LLC vs. Corporation (Hva er forskjellen?)

Å velge mellom et LLC og et aksjeselskap er en av de viktigste avgjørelsene du må ta når du starter en bedrift. Begge tilbyr ansvarsbeskyttelse, men de er forskjellige i beskatning, ledelsesstruktur og samsvarskrav. Denne veiledningen går gjennom de viktigste forskjellene for å hjelpe deg med å velge riktig struktur for din situasjon.

LLC vs. aksjeselskap: Rask sammenligning

Hva er en LLC?

Et aksjeselskap (LLC) er en forretningsstruktur som kombinerer ansvarsbeskyttelsen til et aksjeselskap med enkelheten til et enkeltpersonforetak. Eiere av LLC kalles «medlemmer», og de er ikke personlig ansvarlige for forretningsgjeld eller søksmål. Hvis virksomheten blir saksøkt eller ikke kan betale gjelden sin, kan kreditorer vanligvis ikke ta medlemmenes personlige eiendeler som boliger, biler eller bankkontoer.

LLC-er er regulert av en driftsavtale, som er et dokument som beskriver hvordan virksomheten skal drives. Denne avtalen dekker emner som hvordan overskudd fordeles, hvordan beslutninger tas og hva som skjer hvis et medlem forlater selskapet. I motsetning til aksjeselskaper har LLC-er svært få nødvendige formaliteter. Det er ikke behov for et styre, årlige aksjonærmøter eller formelle møtereferater.

Som standard beskattes et enkeltmannsforetak (LLC) som et enkeltpersonforetak, og et flermannsforetak (LLC) beskattes som et partnerskap. I begge tilfeller «går overskuddet videre» til eiernes personlige skattemeldinger. Dette betyr at selve virksomheten ikke betaler føderal inntektsskatt. Du kan lære mer i vår [side]. komplett guide til LLC-er.

Hva er et selskap?

Et aksjeselskap (spesifikt et C-aksjeselskap) er en separat juridisk enhet fra eierne. Det kan eie eiendom, inngå kontrakter, saksøke og bli saksøkt i eget navn. Selskaper eies av aksjonærer som eier aksjer. Virksomheten ledes av et styre, som utnevner ledere (administrerende direktør, finansdirektør osv.) til å håndtere den daglige driften.

Selskaper må følge strenge formaliteter. De må holde årlige møter for aksjonærer og styremedlemmer, føre skriftlige referater fra disse møtene og vedta formelle beslutninger for viktige forretningsavgjørelser. Unnlatelse av å følge disse formalitetene kan sette eiernes ansvarsbeskyttelse i fare.

Den største ulempen med et C-aksjeselskap er dobbeltbeskatning. Selskapet betaler føderal selskapsskatt på overskuddet sitt (for tiden 21 %). Når det gjenværende overskuddet utbetales til aksjonærene som utbytte, beskattes dette utbyttet igjen i aksjonærenes personlige skattemelding. Dette betyr at selskapsoverskudd effektivt beskattes to ganger.

Viktige forskjeller mellom et LLC og et aksjeselskap

Ansvarsbeskyttelse

Både LLC-er og aksjeselskaper tilbyr ansvarsbeskyttelse for sine eiere. I begge strukturene er virksomheten en separat juridisk enhet, og eiernes personlige eiendeler er generelt beskyttet mot forretningsgjeld og søksmål.

Denne beskyttelsen er imidlertid ikke absolutt for noen av strukturene. Hvis en eier personlig garanterer for et lån, begår svindel eller blander personlig og forretningsmessig økonomi, kan en domstol «gjennombore sløret» og holde eieren personlig ansvarlig. Selskaper står overfor en ekstra risiko: hvis de ikke følger selskapets formaliteter (møter, referater, vedtak), kan domstolene være mer sannsynlig å gjennombore selskapets slør. LLC-er har færre formaliteter å følge, noe som kan gjøre det lettere å opprettholde ansvarsbeskyttelsen.

skatter

Det er her de to strukturene skiller seg mest. Et LLC bruker som standard gjennomstrømningsbeskatning. Forretningsoverskudd går direkte til eiernes personlige selvangivelse og beskattes én gang med individuelle inntektsskattesatser.

