LLC lwn Corporation (Apakah perbezaannya?)

Memilih antara LLC dan syarikat merupakan salah satu keputusan terpenting yang akan anda buat semasa memulakan perniagaan. Kedua-duanya menawarkan perlindungan liabiliti, tetapi berbeza dari segi percukaian, struktur pengurusan dan keperluan pematuhan. Panduan ini menghuraikan perbezaan utama untuk membantu anda memilih struktur yang sesuai untuk situasi anda.

LLC vs Corporation: Perbandingan Pantas

Apa itu LLC?

Syarikat liabiliti terhad (LLC) ialah struktur perniagaan yang menggabungkan perlindungan liabiliti sesebuah syarikat dengan kesederhanaan pemilikan tunggal. Pemilik LLC dipanggil "ahli" dan mereka tidak bertanggungjawab secara peribadi terhadap hutang atau tuntutan mahkamah perniagaan. Jika perniagaan disaman atau tidak dapat membayar hutangnya, pemiutang secara amnya tidak boleh menuntut aset peribadi ahli seperti rumah, kereta atau akaun bank.

LLC ditadbir oleh perjanjian operasi, iaitu dokumen yang menggariskan cara perniagaan akan dijalankan. Perjanjian ini merangkumi topik seperti bagaimana keuntungan dibahagikan, bagaimana keputusan dibuat dan apa yang berlaku jika ahli meninggalkan syarikat. Tidak seperti syarikat, LLC mempunyai sangat sedikit formaliti yang diperlukan. Tidak perlu lembaga pengarah, mesyuarat pemegang saham tahunan atau minit mesyuarat rasmi.

Secara lalai, LLC ahli tunggal dikenakan cukai sebagai pemilikan tunggal, dan LLC berbilang ahli dikenakan cukai sebagai perkongsian. Dalam kedua-dua kes, keuntungan "melalui" kepada penyata cukai peribadi pemilik. Ini bermakna perniagaan itu sendiri tidak membayar cukai pendapatan persekutuan. Anda boleh mengetahui lebih lanjut dalam panduan lengkap untuk LLC.

Apakah Perbadanan?

Sebuah syarikat (khususnya C-Corporation) ialah entiti undang-undang yang berasingan daripada pemiliknya. Ia boleh memiliki harta, memasuki kontrak, menyaman dan disaman atas namanya sendiri. Syarikat dimiliki oleh pemegang saham yang memegang saham. Perniagaan ini diuruskan oleh lembaga pengarah, yang melantik pegawai (CEO, CFO, dll.) untuk mengendalikan operasi harian.

Syarikat-syarikat mesti mematuhi formaliti yang ketat. Mereka perlu mengadakan mesyuarat tahunan untuk pemegang saham dan pengarah, menyimpan minit mesyuarat tersebut secara bertulis dan meluluskan resolusi rasmi untuk keputusan perniagaan utama. Kegagalan mematuhi formaliti ini boleh membahayakan perlindungan liabiliti pemilik.

Kelemahan terbesar C-Corporation ialah cukai berganda. Syarikat membayar cukai pendapatan korporat persekutuan ke atas keuntungannya (kini 21%). Apabila baki keuntungan diagihkan kepada pemegang saham sebagai dividen, dividen tersebut dikenakan cukai sekali lagi ke atas penyata cukai peribadi pemegang saham. Ini bermakna keuntungan korporat secara efektifnya dikenakan cukai dua kali.

Perbezaan Utama Antara LLC dan Perbadanan

Perlindungan Liabiliti

Kedua-dua LLC dan syarikat menyediakan perlindungan liabiliti untuk pemiliknya. Dalam kedua-dua struktur, perniagaan merupakan entiti undang-undang yang berasingan, dan aset peribadi pemilik biasanya dilindungi daripada hutang perniagaan dan tuntutan mahkamah.

Walau bagaimanapun, perlindungan ini tidak mutlak untuk kedua-dua struktur tersebut. Jika pemilik secara peribadi menjamin pinjaman, melakukan penipuan, atau mencampuradukkan kewangan peribadi dan perniagaan, mahkamah boleh "menembusi tabir" dan meminta pemilik bertanggungjawab secara peribadi. Syarikat menghadapi risiko tambahan: jika mereka gagal mematuhi formaliti korporat (mesyuarat, minit, resolusi), mahkamah mungkin lebih cenderung untuk menembusi tabir korporat. LLC mempunyai lebih sedikit formaliti untuk diikuti, yang boleh memudahkan untuk mengekalkan perisai liabiliti.

Cukai

Di sinilah kedua-dua struktur paling berbeza. LLC menggunakan cukai laluan secara lalai. Keuntungan perniagaan mengalir terus ke penyata cukai peribadi pemilik dan dikenakan cukai sekali pada kadar cukai pendapatan individu.

