Ce este un SRL?

O societate cu răspundere limitată (LLC) este un tip de structură de afaceri care combină protecția împotriva răspunderii unei corporații cu simplitatea și beneficiile fiscale ale unei întreprinderi individuale sau ale unui parteneriat. SRL-urile sunt cea mai populară entitate comercială din Statele Unite și pe bună dreptate: acestea vă protejează bunurile personale de datoriile și procesele comerciale, oferă opțiuni fiscale flexibile și necesită mult mai puține documente decât o corporație. Indiferent dacă porniți o afacere independentă, un magazin online sau o companie de investiții imobiliare, un SRL este probabil structura potrivită pentru dvs.

Acest ghid explică ce este un SRL, cum funcționează, avantajele și dezavantajele sale, cum sunt impozitate SRL-urile și cum se compară un SRL cu alte structuri de afaceri.

Ce este un SRL?

SRL este prescurtarea de la „societate cu răspundere limitată”. Este o structură juridică de afaceri formată la nivel de stat prin depunerea documentelor de constituire (de obicei numite Acte constitutive) la biroul Secretarului de Stat al statului dumneavoastră. Odată formată, o SRL există ca entitate juridică separată de proprietarii săi, care sunt numiți „membri”.

Caracteristica cheie a unui SRL este partea de „răspundere limitată”. Aceasta înseamnă că activele personale ale membrilor - casele, mașinile, conturile bancare și alte bunuri personale - sunt, în general, protejate de datoriile, procesele și alte obligații financiare ale afacerii. Dacă SRL-ul este dat în judecată sau nu își poate plăti datoriile, creditorii pot, de obicei, să acționeze doar asupra activelor deținute de SRL, nu și asupra activelor personale ale membrilor.

SRL-urile sunt guvernate de legea statală, nu de legea federală. Fiecare stat are propriul statut SRL-ului, cu reguli specifice privind înființarea, funcționarea și dizolvarea. Cu toate acestea, principiile de bază sunt aceleași în toate statele: depuneți documentele, plătiți o taxă, iar SRL-ul dvs. este creat. Majoritatea statelor necesită foarte puțină întreținere continuă - de obicei, doar un raport anual și o mică taxă pentru a menține SRL-ul dvs. în regulă.

Un SRL poate avea un singur proprietar (un SRL cu un singur asociat) sau mai mulți proprietari (un SRL cu mai mulți asociați). Nu există restricții privind cine poate fi membru. Persoanele fizice, alte SRL-uri, corporațiile și chiar cetățenii străini pot fi membri ai unui SRL. De asemenea, nu există o limită privind numărul de membri pe care îi poate avea un SRL.

Tipuri de SRL-uri

Deși toate societățile cu răspundere limitată (LLC) au aceeași structură de bază, există mai multe variante concepute pentru situații diferite. Iată cele mai comune tipuri:

Majoritatea proprietarilor de mici afaceri vor înființa fie un SRL cu un singur asociat, fie un SRL cu mai mulți asociați. Celelalte tipuri sunt concepute pentru situații mai specifice.

Avantajele unei LLC

SRL-urile oferă mai multe beneficii importante care le fac cea mai populară structură de afaceri din țară.

Protecția răspunderii personale

Cel mai important avantaj al unui SRL este că separă activele personale de pasivele afacerii. Dacă SRL-ul dvs. este dat în judecată sau intră în datorii, conturile dvs. bancare personale, casa, mașina și alte bunuri personale sunt, în general, protejate. Fără un SRL (de exemplu, dacă operați ca întreprindere individuală), nu există nicio separare legală între dvs. și afacerea dvs. Un proces împotriva afacerii dvs. este un proces împotriva dvs. personal, iar activele dvs. personale sunt în pericol.

Flexibilitate fiscală

SRL-urile oferă mai multă flexibilitate fiscală decât orice altă structură de afaceri. În mod implicit, un SRL cu un singur asociat este impozitat ca o entitate neasociată (ca o întreprindere individuală), iar un SRL cu mai mulți asociați este impozitat ca un parteneriat. Dar puteți alege, de asemenea, ca SRL-ul dvs. să fie impozitat ca o corporație de tip S sau o corporație de tip C, depunând formularul corespunzător la IRS. Această flexibilitate vă permite să alegeți tratamentul fiscal care vă economisește cei mai mulți bani pe măsură ce afacerea dvs. se dezvoltă.

