LLC vs. S Corp (Hvilken er riktig for meg?)

Mange bedriftseiere hører om «S-Corp» og lurer på om de burde danne et i stedet for et LLC. Men her er det viktige å forstå: et S-Corp er ikke en type forretningsstruktur. Det er et skattevalg. Et LLC kan velge å bli beskattet som et S-Corp samtidig som det forblir et LLC i henhold til statlig lov. Denne veiledningen forklarer hvordan det fungerer, når det sparer penger, og om det gir mening for din bedrift.

LLC vs S-Corp: Rask sammenligning

Hva er en LLC?

Et aksjeselskap (LLC) er en forretningsstruktur dannet i henhold til statlig lov. Det gir ansvarsbeskyttelse til eierne (kalt medlemmer), noe som betyr at deres personlige eiendeler generelt er beskyttet mot forretningsgjeld og søksmål. Du danner et LLC ved å sende inn vedtekter til staten din og betale et innleveringsgebyr.

Som standard behandler IRS et enkeltmedlems LLC som en «ikke-ansett enhet», som betyr at det beskattes på samme måte som et enkeltpersonforetak. Et flermedlems LLC beskattes som et partnerskap som standard. I begge tilfeller går all forretningsfortjeneste videre til eiernes personlige selvangivelse. Eierne betaler inntektsskatt og skatt for selvstendig næringsdrivende (trygd og Medicare) på all netto forretningsinntekt.

Skattesatsen for selvstendig næringsdrivende er 15.3 % (12.4 % for trygd på inntekt opptil 168 600 dollar i 2024, pluss 2.9 % for Medicare på all inntekt). Denne skatten gjelder for hele beløpet av netto forretningsinntekt for et standard LLC. Du kan lære mer om LLC-er i vår [side]. komplett LLC-guide.

Hva er et S-Corp?

Et S-Corp er ikke en forretningsstruktur du danner med en stat. Det er en føderal skatteklassifisering. Ethvert LLC (eller aksjeselskap) kan velge S-Corp-beskatning ved å sende inn IRS-skjema 2553. Når du foretar dette valget, forblir LLC-en en LLC i henhold til statlig lov, med samme driftsavtale, ansvarsbeskyttelse og fleksibilitet. Bare måten den beskattes av IRS endres.

Hovedfordelen med S-Corp-beskatning er hvordan den håndterer skatt på selvstendig næringsdrivende. Med S-Corp-status må eieren betale seg selv en «rimelig lønn» og kjøre lønnsutbetalinger. Skatt på selvstendig næringsdrivende (trygd og Medicare) betales kun av den lønnen. Eventuelt gjenværende overskudd kan tas som en utdeling, som ikke er underlagt skatt på selvstendig næringsdrivende. Dette kan resultere i betydelige skattebesparelser for lønnsomme bedrifter.

Imidlertid kommer S-Corp-beskatning med krav. LLC-en må ikke ha mer enn 100 eiere, alle eiere må være amerikanske statsborgere eller fastboende, og det kan bare være én klasse av eierinteresser. LLC-en må også sende inn en separat S-Corp-skattemelding (skjema 1120-S) hvert år, noe som er mer komplekst og kostbart enn en standard LLC-innlevering.

Viktige forskjeller mellom LLC og S-Corp beskatning

Selvstendig næringsdagsskatt

Dette er hovedgrunnen til at bedriftseiere vurderer S-Corp-valget. Med et standard LLC er all netto forretningsinntekt underlagt næringsskatt på 15.3 %. Med S-Corp-beskatning er det bare eierens lønn som er underlagt disse lønnsskattene. Utdelinger er ikke det.

