Ako získať osobné identifikačné číslo daňového poplatníka

Čo je ITIN?

Identifikačné číslo daňového poplatníka (ITIN) je číslo spracovania dane vydané úradom Internal Revenue Service (IRS). Zabezpečuje, aby jednotlivci, ktorí nemajú nárok na číslo sociálneho zabezpečenia (SSN), dodržiavali daňové zákony USA a poskytovali prostriedky na spracovanie a účtovanie daňových priznaní a platieb.

ITIN používajú predovšetkým cudzinci bez trvalého pobytu, ako aj ich manželia/manželky a závislé osoby, čo im umožňuje podávať dane napriek tomu, že nemajú oprávnenie na SSN.

Číslo ITIN má rovnaký deväťmiestny tvar ako iné daňové identifikačné čísla, napríklad čísla sociálneho zabezpečenia, a možno ich použiť v mnohých rovnakých formulároch a žiadostiach.

Ako sa ITIN líši od čísla sociálneho poistenia?

ITIN a SSN sú deväťmiestne čísla vydané vládou USA, ale slúžia na rôzne účely pre rôzne populácie.

SSN sa vydáva občanom USA a oprávneným obyvateľom USA, aby mohli sledovať svoje zárobky z dávok sociálneho zabezpečenia a iných súvisiacich služieb. Na rozdiel od ITIN, SSN umožňuje jednotlivcom pracovať v USA, získavať úvery a pristupovať k iným vládnym službám.

Číslo ITIN neposkytuje tieto privilégiá a používa sa výlučne na účely daňového priznania. Jednotlivci, ktorí majú SSN, nemajú nárok na získanie čísla ITIN.

Ako sa ITIN líši od identifikačného čísla zamestnávateľa?

Kým ITIN sa vydáva fyzickým osobám na účely daňového priznania, zamestnávateľské identifikačné číslo (EIN) je daňové identifikačné číslo pre firmy.

IRS vydáva EIN podnikateľským subjektom vrátane korporácií, partnerstiev a spoločností s ručením obmedzeným, čo im umožňuje najímať zamestnancov, otvárať obchodné bankové účty a podávať daňové priznania. Na rozdiel od čísel ITIN, ktoré sa vzťahujú na jednotlivé daňové povinnosti, sa čísla EIN používajú na riadenie a prevádzkovanie podniku v Spojených štátoch.

Jednotlivci, ktorí prevádzkujú firmy, môžu potrebovať ITIN aj EIN, ak ide o cudzincov bez trvalého pobytu, ktorí musia spĺňať daňové povinnosti.

Kto potrebuje ITIN?

Niektoré z najbežnejších skupín, ktoré by potrebovali ITIN, zahŕňajú:

• Cudzinci bez trvalého pobytu: Tieto osoby možno budú musieť podať daňové priznanie v USA, aby nahlásili príjmy získané zo zdrojov v USA, aj keď nemajú bydlisko v USA.
• Cudzinci s trvalým pobytom v USA: Na základe testu podstatnej prítomnosti a kto musí podať daňové priznanie v USA, vrátane tých, ktorí prešli testom zelenej karty, ale nemajú SSN.
• Závislé osoby alebo manželky občanov USA/cudzincov s trvalým pobytom v USA: Ak tieto závislé osoby alebo manželia nespĺňajú podmienky na získanie SSN, budú vyžadovať, aby si v daňovom priznaní uplatnili ITIN.
• Závislé osoby alebo manželia alebo manželky držiteľov cudzineckých víz bez trvalého pobytu: Niektorí manželia/manželky a závislé osoby držiteľov víz nemusia mať nárok na SSN, ale potrebujú ITIN na účely federálnej dane.
• Cudzí štátni príslušníci, ktorí si nárokujú na výhody vyplývajúce z daňovej zmluvy: Niektorí cudzinci bez trvalého pobytu potrebujú ITIN na uplatnenie výhod vyplývajúcich z daňovej zmluvy, aj keď nemusia podávať štandardné daňové priznanie v USA.
• Zahraniční študenti, profesori a výskumníci: Tieto osoby možno budú musieť podať daňové priznanie v USA alebo požiadať o výnimku, a ak nemajú nárok na SSN, musia požiadať o ITIN.
• Jednotlivci zapojení do transakcií s nehnuteľnosťami v USA, ktoré generujú príjem, a preto vyžadujú daňové priznania.
• Zahraniční umelci a športovci ktorí zarábajú na výkonoch alebo súťažiach v USA a potrebujú splniť americké daňové povinnosti.
• Ostatní nerezidenti, ktorí vykonávajú podnikateľskú činnosť alebo obchody v USA, ktoré si vyžadujú povinnosti pri podávaní federálnych daňových priznaní.

Žiadosť o ITIN: krok za krokom

Tento proces je pomerne jednoduchý pre tých, ktorí potrebujú individuálne identifikačné číslo daňového poplatníka alebo ITIN, aby splnili daňové zákony USA. Je však dôležité, aby bolo všetko dokončené a odoslané presne, aby sa predišlo dlhým oneskoreniam a zamietnutiam. Nižšie sú uvedené kroky, ktoré je potrebné vykonať, aby bolo možné bez problémov vydať číslo ITIN.

