LLC vs. S Corp (Care este potrivit pentru mine?)

Mulți proprietari de afaceri aud despre „S-Corp” și se întreabă dacă ar trebui să înființeze una în loc de un SRL. Dar iată un lucru important de înțeles: un S-Corp nu este un tip de structură de afaceri. Este o opțiune fiscală. Un SRL poate alege să fie impozitat ca S-Corp, rămânând în același timp un SRL conform legislației statului. Acest ghid explică cum funcționează, când economisește bani și dacă are sens pentru afacerea dvs.

SRL vs. S-Corp: Comparație rapidă

Ce este un SRL?

O societate cu răspundere limitată (LLC) este o structură comercială înființată în conformitate cu legislația statului. Aceasta oferă protecție împotriva răspunderii proprietarilor săi (numiți membri), ceea ce înseamnă că activele lor personale sunt, în general, protejate de datoriile comerciale și de procese. Înființați un SRL prin depunerea actului constitutiv la statul dumneavoastră și plata unei taxe de depunere.

În mod implicit, IRS tratează un SRL cu un singur asociat ca o „entitate nerespectată”, ceea ce înseamnă că este impozitată la fel ca o întreprindere individuală. Un SRL cu mai mulți asociați este impozitat în mod implicit ca un parteneriat. În ambele cazuri, toate profiturile afacerii sunt transferate în declarațiile fiscale personale ale proprietarilor. Proprietarii plătesc impozit pe venit și impozit pe activități independente (Securitate Socială și Medicare) pentru toate veniturile nete din afaceri.

Cota de impozitare pentru lucrătorii independenți este de 15.3% (12.4% pentru asigurările sociale pentru venituri de până la 168,600 USD în 2024, plus 2.9% pentru Medicare pentru toate veniturile). Acest impozit se aplică la suma totală a venitului net din afaceri pentru un SRL standard. Puteți afla mai multe despre SRL-uri în secțiunea noastră ghid complet pentru SRL.

Ce este un S-Corp?

O societate cu răspundere limitată (S-Corp) nu este o structură de afaceri pe care o formați cu un stat. Este o clasificare fiscală federală. Orice SRL (sau corporație) poate opta pentru impozitarea ca societate cu răspundere limitată (S-Corp) prin depunerea formularului IRS 2553. Când faceți această alegere, SRL-ul rămâne un SRL conform legislației statului, cu același acord de funcționare, protecție împotriva răspunderii și flexibilitate. Se schimbă doar modul în care este impozitată de IRS.

Principalul avantaj al impozitării S-Corp este modul în care gestionează impozitul pe activități independente. Având statutul de S-Corp, proprietarul trebuie să își plătească un „salariu rezonabil” și să gestioneze salariile. Impozitele pe activități independente (Securitatea Socială și Medicare) se plătesc doar din acel salariu. Orice profit rămas poate fi reținut ca o distribuire, care nu este supusă impozitului pe activități independente. Acest lucru poate duce la economii semnificative de impozite pentru afacerile profitabile.

Totuși, impozitarea pentru S-Corp vine cu anumite cerințe. SRL-ul trebuie să aibă maximum 100 de proprietari, toți proprietarii trebuie să fie cetățeni americani sau rezidenți permanenți și poate exista o singură clasă de participații în proprietate. SRL-ul trebuie, de asemenea, să depună o declarație fiscală separată pentru S-Corp (Formularul 1120-S) în fiecare an, ceea ce este mai complex și mai costisitor decât o declarație standard de SRL.

Diferențe cheie între impozitarea LLC-urilor și a corporațiilor S

Impozitul pe cont propriu

Acesta este principalul motiv pentru care proprietarii de afaceri iau în considerare alegerea S-Corp. În cazul unui SRL standard, toate veniturile nete din afaceri sunt supuse impozitului pe activități independente de 15.3%. În cazul impozitării S-Corp, doar salariul proprietarului este supus acestor impozite pe salarii. Distribuțiile nu sunt.

