Cum să obțineți un număr individual de identificare a contribuabilului

Ce este un ITIN?

Numărul individual de identificare a contribuabilului (ITIN) este un număr de procesare fiscală emis de Internal Revenue Service (IRS). Se asigură că persoanele care nu sunt eligibile pentru un număr de securitate socială (SSN) respectă legile fiscale din SUA și oferă un mijloc de procesare și contabilizare a declarațiilor și plăților fiscale.

Un ITIN este utilizat în principal de străinii nerezidenți, precum și de soții și persoanele aflate în întreținerea acestora, permițându-le să depună taxe, în ciuda faptului că nu au eligibilitate pentru SSN.

ITIN-urile au aceeași formă de nouă cifre ca și alte ID-uri fiscale, cum ar fi numerele de securitate socială, și pot fi utilizate în multe dintre aceleași formulare și cereri.

Prin ce diferă un ITIN de un număr de securitate socială?

ITIN-urile și SSN-urile sunt ambele numere din nouă cifre emise de guvernul SUA, dar au scopuri diferite pentru diferite populații.

SSN este eliberat cetățenilor americani și rezidenților eligibili din SUA pentru a-și urmări câștigurile pentru beneficiile de securitate socială și alte servicii conexe. Spre deosebire de ITIN, un SSN permite persoanelor să lucreze în SUA, să obțină credit și să acceseze alte servicii guvernamentale.

Un ITIN nu acordă aceste privilegii și este utilizat exclusiv în scopuri de raportare fiscală. Persoanele care au un SSN nu sunt eligibile pentru a primi un ITIN.

Prin ce diferă un ITIN de un număr de identificare a angajatorului?

În timp ce ITIN-ul este eliberat persoanelor fizice în scopuri de declarare a impozitelor, numărul de identificare a angajatorului (EIN) este un număr de identificare fiscală pentru întreprinderi.

IRS emite EIN entităților comerciale, inclusiv corporații, parteneriate și companii cu răspundere limitată, permițându-le să angajeze angajați, să deschidă conturi bancare de afaceri și să depună declarații fiscale. Spre deosebire de ITIN-urile, care sunt pentru obligații fiscale individuale, EIN-urile sunt utilizate pentru gestionarea și operarea unei afaceri în Statele Unite.

Persoanele fizice care conduc afaceri pot avea nevoie atât de un ITIN, cât și de un EIN, dacă sunt străini nerezidenți care trebuie să respecte obligațiile fiscale.

Cine are nevoie de un ITIN?

Unele dintre cele mai comune grupuri care ar avea nevoie de un ITIN includ:

• Străini nerezidenți: Aceste persoane ar putea avea nevoie să depună o declarație de impozit în SUA pentru a raporta veniturile obținute din surse americane, chiar dacă nu locuiesc în SUA
• Străini rezidenți în SUA: Pe baza testului de prezență substanțială și cine trebuie să depună o declarație fiscală din SUA, inclusiv cei care au trecut testul de carte verde, dar nu au un SSN.
• Dependenți sau soții ai cetățenilor americani/străinilor rezidenți: Dacă aceste persoane aflate în întreținere sau soți nu se califică pentru un SSN, vor solicita un ITIN pentru a fi solicitat într-o declarație fiscală.
• Persoanele aflate în întreținere sau soții ai deținătorilor de viză de străin nerezident: Este posibil ca soții și persoanele aflate în întreținerea anumitor deținători de viză să nu fie eligibili pentru un SSN, dar au nevoie de un ITIN în scopuri fiscale federale.
• Cetăţenii străini care solicită un beneficiu din tratatul fiscal: Unii străini nerezidenți au nevoie de un ITIN pentru a solicita beneficii din tratatul fiscal, chiar dacă nu trebuie să depună o declarație fiscală standard din SUA.
• Studenți, profesori și cercetători internaționali: Aceste persoane ar putea avea nevoie să depună o declarație fiscală din SUA sau să solicite o excepție și, dacă nu sunt eligibile pentru un SSN, trebuie să solicite un ITIN.
• Persoane fizice implicate în tranzacții imobiliare în SUA care generează venituri și, prin urmare, necesită declarații fiscale.
• Artiști și sportivi străini care obțin venituri din performanțe sau concurență în SUA și trebuie să respecte obligațiile fiscale din SUA.
• Alți nerezidenți care se angajează în activități comerciale sau tranzacții în SUA care necesită responsabilități federale de depunere a impozitelor.

Aplicarea pentru un ITIN: pas cu pas

Procesul este destul de simplu pentru cei care au nevoie de un număr individual de identificare a contribuabilului, sau ITIN, pentru a respecta legile fiscale din SUA. Cu toate acestea, este important ca totul să fie finalizat și transmis cu acuratețe pentru a evita întârzierile și refuzurile mari. Mai jos sunt pașii de urmat pentru a vă asigura că un ITIN poate fi emis fără probleme.