1

Určite oprávnenosť

Predtým, ako požiadate o ITIN, potvrďte svoju oprávnenosť (pozri zoznam vyššie). Čísla ITIN sa vydávajú jednotlivcom, ktorí musia mať identifikačné číslo daňového poplatníka v USA, ktorí však nemajú nárok na číslo sociálneho zabezpečenia.

2

Vyplňte formulár W-7

Stiahnite si a starostlivo vyplňte Formulár IRS W-7, žiadosť o ITIN. Formulár vyžaduje podrobné informácie o vašej totožnosti, zahraničnom statuse a dôvodoch žiadosti.

Je dôležité, aby ste tento formulár vyplnili presne, aby ste sa vyhli oneskoreniu s vašou žiadosťou.

3

Zhromažďujte podporné dokumenty

Zoberte si požadované dokumenty, ktoré preukazujú vašu totožnosť a zahraničný status. Všetky dokumenty musia byť originály alebo overené kópie priamo od vydávajúcej agentúry. Fotokópie nie sú akceptované, pokiaľ nie sú overené.

Medzi prijateľné dokumenty patria:

• Passport: Najčastejšie používaný doklad, pretože preukazuje totožnosť aj zahraničný status.
• Americké vízum: V prípade potreby zahrnuté v platnom pase.
• Rodný list: Nevyhnutné na preukázanie veku a identity, najmä pre závislé osoby.
• Zahraničný vodičský preukaz: Môže byť použitý ako doklad totožnosti.
• Iný doklad totožnosti vydaný štátom: Musíte uviesť svoje meno, fotografiu a obsahovať informácie preukazujúce zahraničný status.

4

Priložiť daňové priznanie

K svojmu musíte priložiť vyplnené federálne daňové priznanie k dani z príjmu Formulár W-7. Kým je ich niekoľko výnimky, pre väčšinu je to požiadavka.

5

Skontrolujte a odošlite

Pred odoslaním prihlášky skontrolujte úplnosť a presnosť všetkých vyplnených formulárov a podporných dokumentov. Svoj balík žiadosti môžete úradu IRS odoslať poštou alebo ho môžete podať osobne v kancelárii úradu IRS. Žiadosti o ITIN nie je možné vyplniť prostredníctvom oficiálnej webovej stránky IRS, takže ak sa fyzicky nenachádzate v Spojených štátoch, budete musieť formulár poslať poštou.

Internal Revenue Service
Servisné stredisko Austin
Operácia ITIN
PO Box 149342
Austin, TX 78714-9342

Prípadne môžete použiť certifikovaného akceptačného agenta (CAA), ktorý vám pomôže overiť vaše dokumenty a odoslať žiadosť vo vašom mene.

6

Uložte si svoj ITIN bezpečne

Keď dostanete svoj ITIN, uschovajte ho na bezpečnom mieste. Toto číslo budete potrebovať pre budúce daňové priznania a akékoľvek iné úradné účely, ktoré vyžadujú identifikačné číslo daňovníka.

Ako dlho trvá spracovanie ITIN?

Presný časový rámec spracovania ITIN sa môže výrazne líšiť v závislosti od viacerých faktorov vrátane ročného obdobia podania žiadosti, úplnosti žiadosti a aktuálnej pracovnej záťaže IRS.

• Štandardný čas spracovania: Zvyčajne trvá približne 7 týždňov, kým IRS spracuje žiadosť o ITIN za predpokladu, že všetka dokumentácia je úplná a správne odoslaná. Tento časový rámec je všeobecným odhadom a platí, keď IRS nie je zahltený veľkým množstvom žiadostí, ako napríklad mimo hlavnej daňovej sezóny.
• Najvyššia daňová sezóna: Počas daňovej sezóny v USA, ktorá trvá od konca januára do 15. apríla, môže byť doba spracovania dlhšia ako v iných mesiacoch v roku. V týchto mesiacoch môžu žiadatelia zaznamenať oneskorenia a doba spracovania môže byť až 11 týždňov. Odporúča sa podávať žiadosti v dostatočnom predstihu pred začiatkom daňovej sezóny, aby ste sa vyhli akýmkoľvek oneskoreniam.

Špeciálne okolnosti

Niektoré aplikácie môžu vyžadovať dodatočnú kontrolu alebo overenie, ktoré by mohlo predĺžiť dobu spracovania nad rámec typických období. Toto je bežnejšie v zložitých prípadoch alebo keď sú zaznamenané nezrovnalosti.

Ak je žiadosť neúplná alebo poskytnutá dokumentácia nespĺňa potrebné požiadavky, IRS zašle oznámenie so žiadosťou o dodatočné informácie. To môže výrazne spomaliť čas spracovania. Žiadatelia budú mať na odpoveď so správnymi informáciami stanovený časový rámec, zvyčajne 45 dní.

