Čo je to LLC?

Spoločnosť s ručením obmedzeným (LLC) je typ obchodnej štruktúry, ktorá kombinuje ochranu zodpovednosti korporácie s jednoduchosťou a daňovými výhodami živnostníka alebo partnerstva. LLC sú najobľúbenejším obchodným subjektom v Spojených štátoch a to z dobrého dôvodu: chránia váš osobný majetok pred obchodnými dlhmi a súdnymi spormi, ponúkajú flexibilné daňové možnosti a vyžadujú oveľa menej administratívy ako korporácia. Či už začínate podnikať na voľnej nohe, sídliť v internetovom obchode alebo investovať do nehnuteľností, LLC je pre vás pravdepodobne tou správnou štruktúrou.

Táto príručka vysvetľuje, čo je spoločnosť s ručením obmedzeným, ako funguje, jej výhody a nevýhody, ako sa spoločnosti s ručením obmedzeným zdaňujú a ako sa spoločnosť s ručením obmedzeným porovnáva s inými obchodnými štruktúrami.

Čo je to spoločnosť s ručením obmedzeným?

LLC je skratka pre „spoločnosť s ručením obmedzeným“. Ide o právnu obchodnú štruktúru založenú na úrovni štátu podaním zakladajúcich dokumentov (zvyčajne nazývaných stanovy organizácie) na úrade štátneho tajomníka vášho štátu. Po založení existuje LLC ako samostatný právny subjekt oddelený od svojich vlastníkov, ktorí sa nazývajú „členovia“.

Kľúčovou črtou spoločnosti s ručením obmedzeným je časť s „obmedzeným ručením“. To znamená, že osobný majetok členov – ich domy, autá, bankové účty a iný osobný majetok – je vo všeobecnosti chránený pred dlhmi, súdnymi spormi a inými finančnými záväzkami podniku. Ak je spoločnosť s ručením obmedzeným žalovaná alebo nemôže splatiť svoje dlhy, veritelia sa zvyčajne môžu obrátiť iba na majetok, ktorý spoločnosť s ručením obmedzeným vlastní, nie na osobný majetok členov.

Spoločnosti s ručením obmedzeným (LLC) sa riadia štátnym právom, nie federálnym právom. Každý štát má svoj vlastný štatút LLC so špecifickými pravidlami týkajúcimi sa založenia, prevádzky a zrušenia. Základné princípy sú však vo všetkých štátoch rovnaké: podáte dokumenty, zaplatíte poplatok a vaša LLC je založená. Väčšina štátov vyžaduje len veľmi málo priebežnej údržby – zvyčajne len výročnú správu a malý poplatok na udržanie vašej LLC v dobrom stave.

Spoločnosť s ručením obmedzeným môže mať jedného vlastníka (jednočlenná spoločnosť s ručením obmedzeným) alebo viacerých vlastníkov (viacčlenná spoločnosť s ručením obmedzeným). Neexistujú žiadne obmedzenia, kto môže byť členom. Členmi spoločnosti s ručením obmedzeným môžu byť jednotlivci, iné spoločnosti s ručením obmedzeným, spoločnosti a dokonca aj zahraniční štátni príslušníci. Taktiež neexistuje žiadne obmedzenie počtu členov, ktorých môže spoločnosť s ručením obmedzeným mať.

Typy spoločností s ručením obmedzeným

Hoci všetky spoločnosti s ručením obmedzeným majú rovnakú základnú štruktúru, existuje niekoľko variantov určených pre rôzne situácie. Tu sú najbežnejšie typy:

Väčšina majiteľov malých podnikov si založí buď spoločnosť s ručením obmedzeným s jedným členom, alebo spoločnosť s ručením obmedzeným s viacerými členmi. Ostatné typy sú určené pre špecifickejšie situácie.

Výhody LLC

Spoločnosti s ručením obmedzeným ponúkajú niekoľko dôležitých výhod, vďaka ktorým sú najobľúbenejšou obchodnou štruktúrou v krajine.