1

Determinați eligibilitatea

Înainte de a aplica pentru un ITIN, confirmați eligibilitatea (consultați lista de mai sus). ITIN-urile sunt emise persoanelor care trebuie să aibă un număr de identificare a contribuabilului din SUA, dar care nu se califică pentru un număr de securitate socială.

2

Completați formularul W-7

Descărcați și completați cu atenție Formularul IRS W-7, cererea de solicitare a unui ITIN. Formularul necesită informații detaliate despre identitatea dvs., statutul de străin și motivele aplicării.

Este esențial să completați acest formular cu acuratețe pentru a evita orice întârziere cu cererea dumneavoastră.

3

Adunați documente justificative

Colectați documentele necesare care dovedesc identitatea și statutul dumneavoastră străin. Toate documentele trebuie să fie originale sau copii certificate direct de la agenția emitentă. Fotocopiile nu sunt acceptate decât dacă sunt certificate.

Documentele acceptabile includ:

• Pașaport: Documentul cel mai des folosit deoarece dovedește atât identitatea, cât și statutul de străin.
• viza SUA: Dacă este cazul, inclus într-un pașaport valabil.
• Certificat de nastere: Esențial pentru dovedirea vârstei și identității, în special pentru persoanele aflate în întreținere.
• Permis de conducere străin: Poate fi folosit ca dovadă de identitate.
• Alt act de identitate emis de guvern: Trebuie să vă arate numele, fotografia și să includă informații care stabilesc statutul de străin.

4

Atașați declarația fiscală

Trebuie să atașați o declarație federală de impozit pe venit completată Forma W-7. În timp ce sunt câteva excepții, pentru majoritatea, este o cerință.

5

Examinați și trimiteți

Înainte de a trimite cererea dvs., examinați toate formularele completate și documentele justificative pentru a verifica caracterul complet și exactitate. Puteți trimite pachetul de cerere la IRS prin poștă sau îl puteți trimite personal la un birou IRS. Aplicațiile ITIN nu pot fi completate prin intermediul site-ului oficial IRS, așa că va trebui să trimiteți formularul prin poștă dacă nu vă aflați fizic în Statele Unite.

Serviciul de Internal Revenue
Centrul de service Austin
Operațiunea ITIN
PO Box 149342
Austin, TX 78714-9342

Alternativ, puteți utiliza un agent de acceptare certificat (CAA) pentru a vă ajuta să vă verificați documentele și să trimiteți cererea în numele dvs.

6

Păstrați-vă ITIN-ul în siguranță

După ce primiți ITIN-ul dvs., păstrați-l într-o locație sigură. Veți avea nevoie de acest număr pentru viitoarele depuneri fiscale și pentru orice alte scopuri oficiale care necesită un număr de identificare a contribuabilului.

Cât durează procesarea unui ITIN?

Perioada exactă de timp pentru procesarea unui ITIN poate varia semnificativ în funcție de mai mulți factori, inclusiv perioada anului în care este depusă cererea, caracterul complet al cererii și volumul de muncă actual al IRS.

• Timp standard de procesare: De obicei, este nevoie de aproximativ 7 săptămâni pentru ca IRS să proceseze o cerere ITIN, cu condiția ca toată documentația să fie completă și trimisă corect. Acest interval de timp este o estimare generală și se aplică atunci când IRS nu este copleșit de un volum mare de cereri, cum ar fi în afara sezonului de vârf fiscal.
• Sezonul de vârf fiscal: În timpul sezonului fiscal din SUA, care se desfășoară de la sfârșitul lunii ianuarie până pe 15 aprilie, timpul de procesare poate fi mai lung decât în ​​alte luni ale anului. În aceste luni, solicitanții pot întâmpina întârzieri, iar timpul de procesare poate fi de până la 11 săptămâni. Se recomandă să depuneți cererile cu mult înainte de începerea sezonului fiscal pentru a evita orice întârzieri.

Circumstanțe speciale

Unele aplicații pot necesita o revizuire sau verificare suplimentară care ar putea prelungi timpii de procesare dincolo de perioadele obișnuite. Acest lucru este mai frecvent în cazuri complexe sau când sunt observate discrepanțe.

Dacă cererea este incompletă sau documentația furnizată nu îndeplinește cerințele necesare, IRS va trimite o notificare prin care va solicita informații suplimentare. Acest lucru poate întârzia substanțial timpul de procesare. Solicitanții vor avea un interval de timp specificat, de obicei 45 de zile, pentru a răspunde cu informațiile corecte.

