LLC proti S Corp (Kateri je pravi zame?)
Pri ustanavljanju podjetja je ena najpomembnejših odločitev, ki jo boste sprejeli, izbira prave pravne strukture. Najpogostejše možnosti za mala podjetja so družbe z omejeno odgovornostjo (LLC) in S korporacije (S Corps).
Skočiti
Mnogi lastniki podjetij slišijo za »S-Corp« in se sprašujejo, ali naj ustanovijo takšno namesto družbe z omejeno odgovornostjo (LLC). Vendar je tukaj pomembno razumeti naslednje: S-Corp ni vrsta poslovne strukture. Gre za davčno izbiro. LLC se lahko odloči, da bo obdavčen kot S-Corp, hkrati pa ostane LLC v skladu z državno zakonodajo. Ta vodnik pojasnjuje, kako deluje, kdaj prihrani denar in ali je smiseln za vaše podjetje.
LLC proti S-Corp: Hitra primerjava
| Feature | D.O.O. (Privzeta davčna obravnava) | D.O.O. z davčno izvolitvijo S-Corp |
|---|---|---|
| Poslovna struktura | d.o.o. po državni zakonodaji | Še vedno LLC po državni zakonodaji |
| Kako je ustvarjeno | Vložite ustanovne listine pri državi | Ustanovite LLC in nato vložite obrazec IRS 2553 |
| Zvezna obdavčitev | Prehod (edini lastnik ali partnerstvo) | Prehod (S-korporacija) |
| Davek na samozaposlitev | Plačano od celotnega čistega poslovnega dobička | Plačano samo od plače, ne od izplačil |
| Plačilo lastnika | Lastniki sprejemajo žrebanja ali izplačila | Lastniki morajo prejemati "razumno plačo" |
| Zahtevana plačilna lista | Ne (razen če imate zaposlene) | Da, lastnik mora biti na plačilni listi |
| Davčna prijava | Priloga C (enočlanska) ali obrazec 1065 (veččlanska) | Obrazec 1120-S (poročilo S-Corp) |
| Računovodska kompleksnost | Enostavno | Bolj zapleteno, zahteva plačilno listo |
| najboljše za | Podjetja, ki zaslužijo manj kot 40,000–50,000 dolarjev dobička | Podjetja, ki ustvarijo več kot 50,000 dolarjev dobička |
| Omejitve lastništva | Noben | Največ 100 delničarjev, samo državljani/prebivalci ZDA, en razred delnic |
Kaj je LLC?
Družba z omejeno odgovornostjo (LLC) je poslovna struktura, ustanovljena v skladu z državno zakonodajo. Svojim lastnikom (imenovanim člani) zagotavlja zaščito pred odgovornostjo, kar pomeni, da je njihovo osebno premoženje na splošno zaščiteno pred poslovnimi dolgovi in tožbami. Družbo z omejeno odgovornostjo ustanovite tako, da v svoji državi vložite statut in plačate prijavno pristojbino.
IRS privzeto obravnava družbo z omejeno odgovornostjo (LLC) z enim članom kot »zanemarjeno entiteto«, kar pomeni, da je obdavčena enako kot samostojni podjetnik. Družba z omejeno odgovornostjo (LLC) z več člani je privzeto obdavčena kot partnerstvo. V obeh primerih se ves poslovni dobiček prenese v osebne davčne napovedi lastnikov. Lastniki plačajo dohodnino in davek od samozaposlitve (socialna varnost in zdravstveno varstvo) od vsega čistega poslovnega dohodka.
Davčna stopnja za samozaposlitev znaša 15.3 % (12.4 % za socialno varnost od dohodka do 168,600 USD v letu 2024, plus 2.9 % za Medicare od vseh dohodkov). Ta davek se uporablja za celoten znesek čistega poslovnega dohodka za standardno družbo z omejeno odgovornostjo (LLC). Več o družbah z omejeno odgovornostjo (LLC) si lahko preberete v naši popoln vodnik za LLC.
Kaj je S-korporacija?
S-Corp ni poslovna struktura, ki jo ustanovite z državo. Gre za zvezno davčno klasifikacijo. Vsaka družba z omejeno odgovornostjo (ali korporacija) se lahko odloči za obdavčitev S-Corp z vložitvijo obrazca IRS 2553. Ko se odločite za to, družba z omejeno odgovornostjo (LLC) ostane LLC v skladu z državno zakonodajo, z enakim poslovnim sporazumom, zaščito odgovornosti in prilagodljivostjo. Spremeni se le način obdavčitve s strani IRS.
Ključna prednost obdavčitve S-Corp je način, kako obravnava davek od samozaposlitve. S statusom S-Corp si mora lastnik izplačevati »razumno plačo« in voditi obračun plač. Davki za samozaposlitev (socialna varnost in zdravstveno varstvo) se plačujejo le od te plače. Preostali dobiček se lahko uporabi kot izplačilo, ki ni predmet davka od samozaposlitve. To lahko pri dobičkonosnih podjetjih prinese znatne davčne prihranke.