Her er et eksempel med 120 000 dollar i netto forretningsfortjeneste:

• Standard LLC: Hele beløpet på 120 000 dollar er skattepliktig for selvstendig næringsdrivende. Med en sats på 15.3 % tilsvarer det omtrent 18 360 dollar i skatt for selvstendig næringsdrivende (i tillegg til inntektsskatt).
• LLC med S-Corp-valg: Eieren betaler seg selv en rimelig lønn på 70 000 dollar og tar de resterende 50 000 dollarene som en utdeling. Næringsskatt (lønnsskatt) betales kun på lønnen på 70 000 dollar: omtrent 10 710 dollar. Utdelingen på 50 000 dollar er ikke underlagt næringsskatt. Total besparelse: omtrent 7 650 dollar per år.

De 7,650 dollarene i årlig besparelse er reelle penger. Men det må veies opp mot de ekstra kostnadene og kompleksiteten ved å kjøre lønn og levere en S-Corp selvangivelse.

Rimelig lønnskrav

Hvis du velger S-Corp-beskatning, krever IRS at du betaler deg selv en «rimelig lønn» før du mottar utdelinger. Denne lønnen må være sammenlignbar med hva noen i en lignende rolle med lignende erfaring ville tjene i din bransje og ditt sted.

Du kan ikke sette lønnen din til et urimelig lavt beløp bare for å minimere lønnsskatt. Skatteetaten (IRS) følger med på dette, og hvis lønnen din anses som for lav, kan de omklassifisere utdelingene dine som lønn og kreve tilbake skatt, straffer og renter. En god tommelfingerregel er at lønnen din bør være minst 40–60 % av bedriftens nettoinntekt, avhengig av bransje og rolle.

Lønn og regnskap

Et standard LLC trenger ikke å kjøre lønn for eierne sine. Eierne tar ganske enkelt utbetalinger eller utbetalinger fra virksomheten. Med S-Corp-beskatning må du sette opp og kjøre lønn for deg selv (og eventuelle andre eier-ansatte). Dette betyr å levere lønnsskattemelding kvartalsvis, utstede W-2-skjemaer ved årets slutt og betale arbeidsgiveravgift.

Kostnaden for å kjøre lønn gjennom en tjeneste som Gusto eller ADP er vanligvis $40–$100 per måned. Du vil sannsynligvis også trenge en regnskapsfører for å levere S-Corp-skattemeldingen (skjema 1120-S), som koster $500–$2,000 per år, avhengig av kompleksitet. Disse kostnadene kan tære på skattebesparelsene, spesielt for bedrifter med lavere fortjeneste.

Skatteinnlevering

Et enkeltmanns-LLC rapporterer forretningsinntekt på Schedule C i eierens personlige skattemelding. Dette er enkelt og rimelig. Et LLC med S-Corp-beskatning må sende inn skjema 1120-S, en separat selskapsskattemelding, i tillegg til eierens personlige skattemelding. Skjema 1120-S har flere krav, inkludert balanse, resultatregnskap og sporing av aksjonærbasis.

Eierskapsbegrensninger

Et standard LLC har ingen begrensninger på hvem som kan være medlem. Enkeltpersoner, andre LLC-er, selskaper, trusts og utenlandske statsborgere kan alle være LLC-medlemmer. Et LLC med S-Corp-beskatning er begrenset av S-Corp-regler: ikke mer enn 100 aksjonærer, kun amerikanske statsborgere eller fastboende (eller visse trusts), og kun én eierklasse. Hvis du bryter disse reglene, kan IRS oppheve S-Corp-valget.

Når du skal velge standard LLC-beskatning

Det er mer fornuftig å beholde standard skattebehandling for LLC i disse situasjonene:

• Bedriften din tjener mindre enn 40 000–50 000 dollar i årlig nettofortjeneste. Ved lavere inntektsnivåer er skattebesparelsene for selvstendig næringsdrivende fra et S-Corp-valg for små til å oppveie de ekstra lønns- og regnskapskostnadene.
• Du har akkurat startet, og inntekten din er uforutsigbar.
• Du ønsker enklest mulig skattemelding og bokføring.
• Du har utenlandske eiere eller investorer som ikke ville kvalifisere under S-Corp-reglene.
• Du ønsker maksimal fleksibilitet i hvordan overskuddet fordeles mellom eierne.
• Du foretrekker å unngå bryderiet og kostnadene ved å kjøre lønn.

