Hva er en LLC?

Et aksjeselskap (LLC) er en type forretningsstruktur som kombinerer ansvarsbeskyttelsen til et aksjeselskap med enkelheten og skattefordelene til et enkeltpersonforetak eller partnerskap. LLC-er er den mest populære forretningsenheten i USA, og med god grunn: de beskytter dine personlige eiendeler mot forretningsgjeld og søksmål, tilbyr fleksible skattealternativer og krever langt mindre papirarbeid enn et aksjeselskap. Enten du starter en frilansbedrift, en nettbutikk eller et eiendomsinvesteringsselskap, er et LLC sannsynligvis den rette strukturen for deg.

Denne veiledningen forklarer hva et LLC er, hvordan det fungerer, fordeler og ulemper, hvordan LLC-er beskattes, og hvordan et LLC sammenlignes med andre forretningsstrukturer.

Hva er en LLC?

LLC står for «selskap med begrenset ansvar». Det er en juridisk forretningsstruktur som dannes på statsnivå ved å sende inn stiftelsesdokumenter (vanligvis kalt organisasjonsvedtekter) til statens utenriksminister. Når en LLC er dannet, eksisterer den som en separat juridisk enhet fra eierne, som kalles «medlemmer».

Hovedtrekket ved et LLC er delen om «begrenset ansvar». Dette betyr at medlemmenes personlige eiendeler – deres hjem, biler, bankkontoer og annen personlig eiendom – generelt er beskyttet mot virksomhetens gjeld, søksmål og andre økonomiske forpliktelser. Hvis LLC-en blir saksøkt eller ikke kan betale sin gjeld, kan kreditorer vanligvis bare gå etter eiendelene som eies av LLC-en, ikke medlemmenes personlige eiendeler.

LLC-er er underlagt statlig lov, ikke føderal lov. Hver stat har sin egen LLC-lov med spesifikke regler om dannelse, drift og oppløsning. De grunnleggende prinsippene er imidlertid de samme i alle stater: du sender inn papirer, betaler et gebyr, og LLC-en din er opprettet. De fleste stater krever svært lite løpende vedlikehold – vanligvis bare en årsrapport og et lite gebyr for å holde LLC-en din i god stand.

Et LLC kan ha én eier (et enkeltmedlems-LLC) eller flere eiere (et flermedlems-LLC). Det er ingen begrensninger på hvem som kan være medlem. Enkeltpersoner, andre LLC-er, selskaper og til og med utenlandske statsborgere kan alle være medlemmer av et LLC. Det er heller ingen grense for antall medlemmer et LLC kan ha.

Typer av LLC-er

Selv om alle LLC-er har samme grunnleggende struktur, finnes det flere varianter designet for ulike situasjoner. Her er de vanligste typene:

De fleste småbedriftseiere danner enten et enkeltmedlems-LLC eller et flermedlems-LLC. De andre typene er utformet for mer spesifikke situasjoner.

Fordeler med en LLC

LLC-er tilbyr flere viktige fordeler som gjør dem til den mest populære forretningsstrukturen i landet.

Personlig ansvarsbeskyttelse

Den viktigste fordelen med et LLC er at det skiller dine personlige eiendeler fra bedriftens gjeld. Hvis LLC-en din blir saksøkt eller havner i gjeld, er dine personlige bankkontoer, hjem, bil og annen personlig eiendom generelt beskyttet. Uten et LLC (for eksempel hvis du driver som enkeltpersonforetak), er det ingen juridisk separasjon mellom deg og bedriften din. Et søksmål mot bedriften din er et søksmål mot deg personlig, og dine personlige eiendeler er i fare.

Skattefleksibilitet

LLC-er tilbyr mer skattefleksibilitet enn noen annen forretningsstruktur. Som standard beskattes et enkeltmedlems-LLC som en disregarded entity (som et enkeltpersonforetak), og et flermedlems-LLC beskattes som et partnerskap. Men du kan også velge å få LLC-en din beskattet som et S-Corporation eller et C-Corporation ved å sende inn riktig skjema til IRS. Denne fleksibiliteten lar deg velge den skattebehandlingen som sparer deg mest penger etter hvert som virksomheten din vokser.

Enkelhet og lite vedlikehold

Sammenlignet med aksjeselskaper krever LLC-er svært lite løpende papirarbeid. Det er ingen krav til årlige aksjonærmøter, styremøter eller selskapsreferater. I de fleste stater er det eneste løpende kravet å sende inn en årsrapport (noen ganger kalt en informasjonserklæring eller periodisk rapport) og betale et lite gebyr. Dette gjør LLC-er mye enklere og billigere å vedlikeholde enn aksjeselskaper.