Ochrana osobnej zodpovednosti

Najdôležitejšou výhodou spoločnosti s ručením obmedzeným (LLC) je, že oddeľuje váš osobný majetok od záväzkov vašej spoločnosti. Ak je vaša LLC žalovaná alebo sa zadlží, vaše osobné bankové účty, dom, auto a iný osobný majetok sú vo všeobecnosti chránené. Bez LLC (napríklad, ak podnikáte ako živnostník) neexistuje žiadne právne oddelenie medzi vami a vašou firmou. Žaloba proti vašej firme je žalobou proti vám osobne a váš osobný majetok je ohrozený.

Daňová flexibilita

Spoločnosť s ručením obmedzeným (LLC) ponúka väčšiu daňovú flexibilitu ako ktorákoľvek iná obchodná štruktúra. Štandardne je LLC s jedným členom zdaňovaná ako nezdaniteľná spoločnosť (ako živnostník) a LLC s viacerými členmi je zdaňovaná ako partnerstvo. Môžete si však tiež zvoliť zdaňovanie svojej LLC ako S-korporácie alebo C-korporácie podaním príslušného formulára na IRS. Táto flexibilita vám umožňuje vybrať si daňový režim, ktorý vám ušetrí najviac peňazí s rastom vášho podnikania.

Jednoduchosť a nízka údržba

V porovnaní s korporáciami vyžadujú spoločnosti s ručením obmedzeným (LLC) veľmi málo priebežnej administratívy. Neexistujú žiadne požiadavky na výročné valné zhromaždenia akcionárov, zasadnutia predstavenstva ani zápisnice zo zasadnutí spoločnosti. Vo väčšine štátov je jedinou priebežnou požiadavkou podanie výročnej správy (niekedy nazývanej vyhlásenie o informáciách alebo pravidelná správa) a zaplatenie malého poplatku. Vďaka tomu je prevádzka LLC oveľa jednoduchšia a lacnejšia ako u korporácií.

dôveryhodnosť

Prídavok „LLC“ za názvom vašej firmy signalizuje zákazníkom, dodávateľom a partnerom, že ste legitímny, registrovaný podnikateľský subjekt. To vám môže pomôcť získať zmluvy, otvoriť si firemné bankové účty a vybudovať si dôveru so zákazníkmi. Mnoho klientov a firiem uprednostňuje spoluprácu so spoločnosťami s ručením obmedzeným (LLC) pred živnostníkmi, pretože štruktúra LLC demonštruje určitú úroveň profesionality a záväzku.

Flexibilné rozdelenie zisku

Na rozdiel od korporácií, ktoré musia rozdeľovať zisky pomerne k vlastníctvu akcií, spoločnosti s ručením obmedzeným (LLC) môžu rozdeľovať zisky akýmkoľvek spôsobom, na ktorom sa členovia dohodnú. Napríklad člen, ktorý prispel 30 % kapitálu, by mohol získať 50 % zisku, ak to umožňuje prevádzková zmluva. Táto flexibilita je obzvlášť užitočná pre spoločnosti s ručením obmedzeným s viacerými členmi, kde členovia prispievajú rôznym množstvom času, peňazí alebo odborných znalostí.

Nevýhody spoločnosti LLC

Hoci sú spoločnosti s ručením obmedzeným vynikajúce pre väčšinu malých podnikov, majú aj určité nevýhody, ktoré treba zvážiť.

Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti

Štandardne všetky zisky spoločností s ručením obmedzeným (LLC) podliehajú dani zo samostatnej zárobkovej činnosti (15.3 %), ktorá pokrýva sociálne zabezpečenie a zdravotné poistenie. To platí aj pre zisky, ktoré ponecháte v podniku a nezískate ich ako dividendu. Pre spoločnosti s ručením obmedzeným s vysokými príjmami to môže viesť k značným daňovým nákladom. Túto nevýhodu však možno zmierniť zvolením daňového statusu S-Corporation, ktorý vám umožňuje rozdeliť si príjem medzi plat (podliehajúci dani zo samostatnej zárobkovej činnosti) a dividendy (nepodliehajúce dani zo samostatnej zárobkovej činnosti).

