërkuar menaxhimi. Vendimet mund të merren në mënyrë joformale dhe marrëveshja operative mund të personalizohet për t'iu përshtatur çdo rregullimi që dëshirojnë anëtarët.

Një korporatë ka një strukturë të ngurtë menaxhimi. Ajo duhet të ketë një bord drejtorësh që mbikëqyr biznesin dhe emëron zyrtarë për të menaxhuar operacionet e përditshme. Aksionarët votojnë për vendime të mëdha, si zgjedhja e drejtorëve dhe miratimi i bashkimeve. Kjo strukturë shton kompleksitet, por ofron role dhe llogaridhënie të qarta, të cilat mund të jenë të rëndësishme për organizatat më të mëdha.

Formimi dhe Kostot

Procesi i formimit është i ngjashëm për të dyja strukturat. Ju paraqisni dokumentet e formimit në shtetin tuaj (statutin e organizimit për një SH.P.K., statutin e themelimit për një korporatë) dhe paguani një tarifë regjistrimi. Tarifat e regjistrimit ndryshojnë sipas shtetit, por në përgjithësi janë midis 50 dhe 500 dollarëve për secilën strukturë.

Pas formimit, korporatat zakonisht kanë kosto më të larta të vazhdueshme. Ato mund të duhet të paguajnë për përgatitjen e mbledhjeve vjetore, mirëmbajtjen e regjistrave të korporatës dhe tarifa potencialisht më të larta kontabël për shkak të kompleksitetit të deklaratave tatimore të korporatave. Shoqëritë me përgjegjësi të kufizuar zakonisht kanë kosto më të ulëta të vazhdueshme sepse kanë më pak kërkesa për pajtueshmëri.

Pajtueshmëria e vazhdueshme

Shoqëritë me përgjegjësi të kufizuar kanë kërkesa minimale për pajtueshmëri në shumicën e shteteve. Zakonisht duhet të paraqisni një raport vjetor dhe të paguani një tarifë të vogël. Disa shtete nuk kërkojnë fare raport vjetor. Nuk ka kërkesa për mbledhje zyrtare ose procesverbale me shkrim.

Korporatat duhet të mbajnë mbledhje vjetore si për aksionarët ashtu edhe për drejtorët, të mbajnë procesverbale të hollësishme të të gjitha mbledhjeve, të paraqesin raporte vjetore, të mbajnë një libër të regjistrave të korporatës dhe të miratojnë rezoluta zyrtare për vendime të rëndësishme. Mospërmbushja e këtyre kërkesave mund të rezultojë në shpërbërje administrative ose humbje të mbrojtjes nga përgjegjësia.

Kur të zgjidhni një LLC

Një LLC është zakonisht zgjedhja më e mirë në këto situata:

• Ju jeni pronar i një biznesi të vogël, punonjës i pavarur ose konsulent që dëshiron mbrojtje nga përgjegjësia pa dokumentacion kompleks.
• Ju dëshironi taksimin kalimtar për të shmangur taksimin e dyfishtë mbi fitimet e biznesit.
• Ju zotëroni prona me qira ose investime të tjera në pasuri të paluajtshme.
• Ju keni një numër të vogël pronarësh dhe dëshironi fleksibilitet në mënyrën se si shpërndahen fitimet.
• Ju nuk planifikoni të grumbulloni kapital sipërmarrës ose të dilni në bursë.
• Ju dëshironi një strukturë të thjeshtë që është e lehtë për t'u mirëmbajtur vit pas viti.

Kur të zgjidhni një korporatë

Një korporatë mund të jetë zgjedhja më e mirë në këto situata:

• Ju planifikoni të mbledhni para nga kapitalistët sipërmarrës ose investitorët engjëj (ata zakonisht kërkojnë një strukturë C-Corp).
• Ju planifikoni ta nxirrni kompaninë në bursë një ditë përmes një oferte publike fillestare (IPO).
• Ju dëshironi t'u ofroni punonjësve opsione aksionesh si pjesë të kompensimit të tyre.
• Ju planifikoni të riinvestoni shumicën e fitimeve në rritjen e biznesit në vend që t'ua shpërndani ato pronarëve.
• Ju nevojitet një strukturë biznesi e njohur dhe e konsoliduar për biznes ndërkombëtar ose partneritete me kompani të mëdha.
• Po ndërtoni një startup teknologjik në Silicon Valley ose në një ekosistem të ngjashëm ku C-Corp është standardi.

