Jak uzyskać indywidualny numer identyfikacyjny podatnika

Co to jest ITIN?

Indywidualny Numer Identyfikacji Podatkowej (ITIN) to numer rozliczeniowy podatku nadawany przez Urząd Skarbowy (IRS). Zapewnia, że ​​osoby, które nie kwalifikują się do otrzymania numeru ubezpieczenia społecznego (SSN), przestrzegają amerykańskich przepisów podatkowych oraz zapewnia środki do przetwarzania i rozliczania zeznań i płatności podatkowych.

Numer ITIN jest używany głównie przez cudzoziemców niebędących rezydentami, a także ich współmałżonków i osoby pozostające na ich utrzymaniu, co umożliwia im składanie zeznań podatkowych pomimo braku uprawnień do numeru SSN.

Numery ITIN mają tę samą dziewięciocyfrową formę, co inne identyfikatory podatkowe, takie jak numery ubezpieczenia społecznego, i można ich używać w wielu tych samych formularzach i żądaniach.

Czym różni się ITIN od numeru ubezpieczenia społecznego?

Numery ITIN i SSN to dziewięciocyfrowe numery nadawane przez rząd USA, ale służą różnym celom dla różnych populacji.

Numer SSN wydawany jest obywatelom USA i uprawnionym mieszkańcom USA w celu śledzenia ich zarobków w zakresie świadczeń z zabezpieczenia społecznego i innych powiązanych usług. W przeciwieństwie do ITIN, numer SSN umożliwia osobom pracę w USA, uzyskanie kredytu i dostęp do innych usług rządowych.

Numer ITIN nie przyznaje tych przywilejów i jest używany wyłącznie do celów sprawozdawczości podatkowej. Osoby posiadające numer SSN nie są uprawnione do otrzymania numeru ITIN.

Czym różni się numer ITIN od numeru identyfikacyjnego pracodawcy?

Chociaż numer ITIN jest nadawany osobom fizycznym w celu złożenia zeznania podatkowego, numer identyfikacyjny pracodawcy (EIN) jest numerem identyfikacji podatkowej dla firm.

IRS wydaje numery EIN podmiotom gospodarczym, w tym korporacjom, spółkom osobowym i spółkom z ograniczoną odpowiedzialnością, umożliwiając im zatrudnianie pracowników, otwieranie firmowych rachunków bankowych i składanie zeznań podatkowych. W przeciwieństwie do numerów ITIN, które dotyczą indywidualnych zobowiązań podatkowych, numery EIN służą do zarządzania firmą i prowadzenia jej w Stanach Zjednoczonych.

Osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą potrzebować zarówno numeru ITIN, jak i EIN, jeśli są cudzoziemcami niebędącymi rezydentami i muszą dopełnić obowiązków podatkowych.

Kto potrzebuje numeru ITIN?

Do najczęstszych grup, które potrzebowałyby numeru ITIN, zaliczają się:

• Cudzoziemcy niebędący rezydentami: Osoby te mogą być zmuszone do złożenia zeznania podatkowego w USA w celu wykazania dochodu uzyskanego ze źródeł amerykańskich, nawet jeśli nie zamieszkują w USA
• Cudzoziemcy mieszkający w USA: Na podstawie testu istotnej obecności i którzy muszą złożyć zeznanie podatkowe w USA, w tym osoby, które zdały test na zieloną kartę, ale nie posiadają numeru SSN.
• Osoby pozostające na utrzymaniu lub małżonkowie obywateli USA/obcokrajowców-rezydentów: Jeśli te osoby pozostające na utrzymaniu lub małżonkowie nie kwalifikują się do numeru SSN, będą musieli podać numer ITIN w zeznaniu podatkowym.
• Osoby pozostające na utrzymaniu lub małżonkowie posiadaczy wizy cudzoziemców niebędących rezydentami: Niektórzy małżonkowie i osoby pozostające na utrzymaniu posiadaczy wiz mogą nie kwalifikować się do numeru SSN, ale potrzebują numeru ITIN do celów podatku federalnego.
• Cudzoziemcy ubiegający się o korzyść z tytułu umowy podatkowej: Niektórzy cudzoziemcy niebędący rezydentami potrzebują numeru ITIN, aby ubiegać się o korzyści wynikające z umów podatkowych, nawet jeśli nie muszą składać standardowego zeznania podatkowego w USA.
• Zagraniczni studenci, profesorowie i badacze: Osoby te mogą być zmuszone do złożenia zeznania podatkowego w USA lub ubiegania się o wyjątek, a jeśli nie kwalifikują się do numeru SSN, muszą złożyć wniosek o numer ITIN.
• Osoby fizyczne zajmujące się obrotem nieruchomościami w USA, które generują dochód i dlatego wymagają składania zeznań podatkowych.
• Zagraniczni artyści i sportowcy którzy uzyskują dochody występując lub konkurując w USA i muszą przestrzegać amerykańskich obowiązków podatkowych.
• Inni nierezydenci prowadzący działalność gospodarczą lub transakcje w USA, które wymagają federalnych obowiązków związanych ze składaniem zeznań podatkowych.

