LLC बनाम एस कर्पोरेशन (मेरो लागि कुन सही छ?)

धेरै व्यवसाय मालिकहरूले "S-Corp" को बारेमा सुन्छन् र सोच्छन् कि उनीहरूले LLC को सट्टा एउटा बनाउनुपर्छ कि भनेर। तर यहाँ बुझ्नु पर्ने महत्त्वपूर्ण कुरा यो हो: S-Corp कुनै प्रकारको व्यवसाय संरचना होइन। यो कर चुनाव हो। LLC ले राज्य कानून अन्तर्गत LLC रहँदा S-Corp को रूपमा कर लगाउन रोज्न सक्छ। यो गाइडले यसले कसरी काम गर्छ, कहिले पैसा बचत गर्छ, र यसले तपाईंको व्यवसायको लागि अर्थपूर्ण छ कि छैन भनेर वर्णन गर्दछ।

LLC बनाम S-Corp: द्रुत तुलना

एक LLC के हो?

सीमित दायित्व कम्पनी (LLC) भनेको राज्य कानून अन्तर्गत गठन गरिएको व्यावसायिक संरचना हो। यसले आफ्ना मालिकहरूलाई (सदस्य भनिन्छ) दायित्व सुरक्षा प्रदान गर्दछ, जसको अर्थ तिनीहरूको व्यक्तिगत सम्पत्ति सामान्यतया व्यावसायिक ऋण र मुद्दाबाट सुरक्षित हुन्छ। तपाईंले आफ्नो राज्यमा संगठनका लेखहरू फाइल गरेर र फाइलिङ शुल्क तिरेर LLC गठन गर्नुहुन्छ।

पूर्वनिर्धारित रूपमा, IRS ले एकल-सदस्य LLC लाई "अनादर गरिएको संस्था" को रूपमा व्यवहार गर्दछ, जसको अर्थ यो एकल स्वामित्व जस्तै कर लगाइन्छ। बहु-सदस्य LLC लाई पूर्वनिर्धारित रूपमा साझेदारीको रूपमा कर लगाइन्छ। दुबै अवस्थामा, सबै व्यवसायिक नाफा मालिकहरूको व्यक्तिगत कर रिटर्नमा जान्छ। मालिकहरूले सबै खुद व्यवसायिक आयमा आयकर र स्व-रोजगार कर (सामाजिक सुरक्षा र मेडिकेयर) तिर्छन्।

स्व-रोजगार कर दर १५.३% छ (२०२४ मा $१६८,६०० सम्मको आम्दानीमा सामाजिक सुरक्षाको लागि १२.४%, साथै सबै आम्दानीमा मेडिकेयरको लागि २.९%)। यो कर मानक LLC को लागि खुद व्यावसायिक आम्दानीको पूर्ण रकममा लागू हुन्छ। तपाईंले LLC हरूको बारेमा थप जान्न सक्नुहुन्छ हाम्रो LLC को पूर्ण गाइड.

एक S-Corp के हो?

एस-कर्पोरेशन भनेको तपाईंले राज्यसँग मिलेर बनाउनुहुने व्यावसायिक संरचना होइन। यो संघीय कर वर्गीकरण हो। कुनै पनि LLC (वा निगम) ले IRS फारम २५५३ फाइल गरेर S-कर्पोरेशन कर छनोट गर्न सक्छ। जब तपाईं यो चुनाव गर्नुहुन्छ, LLC राज्य कानून अन्तर्गत LLC रहन्छ, उही सञ्चालन सम्झौता, दायित्व सुरक्षा, र लचिलोपनको साथ। IRS द्वारा कर लगाउने तरिका मात्र परिवर्तन हुन्छ।

एस-कर्प करको प्रमुख फाइदा भनेको यसले स्व-रोजगार करलाई कसरी ह्यान्डल गर्छ भन्ने हो। एस-कर्प स्थितिको साथ, मालिकले आफूलाई "उचित तलब" तिर्नु पर्छ र तलब चलाउनु पर्छ। स्व-रोजगार कर (सामाजिक सुरक्षा र मेडिकेयर) त्यो तलबमा मात्र भुक्तानी गरिन्छ। बाँकी रहेको कुनै पनि नाफालाई वितरणको रूपमा लिन सकिन्छ, जुन स्व-रोजगार करको अधीनमा छैन। यसले लाभदायक व्यवसायहरूको लागि महत्त्वपूर्ण कर बचत गर्न सक्छ।