Štátne poplatky a franšízové ​​dane

Každý štát si účtuje poplatok za založenie spoločnosti s ručením obmedzeným a väčšina štátov vyžaduje ročné poplatky na udržanie jej dobrého stavu. Tieto poplatky sa pohybujú od 50 do 500 dolárov v závislosti od štátu. Niektoré štáty, ako napríklad Kalifornia, tiež ukladajú ročnú franšízovú daň (800 dolárov ročne) bez ohľadu na to, či spoločnosť s ručením obmedzeným dosahuje nejaký príjem. Tieto náklady sa môžu nasčítavať, najmä pre nové podniky s obmedzenými príjmami. Pozrite si naše kompletný sprievodca nákladmi na LLC pre úplné rozdelenie podľa štátov.

Obmedzený život v niektorých štátoch

V niektorých štátoch môže byť spoločnosť s ručením obmedzeným zrušená, keď člen odíde, zomrie alebo vyhlási bankrot, pokiaľ prevádzková zmluva nestanovuje inak. Dnes je to menší problém, pretože väčšina moderných zákonov o spoločnostiach s ručením obmedzeným štandardne umožňuje trvalú existenciu, ale stále je dôležité to uviesť vo vašej prevádzkovej zmluve.

Rôzne štátne pravidlá

Keďže spoločnosti s ručením obmedzeným (LLC) sa riadia štátnym právom, pravidlá sa v jednotlivých štátoch líšia. Čo sa vyžaduje v jednom štáte, nemusí sa vyžadovať v inom. To môže spôsobiť zmätok pre majiteľov LLC, ktorí pôsobia vo viacerých štátoch alebo sa sťahujú do iného štátu. Ak vaša LLC podniká vo viacerých štátoch, možno sa budete musieť zaregistrovať ako zahraničná LLC v každom štáte, čo zvyšuje náklady a administratívne požiadavky.

Ako sa zdaňujú spoločnosti s ručením obmedzeným?

Jednou z najväčších výhod spoločnosti s ručením obmedzeným (LLC) je jej daňová flexibilita. Daňový úrad IRS nemá pre LLC špecifickú daňovú klasifikáciu. Namiesto toho si LLC sami zvolia, ako chcú byť zdaňované. Tu sú možnosti:

Predvolené daňové zaobchádzanie

Spoločnosť s ručením obmedzeným s jedným členom: Daňový úrad IRS štandardne považuje spoločnosť s ručením obmedzeným s jedným členom za „neuznávaný subjekt“. To znamená, že samotná spoločnosť s ručením obmedzeným nepodáva samostatné daňové priznanie. Namiesto toho sa všetky príjmy a výdavky uvádzajú v osobnom daňovom priznaní vlastníka (príloha C formulára 1040). Príjem z podnikania podlieha dani z príjmu aj dani zo samostatnej zárobkovej činnosti (15.3 %).

Viacčlenná spoločnosť s ručením obmedzeným: Daňový úrad IRS štandardne považuje viacčlennú spoločnosť s ručením obmedzeným za partnerstvo. Spoločnosť s ručením obmedzeným podáva informačné priznanie (formulár 1065) a každý člen dostane formulár Schedule K-1, v ktorom je uvedený jeho podiel na ziskoch a stratách. Členovia tento príjem vykazujú vo svojich daňových priznaniach a platia daň z príjmu a daň zo samostatnej zárobkovej činnosti zo svojho podielu.

Voľby o dani z príjmov právnických osôb S

Spoločnosti s ručením obmedzeným (LLC) sa môžu rozhodnúť pre zdaňovanie ako S-korporácie podaním formulára 2553 na IRS. Toto je jedna z najúčinnejších daňových stratégií, ktoré majú vlastníci LLC k dispozícii. Pri zdaňovaní S-korporácií sa zisky LLC rozdeľujú do dvoch kategórií:

1. Rozumný plat: Majiteľ si vypláca primeranú mzdu, ktorá podlieha dani z príjmu aj dani zo mzdy (ekvivalent dane zo samostatnej zárobkovej činnosti).
2. Distribúcie: Akýkoľvek zostávajúci zisk sa berie ako dividenda, ktorá podlieha dani z príjmu, ale NIE je daňou zo samostatnej zárobkovej činnosti.