Ak chcete minimalizovať oneskorenia spracovania:

• Uistite sa, že formulár W-7 a všetka požadovaná dokumentácia sú vyplnené presne.
• Zahrňte jasný a platný doklad totožnosti a zahraničný status, ako je uvedené v smerniciach IRS.
• Zvážte použitie Certified Acceptance Agent (CAA) na overenie dokumentov a certifikáciu aplikácie, čo môže pomôcť zefektívniť proces.

Náklady na získanie ITIN

Samotný proces podávania žiadostí o ITIN môže byť pre žiadateľov vykonaný bezplatne – existujú však aj iné spôsoby, ako postupovať, pri ktorých sú náklady. Tu sú všetky potenciálne náklady.

Žiadosť o vlastný ITIN

Za spracovanie žiadosti o ITIN, keď žiadosť podávate sami, si Internal Revenue Service (IRS) neúčtuje žiadny poplatok. To znamená, že primárnymi nákladmi je váš čas a prípadná potreba poslať originály dokumentov alebo overené kópie poštou, čo môže v prípade potreby zahŕňať notárske poplatky.

Ak sa rozhodnete poslať svoju žiadosť poštou, budete musieť uhradiť poštovné a pre bezpečnosť a pokoj duše sa môžete rozhodnúť použiť poštovú službu s možnosťou sledovania. Náklady sa môžu líšiť v závislosti od vybranej služby a naliehavosti žiadosti, ale vo všeobecnosti nepresiahnu 100 USD.

Používanie certifikovaného akceptačného agenta (CAA)

Certifikovaní akceptační agenti sú oprávnení IRS pomáhať žiadateľom pri získavaní ich ITIN. Môžu pomôcť pripraviť žiadosť a overiť podporné dokumenty, čo môže byť výhodné najmä pre tých, ktorí nemajú problém s vybavovaním daňových dokladov, alebo pre tých, ktorí nechcú IRS posielať originály dokumentov.

Úrady pre civilné letectvo autorizované IRS si za svoje služby zvyčajne účtujú poplatok, ktorý sa môže značne líšiť v závislosti od zložitosti prípadu a sadzieb odborníka, ktoré zvyčajne začínajú na približne 100 až 200 USD.

Kedy obnoviť ITIN

Na rozdiel od čísla sociálneho poistenia, čísla ITIN môže uplynúť, ak sa aktívne nepoužíva a môže vyžadovať obnovenie. Aby ste sa vyhli začiatku procesu podávania žiadosti odznova, je dôležité pochopiť, či a ako možno budete musieť obnoviť svoje číslo ITIN.

ITIN nevyprší, ak ste daný ITIN použili na podanie federálnej dane aspoň raz za posledné tri po sebe nasledujúce daňové roky. Avšak čísla ITIN, ktoré neboli použité vo federálnom daňovom priznaní v posledných troch po sebe nasledujúcich rokoch, automaticky zaniknú.

Úrad IRS tiež pravidelne oznamuje uplynutie platnosti pre čísla ITIN so strednými číslicami (štvrtá a piata číslica), ktoré sú neaktuálne. Držitelia ITIN s týmito číslami sú povinní obnoviť svoje ITIN, aby sa vyhli oneskoreniam pri spracovaní daňového priznania.

Čas spracovania žiadosti o obnovenie ITIN je zvyčajne približne 7 týždňov. Počas hlavnej sezóny podávania daňových priznaní sa táto lehota môže predĺžiť.

Proces obnovy pre čísla ITIN

1. • Skontrolujte stav vypršania platnosti: Najprv skontrolujte, či platnosť vášho ITIN nevypršala alebo či čoskoro vyprší. IRS zvyčajne pošle upozornenie držiteľovi ITIN, ak sa plánuje, že platnosť jeho čísla skončí na konci roka.
   • Vyplňte formulár W-7: Podobne ako pri pôvodnej žiadosti, proces obnovy zahŕňa vyplnenie formulára W-7, žiadosť IRS o identifikačné číslo individuálneho daňového poplatníka IRS. Na formulári, nezabudnite uviesť, že ide o obnovenie výberom príslušnej možnosti v aplikácii.
   • Priložiť daňové priznanie: Pri obnovovaní ITIN to robíte nie musíte k žiadosti o obnovenie priložiť federálne daňové priznanie, pokiaľ v tom čase nepodávate aj daňové priznanie.
   • Zahrňte identifikačné dokumenty: Na preukázanie zahraničného štatútu a totožnosti predložte originály identifikačných dokladov alebo overené kópie od vydávajúceho orgánu. Akceptované dokumenty zahŕňajú okrem iného pasy, národné občianske preukazy, americké alebo zahraničné vodičské preukazy a rodné listy.
   • podanie: Žiadosť o obnovenie a dokumenty môžete odoslať poštou priamo IRS alebo využiť služby certifikovaného akceptačného agenta (CAA) alebo navštíviť centrum pomoci daňovým poplatníkom IRS (TAC).

Často kladené otázky