LLC lwn. S Corp (Yang manakah sesuai untuk saya?)

Ramai pemilik perniagaan mendengar tentang "S-Corp" dan tertanya-tanya sama ada mereka harus membentuknya dan bukannya LLC. Tetapi inilah perkara penting yang perlu difahami: S-Corp bukanlah sejenis struktur perniagaan. Ia adalah pilihan cukai. LLC boleh memilih untuk dikenakan cukai sebagai S-Corp sambil kekal sebagai LLC di bawah undang-undang negeri. Panduan ini menerangkan cara ia berfungsi, bila ia menjimatkan wang, dan sama ada ia masuk akal untuk perniagaan anda.

LLC vs S-Corp: Perbandingan Pantas

Apa itu LLC?

Syarikat liabiliti terhad (LLC) ialah struktur perniagaan yang dibentuk di bawah undang-undang negeri. Ia menyediakan perlindungan liabiliti kepada pemiliknya (dipanggil ahli), yang bermaksud aset peribadi mereka secara amnya dilindungi daripada hutang perniagaan dan tuntutan mahkamah. Anda membentuk LLC dengan memfailkan artikel organisasi dengan negeri anda dan membayar yuran pemfailan.

Secara lalai, IRS melayan LLC ahli tunggal sebagai "entiti yang diabaikan," yang bermaksud ia dikenakan cukai yang sama seperti pemilikan tunggal. LLC berbilang ahli dikenakan cukai sebagai perkongsian secara lalai. Dalam kedua-dua kes, semua keuntungan perniagaan disalurkan kepada penyata cukai peribadi pemilik. Pemilik membayar cukai pendapatan dan cukai pekerjaan sendiri (Keselamatan Sosial dan Medicare) ke atas semua pendapatan perniagaan bersih.

Kadar cukai pekerjaan sendiri ialah 15.3% (12.4% untuk Keselamatan Sosial ke atas pendapatan sehingga $168,600 pada tahun 2024, ditambah 2.9% untuk Medicare ke atas semua pendapatan). Cukai ini terpakai kepada jumlah penuh pendapatan perniagaan bersih untuk LLC standard. Anda boleh mengetahui lebih lanjut tentang LLC dalam panduan LLC lengkap.

Apakah S-Corp?

S-Corp bukanlah struktur perniagaan yang anda bentuk dengan negeri. Ia adalah klasifikasi cukai persekutuan. Mana-mana LLC (atau perbadanan) boleh memilih percukaian S-Corp dengan memfailkan Borang IRS 2553. Apabila anda membuat pilihan ini, LLC kekal sebagai LLC di bawah undang-undang negeri, dengan perjanjian operasi, perlindungan liabiliti dan fleksibiliti yang sama. Hanya cara ia dikenakan cukai oleh IRS yang berubah.

Kelebihan utama percukaian S-Corp adalah cara ia mengendalikan cukai pekerjaan sendiri. Dengan status S-Corp, pemilik mesti membayar diri mereka sendiri "gaji yang munasabah" dan menjalankan pembayaran gaji. Cukai pekerjaan sendiri (Keselamatan Sosial dan Medicare) hanya dibayar atas gaji tersebut. Sebarang keuntungan yang tinggal boleh diambil sebagai agihan, yang tidak tertakluk kepada cukai pekerjaan sendiri. Ini boleh menghasilkan penjimatan cukai yang ketara untuk perniagaan yang menguntungkan.

Walau bagaimanapun, percukaian S-Corp disertakan dengan syarat. LLC mesti mempunyai tidak lebih daripada 100 pemilik, semua pemilik mestilah warganegara AS atau penduduk tetap, dan hanya boleh ada satu kelas kepentingan pemilikan. LLC juga mesti memfailkan penyata cukai S-Corp yang berasingan (Borang 1120-S) setiap tahun, yang lebih kompleks dan mahal daripada pemfailan LLC standard.

Perbezaan Utama Antara Percukaian LLC dan S-Corp

Cukai Sendiri

Inilah sebab utama pemilik perniagaan mempertimbangkan pilihan S-Corp. Dengan LLC standard, semua pendapatan perniagaan bersih tertakluk kepada cukai pekerjaan sendiri pada kadar 15.3%. Dengan cukai S-Corp, hanya gaji pemilik yang tertakluk kepada cukai gaji ini. Pengagihan tidak tertakluk kepada cukai gaji.