Iată un exemplu folosind un profit net de 120,000 USD:

• SRL Standard: Întreaga sumă de 120,000 USD este supusă impozitului pe activități independente. La o cotă de 15.3%, aceasta reprezintă aproximativ 18,360 USD în impozit pe activități independente (pe lângă impozitul pe venit).
• SRL cu alegeri S-Corp: Proprietarul își plătește un salariu rezonabil de 70,000 USD și primește restul de 50,000 USD ca o distribuție. Impozitul pe activități independente (impozitul pe salarii) se plătește doar pentru salariul de 70,000 USD: aproximativ 10,710 USD. Distribuția de 50,000 USD nu este supusă impozitului pe activități independente. Economii totale: aproximativ 7,650 USD pe an.

Acei 7,650 de dolari economisiți anual reprezintă bani reali. Dar trebuie să fie cântăriți în raport cu costurile suplimentare și complexitatea gestionării salarizării și depunerii unei declarații fiscale pentru corporațiile S.

Cerință de salariu rezonabil

Dacă alegi impozitarea ca S-Corp, IRS-ul solicită să îți plătești un „salariu rezonabil” înainte de a primi distribuții. Acest salariu trebuie să fie comparabil cu cel pe care l-ar câștiga cineva într-un rol similar, cu experiență similară, în industria și locația ta.

Nu poți să-ți stabilești salariul la o sumă nerezonabil de mică doar pentru a minimiza impozitele pe salarii. IRS-ul urmărește acest lucru și, dacă salariul tău este considerat prea mic, poate reclasifica distribuțiile ca salarii și poate recupera impozitele, penalitățile și dobânzile. O regulă generală bună este că salariul tău ar trebui să fie de cel puțin 40-60% din venitul net al afacerii tale, în funcție de industria și rolul tău.

Salarizare și Contabilitate

Un SRL standard nu trebuie să gestioneze salarizarea pentru proprietarii săi. Proprietarii pur și simplu preiau sume sau distribuiri din afacere. În cazul impozitării S-Corp, trebuie să configurați și să gestionați salarizarea pentru dvs. (și pentru orice alți angajați-proprietari). Aceasta înseamnă depunerea trimestrială a declarațiilor de impozit pe salarii, emiterea formularelor W-2 la sfârșitul anului și plata impozitelor pe salarii ale angajatorului.

Costul gestionării salarizării printr-un serviciu precum Gusto sau ADP este de obicei de 40-100 USD pe lună. De asemenea, probabil veți avea nevoie de un contabil pentru a depune declarația fiscală S-Corp (Formularul 1120-S), care costă între 500 și 2,000 USD pe an, în funcție de complexitate. Aceste costuri pot reduce economiile de impozite, în special pentru companiile cu profituri mai mici.

Depunerea impozitelor

Un SRL cu un singur asociat declară veniturile din afaceri în Anexa C a declarației fiscale personale a proprietarului. Acest lucru este simplu și ieftin. Un SRL cu impozitare S-Corp trebuie să depună Formularul 1120-S, o declarație fiscală separată, pe lângă declarația personală a proprietarului. Formularul 1120-S are mai multe cerințe, inclusiv bilanțuri, declarații de venit și urmărirea bazei acționarilor.

Restricții de proprietate

Un SRL standard nu are restricții privind cine poate fi membru. Persoanele fizice, alte SRL-uri, corporațiile, trusturile și cetățenii străini pot fi membri SRL. Un SRL cu impozitare S-Corp este limitat de regulile S-Corp: nu mai mult de 100 de acționari, doar cetățeni americani sau rezidenți permanenți (sau anumite trusturi) și doar o singură clasă de proprietate. Dacă încălcați aceste reguli, IRS poate revoca alegerea S-Corp.

Când să alegeți impozitarea standard a unui SRL

Păstrarea tratamentului fiscal implicit pentru SRL are mai mult sens în aceste situații:

• Afacerea ta câștigă mai puțin de 40,000-50,000 USD în profit net anual. La niveluri de venit mai mici, economiile de impozit pe activități independente obținute în urma alegerii unei S-Corp sunt prea mici pentru a compensa costurile suplimentare cu salariile și contabilitatea.
• Abia începi și veniturile tale sunt imprevizibile.
• Doriți cea mai simplă depunere a declarațiilor fiscale și contabilitate posibilă.
• Aveți proprietari sau investitori străini care nu s-ar califica conform regulilor S-Corp.
• Doriți flexibilitate maximă în modul în care profiturile sunt distribuite între proprietari.
• Preferi să eviți bătaia de cap și costurile asociate cu administrarea salarizării.