Príklad: Ako voľby do S-Corp šetria peniaze

Predpokladajme, že vaša spoločnosť s ručením obmedzeným dosiahne čistý zisk 120 000 dolárov.

V tomto príklade voľby do S-Corp ušetria na dani zo samostatnej zárobkovej činnosti približne 7 650 dolárov. Presná úspora závisí od toho, koľko si sami platíte ako plat v porovnaní s výplatami. Plat musí byť „primeraný“ – to znamená, že musí byť porovnateľný s tým, čo by zarobil niekto v podobnej pozícii. Daňový úrad (IRS) vás môže penalizovať, ak je váš plat neprimerane nízky.

Voľba S-Corp je vo všeobecnosti najvýhodnejšia pre spoločnosti s ručením obmedzeným (LLC), ktoré zarábajú čistý zisk nad 60 000 až 80 000 USD. Pod touto úrovňou môžu dodatočné náklady na vedenie mzdovej agendy a podávanie daňového priznania S-Corp prevážiť nad daňovými úsporami.

Voľby dane z príjmov spoločností typu C

Spoločnosti s ručením obmedzeným si môžu tiež zvoliť zdaňovanie ako korporácie typu C podaním formulára 8832 na daňovom úrade IRS. Pre malé podniky je to menej bežné, pretože korporácie typu C čelia „dvojitému zdaneniu“ – korporácia platí daň zo svojich ziskov a akcionári potom platia daň znova, keď sa zisky rozdeľujú ako dividendy. Voľba typu C-korporácia však môže mať zmysel pre spoločnosti s ručením obmedzeným, ktoré si chcú v podnikaní ponechať veľkú časť zisku, pretože sadzba dane z príjmov právnických osôb (21 %) je nižšia ako mnohé individuálne daňové sadzby.

S.R.O. verzus iné obchodné štruktúry

Výber správnej obchodnej štruktúry je jedným z najdôležitejších rozhodnutí, ktoré urobíte. Tu je porovnanie spoločnosti s ručením obmedzeným s inými bežnými možnosťami:

Pre väčšinu majiteľov malých podnikov je spoločnosť s ručením obmedzeným najlepšou voľbou. Poskytuje ochranu pred zodpovednosťou bez formality a zložitosti korporácie. Ak vaša firma rastie a vaše zisky sa zvyšujú, môžete si zvoliť zdaňovanie S-Corp, aby ste znížili dane zo samostatnej zárobkovej činnosti – to všetko bez zmeny vašej právnej štruktúry.

Ako založiť spoločnosť s ručením obmedzeným

Založenie spoločnosti s ručením obmedzeným je jednoduchý proces, ktorý väčšina ľudí zvládne sama. Tu je stručný prehľad šiestich hlavných krokov:

1. Vyberte si svoj štát: Väčšina ľudí si zakladá spoločnosť s ručením obmedzeným v štáte, v ktorom žijú a podnikajú. Založenie v inom štáte (ako napríklad Wyoming alebo Delaware) má zvyčajne zmysel len v špecifických situáciách.
2. Názov vašej spoločnosti s ručením obmedzeným: Vyberte si jedinečný názov, ktorý ešte nepoužíva iná firma vo vašom štáte. Názov musí obsahovať „LLC“ alebo „Spoločnosť s ručením obmedzeným“.
3. Vyberte si registrovaného agenta: Každá spoločnosť s ručením obmedzeným potrebuje registrovaného zástupcu s fyzickou adresou v štáte založenia. Registrovaný zástupca prijíma právne a vládne dokumenty v mene vašej spoločnosti s ručením obmedzeným. Naše najlepšie odporúčanie je Severozápadný registrovaný agent (39 dolárov + štátny poplatok).
4. Podajte si zakladacie dokumenty: Podajte stanovy spoločnosti (alebo osvedčenie o založení spoločnosti, v závislosti od vášho štátu) u štátneho tajomníka a zaplaťte poplatok za podanie.
5. Vytvorte prevádzkovú zmluvu: Tento interný dokument načrtáva vlastníctvo, rozdelenie zisku a pravidlá riadenia. Nie je povinný v každom štáte, ale každá spoločnosť s ručením obmedzeným by ho mala mať.
6. Získajte IČO: Požiadajte si od IRS o bezplatné identifikačné číslo zamestnávateľa. Na otvorenie firemného bankového účtu, zamestnávanie zamestnancov a podávanie daňových priznaní potrebujete identifikačné číslo zamestnávateľa. Zistite, ako to urobiť, v našom Sprievodca IČO.