Et C-selskap står overfor dobbeltbeskatning. Her er et eksempel med 100 000 dollar i overskudd:

• LLC (gjennomstrømning): De 100 000 dollarene går videre til eierens personlige skattemelding. Med en individuell skattesats på 24 % betaler eieren 24 000 dollar i føderal inntektsskatt. Total skatt: omtrent 24 000 dollar.
• C-selskap (dobbeltbeskatning): Selskapet betaler 21 % selskapsskatt på 100 000 dollar, som tilsvarer 21 000 dollar. De resterende 79 000 dollar utbetales som utbytte. Aksjonæren betaler 15 % kvalifisert utbytteskatt på 79 000 dollar, som tilsvarer 11 850 dollar. Total skatt: omtrent 32 850 dollar.

I dette scenariet resulterer selskapsstrukturen i omtrent 8 850 dollar mer i total skatt. Selskaper kan imidlertid beholde overskudd i virksomheten til selskapsskatten på 21 %, som kan være lavere enn eierens personlige skattesats. Dette kan være en fordel hvis virksomheten reinvesterer mesteparten av overskuddet sitt i stedet for å fordele det.

Ledelse og drift

Et LLC tilbyr fleksibel ledelse. Medlemmer kan styre virksomheten direkte (medlemsstyrt) eller utnevne ledere til å drive den (lederstyrt). Det er ikke noe nødvendig ledelseshierarki. Beslutninger kan tas uformelt, og driftsavtalen kan tilpasses for å passe til enhver ordning medlemmene ønsker.

Et selskap har en rigid ledelsesstruktur. Det må ha et styre som fører tilsyn med virksomheten og utnevner ledere til å styre den daglige driften. Aksjonærene stemmer over viktige beslutninger som å velge styremedlemmer og godkjenne fusjoner. Denne strukturen øker kompleksiteten, men gir klare roller og ansvarlighet, noe som kan være viktig for større organisasjoner.

Stiftelse og kostnader

Stiftelsesprosessen er lik for begge. Du sender inn stiftelsesdokumenter til staten din (vedtekter for et LLC, stiftelsesvedtekter for et aksjeselskap) og betaler et gebyr. Gebyrene varierer fra stat til stat, men ligger vanligvis mellom $50 og $500 for begge strukturene.

Etter etablering har selskaper vanligvis høyere løpende kostnader. De må kanskje betale for forberedelse til årsmøter, vedlikehold av selskapets protokoller og potensielt høyere regnskapsgebyrer på grunn av kompleksiteten i selvangivelsen. LLC-er har vanligvis lavere løpende kostnader fordi de har færre samsvarskrav.

Løpende etterlevelse

LLC-er har minimale krav til samsvar i de fleste stater. Du må vanligvis sende inn en årsrapport og betale et lite gebyr. Noen stater krever ingen årsrapport i det hele tatt. Det er ingen krav til formelle møter eller skriftlige referater.

Selskaper må holde årlige møter for både aksjonærer og styremedlemmer, føre detaljerte møtereferater, sende inn årsrapporter, føre en selskapsregisterbok og vedta formelle beslutninger for viktige beslutninger. Manglende oppfyllelse av disse kravene kan føre til administrativ oppløsning eller tap av ansvarsbeskyttelse.

Når du skal velge et LLC

Et LLC er vanligvis det beste valget i disse situasjonene:

• Du er en liten bedriftseier, frilanser eller konsulent som ønsker ansvarsbeskyttelse uten komplisert papirarbeid.
• Du ønsker gjennomstrømningsbeskatning for å unngå dobbeltbeskatning av forretningsfortjeneste.
• Du eier utleieeiendommer eller andre eiendomsinvesteringer.
• Du har et lite antall eiere og ønsker fleksibilitet i hvordan overskuddet fordeles.
• Du planlegger ikke å skaffe risikokapital eller gå på børs.
• Du ønsker en enkel struktur som er lett å vedlikeholde år etter år.