यद्यपि, S-Corp कर आवश्यकताहरूसँग आउँछ। LLC मा १०० भन्दा बढी मालिकहरू हुनुहुँदैन, सबै मालिकहरू अमेरिकी नागरिक वा स्थायी बासिन्दा हुनुपर्छ, र स्वामित्व हितको एक मात्र वर्ग हुन सक्छ। LLC ले प्रत्येक वर्ष छुट्टै S-Corp कर रिटर्न (फारम ११२०-S) पनि फाइल गर्नुपर्छ, जुन मानक LLC फाइलिङ भन्दा बढी जटिल र महँगो छ।

LLC र S-Corp कर बीचको मुख्य भिन्नताहरू

स्वरोजगार कर

यो व्यवसाय मालिकहरूले S-Corp चुनावलाई विचार गर्नुको मुख्य कारण हो। एक मानक LLC को साथ, सबै खुद व्यवसाय आय १५.३% मा स्व-रोजगार करको अधीनमा छ। S-Corp करको साथ, केवल मालिकको तलब यी पेरोल करहरूको अधीनमा छ। वितरणहरू होइनन्।

यहाँ $१२०,००० को खुद व्यापार नाफा प्रयोग गर्ने उदाहरण छ:

• मानक LLC: पूरा $१२०,००० स्व-रोजगार करको अधीनमा छ। १५.३% मा, त्यो स्व-रोजगार करमा लगभग $१८,३६० हो (आयकरको अतिरिक्त)।
• एस-कर्प चुनावको साथ LLC: मालिकले आफूलाई $७०,००० को उचित तलब दिन्छन् र बाँकी $५०,००० वितरणको रूपमा लिन्छन्। स्व-रोजगार कर (तलब कर) $७०,००० तलबमा मात्र भुक्तानी गरिन्छ: लगभग $१०,७१०। $५०,००० वितरण स्व-रोजगार करको अधीनमा छैन। कुल बचत: लगभग $७,६५० प्रति वर्ष।

त्यो $७,६५० वार्षिक बचत वास्तविक पैसा हो। तर यसलाई थप लागत र पेरोल चलाउने र S-Corp कर रिटर्न फाइल गर्ने जटिलताको तुलनामा तौल गर्नुपर्छ।

उचित तलब आवश्यकता

यदि तपाईंले S-Corp कर छनौट गर्नुभयो भने, IRS ले वितरण लिनु अघि तपाईंले आफूलाई "उचित तलब" तिर्नु पर्छ। यो तलब तपाईंको उद्योग र स्थानमा समान अनुभव भएको समान भूमिकामा रहेको व्यक्तिले कमाउने रकमसँग तुलनात्मक हुनुपर्छ।

तपाईंले तलब कर कम गर्नको लागि आफ्नो तलबलाई अनुचित रूपमा कम रकममा सेट गर्न सक्नुहुन्न। IRS ले यसको ख्याल राख्छ, र यदि तपाईंको तलब धेरै कम मानिन्छ भने, तिनीहरूले तपाईंको वितरणलाई तलबको रूपमा पुन: वर्गीकृत गर्न सक्छन् र कर, जरिवाना र ब्याज फिर्ता लिन सक्छन्। एउटा राम्रो नियम यो हो कि तपाईंको तलब तपाईंको उद्योग र भूमिकामा निर्भर गर्दै, तपाईंको व्यवसायको खुद आम्दानीको कम्तिमा ४०-६०% हुनुपर्छ।

तलब र लेखा

एक मानक LLC ले आफ्ना मालिकहरूको लागि पेरोल चलाउनु पर्दैन। मालिकहरूले केवल व्यवसायबाट ड्र वा वितरण लिन्छन्। S-Corp करको साथ, तपाईंले आफ्नो लागि (र अन्य कुनै पनि मालिक-कर्मचारीहरूको लागि) पेरोल सेट अप र चलाउनु पर्छ। यसको अर्थ त्रैमासिक रूपमा पेरोल कर रिटर्न फाइल गर्नु, वर्षको अन्त्यमा W-2 जारी गर्नु, र रोजगारदाता पेरोल करहरू तिर्नु हो।

Gusto वा ADP जस्ता सेवा मार्फत पेरोल चलाउने लागत सामान्यतया प्रति महिना $४०-$१०० हुन्छ। तपाईंलाई S-Corp कर रिटर्न (फारम ११२०-S) फाइल गर्न एक लेखाकारको आवश्यकता पर्ने सम्भावना पनि हुन्छ, जसको लागत जटिलताको आधारमा प्रति वर्ष $५००-$२,००० हुन्छ। यी लागतहरूले कर बचतमा असर पार्न सक्छन्, विशेष गरी कम नाफा भएका व्यवसायहरूको लागि।