Ubieganie się o numer ITIN: krok po kroku

Proces ten jest dość prosty dla tych, którzy potrzebują indywidualnego numeru identyfikacyjnego podatnika (ITIN), aby zachować zgodność z amerykańskimi przepisami podatkowymi. Ważne jest jednak, aby wszystko zostało wypełnione i przesłane dokładnie, aby uniknąć długich opóźnień i odmów. Poniżej znajdują się kroki, które należy podjąć, aby mieć pewność, że numer ITIN będzie mógł zostać wydany bez żadnych problemów.

1

Określ uprawnienia

Zanim złożysz wniosek o numer ITIN, potwierdź swoje uprawnienia (zobacz listę powyżej). Numery ITIN wydawane są osobom fizycznym, od których wymaga się posiadania numeru identyfikacyjnego podatnika w USA, ale które nie kwalifikują się do otrzymania numeru ubezpieczenia społecznego.

2

Wypełnij formularz W-7

Pobierz i dokładnie wypełnij Formularz IRS W-7, wniosek o wydanie numeru ITIN. W formularzu wymagane są szczegółowe informacje dotyczące Twojej tożsamości, statusu zagranicznego i powodów złożenia wniosku.

Aby uniknąć opóźnień w składaniu wniosku, bardzo ważne jest dokładne wypełnienie tego formularza.

3

Zbierz dokumenty potwierdzające

Zbierz wymagane dokumenty potwierdzające Twoją tożsamość i status zagraniczny. Wszystkie dokumenty muszą być oryginałami lub poświadczonymi kopiami bezpośrednio od agencji wydającej. Kserokopie nie są akceptowane, jeśli nie są uwierzytelnione.

Akceptowane dokumenty to:

• Paszport: Najczęściej używany dokument, ponieważ potwierdza zarówno tożsamość, jak i status obcy.
• Wiza amerykańska: Jeśli ma to zastosowanie, zawarte w ważnym paszporcie.
• Akt urodzenia: Niezbędne do potwierdzenia wieku i tożsamości, szczególnie w przypadku osób pozostających na utrzymaniu.
• Zagraniczne prawo jazdy: Może służyć jako dowód tożsamości.
• Inny dokument tożsamości wydany przez rząd: Należy podać swoje imię i nazwisko, zdjęcie oraz podać informacje potwierdzające status zagraniczny.

4

Dołącz zeznanie podatkowe

Należy załączyć do swojego wypełnionego federalnego zeznania podatkowego dotyczącego podatku dochodowego Formularz W-7. Chociaż jest ich kilka wyjątkidla większości jest to wymóg.

5

Przejrzyj i prześlij

Przed wysłaniem wniosku sprawdź wszystkie wypełnione formularze i dokumenty uzupełniające pod kątem kompletności i dokładności. Możesz przesłać pakiet wniosków do IRS pocztą lub złożyć go osobiście w biurze IRS. Wniosków o ITIN nie można wypełnić za pośrednictwem oficjalnej strony internetowej IRS, dlatego jeśli nie przebywasz fizycznie w Stanach Zjednoczonych, musisz wysłać formularz pocztą.