Podrobné pokyny pre váš štát nájdete v zozname nižšie:

Alabama | Aljaška | Arizona | Arkansas | Kalifornia | Colorado | Connecticut | Delaware | Florida | Georgia | Havaj | Idaho | Illinois | Indiana | Iowa | Kansas | Kentucky | Louisiana | Maine | Maryland | Massachusetts | Michigan | Minnesota | Mississippi | Missouri | Montana | Nebraska | Nevada | New Hampshire | New Jersey | Nové Mexiko | New York | Severná Karolína | Severná Dakota | Ohio | Oklahoma | Oregon | Pennsylvania | Rhode Island | Južná Karolína | Južná Dakota | Tennessee | Texas | Utah | Vermont | Virginie | Washington | Západná Virgínia | Wisconsin | Wyoming | Washington DC

Môžete tiež použiť príponu Služba zakladania s.r.o. aby za vás vybavil proces podania. Služby ako Northwest Registered Agent (39 USD + štátny poplatok), ZenBusiness (0 USD + štátny poplatok) a Bizee (0 USD + štátny poplatok) pripravia a podajú vaše dokumenty, budú pôsobiť ako váš registrovaný zástupca a zabezpečia, aby bolo všetko vykonané správne.

Často kladené otázky

Čo znamená skratka LLC?

S.R.O. je skratka pre „spoločnosť s ručením obmedzeným“. „Obmedzené ručenie“ sa vzťahuje na skutočnosť, že vlastníci (členovia) spoločnosti s ručením obmedzeným vo všeobecnosti nie sú osobne zodpovední za dlhy a záväzky spoločnosti. Ich osobný majetok je chránený pred obchodnými záväzkami.

Koľko stojí založenie LLC?

Náklady na založenie spoločnosti s ručením obmedzeným sa líšia v závislosti od štátu. Poplatky za podanie žiadosti o registráciu v štáte sa pohybujú od 35 USD (Kentucky) do 500 USD (Massachusetts). Väčšina štátov si účtuje od 50 do 200 USD. Môžu vám tiež vzniknúť priebežné náklady, ako sú poplatky za výročnú správu, poplatky za registrovaného agenta a franšízové ​​dane. Pozrite si naše kompletný sprievodca nákladmi na LLC pre úplný rozbor.

Potrebujem právnika na založenie spoločnosti s ručením obmedzeným?

Nie. Väčšina ľudí si môže založiť spoločnosť s ručením obmedzeným sama podaním zakladacích dokumentov vo svojom štáte a zaplatením registračného poplatku. Tento proces je vo väčšine štátov jednoduchý. Ak však máte zložitú obchodnú situáciu – napríklad viacero členov s rôznymi vlastníckymi podielmi, významným majetkom alebo regulačnými požiadavkami – konzultácia s právnikom môže byť užitočná.

Ako dlho trvá založenie spoločnosti s ručením obmedzeným (LLC)?

Doba spracovania sa líši v závislosti od štátu. Niektoré štáty schvaľujú žiadosti o založenie spoločnosti s ručením obmedzeným do 1 až 3 pracovných dní (napríklad Wyoming a Colorado), zatiaľ čo iným to môže trvať 2 až 4 týždne (napríklad New York a Maryland). Väčšina štátov ponúka zrýchlené spracovanie za príplatok. Použitie online služby na založenie spoločnosti s ručením obmedzeným môže tiež zrýchliť proces, pretože vaše dokumenty sa pripravia a odošlú správne hneď na prvýkrát.