Simplitate și întreținere redusă

Comparativ cu corporațiile, SRL-urile necesită foarte puține documente periodice. Nu există cerințe pentru adunările anuale ale acționarilor, ședințele consiliului de administrație sau procesele-verbale ale corporației. În majoritatea statelor, singura cerință periodică este depunerea unui raport anual (uneori numit declarație de informații sau raport periodic) și plata unei taxe mici. Acest lucru face ca SRL-urile să fie mult mai ușor și mai puțin costisitoare de întreținut decât corporațiile.

Credibilitate

Prezența siglei „LLC” după numele companiei semnalează clienților, furnizorilor și partenerilor că sunteți o entitate comercială legitimă și înregistrată. Acest lucru vă poate ajuta să încheiați contracte, să deschideți conturi bancare pentru afaceri și să construiți încredere în clienți. Mulți clienți și companii preferă să lucreze cu SRL-uri decât cu persoane fizice autorizate, deoarece structura SRL-ului demonstrează un nivel de profesionalism și angajament.

Distribuție flexibilă a profitului

Spre deosebire de corporații, care trebuie să distribuie profiturile proporțional cu acțiunile deținute, societățile cu răspundere limitată (LLC) pot distribui profiturile în orice mod convenit de membri. De exemplu, un membru care a contribuit cu 30% din capital ar putea primi 50% din profituri dacă acordul de funcționare permite acest lucru. Această flexibilitate este utilă în special pentru societățile cu răspundere limitată cu mai mulți membri, în care membrii contribuie cu cantități diferite de timp, bani sau expertiză.

Dezavantajele unui SRL

Deși SRL-urile sunt excelente pentru majoritatea întreprinderilor mici, acestea au și unele dezavantaje de luat în considerare.

Impozitul pe cont propriu

În mod implicit, toate profiturile SRL-urilor sunt supuse impozitului pe activități independente (15.3%), care acoperă asigurările sociale și Medicare. Acest lucru se aplică chiar și profiturilor pe care le lăsați în afacere și nu le retrageți ca distribuire. Pentru SRL-urile cu venituri mari, acest lucru poate duce la o factură fiscală semnificativă. Cu toate acestea, acest dezavantaj poate fi atenuat prin alegerea statutului de impozit pe corporații S, care vă permite să vă împărțiți venitul între salariu (supus impozitului pe activități independente) și distribuții (care nu sunt supuse impozitului pe activități independente).

Taxe de stat și impozite de franciză

Fiecare stat percepe o taxă pentru înființarea unui SRL, iar majoritatea statelor impun taxe anuale pentru menținerea unei situații bune. Aceste taxe variază între 50 și 500 de dolari, în funcție de stat. Unele state, cum ar fi California, impun, de asemenea, o taxă anuală pe franciză (800 de dolari pe an), indiferent dacă SRL-ul generează venituri. Aceste costuri se pot acumula, în special pentru afacerile noi cu venituri limitate. Consultați pagina noastră ghid complet pentru costurile LLC-ului pentru o defalcare completă pe state.

Viață limitată în unele state

În unele state, un SRL poate fi dizolvat atunci când un membru pleacă, decedează sau declară faliment, cu excepția cazului în care contractul de funcționare prevede altfel. Aceasta este o problemă mai puțin importantă astăzi, deoarece majoritatea statutelor moderne privind SRL-urile permit implicit existența perpetuă, dar este totuși important să se abordeze acest aspect în contractul de funcționare.

Reguli de stat variabile

Deoarece SRL-urile sunt guvernate de legea statală, regulile variază de la stat la stat. Ceea ce este necesar într-un stat poate să nu fie necesar în altul. Acest lucru poate crea confuzie pentru proprietarii de SRL-uri care operează în mai multe state sau care se mută într-un alt stat. Dacă SRL-ul dvs. își desfășoară activitatea în mai multe state, este posibil să fie nevoie să vă înregistrați ca SRL străin în fiecare stat, ceea ce adaugă costuri și cerințe administrative.