Troverdighet

Å ha «LLC» etter firmanavnet signaliserer til kunder, leverandører og partnere at du er en legitim, registrert forretningsenhet. Dette kan hjelpe deg med å sikre kontrakter, åpne forretningsbankkontoer og bygge tillit hos kunder. Mange kunder og bedrifter foretrekker å jobbe med LLC-er fremfor enkeltpersonforetak fordi LLC-strukturen demonstrerer et nivå av profesjonalitet og engasjement.

Fleksibel overskuddsfordeling

I motsetning til aksjeselskaper, som må fordele overskudd i forhold til aksjeeierskap, kan LLC-er fordele overskudd på hvilken som helst måte medlemmene blir enige om. For eksempel kan et medlem som bidro med 30 % av kapitalen motta 50 % av overskuddet hvis driftsavtalen tillater det. Denne fleksibiliteten er spesielt nyttig for LLC-er med flere medlemmer der medlemmene bidrar med ulik mengde tid, penger eller ekspertise.

Ulemper med en LLC

Selv om LLC-er er utmerkede for de fleste små bedrifter, har de noen ulemper å vurdere.

Selvstendig næringsdagsskatt

Som standard er all fortjeneste fra LLC-er underlagt næringsskatt (15.3 %), som dekker trygd og Medicare. Dette gjelder selv fortjeneste du etterlater i virksomheten og ikke tar ut som en utdeling. For LLC-er med høy inntekt kan dette resultere i en betydelig skatteregning. Denne ulempen kan imidlertid reduseres ved å velge S-Corporation skattestatus, som lar deg dele inntekten din mellom lønn (underlagt næringsskatt) og utdelinger (ikke underlagt næringsskatt).

Statlige avgifter og franchiseavgifter

Hver stat krever et gebyr for å danne et LLC, og de fleste stater krever årlige avgifter for å holde det i god stand. Disse avgiftene varierer fra $50 til $500 avhengig av staten. Noen stater, som California, pålegger også en årlig franchiseavgift ($800 per år) uavhengig av om LLC-en tjener noen inntekter. Disse kostnadene kan hope seg opp, spesielt for nye bedrifter med begrensede inntekter. Se vår komplette guide til LLC-kostnader for en fullstendig oversikt per stat.

Begrenset levetid i noen stater

I noen stater kan et LLC oppløses når et medlem forlater selskapet, dør eller erklærer seg konkurs, med mindre driftsavtalen bestemmer noe annet. Dette er mindre et problem i dag, ettersom de fleste moderne LLC-vedtekter tillater evigvarende eksistens som standard, men det er fortsatt viktig å ta det opp i driftsavtalen.

Varierende statlige regler

Fordi LLC-er er underlagt statlig lov, varierer reglene fra stat til stat. Det som kreves i én stat, er kanskje ikke nødvendigvis nødvendig i en annen. Dette kan skape forvirring for LLC-eiere som opererer i flere stater eller som flytter til en annen stat. Hvis LLC-en din driver virksomhet i flere stater, må du kanskje registrere deg som en utenlandsk LLC i hver stat, noe som øker kostnadene og administrative krav.

Hvordan beskattes LLC-er?

En av de største fordelene med et LLC er skattefleksibiliteten. IRS har ikke en spesifikk skatteklassifisering for LLC-er. I stedet velger LLC-er hvordan de ønsker å bli beskattet. Her er alternativene:

Misligholdsskattebehandling

Enkeltmedlems-LLC: Som standard behandler IRS et enkeltmedlems-LLC som en «ikke-ansett enhet». Dette betyr at LLC-en selv ikke leverer en separat skattemelding. I stedet rapporteres alle inntekter og utgifter på eierens personlige skattemelding (skjema C i skjema 1040). Næringsinntekten er underlagt både inntektsskatt og skatt for selvstendig næringsdrivende (15.3 %).

Flermedlems-LLC: Som standard behandler IRS et flermedlems-LLC som et partnerskap. LLC-en sender inn en informasjonsmelding (skjema 1065), og hvert medlem mottar en Schedule K-1 som viser sin andel av fortjeneste og tap. Medlemmer rapporterer denne inntekten på sine personlige skattemeldinger og betaler inntektsskatt og næringsskatt på sin andel.

Valg av S-selskapsskatt

LLC-er kan velge å bli beskattet som et S-Corporation ved å sende inn skjema 2553 til IRS. Dette er en av de kraftigste skattestrategiene som er tilgjengelige for LLC-eiere. Med S-Corp-beskatning er LLC-ens fortjeneste delt inn i to kategorier:

1. Rimelig lønn: Eieren betaler seg selv en rimelig lønn, som er underlagt både inntektsskatt og lønnsskatt (tilsvarende skatt for selvstendig næringsdrivende).
2. Distribusjoner: Eventuell gjenværende fortjeneste tas som utdelinger, som er underlagt inntektsskatt, men IKKE underlagt skatt for selvstendig næringsdrivende.

