Çfarë është një LLC?

Një shoqëri me përgjegjësi të kufizuar (SHPK) është një lloj strukture biznesi që kombinon mbrojtjen nga përgjegjësia e një korporate me thjeshtësinë dhe përfitimet tatimore të një pronësie të vetme ose partneriteti. SHPK-të janë entiteti më i popullarizuar i biznesit në Shtetet e Bashkuara dhe për një arsye të mirë: ato mbrojnë asetet tuaja personale nga borxhet dhe paditë e biznesit, ofrojnë mundësi fleksibile tatimore dhe kërkojnë shumë më pak dokumentacion sesa një korporatë. Pavarësisht nëse po filloni një biznes të pavarur, një dyqan online apo një kompani investimi në pasuri të paluajtshme, një SHPK është ndoshta struktura e duhur për ju.

Ky udhëzues shpjegon se çfarë është një SHPK, si funksionon, avantazhet dhe disavantazhet e saj, si tatohen SHPK-të dhe si krahasohet një SHPK me strukturat e tjera të biznesit.

Çfarë është një SH.P.K.?

SHPK qëndron për "shoqëri me përgjegjësi të kufizuar". Është një strukturë ligjore biznesi e formuar në nivel shtetëror duke paraqitur dokumente formimi (zakonisht të quajtura Nene të Organizatës) në zyrën e Sekretarit të Shtetit të shtetit tuaj. Pasi të formohet, një SHPK ekziston si një entitet juridik i veçantë nga pronarët e saj, të cilët quhen "anëtarë".

Karakteristika kryesore e një SHPK-je është pjesa e "përgjegjësisë së kufizuar". Kjo do të thotë që pasuritë personale të anëtarëve - shtëpitë, makinat, llogaritë bankare dhe prona të tjera personale - në përgjithësi mbrohen nga borxhet, paditë dhe detyrimet e tjera financiare të biznesit. Nëse SHPK-ja paditet ose nuk mund t'i paguajë borxhet e saj, kreditorët zakonisht mund të kërkojnë vetëm pasuritë në pronësi të SHPK-së, jo pasuritë personale të anëtarëve.

Shoqëritë me përgjegjësi të kufizuar rregullohen nga ligji shtetëror, jo nga ligji federal. Çdo shtet ka statutin e vet të Shoqërisë me përgjegjësi të kufizuar me rregulla specifike në lidhje me formimin, funksionimin dhe shpërbërjen. Megjithatë, parimet themelore janë të njëjta në të gjitha shtetet: ju paraqisni dokumente, paguani një tarifë dhe SHPK-ja juaj krijohet. Shumica e shteteve kërkojnë shumë pak mirëmbajtje të vazhdueshme - zakonisht vetëm një raport vjetor dhe një tarifë të vogël për ta mbajtur SHPK-në tuaj në gjendje të mirë.

Një SH.P.K. mund të ketë një pronar (SH.P.K. me një anëtar të vetëm) ose pronarë të shumtë (SH.P.K. me shumë anëtarë). Nuk ka kufizime se kush mund të jetë anëtar. Individët, SH.P.K. të tjera, korporatat dhe madje edhe shtetasit e huaj mund të jenë të gjithë anëtarë të një SH.P.K. Gjithashtu nuk ka kufizim në numrin e anëtarëve që një SH.P.K. mund të ketë.

Llojet e SHPK-ve

Ndërsa të gjitha SHPK-të ndajnë të njëjtën strukturë bazë, ekzistojnë disa variacione të hartuara për situata të ndryshme. Ja llojet më të zakonshme:

Shumica e pronarëve të bizneseve të vogla do të formojnë ose një SHPK me një anëtar të vetëm ose një SHPK me shumë anëtarë. Llojet e tjera janë të dizajnuara për situata më specifike.

Avantazhet e një LLC

SHPK-të ofrojnë disa përfitime të rëndësishme që i bëjnë ato strukturën më të popullarizuar të biznesit në vend.