Cum sunt impozitate SRL-urile?

Unul dintre cele mai mari avantaje ale unui SRL este flexibilitatea sa fiscală. IRS nu are o clasificare fiscală specifică pentru SRL-uri. În schimb, SRL-urile aleg modul în care doresc să fie impozitate. Iată opțiunile:

Tratament fiscal implicit

SRL cu asociat unic: În mod implicit, IRS tratează un SRL cu un singur asociat ca o „entitate ignorată”. Aceasta înseamnă că SRL-ul în sine nu depune o declarație fiscală separată. În schimb, toate veniturile și cheltuielile sunt raportate în declarația fiscală personală a proprietarului (Anexa C a Formularului 1040). Venitul din activitate este supus atât impozitului pe venit, cât și impozitului pe activități independente (15.3%).

SRL cu mai mulți membri: În mod implicit, IRS tratează un SRL cu mai mulți membri ca un parteneriat. SRL-ul depune o declarație informativă (Formularul 1065), iar fiecare membru primește un Anex K-1 care arată cota sa din profituri și pierderi. Membrii declară acest venit în declarațiile lor fiscale personale și plătesc impozit pe venit și impozit pe activități independente pentru cota lor.

Alegerea privind impozitul pe corporații S

SRL-urile pot alege să fie impozitate ca S-Corporation prin depunerea Formularului 2553 la IRS. Aceasta este una dintre cele mai puternice strategii fiscale disponibile proprietarilor de SRL-uri. Prin impozitarea S-Corp-urilor, profiturile SRL-ului sunt împărțite în două categorii:

1. Salariu rezonabil: Proprietarul își plătește un salariu rezonabil, care este supus atât impozitului pe venit, cât și impozitului pe salarii (echivalentul impozitului pe activități independente).
2. Distribuții: Orice profit rămas este preluat ca distribuții, care sunt supuse impozitului pe venit, dar NU sunt supuse impozitului pe activități independente.

Exemplu: Cum economisesc bani alegerile pentru companiile S

Să presupunem că SRL-ul tău câștigă 120,000 de dolari în profit net.

În acest exemplu, alegerea pentru S-Corp economisește aproximativ 7,650 USD din impozitul pe lucrătorii independenți. Economiile exacte depind de cât vă plătiți ca salariu față de cât veți primi ca distribuții. Salariul trebuie să fie „rezonabil” - adică trebuie să fie comparabil cu ceea ce ar câștiga cineva într-un rol similar. IRS vă poate penaliza dacă salariul dumneavoastră este nerezonabil de mic.

Opțiunea pentru S-Corp este, în general, cea mai benefică pentru LLC-urile care obțin un profit net între 60,000 și 80,000 de dolari. Sub acest nivel, costurile suplimentare legate de gestionarea salarizării și de depunerea unei declarații fiscale pentru S-Corp pot depăși economiile de impozite.

Alegerea privind impozitul pe profit C

SRL-urile pot, de asemenea, opta pentru impozitarea ca societate de tip C (C-Corporation) prin depunerea formularului 8832 la IRS (Fiscul american). Acest lucru este mai puțin frecvent pentru întreprinderile mici, deoarece societățile de tip C se confruntă cu „dublă impozitare” - societatea plătește impozit pe profiturile sale, iar apoi acționarii plătesc din nou impozit atunci când profiturile sunt distribuite sub formă de dividende. Cu toate acestea, opțiunea de societate de tip C poate avea sens pentru SRL-urile care doresc să păstreze o sumă mare de câștiguri în cadrul afacerii, deoarece rata impozitului pe profit (21%) este mai mică decât multe rate de impozitare pentru persoanele fizice.

LLC vs alte structuri de afaceri

Alegerea structurii potrivite a afacerii este una dintre cele mai importante decizii pe care le veți lua. Iată cum se compară un SRL cu alte opțiuni comune:

Pentru majoritatea proprietarilor de mici afaceri, un SRL este cea mai bună alegere. Acesta oferă protecție împotriva răspunderii fără formalitatea și complexitatea unei corporații. Dacă afacerea dvs. se dezvoltă și profiturile dvs. cresc, puteți opta pentru impozitarea S-Corp pentru a reduce impozitele pe activitățile independente - totul fără a vă schimba structura juridică.

