Ako založiť LLC ako nerezident v USA (podrobná príručka)

Občania a nerezidenti USA, ktorí nie sú občanmi USA, si môžu v Spojených štátoch legálne založiť spoločnosť s ručením obmedzeným (LLC). V žiadnom štáte neexistujú žiadne požiadavky na občianstvo ani pobyt pre vlastníctvo LLC. Tisíce medzinárodných podnikateľov každoročne zakladajú americké LLC, aby získali prístup na americký trh, prijímali platby v amerických dolároch, využívali amerických platobných procesorov a využívali flexibilnú štruktúru LLC.

Táto príručka krok za krokom presne vysvetľuje, ako založiť spoločnosť s ručením obmedzeným v USA ako cudzinec. Zahŕňa výber štátu, najatie registrovaného zástupcu, získanie identifikačného čísla zamestnávateľa bez čísla sociálneho zabezpečenia, otvorenie bankového účtu v USA a pochopenie vašich daňových povinností.

Môžu občania mimo USA založiť spoločnosť s ručením obmedzeným?

Áno. Americké zákony nevyžadujú, aby členovia (vlastníci) spoločnosti s ručením obmedzeným boli občanmi alebo obyvateľmi USA. Ktokoľvek, bez ohľadu na štátnu príslušnosť alebo krajinu pobytu, môže založiť spoločnosť s ručením obmedzeným v ktoromkoľvek štáte USA. Patria sem aj osoby, ktoré nikdy nenavštívili Spojené štáty. Na založenie spoločnosti s ručením obmedzeným nepotrebujete vízum, zelenú kartu ani číslo sociálneho zabezpečenia.

Spoločnosť s ručením obmedzeným založená osobou, ktorá nie je občanom USA, funguje rovnako ako ktorákoľvek iná spoločnosť s ručením obmedzeným. Je to samostatný právny subjekt, ktorý poskytuje ochranu pred zodpovednosťou, môže otvárať bankové účty v USA, uzatvárať zmluvy a podnikať v Spojených štátoch. Hlavné rozdiely pre nerezidentov spočívajú v spôsobe získania identifikačného čísla zamestnávateľa (EIN) (pretože online žiadosť nemôžete použiť bez čísla sociálneho zabezpečenia), spôsobe otvorenia bankového účtu (pretože možno nebudete môcť osobne navštíviť pobočku) a spôsobe zdaňovania (pretože USA majú odlišné daňové pravidlá pre cudzincov bez trvalého pobytu).

Najobľúbenejšie štáty pre nerezidentné spoločnosti s ručením obmedzeným sú Wyoming, Delaware a Nové Mexiko. Každý z nich má špecifické výhody, vďaka ktorým je atraktívny pre medzinárodných podnikateľov.

Najlepšie štáty pre nerezidentské spoločnosti s ručením obmedzeným

Hoci si môžete založiť spoločnosť s ručením obmedzeným v ktoromkoľvek štáte, tri štáty sú obzvlášť obľúbené u občanov mimo USA kvôli nízkym nákladom, silnej ochrane súkromia a zákonom priaznivým pre podnikanie.

Naše odporúčanie: Wyoming je najlepší štát pre väčšinu nerezidentných spoločností s ručením obmedzeným. Ponúka silné súkromie, žiadnu štátnu daň z príjmu, nízke poplatky za založenie a ročné poplatky (100 USD za podanie žiadosti + 60 USD ročne) a právne prostredie priaznivé pre podnikanie. Nové Mexiko je najlacnejšou možnosťou (50 USD za podanie žiadosti, žiadna výročná správa), vďaka čomu je ideálne, ak chcete minimalizovať náklady. Delaware je najlepší pre väčšie podniky alebo tie, ktoré plánujú hľadať investorov z USA, vďaka špecializovaným obchodným súdom a zavedeným právnym precedensom.