कर फाइलिङ

एकल-सदस्य LLC ले मालिकको व्यक्तिगत कर रिटर्नको अनुसूची C मा व्यावसायिक आय रिपोर्ट गर्दछ। यो सरल र सस्तो छ। S-Corp कर भएको LLC ले मालिकको व्यक्तिगत रिटर्नको अतिरिक्त फारम ११२०-S, एक अलग कर्पोरेट कर रिटर्न फाइल गर्नुपर्छ। फारम ११२०-S मा ब्यालेन्स पानाहरू, आय विवरणहरू, र शेयरधारक आधार ट्र्याकिङ सहित थप आवश्यकताहरू छन्।

स्वामित्व प्रतिबन्धहरू

एक मानक LLC मा को सदस्य हुन सक्छ भन्ने कुरामा कुनै प्रतिबन्ध छैन। व्यक्तिहरू, अन्य LLC, निगम, ट्रस्ट, र विदेशी नागरिकहरू सबै LLC सदस्य हुन सक्छन्। S-Corp कर लगाएको LLC S-Corp नियमहरू द्वारा सीमित छ: १०० भन्दा बढी शेयरधारकहरू, केवल अमेरिकी नागरिकहरू वा स्थायी बासिन्दाहरू (वा निश्चित ट्रस्टहरू), र केवल एक वर्गको स्वामित्व। यदि तपाईंले यी नियमहरू उल्लङ्घन गर्नुभयो भने, IRS ले S-Corp चुनाव रद्द गर्न सक्छ।

मानक LLC कर कहिले छनौट गर्ने

यी परिस्थितिहरूमा पूर्वनिर्धारित LLC कर उपचार राख्नु बढी अर्थपूर्ण हुन्छ:

• तपाईंको व्यवसायले वार्षिक खुद नाफामा $४०,०००-$५०,००० भन्दा कम कमाउँछ। कम आय स्तरमा, S-Corp चुनावबाट हुने स्व-रोजगार कर बचत थपिएको तलब र लेखा लागतहरू अफसेट गर्न धेरै सानो हुन्छ।
• तपाईं भर्खरै सुरु गर्दै हुनुहुन्छ र तपाईंको आम्दानी अप्रत्याशित छ।
• तपाईं सकेसम्म सरल कर फाइलिङ र बहीखाता चाहनुहुन्छ।
• तपाईंसँग विदेशी मालिक वा लगानीकर्ताहरू छन् जो S-Corp नियमहरू अन्तर्गत योग्य हुँदैनन्।
• मालिकहरू बीच नाफा कसरी वितरण गरिन्छ भन्ने कुरामा तपाईं अधिकतम लचिलोपन चाहनुहुन्छ।
• तपाईं तलब भत्ताको झन्झट र लागतबाट बच्न रुचाउनुहुन्छ।

एस-कर्प कर कहिले छनौट गर्ने

एस-कर्प कर छनौट गर्नु सामान्यतया यी परिस्थितिहरूमा अर्थपूर्ण हुन्छ:

• तपाईंको व्यवसायले लगातार वार्षिक खुद नाफामा $५०,००० भन्दा बढी कमाउँछ।
• तपाईं उच्च मार्जिन र कम ओभरहेड भएको सेवा-आधारित व्यवसाय (परामर्शदाता, फ्रीलान्सर, एजेन्सी) हुनुहुन्छ।
• तपाईं तलब व्यवस्थापन गर्न र विस्तृत वित्तीय रेकर्डहरू कायम राख्न सहज हुनुहुन्छ।
• तपाईं S-Corp कर रिटर्न ह्यान्डल गर्न एकाउन्टेन्टको लागि तिर्न तयार हुनुहुन्छ।
• तपाईंका सबै मालिकहरू अमेरिकी नागरिक वा स्थायी बासिन्दा हुन्।
• तपाईं आफ्नो स्व-रोजगार करको बोझ प्रति वर्ष हजारौं डलरले घटाउन चाहनुहुन्छ।

प्राय : सोधिने प्रश्नहरू

के मलाई एस-कर्प कर प्राप्त गर्न नयाँ व्यवसाय खोल्न आवश्यक छ?