Berikut adalah contoh menggunakan keuntungan perniagaan bersih sebanyak $120,000:

• Standard LLC: Jumlah penuh $120,000 tertakluk kepada cukai pekerjaan sendiri. Pada kadar 15.3%, itu bersamaan dengan kira-kira $18,360 dalam cukai pekerjaan sendiri (sebagai tambahan kepada cukai pendapatan).
• LLC dengan pilihan raya S-Corp: Pemilik membayar diri mereka gaji yang munasabah sebanyak $70,000 dan mengambil baki $50,000 sebagai agihan. Cukai pekerjaan sendiri (cukai gaji) hanya dibayar ke atas gaji $70,000: kira-kira $10,710. Agihan $50,000 tidak tertakluk kepada cukai pekerjaan sendiri. Jumlah simpanan: kira-kira $7,650 setahun.

Penjimatan tahunan sebanyak $7,650 itu adalah wang sebenar. Tetapi ia mesti ditimbang dengan kos tambahan dan kerumitan menguruskan gaji dan memfailkan penyata cukai S-Corp.

Keperluan Gaji yang Berpatutan

Jika anda memilih percukaian S-Corp, IRS menghendaki anda membayar diri anda dengan "gaji yang munasabah" sebelum mengambil pengagihan. Gaji ini mestilah setanding dengan apa yang akan diperoleh oleh seseorang yang mempunyai peranan yang serupa dengan pengalaman yang serupa dalam industri dan lokasi anda.

Anda tidak boleh menetapkan gaji anda pada jumlah yang terlalu rendah hanya untuk meminimumkan cukai gaji. IRS memerhatikan perkara ini, dan jika gaji anda dianggap terlalu rendah, mereka boleh mengklasifikasikan semula agihan anda sebagai gaji dan mengenakan balik cukai, penalti dan faedah. Peraturan praktikal yang baik ialah gaji anda hendaklah sekurang-kurangnya 40-60% daripada pendapatan bersih perniagaan anda, bergantung pada industri dan peranan anda.

Penggajian dan Perakaunan

LLC standard tidak perlu menjalankan pembayaran gaji untuk pemiliknya. Pemilik hanya mengambil cabutan atau pengagihan daripada perniagaan. Dengan cukai S-Corp, anda mesti menyediakan dan menjalankan pembayaran gaji untuk diri sendiri (dan mana-mana pemilik-pekerja lain). Ini bermakna memfailkan penyata cukai gaji setiap suku tahun, mengeluarkan W-2 pada akhir tahun, dan membayar cukai gaji majikan.

Kos menjalankan pembayaran gaji melalui perkhidmatan seperti Gusto atau ADP biasanya $40-$100 sebulan. Anda juga mungkin memerlukan akauntan untuk memfailkan penyata cukai S-Corp (Borang 1120-S), yang berharga $500-$2,000 setahun bergantung pada kerumitan. Kos ini boleh mengurangkan penjimatan cukai, terutamanya untuk perniagaan yang mempunyai keuntungan yang lebih rendah.

Pemfailan Cukai

LLC ahli tunggal melaporkan pendapatan perniagaan pada Jadual C penyata cukai peribadi pemilik. Ini mudah dan murah. LLC dengan cukai S-Corp mesti memfailkan Borang 1120-S, penyata cukai korporat yang berasingan, sebagai tambahan kepada penyata peribadi pemilik. Borang 1120-S mempunyai lebih banyak keperluan, termasuk kunci kira-kira, penyata pendapatan dan penjejakan asas pemegang saham.

Sekatan Pemilikan

LLC standard tidak mempunyai sekatan ke atas siapa yang boleh menjadi ahli. Individu, LLC lain, syarikat, amanah dan warga asing semuanya boleh menjadi ahli LLC. LLC dengan cukai S-Corp dihadkan oleh peraturan S-Corp: tidak lebih daripada 100 pemegang saham, hanya warganegara AS atau penduduk tetap (atau amanah tertentu), dan hanya satu kelas pemilikan. Jika anda melanggar peraturan ini, IRS boleh membatalkan pilihan S-Corp.

Bila Memilih Percukaian Standard LLC

Mengekalkan layanan cukai LLC lalai lebih masuk akal dalam situasi ini:

• Perniagaan anda memperoleh keuntungan bersih tahunan kurang daripada $40,000-$50,000. Pada tahap pendapatan yang lebih rendah, penjimatan cukai pekerjaan sendiri daripada pilihan raya S-Corp adalah terlalu kecil untuk mengimbangi kos gaji dan perakaunan tambahan.
• Anda baru bermula dan pendapatan anda tidak dapat diramalkan.
• Anda mahukan pemfailan dan pembukuan cukai yang paling mudah.
• Anda mempunyai pemilik atau pelabur asing yang tidak layak di bawah peraturan S-Corp.
• Anda mahukan fleksibiliti maksimum dalam cara keuntungan diagihkan antara pemilik.
• Anda lebih suka mengelakkan kerumitan dan kos menjalankan penggajian.