Eksempel: Hvordan S-Corp-valget sparer penger

Anta at LLC-en din tjener 120 000 dollar i nettofortjeneste.

I dette eksemplet sparer S-Corp-valget omtrent 7,650 dollar i skatt for selvstendig næringsdrivende. Den nøyaktige besparelsen avhenger av hvor mye du betaler deg selv i lønn kontra utdelinger. Lønnen må være «rimelig» – som betyr at den må være sammenlignbar med hva noen i en lignende rolle ville tjent. Skatteetaten kan straffe deg hvis lønnen din er urimelig lav.

Valget av S-Corp er generelt mest gunstig for LLC-er som tjener over $60 000 til $80 000 i nettofortjeneste. Under dette nivået kan merkostnadene ved å kjøre lønn og levere en S-Corp-skattemelding oppveie skattebesparelsene.

C-Valg av selskapsskatt

LLC-er kan også velge å bli beskattet som et C-selskap ved å sende inn skjema 8832 til IRS. Dette er mindre vanlig for små bedrifter fordi C-selskaper står overfor "dobbeltbeskatning" - selskapet betaler skatt på overskuddet sitt, og deretter betaler aksjonærene skatt igjen når overskuddet deles ut som utbytte. Imidlertid kan C-selskapsvalget være fornuftig for LLC-er som ønsker å beholde en stor mengde av overskuddet i virksomheten, siden selskapsskattesatsen (21 %) er lavere enn mange individuelle skattesatser.

LLC vs andre forretningsstrukturer

Å velge riktig forretningsstruktur er en av de viktigste avgjørelsene du må ta. Slik sammenligner et LLC seg med andre vanlige alternativer:

For de fleste småbedriftseiere er et LLC det beste valget. Det gir ansvarsbeskyttelse uten formaliteten og kompleksiteten til et aksjeselskap. Hvis virksomheten din vokser og fortjenesten øker, kan du velge S-Corp-beskatning for å redusere skatt på selvstendig næringsdrivende – alt uten å endre den juridiske strukturen din.

Hvordan starte en LLC

Å danne et AS er en enkel prosess som de fleste kan fullføre på egenhånd. Her er en kort oversikt over de seks hovedtrinnene:

1. Velg din stat: De fleste danner LLC-en sin i staten der de bor og driver virksomhet. Å danne seg i en annen stat (som Wyoming eller Delaware) gir vanligvis bare mening i spesifikke situasjoner.
2. Navngi LLC-en din: Velg et unikt navn som ikke allerede finnes hos en annen bedrift i din stat. Navnet må inneholde «LLC» eller «Limited Liability Company».
3. Velg en registrert agent: Alle LLC-er trenger en registrert agent med en fysisk adresse i stiftelsestaten. En registrert agent mottar juridiske og offentlige dokumenter på vegne av LLC-en din. Vår beste anbefaling er Nordvest-registrert agent ($39 + statlig avgift).
4. Send inn stiftelsesdokumentene dine: Send inn organisasjonsvedtekter (eller et stiftelsesbevis, avhengig av staten din) til statssekretæren og betal innleveringsgebyret.
5. Opprett en driftsavtale: Dette interne dokumentet beskriver regler for eierskap, overskuddsdeling og ledelse. Det er ikke påkrevd i alle stater, men alle LLC-er bør ha en.
6. Skaff deg et EIN-nummer: Søk om et gratis arbeidsgiveridentifikasjonsnummer fra skatteetaten. Du trenger et arbeidsgiveridentifikasjonsnummer (EIN) for å åpne en bedriftsbankkonto, ansette ansatte og levere skattemelding. Lær hvordan i vår [side]. EIN-veiledning.

For detaljerte, statsspesifikke instruksjoner, velg staten din fra listen nedenfor:

Alabama | Alaska | Arizona | Arkansas | California | Colorado | Connecticut | Delaware | Florida | Georgia | Hawaii | Idaho | Illinois | Indiana | Iowa | Kansas | Kentucky | Louisiana | Maine | Maryland | Massachusetts | Michigan | Minnesota | Mississippi | Missouri | Montana | Nebraska | Nevada | New Hampshire | New Jersey | New Mexico | New York | North Carolina | North Dakota | Ohio | Oklahoma | Oregon | Pennsylvania | Rhode Island | South Carolina | South Dakota | Tennessee | Texas | Utah | Vermont | Virginia | Washington | West Virginia | Wisconsin | Wyoming | Washington DC

Du kan også bruke en LLC-stiftelsestjeneste til å håndtere innleveringsprosessen for deg. Tjenester som Mainstay Filing (199 dollar/år totalt), Northwest Registered Agent (39 dollar + statlig gebyr) og Bizee (0 dollar + statlig gebyr) vil utarbeide og sende inn dokumentene dine, fungere som din registrerte agent og sørge for at alt gjøres riktig.