Internal Revenue Service
Centrum serwisowe w Austin
Operacja ITIN
Box 149342
Austin, TX 78714-9342

Alternatywnie możesz skorzystać z pomocy Certyfikowanego agenta akceptacji (CAA), który pomoże Ci zweryfikować dokumenty i złożyć wniosek w Twoim imieniu.

6

Przechowuj bezpiecznie swój numer ITIN

Po otrzymaniu numeru ITIN przechowuj go w bezpiecznym miejscu. Numer ten będzie Ci potrzebny do przyszłych zeznań podatkowych i wszelkich innych celów urzędowych, które wymagają numeru identyfikacyjnego podatnika.

Ile czasu zajmuje przetworzenie numeru ITIN?

Dokładne ramy czasowe przetwarzania numeru ITIN mogą się znacznie różnić w zależności od kilku czynników, w tym pory roku, w którym składany jest wniosek, kompletności wniosku i bieżącego obciążenia pracą urzędu skarbowego.

• Standardowy czas przetwarzania: Zazwyczaj rozpatrzenie wniosku o numer ITIN przez IRS zajmuje około 7 tygodni, pod warunkiem, że cała dokumentacja jest kompletna i prawidłowo złożona. Podane ramy czasowe mają charakter szacunkowy i mają zastosowanie, gdy IRS nie jest obciążony dużą liczbą wniosków, na przykład poza szczytem sezonu podatkowego.
• Szczyt sezonu podatkowego: W sezonie podatkowym w USA, który trwa od końca stycznia do 15 kwietnia, czas przetwarzania może być dłuższy niż w innych miesiącach roku. W tych miesiącach wnioskodawcy mogą doświadczyć opóźnień, a czas przetwarzania może wynosić nawet 11 tygodni. Aby uniknąć opóźnień, zaleca się złożenie wniosku na długo przed rozpoczęciem sezonu podatkowego.

Wyjątkowe okoliczności

Niektóre wnioski mogą wymagać dodatkowego przeglądu lub weryfikacji, co może wydłużyć czas przetwarzania poza typowe okresy. Dzieje się tak częściej w skomplikowanych przypadkach lub w przypadku zauważenia rozbieżności.

Jeżeli wniosek jest niekompletny lub dostarczona dokumentacja nie spełnia niezbędnych wymagań, IRS wyśle ​​zawiadomienie z prośbą o dodatkowe informacje. Może to znacznie wydłużyć czas przetwarzania. Wnioskodawcy będą mieli określony czas, zwykle 45 dni, na udzielenie odpowiedzi, podając prawidłowe informacje.

Aby zminimalizować opóźnienia w przetwarzaniu:

• Upewnij się, że formularz W-7 i cała wymagana dokumentacja zostały wypełnione prawidłowo.
• Dołącz jasny i ważny dowód tożsamości i statusu zagranicznego, zgodnie z wytycznymi IRS.
• Rozważ skorzystanie z usług Certyfikowanego Agenta Akceptującego (CAA) w celu weryfikacji dokumentów i certyfikacji wniosku, co może pomóc w usprawnieniu procesu.

Koszty uzyskania numeru ITIN

Sam proces ubiegania się o numer ITIN może zostać przeprowadzony bezpłatnie dla wnioskodawców – istnieją jednak inne sposoby przeprowadzenia tego procesu, które wiążą się z kosztami. Oto wszystkie potencjalne koszty.

Ubieganie się o własny numer ITIN

Urząd skarbowy (IRS) nie pobiera żadnej opłaty za rozpatrzenie wniosku o numer ITIN, jeśli składasz wniosek samodzielnie. Oznacza to, że głównym kosztem jest Twój czas i potencjalna konieczność przesłania oryginałów dokumentów lub uwierzytelnionych kopii pocztą, co w razie potrzeby może obejmować opłaty notarialne.