Când să alegi impozitarea corporațiilor S

Alegerea impozitării S-Corp are de obicei sens în următoarele situații:

• Afacerea ta obține constant un profit net anual de peste 50,000 de dolari.
• Ești o afacere bazată pe servicii (consultant, freelancer, agenție) cu marje mari și cheltuieli generale reduse.
• Te simți confortabil să gestionezi salarizarea și să ții evidențe financiare mai detaliate.
• Ești dispus să plătești un contabil pentru a se ocupa de declarația fiscală a companiilor de tip S.
• Toți proprietarii dumneavoastră sunt cetățeni americani sau rezidenți permanenți.
• Vrei să reduci povara fiscală a activității independente cu mii de dolari pe an.

Întrebări frecvente

Trebuie să înființez o afacere nouă pentru a beneficia de impozitare S-Corp?

Nu. Dacă dețineți deja un SRL, puteți opta pentru impozitarea ca S-Corp depunând formularul IRS 2553. Nu este nevoie să dizolvați SRL-ul sau să formați o entitate nouă. SRL-ul rămâne același conform legislației statului. Se modifică doar tratamentul fiscal federal.

Când ar trebui să fac alegerile pentru S-Corp?

Formularul 2553 trebuie depus în termen de cel mult 2 luni și 15 zile de la începutul anului fiscal în care doriți ca opțiunea să intre în vigoare. Pentru o afacere care se desfășoară pe parcursul unui an calendaristic, aceasta înseamnă depunerea până la 15 martie. Puteți depune declarația și în cursul anului fiscal precedent. Dacă depășiți termenul limită, IRS poate acorda o despăgubire pentru depunerea întârziată dacă aveți un motiv întemeiat.

Cât economisește impozitarea S-Corp?

Economiile depind de nivelul veniturilor dumneavoastră. Cu un profit de 80,000 USD, ați putea economisi între 3,000 și 5,000 USD pe an. La 120,000 USD, economiile pot fi între 6,000 și 8,000 USD sau mai mult. La peste 200,000 USD, economiile pot depăși 10,000 USD. Aceste cifre variază în funcție de salariul rezonabil pe care îl stabiliți și de situația dumneavoastră fiscală specifică.

Ce se întâmplă dacă îmi stabilesc un salariu prea mic?

Dacă IRS stabilește că salariul dumneavoastră este nerezonabil de mic, acesta poate reclasifica distribuțiile dumneavoastră drept salarii. Veți datora impozite pe salarii restante, plus penalități și dobânzi. IRS analizează domeniul dumneavoastră de activitate, experiența, orele lucrate și salariile comparabile. Cel mai bine este să colaborați cu un contabil pentru a stabili un salariu care să reziste verificărilor IRS.

Pot reveni la impozitarea standard a SRL-urilor?

Da, dar există restricții. Odată ce revocați o opțiune pentru statutul de S-Corp, în general nu puteți realege statutul de S-Corp timp de cinci ani fiscali fără consimțământul IRS. Asigurați-vă că opțiunea S-Corp este potrivită pentru dvs. înainte de a depune declarația.

Recunoaște fiecare stat alegerile S-Corp?

Majoritatea statelor respectă alegerile federale pentru corporațiile S în scopuri fiscale. Cu toate acestea, unele state (cum ar fi California, New York și New Jersey) impun taxe sau impozite suplimentare pentru corporațiile S. Verificați regulile statului dumneavoastră înainte de a face alegerea.

Poate un SRL cu un singur asociat să opteze pentru impozitarea S-Corp?

Da. Un SRL cu un singur asociat poate depune Formularul 2553 și poate fi impozitat ca o societate de tip S. Proprietarul devine atât angajat (primind un salariu), cât și acționar (primind distribuții). Aceasta este una dintre cele mai comune utilizări ale alegerii pentru o societate de tip S.

Este o corporație S același lucru cu o corporație S?

Da, termenii sunt interschimbabili. Ambii se referă la aceeași clasificare fiscală federală conform Subcapitolului S din Codul Veniturilor Interne. Rețineți că este o opțiune fiscală, nu un tip de entitate comercială. Atât SRL-urile, cât și corporațiile pot opta pentru impozitarea ca S-Corp.