Cum să înființezi un SRL

Înființarea unui SRL este un proces simplu pe care majoritatea oamenilor îl pot finaliza singuri. Iată o scurtă prezentare generală a celor șase pași principali:

1. Alegeți statul: Majoritatea oamenilor își înființează SRL-ul în statul în care locuiesc și își desfășoară activitatea. Înființarea într-un alt stat (cum ar fi Wyoming sau Delaware) are de obicei sens doar în anumite situații.
2. Denumiți SRL-ul dvs.: Alegeți un nume unic, care să nu fie deja utilizat de o altă companie din statul dvs. Numele trebuie să includă „LLC” sau „Societate cu răspundere limitată”.
3. Alegeți un agent înregistrat: Fiecare SRL are nevoie de un agent înregistrat cu o adresă fizică în statul de înființare. Un agent înregistrat primește documente legale și guvernamentale în numele SRL-ului dumneavoastră. Recomandarea noastră principală este Agent înregistrat la nord-vest (39 USD + taxa de stat).
4. Depuneți documentele de constituire: Depuneți Actul de Constituire (sau un Certificat de Constituire, în funcție de statul dumneavoastră) la Secretarul de Stat și plătiți taxa de depunere.
5. Creați un acord de funcționare: Acest document intern prezintă regulile de proprietate, împărțirea profitului și administrare. Nu este obligatoriu în fiecare stat, dar fiecare SRL ar trebui să aibă unul.
6. Obțineți un EIN: Solicitați gratuit un Număr de Identificare a Angajatorului de la IRS. Aveți nevoie de un EIN pentru a deschide un cont bancar pentru afaceri, a angaja angajați și a depune declarațiile fiscale. Aflați cum în secțiunea noastră Ghid EIN.

Pentru instrucțiuni detaliate, specifice fiecărui stat, selectați statul din lista de mai jos:

Alabama | Alaska | Arizona | Arkansas | California | Colorado | Connecticut | Delaware | Florida | Georgia | Hawaii | Idaho | Illinois | Indiana | Iowa | Kansas | Kentucky | Louisiana | Maine | Maryland | Massachusetts | Michigan | Minnesota | Mississippi | Missouri | Montana | Nebraska | Nevada | New Hampshire | New Jersey | New Mexico | New York | Carolina de Nord | Dakota de Nord | Ohio | Oklahoma | Oregon | Pennsylvania | Rhode Island | Carolina de Sud | Dakota de Sud | Tennessee | Texas | Utah | Vermont | Virginia | Washington | West Virginia | Wisconsin | Wyoming | Washington DC

De asemenea, puteți utiliza un Serviciu de formare SRL să se ocupe de procesul de depunere pentru dumneavoastră. Servicii precum Northwest Registered Agent (39 USD + taxă de stat), ZenBusiness (0 USD + taxă de stat) și Bizee (0 USD + taxă de stat) vă vor pregăti și depune documentele, vor acționa ca agent înregistrat și se vor asigura că totul este făcut corect.

Întrebări frecvente

Ce înseamnă LLC?

SRL este prescurtarea de la „societate cu răspundere limitată”. Termenul „răspundere limitată” se referă la faptul că proprietarii (membrii) SRL-ului nu sunt, în general, responsabili personal pentru datoriile și obligațiile companiei. Activele lor personale sunt protejate de obligațiile comerciale.

Cât costă formarea unui SRL?

Costul de înființare a unui SRL variază în funcție de stat. Taxele de depunere la nivel de stat variază între 35 USD (Kentucky) și 500 USD (Massachusetts). Majoritatea statelor percep între 50 USD și 200 USD. De asemenea, este posibil să aveți costuri continue, cum ar fi taxele pentru raportul anual, taxele pentru agentul înregistrat și taxele de franciză. Consultați pagina noastră ghid complet pentru costurile LLC-ului pentru o defalcare completă.

Am nevoie de un avocat pentru a forma un SRL?