Mbrojtja e përgjegjësisë personale

Avantazhi më i rëndësishëm i një SHPK-je është se ajo ndan pasuritë tuaja personale nga detyrimet e biznesit tuaj. Nëse SHPK-ja juaj paditet ose hyn në borxhe, llogaritë tuaja personale bankare, shtëpia, makina dhe prona të tjera personale janë përgjithësisht të mbrojtura. Pa një SHPK (për shembull, nëse veproni si pronar i vetëm), nuk ka ndarje ligjore midis jush dhe biznesit tuaj. Një padi kundër biznesit tuaj është një padi kundër jush personalisht, dhe pasuritë tuaja personale janë në rrezik.

Fleksibiliteti tatimor

Shoqëritë me përgjegjësi të kufizuar ofrojnë më shumë fleksibilitet tatimor sesa çdo strukturë tjetër biznesi. Si parazgjedhje, një shoqëri me përgjegjësi të kufizuar me një anëtar të vetëm tatohet si një entitet i shpërfillur (si një pronësi e vetme), dhe një shoqëri me përgjegjësi të kufizuar me shumë anëtarë tatohet si një partneritet. Por ju gjithashtu mund të zgjidhni që shoqëria juaj me përgjegjësi të kufizuar të tatohet si një Korporatë S ose një Korporatë C duke plotësuar formularin e duhur në IRS. Ky fleksibilitet ju lejon të zgjidhni trajtimin tatimor që ju kursen më shumë para ndërsa biznesi juaj rritet.

Thjeshtësi dhe mirëmbajtje e ulët

Krahasuar me korporatat, SHPK-të kërkojnë shumë pak dokumentacion të vazhdueshëm. Nuk ka kërkesa për mbledhje vjetore të aksionarëve, mbledhje të bordit të drejtorëve ose procesverbale të korporatës. Në shumicën e shteteve, e vetmja kërkesë e vazhdueshme është paraqitja e një raporti vjetor (ndonjëherë i quajtur deklaratë informacioni ose raport periodik) dhe pagesa e një tarife të vogël. Kjo i bën SHPK-të shumë më të lehta dhe më pak të kushtueshme për t'u mirëmbajtur sesa korporatat.

Kredibiliteti

Të kesh "SHPK" pas emrit të biznesit tënd sinjalizon për klientët, shitësit dhe partnerët se je një entitet biznesi i ligjshëm dhe i regjistruar. Kjo mund të të ndihmojë të lidhësh kontrata, të hapësh llogari bankare biznesi dhe të ndërtosh besim me klientët. Shumë klientë dhe biznese preferojnë të punojnë me SHPK-të në vend të pronarëve të vetëm, sepse struktura e SHPK-së demonstron një nivel profesionalizmi dhe angazhimi.

Shpërndarje fleksibile e fitimit

Ndryshe nga korporatat, të cilat duhet të shpërndajnë fitimet në përpjesëtim me pronësinë e aksioneve, SHPK-të mund të shpërndajnë fitimet në çdo mënyrë që anëtarët bien dakord. Për shembull, një anëtar që kontribuon 30% të kapitalit mund të marrë 50% të fitimeve nëse marrëveshja operative e lejon këtë. Ky fleksibilitet është veçanërisht i dobishëm për SHPK-të me shumë anëtarë ku anëtarët kontribuojnë sasi të ndryshme kohe, parash ose ekspertize.

Disavantazhet e një LLC

Ndërsa SHPK-të janë të shkëlqyera për shumicën e bizneseve të vogla, ato kanë disa të meta për t'u marrë në konsideratë.

Taksa e Vetëpunësimit

Si parazgjedhje, të gjitha fitimet e SHPK-ve i nënshtrohen taksës së vetëpunësimit (15.3%), e cila mbulon Sigurimet Shoqërore dhe Medicare. Kjo vlen edhe për fitimet që lini në biznes dhe nuk i merrni si shpërndarje. Për SHPK-të me të ardhura të larta, kjo mund të rezultojë në një faturë të konsiderueshme tatimore. Megjithatë, ky disavantazh mund të zbutet duke zgjedhur statusin e taksës S-Corporation, i cili ju lejon të ndani të ardhurat tuaja midis pagës (subjekt i taksës së vetëpunësimit) dhe shpërndarjeve (nuk i nënshtrohen taksës së vetëpunësimit).