होइन। यदि तपाईंसँग पहिले नै LLC छ भने, तपाईं IRS फारम २५५३ फाइल गरेर S-Corp कर छनोट गर्न सक्नुहुन्छ। तपाईंले आफ्नो LLC विघटन गर्नु वा नयाँ संस्था बनाउनु पर्दैन। राज्य कानून अन्तर्गत तपाईंको LLC उस्तै रहन्छ। संघीय कर उपचार मात्र परिवर्तन हुन्छ।

मैले एस-कर्पको चुनाव कहिले गर्नुपर्छ?

तपाईंले चुनाव लागू गर्न चाहनुभएको कर वर्ष सुरु भएको २ महिना १५ दिन भित्र फारम २५५३ फाइल गर्नुपर्छ। क्यालेन्डर-वर्ष व्यवसायको लागि, यसको अर्थ मार्च १५ सम्ममा फाइल गर्नु हो। तपाईं अघिल्लो कर वर्षमा पनि फाइल गर्न सक्नुहुन्छ। यदि तपाईंले समयसीमा छुटाउनुभयो भने, यदि तपाईंसँग उचित कारण छ भने IRS ले ढिलो राहत प्रदान गर्न सक्छ।

एस-कर्प करले कति बचत गर्छ?

बचत तपाईंको आय स्तरमा निर्भर गर्दछ। $८०,००० नाफामा, तपाईंले प्रति वर्ष $३,०००-$५,००० बचत गर्न सक्नुहुन्छ। $१२०,००० मा, बचत $६,०००-$८,००० वा सोभन्दा बढी हुन सक्छ। $२००,०००+ मा, बचत $१०,००० भन्दा बढी हुन सक्छ। यी तथ्याङ्कहरू तपाईंले सेट गर्नुभएको उचित तलब र तपाईंको विशिष्ट कर स्थितिको आधारमा भिन्न हुन्छन्।

यदि मैले मेरो तलब धेरै कम राखें भने के हुन्छ?

यदि IRS ले तपाईंको तलब अनुचित रूपमा कम छ भनेर निर्धारण गर्छ भने, तिनीहरूले तपाईंको वितरणलाई ज्यालाको रूपमा पुन: वर्गीकृत गर्न सक्छन्। तपाईंले पेरोल कर, साथै जरिवाना र ब्याज तिर्नुपर्नेछ। IRS ले तपाईंको उद्योग, अनुभव, काम गरेको घण्टा, र तुलनात्मक तलबहरू हेर्छ। IRS छानबिनमा टिक्ने तलब सेट गर्न लेखाकारसँग काम गर्नु उत्तम हुन्छ।

के म मानक LLC करमा फर्कन सक्छु?

हो, तर त्यहाँ प्रतिबन्धहरू छन्। एकपटक तपाईंले S-Corp चुनाव रद्द गरेपछि, तपाईं सामान्यतया IRS को सहमति बिना पाँच कर वर्षको लागि S-Corp स्थिति पुन: चयन गर्न सक्नुहुन्न। फाइल गर्नु अघि S-Corp चुनाव तपाईंको लागि सही छ भनी सुनिश्चित गर्नुहोस्।

के हरेक राज्यले एस-कर्प चुनावलाई मान्यता दिन्छ?

धेरैजसो राज्यहरूले राज्य कर उद्देश्यका लागि संघीय एस-कर्प चुनावलाई पछ्याउँछन्। यद्यपि, केही राज्यहरू (जस्तै क्यालिफोर्निया, न्यूयोर्क, र न्यू जर्सी) ले एस-कर्पमा अतिरिक्त कर वा शुल्क लगाउँछन्। चुनाव गर्नु अघि आफ्नो राज्यको नियमहरू जाँच गर्नुहोस्।

के एकल-सदस्य LLC ले S-Corp कर छनोट गर्न सक्छ?

हो। एकल-सदस्य LLC ले फारम २५५३ फाइल गर्न सक्छ र S-Corp को रूपमा कर लगाइन्छ। मालिक कर्मचारी (तलब प्राप्त गर्ने) र शेयरधारक (वितरण प्राप्त गर्ने) दुवै बन्छ। यो S-Corp चुनावको सबैभन्दा सामान्य प्रयोगहरू मध्ये एक हो।

के एस-कर्पोरेशन र एस-कर्पोरेशन एउटै हो?

हो, यी सर्तहरू आदानप्रदान गर्न मिल्छन्। दुवैले आन्तरिक राजस्व संहिताको उपअध्याय S अन्तर्गत एउटै संघीय कर वर्गीकरणलाई जनाउँछन्। याद गर्नुहोस्, यो कर चुनाव हो, कुनै प्रकारको व्यावसायिक संस्था होइन। LLC र निगम दुवैले S-Corp कर चयन गर्न सक्छन्।