Sebuah Syarikat-C menghadapi cukai berganda. Berikut adalah contoh dengan keuntungan $100,000:

• LLC (lepasan): $100,000 itu akan disalurkan ke dalam borang cukai peribadi pemilik. Pada kadar cukai individu 24%, pemilik membayar cukai pendapatan persekutuan sebanyak $24,000. Jumlah cukai: lebih kurang $24,000.
• C-Corporation (cukai berganda): Syarikat membayar cukai korporat 21% ke atas $100,000, iaitu $21,000. Baki $79,000 diagihkan sebagai dividen. Pemegang saham membayar cukai dividen yang layak 15% ke atas $79,000, iaitu $11,850. Jumlah cukai: lebih kurang $32,850.

Dalam senario ini, struktur perbadanan menghasilkan kira-kira $8,850 lebih banyak dalam jumlah cukai. Walau bagaimanapun, perbadanan boleh mengekalkan pendapatan dalam perniagaan pada kadar korporat 21%, yang mungkin lebih rendah daripada kadar peribadi pemilik. Ini boleh menjadi kelebihan jika perniagaan melabur semula sebahagian besar keuntungannya daripada mengagihkannya.

Pengurusan dan Operasi

LLC menawarkan pengurusan yang fleksibel. Ahli boleh mengurus perniagaan secara langsung (diuruskan oleh ahli) atau melantik pengurus untuk menjalankannya (diuruskan oleh pengurus). Tiada hierarki pengurusan yang diperlukan. Keputusan boleh dibuat secara tidak rasmi, dan perjanjian operasi boleh disesuaikan agar sesuai dengan sebarang pengaturan yang dikehendaki oleh ahli.

Sebuah syarikat mempunyai struktur pengurusan yang tegar. Ia mesti mempunyai lembaga pengarah yang menyelia perniagaan dan melantik pegawai untuk menguruskan operasi harian. Pemegang saham mengundi keputusan penting seperti memilih pengarah dan meluluskan penggabungan. Struktur ini menambah kerumitan tetapi menyediakan peranan dan akauntabiliti yang jelas, yang boleh menjadi penting bagi organisasi yang lebih besar.

Pembentukan dan Kos

Proses pembentukan adalah serupa untuk kedua-duanya. Anda memfailkan dokumen pembentukan dengan negeri anda (artikel organisasi untuk LLC, artikel penubuhan untuk syarikat) dan membayar yuran pemfailan. Yuran pemfailan berbeza mengikut negeri tetapi biasanya antara $50 dan $500 untuk mana-mana struktur.

Selepas pembentukan, syarikat biasanya mempunyai kos berterusan yang lebih tinggi. Mereka mungkin perlu membayar untuk penyediaan mesyuarat tahunan, penyelenggaraan rekod korporat dan yuran perakaunan yang berpotensi lebih tinggi disebabkan oleh kerumitan penyata cukai korporat. LLC biasanya mempunyai kos berterusan yang lebih rendah kerana mereka mempunyai keperluan pematuhan yang lebih sedikit.

Pematuhan Berterusan

LLC mempunyai keperluan pematuhan minimum di kebanyakan negeri. Anda biasanya perlu memfailkan laporan tahunan dan membayar yuran yang kecil. Sesetengah negeri langsung tidak memerlukan laporan tahunan. Tiada keperluan untuk mesyuarat rasmi atau minit bertulis.

Syarikat-syarikat mesti mengadakan mesyuarat tahunan untuk pemegang saham dan pengarah, menyimpan minit terperinci semua mesyuarat, memfailkan laporan tahunan, menyelenggara buku rekod korporat dan meluluskan resolusi rasmi untuk keputusan utama. Kegagalan untuk memenuhi keperluan ini boleh mengakibatkan pembubaran pentadbiran atau kehilangan perlindungan liabiliti.

Bila Memilih LLC

LLC biasanya merupakan pilihan yang lebih baik dalam situasi ini:

• Anda seorang pemilik perniagaan kecil, pekerja bebas atau perunding yang mahukan perlindungan liabiliti tanpa dokumen yang rumit.
• Anda mahukan cukai laluan bagi mengelakkan cukai berganda ke atas keuntungan perniagaan.
• Anda memiliki hartanah sewa atau pelaburan hartanah lain.
• Anda mempunyai bilangan pemilik yang kecil dan mahukan fleksibiliti dalam cara keuntungan diagihkan.
• Anda tidak merancang untuk mengumpul modal teroka atau menjadi syarikat awam.
• Anda mahukan struktur mudah yang mudah diselenggara tahun demi tahun.