Vendar pa obdavčitev S-Corp ima svoje zahteve. Družba z omejeno odgovornostjo (LLC) ne sme imeti več kot 100 lastnikov, vsi lastniki morajo biti državljani ZDA ali stalni prebivalci, lastniški delež pa je lahko le en. LLC mora vsako leto vložiti tudi ločeno davčno napoved S-Corp (obrazec 1120-S), kar je bolj zapleteno in dražje od standardne vložitve davčne napovedi za LLC.
Ključne razlike med obdavčitvijo LLC in S-Corp
Davek na samozaposlitev
To je glavni razlog, zakaj lastniki podjetij razmišljajo o izbiri S-Corp. Pri standardnem LLC-u je ves čisti dohodek iz poslovanja obdavčen z davkom od samozaposlitve v višini 15.3 %. Pri obdavčitvi S-Corp je tem davkom od plač obdavčena le plača lastnika. Izplačila niso.
Tukaj je primer z uporabo 120,000 $ čistega poslovnega dobička:
- Standard d.o.o.: Celotnih 120,000 dolarjev je predmet davka na samozaposlitev. Pri 15.3 % to znaša približno 18,360 dolarjev davka na samozaposlitev (poleg dohodnine).
- D.O.O. z izvolitvijo S-Corp: Lastnik si izplača razumno plačo v višini 70,000 $ in preostalih 50,000 $ vzame kot izplačilo. Davek na samozaposlitev (davek na plače) se plača le od plače v višini 70,000 $: približno 10,710 $. Izplačilo v višini 50,000 $ ni predmet davka na samozaposlitev. Skupni prihranek: približno 7,650 $ na leto.
Teh 7,650 dolarjev letnega prihranka je resničen denar. Vendar ga je treba pretehtati glede na dodatne stroške in zapletenost vodenja obračuna plač in vložitve davčne napovedi S-Corp.
Zahteva po razumni plači
Če se odločite za obdavčitev S-Corp, IRS zahteva, da si pred prejemanjem izplačil izplačate »razumno plačo«. Ta plača mora biti primerljiva s plačo, ki bi jo zaslužila oseba na podobnem delovnem mestu s podobnimi izkušnjami v vaši panogi in na vaši lokaciji.
Svoje plače ne morete določiti na nerazumno nizek znesek samo zato, da bi zmanjšali davke na plače. Davčna uprava ZDA (IRS) to spremlja in če se vaša plača oceni kot prenizka, lahko vaše izplačila prerazvrsti kot plačo in odšteje davke, kazni in obresti. Dobro pravilo je, da mora vaša plača znašati vsaj 40–60 % čistega dohodka vašega podjetja, odvisno od vaše panoge in vloge.
Plače in računovodstvo
Standardna družba z omejeno odgovornostjo (LLC) ne potrebuje obračuna plač za svoje lastnike. Lastniki preprosto prejemajo izplačila ali razdelitve od podjetja. Pri obdavčitvi S-Corp morate nastaviti in voditi obračun plač zase (in za vse druge lastnike-zaposlene). To pomeni, da četrtletno vložite davčne napovedi za plače, ob koncu leta izdate obrazce W-2 in plačate davke od plač delodajalca.
Stroški vodenja obračuna plač prek storitve, kot sta Gusto ali ADP, običajno znašajo od 40 do 100 dolarjev na mesec. Verjetno boste potrebovali tudi računovodjo, ki bo vložil davčno napoved S-Corp (obrazec 1120-S), kar stane od 500 do 2,000 dolarjev na leto, odvisno od zahtevnosti. Ti stroški lahko zmanjšajo davčne prihranke, zlasti za podjetja z nižjim dobičkom.
Davčna prijava
Družba z omejeno odgovornostjo (LLC) z enim članom poroča o poslovnem dohodku v Prilogi C osebne davčne napovedi lastnika. To je preprosto in poceni. Družba z omejeno odgovornostjo (LLC) z obdavčitvijo S-Corp mora poleg osebne napovedi lastnika vložiti obrazec 1120-S, ločeno davčno napoved za pravne osebe. Obrazec 1120-S ima več zahtev, vključno z bilancami stanja, izkazi poslovnega izida in sledenjem delničarjem.
Omejitve lastništva
Standardni LLC nima omejitev glede tega, kdo je lahko član. Člani LLC so lahko posamezniki, druge LLC, korporacije, skladi in tuji državljani. LLC z obdavčitvijo S-Corp je omejen s pravili S-Corp: največ 100 delničarjev, samo državljani ali stalni prebivalci ZDA (ali določeni skladi) in samo en razred lastništva. Če kršite ta pravila, lahko IRS prekliče izbiro S-Corp.