Môžem si sám založiť spoločnosť s ručením obmedzeným?

Áno. Spoločnosť s ručením obmedzeným s jedným členom je spoločnosť s ručením obmedzeným s jedným vlastníkom. Toto je najbežnejší typ spoločnosti s ručením obmedzeným a je úplne legálny vo všetkých 50 štátoch. Získate rovnakú ochranu pred zodpovednosťou a daňovú flexibilitu ako spoločnosť s ručením obmedzeným s viacerými členmi.

Chráni spoločnosť s ručením obmedzeným môj osobný majetok?

Áno, jednou z hlavných výhod spoločnosti s ručením obmedzeným je ochrana osobnej zodpovednosti. Ak je vaša spoločnosť s ručením obmedzeným zažalovaná alebo vzniknú jej dlhy, váš osobný majetok (dom, auto, osobné bankové účty) je vo všeobecnosti chránený. Túto ochranu však môžete stratiť, ak zmiešate osobné a obchodné fondy, osobne ručíte za pôžičku, spáchate podvod alebo nebudete riadne spravovať svoju spoločnosť s ručením obmedzeným (tento koncept je známy ako „preniknutie cez závoj spoločnosti“).

Môže osoba, ktorá nie je občanom USA, založiť spoločnosť s ručením obmedzeným (LLC)?

Áno. Na založenie spoločnosti s ručením obmedzeným v Spojených štátoch neexistujú žiadne požiadavky na občianstvo ani pobyt. Osoby, ktoré nie sú občanmi USA alebo nerezidentmi USA, môžu založiť spoločnosť s ručením obmedzeným v ktoromkoľvek štáte. Sú však potrebné určité kroky, ako napríklad získanie identifikačného čísla zamestnávateľa a pochopenie daňových povinností v USA. Pozrite si naše sprievodca pre občanov mimo USA pre podrobné pokyny.

Aký je rozdiel medzi LLC a korporáciou?

Spoločnosť s ručením obmedzeným aj korporácie poskytujú ochranu pred zodpovednosťou, ale líšia sa štruktúrou a riadením. Korporácie majú pevnú štruktúru s akcionármi, predstavenstvom a funkcionármi. Musia konať výročné valné zhromaždenia a viesť zápisnice zo zasadnutí. Spoločnosti s ručením obmedzeným sú flexibilnejšie – môžu byť riadené členmi alebo manažérmi, majú menej formalít a ponúkajú flexibilnejšie rozdelenie zisku. Spoločnosti s ručením obmedzeným majú tiež štandardne prenesené zdanenie, zatiaľ čo korporácie typu C čelia dvojitému zdaneniu.

Potrebujem prevádzkovú zmluvu pre moju spoločnosť s ručením obmedzeným (LLC)?

Niektoré štáty vyžadujú prevádzkovú zmluvu (napríklad New York a Missouri), ale aj v štátoch, kde sa nevyžaduje, by ste ju mali mať. Prevádzková zmluva definuje, ako sa vaša spoločnosť s ručením obmedzeným riadi, ako sa rozdeľujú zisky, čo sa stane, keď člen odíde, a ako môže byť spoločnosť s ručením obmedzeným zrušená. Bez nej sa vaša spoločnosť s ručením obmedzeným riadi štandardnými pravidlami vášho štátu, ktoré nemusia zodpovedať vašim zámerom. Banky a finančné inštitúcie tiež často vyžadujú prevádzkovú zmluvu na otvorenie podnikateľského účtu.

Môže mať spoločnosť s ručením obmedzeným zamestnancov?

Áno. Spoločnosť s ručením obmedzeným môže zamestnávať zamestnancov rovnako ako ktorýkoľvek iný podnikateľský subjekt. Na to budete potrebovať identifikačné číslo zamestnávateľa, štátne účty zamestnávateľa (pre daň z nezamestnanosti a zrážky) a poistenie pre prípad úrazu v práci (povinné vo väčšine štátov). Budete tiež musieť dodržiavať federálne a štátne zákony o zamestnanosti vrátane zrážok dane zo mzdy a podávania správ.