Tarifat Shtetërore dhe Taksat e Françizës

Çdo shtet ngarkon një tarifë për të formuar një SHPK, dhe shumica e shteteve kërkojnë tarifa vjetore për ta mbajtur atë në gjendje të mirë. Këto tarifa variojnë nga 50 deri në 500 dollarë në varësi të shtetit. Disa shtete, si Kalifornia, gjithashtu vendosin një taksë vjetore mbi franshizën (800 dollarë në vit) pavarësisht nëse SHPK-ja fiton të ardhura. Këto kosto mund të shtohen, veçanërisht për bizneset e reja me të ardhura të kufizuara. Shihni tonën udhëzues i plotë për kostot e LLC-së për një ndarje të plotë sipas shtetit.

Jetë e kufizuar në disa shtete

Në disa shtete, një SHPK mund të shpërbëhet kur një anëtar largohet, vdes ose deklaron falimentimin, përveç nëse marrëveshja operative parashikon ndryshe. Kjo është më pak problem sot, pasi shumica e statuteve moderne të SHPK-ve lejojnë ekzistencën e përhershme si parazgjedhje, por është ende e rëndësishme të adresohet në marrëveshjen tuaj operative.

Rregullat e Ndryshueshme të Shtetit

Meqenëse SHPK-të rregullohen nga ligji shtetëror, rregullat ndryshojnë nga shteti në shtet. Ajo që kërkohet në një shtet mund të mos kërkohet në një tjetër. Kjo mund të krijojë konfuzion për pronarët e SHPK-ve që operojnë në shtete të shumta ose që zhvendosen në një shtet tjetër. Nëse SHPK-ja juaj ushtron biznes në shtete të shumta, mund t'ju duhet të regjistroheni si SHPK e huaj në secilin shtet, gjë që shton kosto dhe kërkesa administrative.

Si tatohen SHPK-të?

Një nga avantazhet më të mëdha të një SHPK-je është fleksibiliteti i saj tatimor. Shërbimi i të Ardhurave të Brendshme (IRS) nuk ka një klasifikim specifik tatimor për SHPK-të. Në vend të kësaj, SHPK-të zgjedhin se si duan të tatohen. Ja opsionet:

Trajtimi Tatimor i Paracaktuar

SH.P.K. me një anëtar të vetëm: Si parazgjedhje, IRS-ja e trajton një SHPK me një anëtar të vetëm si një "entitet të shpërfillur". Kjo do të thotë që vetë SHPK-ja nuk paraqet një deklaratë të veçantë tatimore. Në vend të kësaj, të gjitha të ardhurat dhe shpenzimet raportohen në deklaratën personale tatimore të pronarit (Shtojca C e Formularit 1040). Të ardhurat nga biznesi i nënshtrohen si tatimit mbi të ardhurat ashtu edhe taksës mbi vetëpunësimin (15.3%).

SH.P.K. me shumë anëtarë: Si parazgjedhje, IRS-ja e trajton një SHPK me shumë anëtarë si një partneritet. SHPK-ja paraqet një deklaratë informative (Formulari 1065) dhe secili anëtar merr një Shtojcë K-1 që tregon pjesën e tij të fitimeve dhe humbjeve. Anëtarët i raportojnë këto të ardhura në deklaratat e tyre personale tatimore dhe paguajnë tatimin mbi të ardhurat dhe tatimin mbi vetëpunësimin mbi pjesën e tyre.

Zgjedhja e Taksave të Korporatës S

Shoqëritë me përgjegjësi të kufizuar (SHPK) mund të zgjedhin të tatohen si një Korporatë me Përgjegjësi të Kufizuar (S-Corporation) duke paraqitur Formularin 2553 në IRS. Kjo është një nga strategjitë më të fuqishme tatimore në dispozicion të pronarëve të SHPK-ve. Me taksimin e Korporatave me Përgjegjësi të Kufizuar (S-Corp), fitimet e SHPK-së ndahen në dy kategori:

1. Pagë e arsyeshme: Pronari i paguan vetes një pagë të arsyeshme, e cila i nënshtrohet si tatimit mbi të ardhurat ashtu edhe taksave mbi pagat (ekuivalenti i taksës së vetëpunësimit).
2. Shpërndarjet: Çdo fitim i mbetur merret si shpërndarje, të cilat i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat, por NUK i nënshtrohen taksës mbi vetëpunësimin.