Jeśli zdecydujesz się wysłać wniosek pocztą, będziesz musiał pokryć koszty przesyłki, a dla bezpieczeństwa i spokoju możesz zdecydować się na skorzystanie z usługi przesyłek pocztowych z możliwością śledzenia. Koszty mogą się różnić w zależności od wybranej usługi i pilności wniosku, ale zazwyczaj nie przekraczają 100 USD.

Korzystanie z certyfikowanego agenta akceptacji (CAA)

Certyfikowani Agenci Akceptujący są upoważnieni przez IRS do pomagania wnioskodawcom w uzyskaniu numeru ITIN. Mogą pomóc w przygotowaniu wniosku i zweryfikowaniu dokumentów uzupełniających, co może być szczególnie korzystne dla osób, które nie czują się komfortowo w posługiwaniu się dokumentami podatkowymi lub nie chcą wysyłać oryginałów dokumentów do urzędu skarbowego.

Urzędy CAA autoryzowane przez IRS zazwyczaj pobierają opłatę za swoje usługi, która może się znacznie różnić w zależności od złożoności sprawy i stawek, jakie pobiera specjalista, które zwykle zaczynają się od około 100 do 200 dolarów.

Kiedy odnowić numer ITIN

W przeciwieństwie do numeru ubezpieczenia społecznego, numery ITIN może wygasnąć, jeśli nie jest aktywnie używany i może wymagać odnowienia. Aby uniknąć konieczności ponownego rozpoczynania procesu aplikacyjnego, ważne jest, aby wiedzieć, czy i w jaki sposób konieczne będzie odnowienie numeru ITIN.

ITIN nie wygasa, jeśli użyłeś danego numeru ITIN do celów federalnego składania zeznań podatkowych przynajmniej raz w ciągu ostatnich trzech kolejnych lat podatkowych. Jednakże numery ITIN, które nie zostały użyte w federalnym zeznaniu podatkowym w ciągu ostatnich trzech kolejnych lat, automatycznie wygasają.

IRS okresowo ogłasza również wygaśnięcie numerów ITIN, których środkowe cyfry (czwarta i piąta cyfra) stały się nieaktualne. Posiadacze ITIN posiadający te numery są zobowiązani do odnowienia swojego numeru ITIN, aby uniknąć opóźnień w przetwarzaniu zeznań podatkowych.

Czas rozpatrywania wniosku o odnowienie numeru ITIN wynosi zazwyczaj około 7 tygodni. W szczytowym okresie składania zeznań podatkowych termin ten może się wydłużyć.

Proces odnawiania numerów ITIN

1. • Sprawdź status ważności: Najpierw sprawdź, czy Twój numer ITIN wygasł lub czy wkrótce wygaśnie. IRS zazwyczaj wysyła powiadomienie do posiadacza numeru ITIN, jeśli jego numer ma wygasnąć z końcem roku.
   • Wypełnij formularz W-7: Podobnie jak w przypadku pierwszego wniosku, proces odnowienia obejmuje wypełnienie formularza W-7, wniosku IRS o nadanie indywidualnego numeru identyfikacyjnego podatnika IRS. Na formularzu, pamiętaj o zaznaczeniu, że dotyczy odnowienia poprzez wybranie odpowiedniej opcji w aplikacji.
   • Dołącz zeznanie podatkowe: Odnawiając numer ITIN, robisz to nie musisz załączyć federalne zeznanie podatkowe do wniosku o odnowienie, chyba że w tym czasie składasz również zeznanie podatkowe.
   • Dołącz dokumenty identyfikacyjne: Przedstaw oryginalne dokumenty identyfikacyjne lub uwierzytelnione kopie wydane przez instytucję wydającą, aby potwierdzić zagraniczny status i tożsamość. Akceptowane dokumenty obejmują między innymi paszporty, krajowe dowody osobiste, amerykańskie lub zagraniczne prawa jazdy oraz akty urodzenia.
   • Uległość: Możesz przesłać wniosek o odnowienie i dokumenty pocztą bezpośrednio do urzędu skarbowego, skorzystać z usług certyfikowanego agenta akceptacyjnego (CAA) lub odwiedzić Centrum pomocy dla podatników IRS (TAC).

FAQ