Når du skal velge S-Corp-beskatning

Å velge S-Corp-beskatning er vanligvis fornuftig i disse situasjonene:

• Bedriften din tjener konsekvent mer enn $50 000 i årlig nettofortjeneste.
• Du er en tjenestebasert virksomhet (konsulent, frilanser, byrå) med høye marginer og lave driftskostnader.
• Du er komfortabel med å kjøre lønn og føre mer detaljerte økonomiske dokumenter.
• Du er villig til å betale for en regnskapsfører for å håndtere S-Corp-skattemeldingen.
• Alle eierne dine er amerikanske statsborgere eller har fast bosted.
• Du ønsker å redusere skattebyrden for selvstendig næringsvirksomhet med tusenvis av dollar per år.

Ofte Stilte Spørsmål

Må jeg opprette en ny bedrift for å få S-Corp-beskatning?

Nei. Hvis du allerede har et LLC, kan du velge S-Corp-beskatning ved å sende inn IRS-skjema 2553. Du trenger ikke å oppløse LLC-en din eller danne en ny enhet. LLC-en din forblir den samme i henhold til statlig lov. Bare den føderale skattebehandlingen endres.

Når bør jeg foreta S-Corp-valget?

Skjema 2553 må sendes inn senest 2 måneder og 15 dager etter begynnelsen av skatteåret der du ønsker at valget skal tre i kraft. For en kalenderårsbedrift betyr det at du må levere innen 15. mars. Du kan også levere i løpet av det foregående skatteåret. Hvis du går glipp av fristen, kan IRS gi forsinkelseslette hvis du har en rimelig grunn.

Hvor mye sparer S-Corp-beskatning?

Sparingen avhenger av inntektsnivået ditt. Med en fortjeneste på 80 000 dollar kan du spare 3 000–5 000 dollar per år. Med en fortjeneste på 120 000 dollar kan sparingen være 6 000–8 000 dollar eller mer. Med en fortjeneste på over 200 000 dollar kan sparingen overstige 10 000 dollar. Disse tallene varierer basert på den rimelige lønnen du setter og din spesifikke skattesituasjon.

Hva skjer hvis jeg setter lønnen min for lavt?

Hvis IRS avgjør at lønnen din er urimelig lav, kan de omklassifisere utdelingene dine som lønn. Du vil da skylde tilbake arbeidsgiveravgift, pluss gebyrer og renter. IRS ser på din bransje, erfaring, arbeidstimer og sammenlignbare lønninger. Det er best å samarbeide med en regnskapsfører for å fastsette en lønn som vil tåle IRS-granskning.

Kan jeg gå tilbake til vanlig LLC-beskatning?

Ja, men det finnes begrensninger. Når du har tilbakekalt et S-Corp-valg, kan du vanligvis ikke gjenvelge S-Corp-status i fem skatteår uten samtykke fra IRS. Sørg for at S-Corp-valget er riktig for deg før du sender inn skjemaet.

Anerkjenner alle stater S-Corp-valget?

De fleste stater følger det føderale S-Corp-valget for statlige skatteformål. Noen stater (som California, New York og New Jersey) pålegger imidlertid S-Corps ytterligere skatter eller avgifter. Sjekk statens regler før du foretar valget.

Kan en enkeltmedlems LLC velge S-Corp-beskatning?

Ja. Et enkeltmedlems LLC kan sende inn skjema 2553 og bli beskattet som et S-Corp. Eieren blir både en ansatt (mottar lønn) og en aksjonær (mottar utdelinger). Dette er en av de vanligste bruksområdene for S-Corp-valget.

Er et S-Corp det samme som et S-Corporation?

Ja, begrepene er utskiftbare. Begge refererer til den samme føderale skatteklassifiseringen under underkapittel S i Internal Revenue Code. Husk at det er et skattevalg, ikke en type forretningsenhet. Både LLC-er og aksjeselskaper kan velge S-Corp-beskatning.