Shembull: Si kursejnë para zgjedhjet e S-Corp

Supozoni se SHPK-ja juaj fiton 120,000 dollarë fitim neto.

Në këtë shembull, zgjedhja e S-Corp kursen afërsisht 7,650 dollarë në taksë mbi vetëpunësimin. Kursimet e sakta varen nga sa paguani si pagë kundrejt shpërndarjeve. Paga duhet të jetë "e arsyeshme" - që do të thotë se duhet të jetë e krahasueshme me atë që do të fitonte dikush në një rol të ngjashëm. IRS mund t'ju penalizojë nëse paga juaj është e ulët në mënyrë të paarsyeshme.

Zgjedhja e S-Corp është përgjithësisht më e dobishme për shoqëritë me përgjegjësi të kufizuar (SHPK) që fitojnë mbi 60,000 deri në 80,000 dollarë fitim neto. Nën këtë nivel, kostot shtesë të drejtimit të listës së pagave dhe paraqitjes së një deklarate tatimore të S-Corp mund të tejkalojnë kursimet tatimore.

Zgjedhja e Taksave të Korporatave C

Shoqëritë me përgjegjësi të kufizuar (LLC) mund të zgjedhin gjithashtu të tatohen si një Korporatë me Përgjegjësi të Kufizuar (C-Corporation) duke paraqitur Formularin 8832 në IRS. Kjo është më pak e zakonshme për bizneset e vogla sepse Korporatat me Përgjegjësi të Kufizuar (C-Corporations) përballen me "taksim të dyfishtë" - korporata paguan taksë mbi fitimet e saj dhe më pas aksionarët paguajnë përsëri taksë kur fitimet shpërndahen si dividentë. Megjithatë, zgjedhja e Korporatës me Përgjegjësi të Kufizuar (C-Corp) mund të ketë kuptim për Shoqëritë me Përgjegjësi të Kufizuar (LLC) që duan të mbajnë një sasi të madhe të fitimeve në biznes, pasi norma e taksës së korporatave (21%) është më e ulët se shumë norma individuale tatimore.

SHPK kundrejt Strukturave të Tjera të Biznesit

Zgjedhja e strukturës së duhur të biznesit është një nga vendimet më të rëndësishme që do të merrni. Ja se si krahasohet një SHPK me opsionet e tjera të zakonshme:

Për shumicën e pronarëve të bizneseve të vogla, një SHPK është zgjedhja më e mirë. Ajo ofron mbrojtje nga përgjegjësia pa formalitetin dhe kompleksitetin e një korporate. Nëse biznesi juaj rritet dhe fitimet tuaja rriten, ju mund të zgjidhni taksimin S-Corp për të ulur taksat e vetëpunësimit - të gjitha pa ndryshuar strukturën tuaj ligjore.

Si të filloni një LLC

Formimi i një SHPK-je është një proces i thjeshtë që shumica e njerëzve mund ta përfundojnë vetë. Ja një përmbledhje e shkurtër e gjashtë hapave kryesorë:

1. Zgjidhni shtetin tuaj: Shumica e njerëzve e formojnë SHPK-në e tyre në shtetin ku jetojnë dhe ushtrojnë biznes. Formimi i një kompanie në një shtet tjetër (si Wyoming ose Delaware) zakonisht ka kuptim vetëm për situata specifike.
2. Emërtoni SHPK-në tuaj: Zgjidhni një emër unik që nuk përdoret tashmë nga një biznes tjetër në shtetin tuaj. Emri duhet të përfshijë "SH.P.K." ose "Shoqëri me Përgjegjësi të Kufizuar".
3. Zgjidhni një agjent të regjistruar: Çdo SHPK ka nevojë për një agjent të regjistruar me një adresë fizike në shtetin e formimit. Një agjent i regjistruar merr dokumente ligjore dhe qeveritare në emër të SHPK-së suaj. Rekomandimi ynë kryesor është Agjent i regjistruar në veriperëndim (39 dollarë + tarifa shtetërore).
4. Dorëzoni dokumentet tuaja të formimit: Dorëzoni Aktet e Organizatës (ose një Certifikatë Themelimi, në varësi të shtetit tuaj) te Sekretari i Shtetit dhe paguani tarifën e regjistrimit.
5. Krijoni një marrëveshje operative: Ky dokument i brendshëm përshkruan pronësinë, ndarjen e fitimit dhe rregullat e menaxhimit. Nuk kërkohet në çdo shtet, por çdo SHPK duhet të ketë një të tillë.
6. Merrni një EIN: Aplikoni për një Numër Identifikimi Punëdhënësi falas nga IRS. Ju nevojitet një EIN për të hapur një llogari bankare biznesi, për të punësuar punonjës dhe për të deklaruar taksat. Mësoni se si në faqen tonë të internetit. Udhëzues EIN.