Bila Memilih Percukaian S-Corp

Memilih cukai S-Corp biasanya masuk akal dalam situasi ini:

• Perniagaan anda secara konsisten memperoleh keuntungan bersih tahunan lebih daripada $50,000.
• Anda merupakan perniagaan berasaskan perkhidmatan (perunding, pekerja bebas, agensi) dengan margin yang tinggi dan overhed yang rendah.
• Anda selesa menguruskan penggajian dan menyimpan rekod kewangan yang lebih terperinci.
• Anda sanggup membayar seorang akauntan untuk mengendalikan penyata cukai S-Corp.
• Semua pemilik anda adalah warganegara AS atau penduduk tetap.
• Anda ingin mengurangkan beban cukai pekerjaan sendiri sebanyak ribuan dolar setahun.

Soalan Lazim

Perlukah saya menubuhkan perniagaan baharu untuk mendapatkan cukai S-Corp?

Tidak. Jika anda sudah mempunyai LLC, anda boleh memilih percukaian S-Corp dengan memfailkan Borang IRS 2553. Anda tidak perlu membubarkan LLC anda atau membentuk entiti baharu. LLC anda kekal sama di bawah undang-undang negeri. Hanya layanan cukai persekutuan yang berubah.

Bilakah saya perlu membuat pilihan raya S-Corp?

Borang 2553 mesti difailkan selewat-lewatnya 2 bulan 15 hari selepas permulaan tahun cukai di mana anda mahu pilihan raya berkuat kuasa. Bagi perniagaan tahun kalendar, ini bermakna pemfailan dibuat sebelum 15 Mac. Anda juga boleh memfailkan semasa tahun cukai sebelumnya. Jika anda terlepas tarikh akhir, IRS boleh memberikan pelepasan lewat jika anda mempunyai sebab yang munasabah.

Berapakah penjimatan cukai S-Corp?

Simpanan bergantung pada tahap pendapatan anda. Dengan keuntungan $80,000, anda mungkin dapat menjimatkan $3,000-$5,000 setahun. Dengan $120,000, simpanan boleh mencecah $6,000-$8,000 atau lebih. Dengan $200,000+, simpanan boleh melebihi $10,000. Angka-angka ini berbeza-beza berdasarkan gaji munasabah yang anda tetapkan dan situasi cukai khusus anda.

Apa yang akan berlaku jika saya menetapkan gaji saya terlalu rendah?

Jika IRS menentukan gaji anda terlalu rendah, mereka boleh mengklasifikasikan semula agihan anda sebagai upah. Anda akan terhutang cukai gaji, ditambah penalti dan faedah. IRS melihat industri, pengalaman, jam bekerja dan gaji anda yang setanding. Adalah lebih baik untuk bekerjasama dengan akauntan untuk menetapkan gaji yang akan memenuhi penelitian IRS.

Bolehkah saya kembali kepada cukai LLC standard?

Ya, tetapi terdapat sekatan. Sebaik sahaja anda membatalkan pilihan S-Corp, anda secara amnya tidak boleh memilih semula status S-Corp selama lima tahun cukai tanpa persetujuan IRS. Pastikan pilihan S-Corp sesuai untuk anda sebelum memfailkan.

Adakah setiap negeri mengiktiraf pilihan raya S-Corp?

Kebanyakan negeri mengikuti pilihan raya S-Corp persekutuan untuk tujuan cukai negeri. Walau bagaimanapun, sesetengah negeri (seperti California, New York dan New Jersey) mengenakan cukai atau yuran tambahan ke atas S-Corp. Semak peraturan negeri anda sebelum membuat pilihan raya.

Bolehkah LLC ahli tunggal memilih percukaian S-Corp?

Ya. LLC ahli tunggal boleh memfailkan Borang 2553 dan dikenakan cukai sebagai S-Corp. Pemiliknya menjadi pekerja (menerima gaji) dan pemegang saham (menerima pengagihan). Ini adalah salah satu kegunaan paling biasa dalam pilihan raya S-Corp.

Adakah S-Corp sama dengan S-Corporation?

Ya, istilah-istilah ini boleh ditukar ganti. Kedua-duanya merujuk kepada klasifikasi cukai persekutuan yang sama di bawah Subbab S Kod Hasil Dalam Negeri. Ingat, ia adalah pilihan cukai, bukan sejenis entiti perniagaan. Kedua-dua LLC dan syarikat boleh memilih percukaian S-Corp.