LLC vs enkeltmannsforetak vs Corporation (hvilken er best?)

Når du starter en bedrift, har du tre hovedstrukturalternativer: enkeltpersonforetak, LLC eller aksjeselskap. Hver av dem har forskjellige nivåer av ansvarsbeskyttelse, skattebehandling og kompleksitet. Denne veiledningen sammenligner alle tre side om side for å hjelpe deg med å velge strukturen som passer dine forretningsmål, budsjett og risikotoleranse.

LLC vs. enkeltpersonforetak vs. aksjeselskap: Rask sammenligning

Hva er et enkeltpersonforetak?

Et enkeltpersonforetak er den enkleste formen for virksomhet. Det er ingen stiftelsesprosess. Hvis du starter virksomheten som privatperson uten å danne et LLC eller aksjeselskap, er du automatisk et enkeltpersonforetak. Det er ingen juridisk separasjon mellom deg og virksomheten. Du rapporterer forretningsinntekter og -utgifter på skjema C i din personlige selvangivelse.

Hovedfordelen med et enkeltpersonforetak er enkelheten. Det er ingen stiftelsesgebyrer, ingen årsrapporter og ingen komplekse skattemeldinger. Du kan starte umiddelbart og beholde hele overskuddet.

Den største ulempen er at du ikke har noen ansvarsbeskyttelse. Hvis noen saksøker bedriften din, eller bedriften din ikke kan betale gjelden sin, kan kreditorer gå etter dine personlige eiendeler, inkludert bolig, bil, sparepenger og annen eiendom. Dette er en betydelig risiko for enhver bedrift som samhandler med kunder, tilbyr tjenester eller tar opp gjeld.

Hva er en LLC?

Et aksjeselskap (LLC) er en forretningsstruktur som gir ansvarsbeskyttelse samtidig som det holder ting relativt enkelt. Du danner det ved å sende inn organisasjonsvedtekter til staten din. LLC er en separat juridisk enhet fra eierne (kalt medlemmer), noe som betyr at medlemmenes personlige eiendeler generelt er beskyttet mot forretningsgjeld og søksmål.

LLC-er tilbyr fleksibilitet i beskatning. Som standard beskattes et enkeltmannsforetak som et enkeltpersonforetak, og et flermannsforetak beskattes som et partnerskap. Et LLC kan imidlertid også velge å bli beskattet som et S-aksjeselskap eller C-aksjeselskap. Denne fleksibiliteten er en av LLC-ens største fordeler. Lær mer i vår guide til LLC-er.

LLC-er har minimalt med papirarbeid. De fleste stater krever bare en årsrapport og et lite gebyr. Det er ingen krav til styremøter, referater eller formelle vedtak. LLC-en er regulert av en driftsavtale, som medlemmene kan tilpasse for å passe sine behov.

Hva er et selskap?

Et aksjeselskap er en separat juridisk enhet eid av aksjonærer. Det er den mest formelle forretningsstrukturen, med et obligatorisk hierarki av aksjonærer, et styre og ledere. Selskaper dannes ved å sende inn stiftelsesvedtekter til staten.

Standardselskapet (C-Corp) står overfor dobbeltbeskatning. Selskapet betaler inntektsskatt på overskuddet sitt med den føderale selskapssatsen på 21 %. Når overskudd utbetales til aksjonærene som utbytte, beskattes dette utbyttet igjen på aksjonærenes personlige avkastning. Et selskap kan unngå dobbeltbeskatning ved å velge S-Corp-status, men dette kommer med begrensninger på antall og type aksjonærer.

Aksjeselskaper er den beste strukturen for å skaffe investeringskapital. De kan utstede aksjer, inkludert preferanseaksjer og ordinære aksjer, som er standardstrukturen for venturekapital og private equity-investeringer. Aksjeselskaper er også påkrevd hvis du planlegger å børsnotere et selskap.

Viktige forskjeller

Ansvarsbeskyttelse

Et enkeltpersonforetak gir ingen ansvarsbeskyttelse i det hele tatt. Eieren og bedriften er juridisk sett den samme enheten. Hvis bedriften blir saksøkt eller havner i gjeld, står eierens personlige eiendeler på spill.