Pentru a minimiza întârzierile de procesare:

• Asigurați-vă că formularul W-7 și toată documentația necesară sunt completate cu acuratețe.
• Includeți o dovadă clară și validă a identității și a statutului de străin, așa cum se specifică în ghidurile IRS.
• Luați în considerare utilizarea unui agent de acceptare certificat (CAA) pentru a verifica documentele și a certifica cererea, ceea ce ar putea ajuta la simplificarea procesului.

Costuri pentru obținerea unui ITIN

Pe cont propriu, procesul de solicitare a ITIN se poate face fără costuri pentru solicitanți – cu toate acestea, există și alte modalități de a efectua procesul care au cheltuieli. Iată toate costurile potențiale.

Aplicarea pentru propriul ITIN

Nu există nicio taxă percepută de Serviciul Fiscal Intern (IRS) pentru procesarea unei cereri ITIN atunci când aplicați pe cont propriu. Aceasta înseamnă că costul principal este timpul dvs. și potențiala nevoie de a trimite documente originale sau copii certificate, care ar putea include taxe notariale dacă este necesar.

Dacă optați să trimiteți cererea prin poștă, va trebui să acoperiți taxele poștale și, pentru securitate și liniște, ați putea alege să utilizați un serviciu de corespondență care poate fi urmărit. Costurile de aici pot varia în funcție de serviciul selectat și de urgența aplicației, dar, în general, nu vor depăși 100 USD.

Utilizarea unui agent de acceptare certificat (CAA)

Agenții de acceptare certificați sunt autorizați de IRS să asiste solicitanții în obținerea ITIN-ului. Aceștia pot ajuta la pregătirea cererii și la verificarea documentelor justificative, ceea ce poate fi deosebit de benefic pentru cei care nu se simt confortabil în manipularea documentelor fiscale sau cei care nu doresc să trimită documente originale către IRS.

CAA autorizate de IRS percepe de obicei o taxă pentru serviciile lor, care poate varia foarte mult în funcție de complexitatea cazului și de tarifele profesioniștilor, care de obicei încep de la aproximativ 100 USD până la 200 USD.

Când să reînnoiți un ITIN

Spre deosebire de un număr de securitate socială, ITIN-urile poate expira dacă nu este utilizat în mod activ și poate necesita reînnoire. Pentru a evita reînceperea procesului de aplicare, este important să înțelegeți dacă și cum ar putea fi necesar să vă reînnoiți numărul ITIN.

ITIN-uri nu expiră dacă ați folosit un anumit ITIN pentru depunerea impozitului federal cel puțin o dată în ultimii trei ani fiscali consecutivi. Cu toate acestea, ITIN-urile care nu au fost utilizate într-o declarație fiscală federală în ultimii trei ani consecutivi vor expira automat.

De asemenea, IRS anunță periodic expirarea ITIN-urilor cu cifre din mijloc (a patra și a cincea cifră) care au devenit învechite. Deținătorii de ITIN cu aceste numere sunt obligați să-și reînnoiască ITIN-urile pentru a evita întârzierile în procesarea declarațiilor fiscale.

Timpul de procesare pentru o cerere de reînnoire a ITIN este de obicei de aproximativ 7 săptămâni. În timpul sezonului de vârf de depunere a impozitelor, acest timp poate fi prelungit.

Proces de reînnoire pentru ITIN-uri

1. • Verificați starea de expirare: Mai întâi, verificați dacă ITIN-ul dvs. a expirat sau dacă urmează să expire în curând. IRS trimite de obicei o notificare deținătorului ITIN dacă numărul acestuia este programat să expire la sfârșitul anului.
   • Completați formularul W-7: Similar cu cererea inițială, procesul de reînnoire implică completarea formularului W-7, Cerere IRS pentru numărul de identificare individuală a contribuabilului IRS. Pe formular, asigurați-vă că indicați că este pentru reînnoire prin selectarea opțiunii corespunzătoare în aplicație.
   • Atașați declarația fiscală: În timp ce reînnoiți un ITIN, o faceți nu trebuie să atașați o declarație fiscală federală la cererea de reînnoire, cu excepția cazului în care depuneți și o declarație fiscală în acel moment.
   • Includeți documentele de identificare: Depuneți documentele de identificare în original sau copiile certificate de la agenția emitentă pentru a dovedi statutul și identitatea străină. Documentele acceptate includ pașapoarte, cărți naționale de identitate, permise de conducere din SUA sau străine și certificate de naștere, printre altele.
   • Prezentarea: Puteți trimite cererea de reînnoire și documentele prin poștă direct la IRS sau puteți utiliza serviciile unui agent de acceptare certificat (CAA) sau puteți vizita un Centru de asistență pentru contribuabili (TAC) IRS.

Întrebări frecvente