Ako založiť spoločnosť s ručením obmedzeným (LLC) bez občianstva USA (8 krokov)

Krok 1: Vyberte štát

Vyberte štát, v ktorom chcete založiť svoju spoločnosť s ručením obmedzeným (LLC). Ak nebudete fyzicky podnikať v Spojených štátoch (napríklad ak prevádzkujete online podnik z inej krajiny), môžete si založiť spoločnosť s ručením obmedzeným v ktoromkoľvek štáte. Wyoming, Delaware a Nové Mexiko sú najobľúbenejšou voľbou pre nerezidentov. Pozrite si porovnávaciu tabuľku vyššie a vyberte si štát, ktorý najlepšie vyhovuje vašej situácii.

Ak budete mať fyzickú prítomnosť v konkrétnom štáte USA (kancelária, zamestnanci alebo zásoby), mali by ste si založiť svoju spoločnosť s ručením obmedzeným (LLC) v tomto štáte. Založenie v inom štáte a následná registrácia ako zahraničnej LLC vo vašom štáte pôsobenia prináša zbytočné náklady a zložitosť.

Krok 2: Vyberte si registrovaného agenta

Každá spoločnosť s ručením obmedzeným musí mať registrovaného zástupcu s fyzickou adresou v štáte, kde bola založená. Registrovaný zástupca prijíma právne dokumenty, daňové oznámenia a vládnu korešpondenciu v mene vašej spoločnosti s ručením obmedzeným. Ako nerezident si budete musieť najať profesionálnu službu registrovaného zástupcu, pretože pravdepodobne nemáte fyzickú adresu v danom štáte.

Naše najlepšie odporúčanie je Northwest Registered Agent (39 dolárov + štátny poplatok). Northwest sa zaoberá zakladaním spoločností s ručením obmedzeným pre nerezidentov vo všetkých 50 štátoch, poskytuje celoročné služby registrovaného agenta a používa svoju adresu vo vašich verejných dokumentoch o založení z dôvodu ochrany súkromia. Majú skúsenosti s medzinárodnou klientelou a môžu vás sprevádzať celým procesom.

Krok 3: Dokumenty na vytvorenie súboru

Váš registrovaný zástupca alebo zakladacia služba pripraví a podá vaše stanovy (alebo osvedčenie o založení, v závislosti od štátu) štátu. Toto je dokument, ktorým sa oficiálne zakladá vaša spoločnosť s ručením obmedzeným. Budete musieť poskytnúť:

• Meno vašej LLC
• Meno a adresa registrovaného zástupcu
• Štruktúra riadenia spoločnosti s ručením obmedzeným (riadená členmi alebo manažérmi)
• Účel spoločnosti s ručením obmedzeným (zvyčajne „akýkoľvek zákonný účel“)

Doba spracovania sa líši v závislosti od štátu, zvyčajne 1 až 10 pracovných dní. Vaša zakladacia služba vás bude informovať o schválení vašej spoločnosti s ručením obmedzeným a poskytne vám podané dokumenty.

Krok 4: Získajte IČO

EIN (identifikačné číslo zamestnávateľa) je daňové identifikačné číslo vydané americkým daňovým úradom (IRS). EIN potrebujete na otvorenie bankového účtu v USA, podávanie daňových priznaní a podnikanie. EIN je bezplatné.

Dôležité: Občania mimo USA bez čísla sociálneho zabezpečenia (SSN) alebo individuálneho identifikačného čísla daňovníka (ITIN) nemôžu použiť online žiadosť IRS o EIN. Namiesto toho musíte požiadať faxom alebo telefonicky:

Možnosť 1: Žiadosť faxom (odporúčané)

1. Stiahnuť ▼ Formulár IRS SS-4
2. Vyplňte formulár. Do poľa SSN/ITIN napíšte „Zahraničný“ a uveďte číslo pasu a krajinu občianstva.
3. Vyplnený formulár pošlite faxom na číslo (855) 215-1627
4. Daňový úrad (IRS) vám zašle späť vaše IČO faxom do 4 pracovných dní.