Nu. Majoritatea oamenilor pot înființa un SRL pe cont propriu, depunând documentele de constituire la statul lor și plătind taxa de depunere. Procesul este simplu în majoritatea statelor. Cu toate acestea, dacă aveți o situație comercială complexă - cum ar fi mai mulți membri cu participații diferite, active semnificative sau cerințe de reglementare - consultarea unui avocat poate fi utilă.

Cât durează formarea unui SRL?

Timpii de procesare variază în funcție de stat. Unele state aprobă depunerea cererilor de înmatriculare cu răspundere limitată (LLC) în termen de 1 până la 3 zile lucrătoare (cum ar fi Wyoming și Colorado), în timp ce altele pot dura între 2 și 4 săptămâni (cum ar fi New York și Maryland). Majoritatea statelor oferă procesare accelerată contra unei taxe suplimentare. Utilizarea unui serviciu online de înființare a LLC-urilor poate, de asemenea, accelera procesul, deoarece aceștia pregătesc și trimit documentele corect de prima dată.

Pot înființa un SRL singur?

Da. Un SRL cu un singur asociat este un SRL cu un singur proprietar. Acesta este cel mai comun tip de SRL și este perfect legal în toate cele 50 de state. Beneficiați de aceeași protecție a răspunderii și flexibilitate fiscală ca un SRL cu mai mulți asociați.

Un SRL îmi protejează bunurile personale?

Da, unul dintre principalele beneficii ale unui SRL este protecția împotriva răspunderii personale. Dacă SRL-ul dvs. este dat în judecată sau acumulează datorii, activele dvs. personale (casa, mașina, conturile bancare personale) sunt în general protejate. Cu toate acestea, această protecție poate fi pierdută dacă amestecați fonduri personale cu cele ale afacerii, garantați personal un împrumut, comiteți fraude sau nu reușiți să vă întrețineți SRL-ul în mod corespunzător (un concept cunoscut sub numele de „piercing the corporate wild”).

Poate o persoană care nu este cetățean american să înființeze un SRL?

Da. Nu există cerințe de cetățenie sau rezidență pentru înființarea unui SRL în Statele Unite. Cetățenii non-americani și nerezidenții pot înființa un SRL în orice stat. Cu toate acestea, există pași specifici implicați, cum ar fi obținerea unui EIN și înțelegerea obligațiilor fiscale din SUA. Consultați secțiunea noastră ghid pentru cetățenii non-americani pentru instrucțiuni detaliate.

Care este diferența dintre un SRL și o corporație?

Atât SRL-urile, cât și corporațiile oferă protecție împotriva răspunderii civile, dar diferă în ceea ce privește structura și managementul. Corporațiile au o structură rigidă, cu acționari, un consiliu de administrație și funcționari. Acestea trebuie să organizeze adunări anuale și să păstreze procese-verbale. SRL-urile sunt mai flexibile - pot fi administrate de membri sau administratori, au mai puține formalități și oferă o distribuție mai flexibilă a profitului. SRL-urile au, de asemenea, impozitare implicită, în timp ce corporațiile de tip C se confruntă cu dubla impozitare.

Am nevoie de un contract de funcționare pentru SRL-ul meu?

Unele state impun un acord de funcționare (cum ar fi New York și Missouri), dar chiar și în statele în care nu este obligatoriu, ar trebui să aveți unul. Un acord de funcționare definește modul în care este gestionat SRL-ul dvs., cum sunt distribuite profiturile, ce se întâmplă când un membru pleacă și cum poate fi dizolvat SRL-ul. Fără unul, SRL-ul dvs. este guvernat de regulile implicite ale statului dvs., care pot să nu corespundă intențiilor dvs. Băncile și instituțiile financiare solicită adesea un acord de funcționare pentru a deschide un cont comercial.

Poate un SRL să aibă angajați?

Da. Un SRL poate angaja angajați la fel ca orice altă entitate comercială. Pentru a face acest lucru, veți avea nevoie de un EIN, conturi de angajator la stat (pentru impozitul pe șomaj și reținere la sursă) și asigurare de accidente de muncă (obligatorie în majoritatea statelor). De asemenea, va trebui să respectați legile federale și statale privind ocuparea forței de muncă, inclusiv reținerea la sursă a impozitului pe salarii și raportarea acestuia.