Kdaj izbrati standardno obdavčitev za LLC
Ohranjanje privzete davčne obravnave za LLC je v teh primerih bolj smiselno:
- Vaše podjetje zasluži manj kot 40,000–50,000 USD letnega čistega dobička. Pri nižjih ravneh dohodka so prihranki pri davku od samozaposlitve zaradi volitev v S-Corp premajhni, da bi pokril dodatne stroške plač in računovodstva.
- Šele začenjate in vaš dohodek je nepredvidljiv.
- Želite najpreprostejšo možno davčno prijavo in vodenje knjigovodstva.
- Imate tuje lastnike ali vlagatelje, ki ne bi bili upravičeni do pravil S-Corp.
- Želite maksimalno fleksibilnost pri porazdelitvi dobička med lastniki.
- Raje se izognete težavam in stroškom vodenja obračuna plač.
Kdaj izbrati obdavčitev S-Corp
Izbira obdavčitve S-Corp je običajno smiselna v teh situacijah:
- Vaše podjetje dosledno ustvarja več kot 50,000 $ letnega čistega dobička.
- Ste storitveno podjetje (svetovalec, samostojni podjetnik, agencija) z visokimi maržami in nizkimi režijskimi stroški.
- Udobno vam je voditi obračun plač in podrobnejše finančne evidence.
- Pripravljeni ste plačati računovodjo za obdelavo davčne napovedi S-Corp.
- Vsi vaši lastniki so državljani ZDA ali imajo stalni prebivalci.
- Želite zmanjšati davčno obremenitev samozaposlitve za tisoče dolarjev na leto.
Pogosto zastavljena vprašanja
Ali moram ustanoviti novo podjetje, da bi bil obdavčen s S-Corp?
Ne. Če že imate družbo z omejeno odgovornostjo (LLC), se lahko odločite za obdavčitev S-Corp z vložitvijo obrazca IRS 2553. Ni vam treba razpustiti svoje družbe z omejeno odgovornostjo ali ustanoviti nove pravne osebe. Vaša družba z omejeno odgovornostjo ostane enaka v skladu z državno zakonodajo. Spremeni se le zvezna davčna obravnava.
Kdaj naj se udeležim volitev v S-Corp?
Obrazec 2553 je treba vložiti najkasneje 2 meseca in 15 dni po začetku davčnega leta, v katerem želite, da izbira začne veljati. Za podjetje, ki posluje v koledarskem letu, to pomeni, da ga je treba vložiti do 15. marca. Vložite ga lahko tudi v preteklem davčnem letu. Če zamudite rok, vam lahko IRS odobri zamudno olajšavo, če imate za to utemeljen razlog.
Koliko prihrani obdavčitev S-Corp?
Prihranki so odvisni od vaše ravni dohodka. Pri dobičku 80,000 $ lahko prihranite od 3,000 do 5,000 $ na leto. Pri 120,000 $ lahko prihranki znašajo od 6,000 do 8,000 $ ali več. Pri 200,000 $ ali več lahko prihranki presežejo 10,000 $. Te številke se razlikujejo glede na razumno plačo, ki si jo določite, in vašo specifično davčno situacijo.
Kaj se zgodi, če si določim prenizko plačo?
Če davčna uprava (IRS) ugotovi, da je vaša plača nerazumno nizka, lahko vaše izplačilo prerazvrsti med plače. Dolgovali bi davke od plač, skupaj z kaznimi in obrestmi. IRS upošteva vašo panogo, izkušnje, opravljene ure in primerljive plače. Najbolje je, da se z računovodjo dogovorite o plači, ki bo vzdržala nadzor IRS.
Ali se lahko vrnem na standardno obdavčitev za LLC?
Da, vendar obstajajo omejitve. Ko prekličete izvolitev za S-Corp, na splošno ne morete ponovno izbrati statusa S-Corp pet davčnih let brez soglasja IRS. Pred vložitvijo se prepričajte, da je izvolitev za S-Corp prava za vas.
Ali vsaka država priznava volitve S-Corp?
Večina držav upošteva zvezne volitve za S-Corp za namene državnih davkov. Vendar pa nekatere države (kot so Kalifornija, New York in New Jersey) S-Corpu nalagajo dodatne davke ali pristojbine. Pred volitvami preverite pravila svoje države.
Ali se lahko družba z omejeno odgovornostjo z enim članom odloči za obdavčitev po sistemu S-Corp?
Da. Družba z omejeno odgovornostjo (LLC) z enim članom lahko vloži obrazec 2553 in je obdavčena kot S-Corp. Lastnik postane tako zaposleni (prejema plačo) kot delničar (prejema izplačila). To je ena najpogostejših uporab izbire S-Corp.
Ali je S-Corp enako kot S-Corporation?
Da, izraza sta zamenljiva. Oba se nanašata na isto zvezno davčno klasifikacijo v skladu s podpoglavjem S davčnega zakonika. Ne pozabite, da gre za davčno izbiro in ne za vrsto poslovnega subjekta. Tako družbe z omejeno odgovornostjo kot korporacije se lahko odločijo za obdavčitev po sistemu S-Corp.