Možnosť 2: Požiadať telefonicky

1. Zavolajte na daňový úrad IRS na číslo (267) 941-1099 (nie je to bezplatná linka) od pondelka do piatku od 6:00 do 11:00 východného času.
2. Agent vám položí rovnaké otázky ako vo formulári SS-4.
3. Svoje IČO dostanete na konci hovoru.

Podrobné pokyny nájdete v našom kompletnom sprievodcovi EIN.

Krok 5: Získajte ITIN (ak je to potrebné)

ITIN (Individual Taxayer Identification Number) je daňové číslo vydané daňovým úradom IRS osobám, ktoré potrebujú daňové identifikačné číslo v USA, ale nemajú nárok na číslo sociálneho zabezpečenia. ITIN môžete potrebovať, ak máte príjem, ktorý podlieha zrážkovej dani v USA, alebo ak potrebujete podať daňové priznanie v USA.

Nie každý vlastník spoločnosti s ručením obmedzeným, ktorý nie je rezidentom, potrebuje ITIN. Potrebujete ho, ak:

• Máte príjem zo zdrojov v USA, ktorý vyžaduje podanie daňového priznania v USA
• Chcete si uplatniť výhody podľa daňovej zmluvy USA
• Klientom alebo spracovateľom platieb musíte poskytnúť daňové identifikačné číslo v USA.

Ak chcete požiadať o ITIN, musíte predložiť formulár IRS W-7 spolu s federálnym daňovým priznaním a dokladmi totožnosti. Proces trvá 6 až 10 týždňov. Podrobné pokyny nájdete v našej príručke k žiadosti o ITIN.

Krok 6: Otvorte si bankový účet v USA

Bankový účet v USA vám umožňuje prijímať platby v amerických dolároch, platiť dodávateľom a dodávateľom v USA a spravovať financie vašej spoločnosti s ručením obmedzeným. Otvorenie bankového účtu v USA ako nerezident bývalo veľmi náročné, ale niekoľko bánk a fintech spoločností teraz ponúka online žiadosti aj pre občanov mimo USA.

Na otvorenie firemného bankového účtu budete zvyčajne potrebovať:

• IČO vašej spoločnosti s ručením obmedzeným
• Stanovy organizácie (podané a schválené)
• Prevádzková dohoda
• Váš pas (alebo iný doklad totožnosti vydaný vládou)

Podrobný rozpis bánk, ktoré akceptujú osoby mimo USA, nájdete v našom sprievodcovi otvorením bankového účtu v USA pre osoby bez občianstva USA.

Krok 7: Vytvorenie prevádzkovej zmluvy

Prevádzková zmluva je interný dokument, ktorý stanovuje pravidlá pre vašu spoločnosť s ručením obmedzeným (LLC) vrátane percentuálneho podielu vlastníctva, rozdelenia zisku, štruktúry riadenia a postupov pre pridávanie alebo odoberanie členov. Hoci sa to nevyžaduje v každom štáte, každá LLC by ju mala mať. Banky často vyžadujú prevádzkovú zmluvu na otvorenie podnikateľského účtu a je obzvlášť dôležité, aby nerezidentné LLC mali jasnú dokumentáciu o vlastníctve a riadení.

Prevádzkovú zmluvu si môžete vytvoriť sami pomocou bezplatnej šablóny, najať si právnika na jej vypracovanie (200 – 500 USD) alebo použiť šablónu poskytnutú vašou službou na zakladanie spoločností s ručením obmedzeným.

Krok 8: Pochopte svoje daňové povinnosti

Daňové povinnosti pre vlastníkov spoločností s ručením obmedzeným, ktorí nie sú rezidentmi, sa líšia od daňových povinností občanov USA. Pochopenie vašich povinností je dôležité, aby ste sa vyhli sankciám a využili všetky príslušné výhody vyplývajúce zo zmluvy o zaplatení dane.

Kľúčové daňové koncepty pre vlastníkov spoločností s ručením obmedzeným, ktorí nie sú rezidentmi:

Príjem FDAP (fixný, určiteľný, ročný, pravidelný): Pasívny príjem, ako sú úroky, dividendy, nájomné a licenčné poplatky zo zdrojov v USA, vo všeobecnosti podlieha paušálnej 30 % zrážkovej dani (pokiaľ nie je znížená daňovou zmluvou medzi USA a vašou krajinou bydliska).