Når du skal velge et aksjeselskap

Et aksjeselskap kan være det beste valget i disse situasjonene:

• Du planlegger å skaffe penger fra venturekapitalister eller engelinvestorer (de krever vanligvis en C-Corp-struktur).
• Du planlegger å børsnotere selskapet en dag.
• Du ønsker å tilby aksjeopsjoner til ansatte som en del av kompensasjonen deres.
• Du planlegger å reinvestere mesteparten av overskuddet i å utvikle virksomheten i stedet for å fordele det til eierne.
• Du trenger en velkjent, etablert forretningsstruktur for internasjonal virksomhet eller partnerskap med store selskaper.
• Du bygger en teknologioppstartsbedrift i Silicon Valley eller et lignende økosystem der C-Corp er standarden.

Ofte Stilte Spørsmål

Kan et LLC beskattes som et aksjeselskap?

Ja. Et LLC kan velge å bli beskattet som et C-selskap ved å sende inn IRS-skjema 8832. Det kan også velge S-selskapsbeskatning ved å sende inn IRS-skjema 2553. Disse valgene endrer bare hvordan LLC-en beskattes. LLC-en forblir en LLC i henhold til statlig lov og beholder all sin fleksibilitet og enkelhet.

Er et LLC eller aksjeselskap bedre for en enkelt eier?

For de fleste eneeiere er et LLC det bedre valget. Det gir samme ansvarsbeskyttelse med mindre papirarbeid og lavere kostnader. Et enkeltmedlems LLC er også enklere å levere skatt for, siden det behandles som en «ikke ansett enhet» av IRS og rapporteres på Schedule C i eierens personlige selvangivelse.

Hva er billigst å danne, et LLC eller et aksjeselskap?

Stiftelseskostnadene er vanligvis like, siden begge krever innlevering av dokumenter til staten. Imidlertid er LLC-er vanligvis billigere å opprettholde over tid fordi de har færre samsvarskrav og enklere skattemeldinger.

Har selskaper alltid dobbeltbeskatning?

C-selskaper står overfor dobbeltbeskatning av utdelt overskudd. Et selskap kan imidlertid velge S-selskapsstatus for å få gjennomstrømningsbeskatning. S-selskaper har imidlertid begrensninger: de kan ikke ha mer enn 100 aksjonærer, kun én aksjeklasse, og aksjonærene må være amerikanske statsborgere eller bosatte.

Kan jeg konvertere et LLC til et aksjeselskap senere?

Ja. De fleste stater tillater deg å konvertere et LLC til et aksjeselskap gjennom en lovpålagt konvertering eller ved å danne et nytt aksjeselskap og overføre LLC-ens eiendeler til det. Dette er vanlig for oppstartsbedrifter som starter som LLC-er og senere trenger en selskapsstruktur for å skaffe risikokapital.

Hvilken struktur foretrekker investorer?

De fleste venturekapitalfirmaer og institusjonelle investorer foretrekker C-Corporations. Dette er fordi C-Corps kan utstede flere aksjeklasser (preferanseaksjer, ordinære aksjer), som er standardstrukturen for venturekapitalavtaler. LLC-er kan struktureres for investering, men det er mindre vanlig og øker kompleksiteten.

Gir et aksjeselskap sterkere ansvarsbeskyttelse enn et LLC?

Nei. Begge strukturene gir samme nivå av ansvarsbeskyttelse i henhold til loven. Hovedforskjellen er at selskaper må følge flere formaliteter for å opprettholde denne beskyttelsen. Noen bedriftseiere synes faktisk det er lettere å opprettholde sin ansvarsbeskyttelse med et LLC fordi det er færre krav å følge.

Kan et aksjeselskap bare ha én eier?

Ja. Et aksjeselskap kan ha én enkelt aksjonær som også fungerer som eneste styremedlem og leder. Det må imidlertid fortsatt følge alle selskapets formaliteter, inkludert å avholde årlige møter (selv om eneeieren er den eneste deltakeren) og føre skriftlige referater.