Për udhëzime të hollësishme, specifike për shtetin, zgjidhni shtetin tuaj nga lista më poshtë:

Alabama | Alaska | Arizona | Arkansas | Kaliforni | Kolorado | Connecticut | Delaware | Florida | Gjeorgji | Hawaii | Idaho | Illinois | Indiana | Iowa | Kansas | Kentucky | Luiziana | Maine | Maryland | Massachusetts | Michigan | Minesota | Misisipi | Misuri | Montana | Nebraska | Nevada | New Hampshire | New Jersey | New Mexico | Nju Jork | North Carolina | North Dakota | Ohio | Oklahoma | Oregon | Pennsylvania | Rhode Island | South Carolina | South Dakota | Tennessee | Texas | Utah | Vermont | Virginia | Washington | West Virginia | Wisconsin | Wyoming | Washington DC

Ju gjithashtu mund të përdorni një Shërbimi i formimit të SHPK-së për të trajtuar procesin e paraqitjes për ju. Shërbime si Northwest Registered Agent (39 dollarë + tarifë shtetërore), ZenBusiness (0 dollarë + tarifë shtetërore) dhe Bizee (0 dollarë + tarifë shtetërore) do të përgatisin dhe paraqesin dokumentet tuaja, do të veprojnë si agjenti juaj i regjistruar dhe do të sigurohen që gjithçka të bëhet siç duhet.

Pyetjet e bëra më shpesh

Çfarë përfaqëson LLC?

SHPK qëndron për “shoqëri me përgjegjësi të kufizuar”. “Përgjegjësia e kufizuar” i referohet faktit që pronarët (anëtarët) e SHPK-së në përgjithësi nuk janë personalisht përgjegjës për borxhet dhe detyrimet e kompanisë. Pasuritë e tyre personale janë të mbrojtura nga detyrimet e biznesit.

Sa kushton për të formuar një LLC?

Kostoja për të formuar një SHPK ndryshon sipas shtetit. Tarifat shtetërore të regjistrimit variojnë nga 35 dollarë (Kentucky) deri në 500 dollarë (Massachusetts). Shumica e shteteve ngarkojnë midis 50 dhe 200 dollarëve. Ju gjithashtu mund të keni kosto të vazhdueshme, të tilla si tarifat e raportit vjetor, tarifat e agjentit të regjistruar dhe taksat e franshizës. Shihni tonën udhëzues i plotë për kostot e LLC-së për një zbërthim të plotë.

A kam nevojë për një avokat për të formuar një SH.P.K.?

Jo. Shumica e njerëzve mund të formojnë një SH.P.K. vetë duke paraqitur dokumentet e formimit në shtetin e tyre dhe duke paguar tarifën e regjistrimit. Procesi është i thjeshtë në shumicën e shteteve. Megjithatë, nëse keni një situatë komplekse biznesi - siç janë anëtarë të shumtë me aksione të ndryshme pronësie, asete të rëndësishme ose kërkesa rregullatore - konsultimi me një avokat mund të jetë i vlefshëm.

Sa kohë duhet për të formuar një LLC?