ECI (efektívne prepojený príjem): Ak vaša spoločnosť s ručením obmedzeným dosahuje príjem, ktorý je „efektívne prepojený“ s obchodnou alebo podnikateľskou činnosťou v USA (čo znamená, že príjem pochádza z činností vykonávaných v USA), zdaňuje sa bežnými odstupňovanými sadzbami dane z príjmu. Na nahlásenie tohto príjmu budete musieť podať daňové priznanie v USA (formulár 1040-NR).

Formulár 5472: Spoločnosti s ručením obmedzeným s jediným členom, ktoré vlastní zahraničná osoba, musia každý rok podať formulár 5472 (Informačné priznanie korporácie s 25 % zahraničným podielom v USA) spolu s pro forma formulárom 1120. Ide o informačné podanie – nemusí to nevyhnutne znamenať, že dlhujete daň, ale pokuta za nepodanie je 25 000 USD.

Daňové zmluvy: USA majú s mnohými krajinami zmluvy o dani z príjmu, ktoré môžu znížiť alebo úplne zrušiť daň z určitých druhov príjmov v USA. Overte si, či má vaša krajina bydliska s USA daňovú zmluvu, a poraďte sa s daňovým odborníkom, aby ste pochopili, ako sa to vzťahuje na vašu situáciu.

Dôležité: Daňové zákony USA pre nerezidentov sú zložité. Dôrazne odporúčame spolupracovať s daňovým poradcom z USA, ktorý má skúsenosti s medzinárodnými klientmi, aby ste sa uistili, že splníte všetky požiadavky na podanie a využijete všetky príslušné odpočty alebo zmluvné výhody.

Služby zakladania spoločností s ručením obmedzeným pre nerezidentov

Založenie americkej spoločnosti s ručením obmedzeným zo zahraničia je oveľa jednoduchšie, ak využijete službu zakladania spoločnosti s ručením obmedzeným, ktorá má skúsenosti s prácou s medzinárodnými klientmi. Tu sú služby, ktoré odporúčame pre nerezidentov:

Pre väčšinu nerezidentov je Northwest Registered Agent najlepšou voľbou, pretože sa zaoberajú zakladaním spoločností vo všetkých 50 štátoch, zahŕňajú celoročné služby registrovaného agenta a majú rozsiahle skúsenosti s medzinárodnými klientmi. Ak chcete konkrétne založiť spoločnosť s ručením obmedzeným v Delaware, Harvard Business Services je solídnou voľbou ako špecialista na Delaware.

Často kladené otázky

Potrebujem číslo sociálneho zabezpečenia na založenie spoločnosti s ručením obmedzeným?

Nie. Na založenie spoločnosti s ručením obmedzeným (LLC) nepotrebujete číslo sociálneho zabezpečenia (SSN). Založenie LLC sa rieši na úrovni štátu a žiadny štát nevyžaduje SSN na podanie dokumentov o založení. Na daňové účely budete potrebovať EIN (identifikačné číslo zamestnávateľa) od IRS a o to môžete požiadať faxom alebo telefonicky bez SSN.

Môžem si založiť spoločnosť s ručením obmedzeným bez návštevy Spojených štátov?

Áno. Celý proces založenia spoločnosti s ručením obmedzeným je možné dokončiť na diaľku. Môžete si najať registrovaného agenta a zakladaciu službu online, podať prostredníctvom nich zakladacie dokumenty a požiadať o identifikačné číslo zamestnávateľa faxom alebo telefonicky. Mnohé banky teraz umožňujú aj nerezidentom otvoriť si účty online bez návštevy pobočky.

Môžem si otvoriť bankový účet v USA ako cudzinec?