Ofte Stilte Spørsmål

Hva står LLC for?

LLC står for «selskap med begrenset ansvar». Med «begrenset ansvar» menes at eierne (medlemmene) av LLC vanligvis ikke er personlig ansvarlige for selskapets gjeld og forpliktelser. Deres personlige eiendeler er beskyttet mot forretningsforpliktelser.

Hvor mye koster det å danne en LLC?

Kostnaden for å danne et LLC varierer fra stat til stat. Innleveringsgebyrer for stater varierer fra $35 (Kentucky) til $500 (Massachusetts). De fleste stater tar mellom $50 og $200. Du kan også ha løpende kostnader som årsrapportgebyrer, gebyrer for registrert agent og franchiseavgifter. Se vår komplette guide til LLC-kostnader for en fullstendig oversikt.

Trenger jeg en advokat for å danne en LLC?

Nei. De fleste kan danne et LLC på egenhånd ved å sende inn stiftelsesdokumentene til staten sin og betale søknadsgebyret. Prosessen er enkel i de fleste stater. Men hvis du har en kompleks forretningssituasjon – for eksempel flere medlemmer med forskjellige eierandeler, betydelige eiendeler eller regulatoriske krav – kan det være verdt å konsultere en advokat.

Hvor lang tid tar det å danne et LLC?

Behandlingstiden varierer fra stat til stat. Noen stater godkjenner LLC-registreringer innen 1 til 3 virkedager (som Wyoming og Colorado), mens andre kan ta 2 til 4 uker (som New York og Maryland). De fleste stater tilbyr fremskyndet behandling mot et ekstra gebyr. Bruk av en online LLC-registreringstjeneste kan også fremskynde prosessen, ettersom de forbereder og sender inn dokumentene dine riktig første gang.

Kan jeg opprette et LLC alene?

Ja. Et enkeltmedlems-LLC er et LLC med én eier. Dette er den vanligste typen LLC og er helt lovlig i alle 50 stater. Du får samme ansvarsbeskyttelse og skattefleksibilitet som et flermedlems-LLC.

Beskytter et LLC mine personlige eiendeler?

Ja, en av hovedfordelene med et LLC er beskyttelse mot personlig ansvar. Hvis LLC-en din blir saksøkt eller pådrar seg gjeld, er dine personlige eiendeler (hjem, bil, personlige bankkontoer) generelt beskyttet. Denne beskyttelsen kan imidlertid gå tapt hvis du blander personlige og forretningsmessige midler, personlig garanterer for et lån, begår svindel eller ikke vedlikeholder LLC-en din ordentlig (et konsept kjent som «å pierce the corporate slør»).

Kan en ikke-amerikansk statsborger opprette et LLC?

Ja. Det er ingen krav til statsborgerskap eller bosted for å danne et LLC i USA. Ikke-amerikanske statsborgere og ikke-bosatte kan danne et LLC i hvilken som helst stat. Det er imidlertid spesifikke trinn involvert, for eksempel å skaffe et EIN og forstå amerikanske skatteforpliktelser. Se vår veiledning for ikke-amerikanske statsborgere for detaljerte instruksjoner.

Hva er forskjellen mellom en LLC og et selskap?

Både LLC-er og aksjeselskaper tilbyr ansvarsbeskyttelse, men de har forskjellige strukturer og ledelse. Selskaper har en rigid struktur med aksjonærer, et styre og ledere. De må holde årlige møter og føre protokoller. LLC-er er mer fleksible – de kan administreres av medlemmer eller ledere, har færre formaliteter og tilbyr mer fleksibel overskuddsfordeling. LLC-er har også gjennomstrømningsbeskatning som standard, mens C-aksjeselskaper står overfor dobbeltbeskatning.

Trenger jeg en driftsavtale for mitt LLC?

Noen stater krever en driftsavtale (som New York og Missouri), men selv i stater der det ikke er påkrevd, bør du ha en. En driftsavtale definerer hvordan LLC-en din administreres, hvordan overskudd fordeles, hva som skjer når et medlem forlater selskapet, og hvordan LLC-en kan oppløses. Uten en slik avtale er LLC-en din underlagt statens standardregler, som kanskje ikke samsvarer med dine intensjoner. Banker og finansinstitusjoner krever også ofte en driftsavtale for å åpne en bedriftskonto.

Kan et LLC ha ansatte?

Ja. En LLC kan ansette ansatte akkurat som enhver annen forretningsenhet. For å gjøre dette trenger du et EIN-nummer, statlige arbeidsgiverkontoer (for arbeidsledighetsskatt og kildeskatt) og yrkesskadeforsikring (påkrevd i de fleste stater). Du må også overholde føderale og statlige arbeidsrettslige lover, inkludert kildeskatt og rapportering av lønnsskatt.