Kohët e përpunimit ndryshojnë sipas shtetit. Disa shtete miratojnë regjistrimet e SHPK-ve brenda 1 deri në 3 ditë pune (siç janë Wyoming dhe Colorado), ndërsa të tjera mund të zgjasin 2 deri në 4 javë (siç janë New York dhe Maryland). Shumica e shteteve ofrojnë përpunim të përshpejtuar për një tarifë shtesë. Përdorimi i një shërbimi online të formimit të SHPK-ve gjithashtu mund ta përshpejtojë procesin, pasi ata i përgatisin dhe i dorëzojnë dokumentet tuaja saktë që në herën e parë.

A mund të krijoj një SH.P.K. vetë?

Po. Një SHPK me një anëtar është një SHPK me një pronar. Ky është lloji më i zakonshëm i SHPK-së dhe është plotësisht i ligjshëm në të 50 shtetet. Ju merrni të njëjtën mbrojtje nga përgjegjësia dhe fleksibilitet tatimor si një SHPK me shumë anëtarë.

A i mbron një SHPK pasuritë e mia personale?

Po, një nga përfitimet kryesore të një SHPK-je është mbrojtja nga përgjegjësia personale. Nëse SHPK-ja juaj paditet ose merr borxhe, pasuritë tuaja personale (shtëpia, makina, llogaritë bankare personale) në përgjithësi mbrohen. Megjithatë, kjo mbrojtje mund të humbasë nëse përzieni fondet personale me ato të biznesit, garantoni personalisht një kredi, kryeni mashtrim ose nuk arrini ta mirëmbani siç duhet SHPK-në tuaj (një koncept i njohur si "shpimi i velit të korporatës").

A mund të formojë një SH.P.K. një jo-qytetar amerikan?

Po. Nuk ka kërkesa për shtetësi ose rezidencë për formimin e një SHPK-je në Shtetet e Bashkuara. Qytetarët jo-amerikanë dhe jo-rezidentët mund të formojnë një SHPK në çdo shtet. Megjithatë, ka hapa specifikë të përfshirë, siç është marrja e një EIN dhe kuptimi i detyrimeve tatimore të SHBA-së. Shihni tonën udhëzues për qytetarët jo-amerikanë për udhëzime të hollësishme.

Cili është ndryshimi midis një LLC dhe një korporate?

Si SHPK-të ashtu edhe korporatat ofrojnë mbrojtje nga përgjegjësia, por ndryshojnë në strukturë dhe menaxhim. Korporatat kanë një strukturë të ngurtë me aksionarë, një bord drejtorësh dhe zyrtarë. Ato duhet të mbajnë mbledhje vjetore dhe të mbajnë procesverbale të korporatës. SHPK-të janë më fleksibile - ato mund të menaxhohen nga anëtarët ose menaxherët, kanë më pak formalitete dhe ofrojnë shpërndarje më fleksibile të fitimit. SHPK-të gjithashtu kanë taksim kalimtar si parazgjedhje, ndërsa Korporatat C përballen me taksim të dyfishtë.

A kam nevojë për një marrëveshje operative për SHPK-në time?

Disa shtete kërkojnë një marrëveshje operative (siç janë Nju Jorku dhe Misuri), por edhe në shtetet ku nuk kërkohet, duhet ta keni një të tillë. Një marrëveshje operative përcakton se si menaxhohet SHPK-ja juaj, si shpërndahen fitimet, çfarë ndodh kur një anëtar largohet dhe si mund të shpërbëhet SHPK-ja. Pa një të tillë, SHPK-ja juaj rregullohet nga rregullat standarde të shtetit tuaj, të cilat mund të mos përputhen me qëllimet tuaja. Bankat dhe institucionet financiare gjithashtu shpesh kërkojnë një marrëveshje operative për të hapur një llogari biznesi.

A mund të ketë punonjës një SHPK?

Po. Një SHPK mund të punësojë punonjës njësoj si çdo entitet tjetër biznesi. Për ta bërë këtë, do t'ju duhet një EIN, llogari shtetërore të punëdhënësit (për taksën e papunësisë dhe taksën e mbajtur në burim) dhe sigurim për kompensimin e punëtorëve (i kërkuar në shumicën e shteteve). Gjithashtu, do t'ju duhet të zbatoni ligjet federale dhe shtetërore të punësimit, duke përfshirë mbajtjen në burim të taksës së pagave dhe raportimin.