Áno. Niekoľko amerických bánk a fintech spoločností akceptuje aj občanov iných krajín. Niektoré vám umožňujú otvoriť si účet úplne online (napríklad Mercury a Relay), zatiaľ čo iné vyžadujú osobnú návštevu pobočky (napríklad Chase a Bank of America). Budete potrebovať IČO vašej spoločnosti s ručením obmedzeným, zakladacie dokumenty a platný cestovný pas. Podrobné možnosti nájdete v našom sprievodcovi otvorením bankového účtu v USA .

Aké sú daňové povinnosti pre vlastníka spoločnosti s ručením obmedzeným, ktorý nie je rezidentom?

Daňové povinnosti závisia od toho, či vaša spoločnosť s ručením obmedzeným (LLC) pochádza zo zdrojov v USA a od typu príjmu, ktorý pochádza. Ak vaša LLC nepodniká v USA a nemá žiadny príjem zo zdrojov v USA, môžete mať minimálnu alebo žiadnu daňovú povinnosť v USA (hoci stále musíte podať formulár 5472). Ak vaša LLC pochádza zo zdrojov v USA, môžete dlhovať dane v USA. Daňové zmluvy medzi USA a vašou krajinou môžu znížiť alebo úplne odstrániť určité dane. Poraďte sa s daňovým poradcom v USA, ktorý vám poskytne radu týkajúcu sa vašej situácie.

Čo je formulár 5472?

Formulár 5472 je ročné informačné priznanie, ktoré musia podať spoločnosti s ručením obmedzeným s jedným členom, ktoré vlastní zahraničná osoba. Formulár uvádza transakcie medzi spoločnosťou s ručením obmedzeným a jej zahraničným vlastníkom. Podáva sa spolu s pro forma formulárom 1120. Pokuta za nepodanie formulára 5472 je 25 000 USD, takže toto podanie by sa nemalo prehliadnuť. Formulár je splatný do 15. apríla každého roka (alebo do 15. dňa 4. mesiaca po skončení zdaňovacieho roka spoločnosti s ručením obmedzeným) s možnosťou 6-mesačného predĺženia.

Ktorý štát je najlepší pre nerezidentnú spoločnosť s ručením obmedzeným?

Wyoming je naším najlepším odporúčaním pre väčšinu nerezidentných spoločností s ručením obmedzeným, pretože ponúka silné súkromie, žiadnu štátnu daň z príjmu, nízke poplatky (založenie spoločnosti 100 USD + 60 USD ročne) a právne prostredie priaznivé pre podnikanie. Nové Mexiko je najlacnejšou možnosťou (založenie spoločnosti 50 USD, žiadne ročné poplatky). Delaware je najlepší pre väčšie podniky alebo pre tých, ktorí hľadajú investorov z USA.

Musím platiť dane v USA, ak moja spoločnosť s ručením obmedzeným nepôsobí v USA?

Ak vaša spoločnosť s ručením obmedzeným (LLC) nemá žiadny príjem zo zdrojov v USA a nevykonáva obchodnú ani podnikateľskú činnosť v USA, vo všeobecnosti nebudete dlžní federálnu daň z príjmu v USA. Ak ste zahraničným vlastníkom spoločnosti s ručením obmedzeným s jedným členom, stále ste povinní každoročne podať formulár 5472. Nepodanie formulára môže mať za následok pokutu 25 000 USD. Požiadavky na úrovni štátov sa líšia, preto sa informujte aj v štáte, v ktorom bola založená.

Môže moja nerezidentská spoločnosť s ručením obmedzeným prijímať platby prostredníctvom Stripe, PayPal alebo iných amerických platobných procesorov?

Áno. Keď je vaša spoločnosť s ručením obmedzeným založená, má identifikačné číslo zamestnávateľa (EIN) a účet v americkej banke, môžete sa zaregistrovať u platobných procesorov so sídlom v USA, ako sú Stripe, PayPal, Square a ďalší. Títo procesori vyžadujú americký podnikateľský subjekt a účet v americkej banke, čo je jeden z hlavných dôvodov, prečo si nerezidenti zakladajú spoločnosti s ručením obmedzeným v USA.