Bila Memilih Perbadanan

Sebuah syarikat mungkin merupakan pilihan yang lebih baik dalam situasi ini:

• Anda merancang untuk mengumpul wang daripada kapitalis teroka atau pelabur malaikat (mereka biasanya memerlukan struktur C-Corp).
• Anda merancang untuk membawa syarikat itu ke pasaran awam melalui IPO suatu hari nanti.
• Anda ingin menawarkan opsyen saham kepada pekerja sebagai sebahagian daripada pampasan mereka.
• Anda merancang untuk melabur semula kebanyakan keuntungan untuk mengembangkan perniagaan dan bukannya mengagihkannya kepada pemilik.
• Anda memerlukan struktur perniagaan yang terkenal dan mantap untuk perniagaan antarabangsa atau perkongsian dengan syarikat besar.
• Anda sedang membina syarikat baharu teknologi di Silicon Valley atau ekosistem yang serupa di mana C-Corp adalah standardnya.

Soalan Lazim

Bolehkah LLC dikenakan cukai sebagai sebuah syarikat?

Ya. LLC boleh memilih untuk dikenakan cukai sebagai C-Corporation dengan memfailkan Borang IRS 8832. Ia juga boleh memilih percukaian S-Corporation dengan memfailkan Borang IRS 2553. Pilihan raya ini hanya mengubah cara LLC dikenakan cukai. LLC kekal sebagai LLC di bawah undang-undang negeri dan mengekalkan semua fleksibiliti dan kesederhanaannya.

Adakah LLC atau syarikat lebih baik untuk pemilik tunggal?

Bagi kebanyakan pemilik tunggal, LLC adalah pilihan yang lebih baik. Ia menyediakan perlindungan liabiliti yang sama dengan kurang dokumen dan kos yang lebih rendah. LLC ahli tunggal juga lebih mudah untuk memfailkan cukai, kerana ia dianggap sebagai "entiti yang diabaikan" oleh IRS dan dilaporkan pada Jadual C penyata peribadi pemilik.

Mana yang lebih murah untuk dibentuk, LLC atau syarikat?

Kos pembentukan biasanya serupa, kerana kedua-duanya memerlukan dokumen pemfailan dengan negeri. Walau bagaimanapun, LLC biasanya lebih murah untuk diselenggara dari semasa ke semasa kerana ia mempunyai lebih sedikit keperluan pematuhan dan pemfailan cukai yang lebih mudah.

Adakah syarikat sentiasa mengenakan cukai berganda?

Syarikat-C menghadapi cukai berganda ke atas keuntungan yang diagihkan. Walau bagaimanapun, sesebuah syarikat boleh memilih status Syarikat-S untuk mendapatkan cukai lulus. Walau bagaimanapun, Syarikat-S mempunyai sekatan: mereka tidak boleh mempunyai lebih daripada 100 pemegang saham, hanya satu kelas saham, dan pemegang saham mestilah warganegara atau penduduk AS.

Bolehkah saya menukar LLC kepada syarikat kemudian?

Ya. Kebanyakan negeri membenarkan anda menukar LLC kepada syarikat melalui penukaran berkanun atau dengan membentuk syarikat baharu dan memindahkan aset LLC kepadanya. Ini adalah perkara biasa bagi syarikat baharu yang bermula sebagai LLC dan kemudiannya memerlukan struktur korporat untuk mengumpul modal teroka.

Struktur manakah yang lebih disukai oleh pelabur?

Kebanyakan firma modal teroka dan pelabur institusi lebih suka C-Corporations. Ini kerana C-Corps boleh mengeluarkan pelbagai kelas saham (saham pilihan, saham biasa), yang merupakan struktur standard untuk urusan modal teroka. LLC boleh distrukturkan untuk pelaburan, tetapi ia kurang biasa dan menambah kerumitan.

Adakah syarikat menyediakan perlindungan liabiliti yang lebih kuat daripada LLC?

Tidak. Kedua-dua struktur menyediakan tahap perlindungan liabiliti yang sama di bawah undang-undang. Perbezaan utama ialah syarikat mesti mengikuti lebih banyak formaliti untuk mengekalkan perlindungan tersebut. Sesetengah pemilik perniagaan sebenarnya mendapati lebih mudah untuk mengekalkan perlindungan liabiliti mereka dengan LLC kerana terdapat lebih sedikit keperluan yang perlu dipatuhi.

Bolehkah sesebuah syarikat hanya mempunyai seorang pemilik?

Ya. Sebuah syarikat boleh mempunyai seorang pemegang saham tunggal yang juga bertindak sebagai pengarah dan pegawai tunggal. Walau bagaimanapun, ia masih mesti mematuhi semua formaliti korporat, termasuk mengadakan mesyuarat tahunan (walaupun pemilik tunggal adalah satu-satunya yang hadir) dan menyimpan minit mesyuarat bertulis.