Både LLC-er og aksjeselskaper tilbyr sterk ansvarsbeskyttelse. Virksomheten er en egen juridisk enhet, og eiernes personlige eiendeler er generelt beskyttet. Beskyttelsen kan gå tapt i begge strukturer hvis eieren begår svindel, personlig garanterer for gjeld eller ikke opprettholder skillet mellom personlig og forretningsøkonomi (kjent som «piercing the slør»).

skatter

Et enkeltpersonforetak rapporterer all inntekt på skjema C i eierens personlige selvangivelse. Eieren betaler inntektsskatt pluss 15.3 % næringsskatt på all nettofortjeneste.

Et LLC har samme standard skattebehandling som et enkeltpersonforetak (for enkeltmedlems-LLC-er), men kan velge S-Corp-beskatning for å redusere skatt på selvstendig næringsvirksomhet, eller C-Corp-beskatning for andre planleggingsstrategier.

Et C-aksjeselskap betaler 21 % føderal selskapsskatt på overskudd. Hvis dette overskuddet utdeles som utbytte, betaler aksjonærene ytterligere 15 % eller 20 % kvalifisert utbytteskatt. For eksempel, på 100 000 dollar av overskuddet som utdeles som utbytte: selskapet betaler 21 000 dollar i selskapsskatt, aksjonæren betaler omtrent 11 850 dollar i utbytteskatt, for en samlet skatt på omtrent 32 850 dollar. Til sammenligning ville en enkeltpersonforetak eller LLC-eier i 24 %-skalaen betale omtrent 24 000 dollar i inntektsskatt pluss 15 300 dollar i skatt for selvstendig næringsdrivende, for totalt omtrent 39 300 dollar. Imidlertid kan enkeltpersonforetaket trekke fra halvparten av skatten for selvstendig næringsdrivende, noe som reduserer den totale forskjellen.

Ledelse og drift

En enkeltpersonforetak har full kontroll uten begrensninger. Det er ingen andre å konsultere og ingen regler for hvordan beslutninger tas.

Et LLC kan være medlemsstyrt (alle eiere deltar) eller lederstyrt (utpekte ledere driver virksomheten). Driftsavtalen definerer hvordan beslutninger tas, og reglene kan tilpasses.

Et selskap må ha et styre og ledere. Styret fører tilsyn med viktige beslutninger, og lederne håndterer den daglige driften. Aksjonærene stemmer over viktige saker som valg av styremedlemmer. Denne strukturen gir tydelig styring, men øker kompleksiteten.

Stiftelse og kostnader

Det koster ingenting å stifte et enkeltpersonforetak. Du trenger kanskje en lokal forretningslisens ($ 25–$ 100 de fleste steder), men det er ingen statlige stiftelsesforetak.

Et LLC krever at man sender inn vedtekter til staten sin. Avgiftene varierer fra $50 til $500, avhengig av staten. Noen stater krever også årlige avgifter eller franchiseavgifter. Hvis du ønsker hjelp med stiftelsen, kan du bruke en av de beste LLC-stiftelsestjenestene.

Et aksjeselskap krever innlevering av stiftelsesvedtekter. Innleveringsgebyrer ligner på gebyrer for LLC. Løpende kostnader er imidlertid vanligvis høyere på grunn av behovet for årlige møter, journalføring og mer komplekse skattemeldinger.

Løpende etterlevelse

Et enkeltpersonforetak har nesten ingen krav til samsvar. Du leverer skattemeldingen og fører regnskap, og det er omtrent alt.

Et LLC må levere en årsrapport i de fleste stater og betale en årlig avgift. Noen stater har ytterligere krav, men totalt sett er samsvarsbyrden lav.

Et selskap har de strengeste kravene til samsvar: årlige møter for aksjonærer og styremedlemmer, skriftlige referater, formelle beslutninger om viktige beslutninger, årsrapporter og detaljert journalføring. Unnlatelse av å opprettholde disse formalitetene kan sette ansvarsbeskyttelsen i fare.

Beslutningsguide: Hvilken struktur er riktig for deg?

Bruk dette enkle rammeverket for å veilede beslutningen din:

Velg enkeltpersonforetak hvis:

• Du tester en forretningsidé med svært lav risiko.
• Bedriften din har ingen ansatte, ingen betydelig gjeld og intet kundevendt ansvar.
• Du vil starte umiddelbart, uten kostnader og uten papirarbeid.
• Eksempler: en frilansskribent uten kontrakter, noen som selger håndlaget kunsthåndverk på et lokalt marked.