Pyetjet e bëra më shpesh

A mund të tatohet një SHPK si korporatë?

Po. Një SHPK mund të zgjedhë të tatohet si një Korporatë-C duke plotësuar Formularin IRS 8832. Ajo gjithashtu mund të zgjedhë taksimin e Korporatës-S duke plotësuar Formularin IRS 2553. Këto zgjedhje ndryshojnë vetëm mënyrën se si tatohet SHPK-ja. SHPK-ja mbetet një SHPK sipas ligjit shtetëror dhe ruan të gjithë fleksibilitetin dhe thjeshtësinë e saj.

A është një LLC apo korporatë më e mirë për një pronar të vetëm?

Për shumicën e pronarëve të vetëm, një SHPK është zgjedhja më e mirë. Ajo ofron të njëjtën mbrojtje nga përgjegjësia me më pak dokumentacion dhe kosto më të ulëta. Një SHPK me një anëtar të vetëm është gjithashtu më e thjeshtë për të deklaruar taksat, pasi trajtohet si një "entitet i shpërfillur" nga IRS dhe raportohet në Shtojcën C të deklaratës personale të pronarit.

Cila është më e lirë për t’u formuar, një SHPK apo një korporatë?

Kostot e formimit janë zakonisht të ngjashme, pasi të dyja kërkojnë paraqitjen e dokumenteve në shtet. Megjithatë, SHPK-të zakonisht janë më të lira për t'u mirëmbajtur me kalimin e kohës sepse kanë më pak kërkesa për pajtueshmëri dhe deklarata tatimore më të thjeshta.

A kanë korporatat gjithmonë taksim të dyfishtë?

Korporatat-C përballen me taksim të dyfishtë mbi fitimet e shpërndara. Megjithatë, një korporatë mund të zgjedhë statusin e Korporatës-S për të marrë taksimin kalimtar. Megjithatë, Korporatat-S kanë kufizime: ato nuk mund të kenë më shumë se 100 aksionarë, vetëm një klasë aksionesh dhe aksionarët duhet të jenë shtetas ose banorë të SHBA-së.

A mund ta shndërroj një SHPK në një korporatë më vonë?

Po. Shumica e shteteve ju lejojnë të konvertoni një SHPK në një korporatë nëpërmjet një konvertimi statutor ose duke formuar një korporatë të re dhe duke transferuar asetet e SHPK-së në të. Kjo është e zakonshme për startup-et që fillojnë si SHPK dhe më vonë kanë nevojë për një strukturë korporative për të mbledhur kapital sipërmarrës.

Cila strukturë preferojnë investitorët?

Shumica e firmave të kapitalit sipërmarrës dhe investitorëve institucionalë preferojnë Korporatat-C. Kjo për shkak se Korporatat-C mund të emetojnë klasa të shumta aksionesh (aksione të preferuara, aksione të zakonshme), e cila është struktura standarde për marrëveshjet e kapitalit sipërmarrës. Shoqëritë me përgjegjësi të kufizuar mund të strukturohen për investime, por kjo është më pak e zakonshme dhe shton kompleksitetin.

A ofron një korporatë mbrojtje më të fortë nga përgjegjësia sesa një LLC?

Jo. Të dyja strukturat ofrojnë të njëjtin nivel mbrojtjeje nga përgjegjësia sipas ligjit. Dallimi kryesor është se korporatat duhet të ndjekin më shumë formalitete për të ruajtur atë mbrojtje. Disa pronarë biznesesh në fakt e kanë më të lehtë të ruajnë mbrojtjen e tyre nga përgjegjësia me një SH.P.K. sepse ka më pak kërkesa për t'u ndjekur.

A mund të ketë një korporatë vetëm një pronar?

Po. Një korporatë mund të ketë një aksionar të vetëm i cili shërben gjithashtu si drejtor dhe zyrtar i vetëm. Megjithatë, ajo duhet të ndjekë të gjitha formalitetet e korporatës, duke përfshirë mbajtjen e mbledhjeve vjetore (edhe nëse pronari i vetëm është i vetmi pjesëmarrës) dhe mbajtjen e procesverbaleve me shkrim.