Velg et AS hvis:

• Du ønsker ansvarsbeskyttelse for dine personlige eiendeler.
• Du driver en bedrift som har en betydelig risiko: kunder, kontrakter, ansatte, fysiske produkter eller profesjonelle tjenester.
• Du ønsker enkelhet i dannelsen og kontinuerlig samsvar.
• Du vil kanskje hente inn partnere eller investorer i fremtiden.
• Eksempler: konsulenter, frilansere med kontrakter, netthandelsbedrifter, utleieeiendommer, restauranter, byråer.

Velg et aksjeselskap hvis:

• Du planlegger å skaffe risikokapital eller engleinvestering.
• Du planlegger å børsnotere selskapet.
• Du ønsker å tilby aksjeopsjoner til ansatte.
• Du bygger en oppstartsbedrift med høy vekst der investorer forventer en selskapsstruktur.
• Eksempler: teknologiske oppstartsbedrifter, selskaper som planlegger oppkjøp, bedrifter som søker institusjonelle investorer.

Ofte Stilte Spørsmål

Kan jeg starte som enkeltpersonforetak og bytte til et AS senere?

Ja. Mange bedriftseiere starter som enkeltpersonforetak for å holde ting enkelt, og danner deretter et LLC når virksomheten vokser eller tar på seg mer risiko. Prosessen innebærer å danne LLC-en med staten din og overføre bedriftens eiendeler og kontrakter til den nye enheten.

Er et LLC alltid bedre enn et enkeltpersonforetak?

For de fleste bedrifter, ja. Ansvarsbeskyttelsen alene gjør LLC-en verdt det. Stiftelseskostnaden er en engangsutgift, og de løpende kostnadene er minimale i de fleste stater. De eneste situasjonene der et enkeltpersonforetak kan være å foretrekke, er i svært små aktiviteter med svært lav risiko, der kostnadene og innsatsen ved å danne et LLC oppveier fordelene.

Kan en enkeltpersonforetak tegne ansvarsforsikring i stedet for å stifte et AS?

Ja, og mange gjør det. Ansvarsforsikring kan dekke mange risikoer. Forsikring har imidlertid grenser, unntak og egenandeler. Et LLC gir et strukturelt lag med beskyttelse som eksisterer uavhengig av hva forsikringen din dekker. Mange bedriftseiere bruker både et LLC og forsikring for maksimal beskyttelse.

Hva med et S-selskap?

Et S-Corp er ikke en separat forretningsstruktur. Det er et skattevalg som enten et LLC eller et aksjeselskap kan gjøre ved å sende inn IRS-skjema 2553. Med S-Corp-beskatning kan eiere redusere skatt på selvstendig næringsdrivende ved å betale seg selv en lønn og ta ut gjenværende overskudd som utdelinger. Dette er mest fordelaktig for bedrifter som tjener mer enn $50 000 i årlig fortjeneste.

Trenger jeg en advokat for å stifte et LLC eller aksjeselskap?

Nei. Du kan opprette et LLC eller aksjeselskap selv ved å sende inn de nødvendige dokumentene til staten din. Mange bedriftseiere bruker nettbaserte stiftelsestjenester for å håndtere papirarbeidet. Men hvis bedriften din har flere eiere, komplekse eierstrukturer eller betydelige eiendeler, er det lurt å konsultere en advokat.

Hvilken struktur betaler minst i skatt?

Det finnes ikke noe enkelt svar. Et enkeltpersonforetak og et LLC (standardbeskatning) betaler de samme skattene. Et aksjeselskap kan betale mer på grunn av dobbeltbeskatning, men det kan beholde overskudd til den lavere selskapssatsen på 21 %. Et LLC med S-Corp-valg kan spare på skatt for selvstendig næringsdrivende. Det beste valget avhenger av din spesifikke inntekt, hvor mye du deler ut kontra reinvesterer, og din personlige skattesituasjon.

Kan jeg ha ansatte med noen av disse strukturene?

Ja. Alle tre strukturene kan ansette ansatte. Å ha ansatte øker imidlertid risikoen betydelig, noe som gjør ansvarsbeskyttelsen til et LLC eller aksjeselskap viktigere. Hvis du har ansatte, anbefales det vanligvis ikke å ha et enkeltpersonforetak.

Hva om jeg er usikker på hvilken jeg skal velge?

Hvis du er usikker, er et LLC vanligvis det tryggeste valget. Det gir ansvarsbeskyttelse, har lave løpende kostnader og gir fleksibilitet til å endre skattebehandling senere. Du kan alltid konvertere et LLC til et aksjeselskap i fremtiden hvis dine behov endrer seg.