LLC vs. S Corp (Надад аль нь тохирох вэ?)

Олон бизнес эрхлэгчид "S-Корпораци"-ийн талаар сонсоод ХХК-ийн оронд нэгийг байгуулах ёстой юу гэж гайхдаг. Гэхдээ ойлгох ёстой чухал зүйл бол: S-Корпораци бол бизнесийн бүтцийн нэг төрөл биш. Энэ бол татварын сонголт юм. ХХК нь муж улсын хуулийн дагуу ХХК хэвээр үлдэж, S-Корпораци хэлбэрээр татвар авах боломжтой. Энэхүү гарын авлагад энэ нь хэрхэн ажилладаг, хэзээ мөнгө хэмнэдэг, танай бизнест тохирох эсэхийг тайлбарласан болно.

ХХК болон S-Корпораци: Хурдан харьцуулалт

ХХК гэж юу вэ?

Хязгаарлагдмал хариуцлагатай компани (ХХК) нь муж улсын хуулийн дагуу байгуулагдсан бизнесийн бүтэц юм. Энэ нь эзэмшигчдэдээ (гишүүд гэж нэрлэдэг) хариуцлагын хамгаалалтыг олгодог бөгөөд энэ нь тэдний хувийн хөрөнгө нь ерөнхийдөө бизнесийн өр төлбөр болон шүүх ажиллагаанаас хамгаалагдсан гэсэн үг юм. Та байгууллагынхаа дүрмийг муж улсад бүртгүүлж, бүртгэлийн хураамж төлснөөр ХХК байгуулдаг.

Анхдагчаар, IRS нь ганц гишүүнтэй ХХК-ийг "үл тоомсорлогдсон аж ахуйн нэгж" гэж үздэг бөгөөд энэ нь хувиараа бизнес эрхлэгчтэй адил татвар ногдуулдаг гэсэн үг юм. Олон гишүүнтэй ХХК-ийг анхдагчаар түншлэл гэж татвар ногдуулдаг. Хоёр тохиолдолд бизнесийн бүх ашиг нь эзэмшигчдийн хувийн татварын тайланд шилждэг. Эзэмшигчид бизнесийн бүх цэвэр орлогоос орлогын албан татвар болон хувиараа хөдөлмөр эрхлэлтийн албан татвар (Нийгмийн даатгал болон Эрүүл мэндийн даатгал) төлдөг.

Хувиараа хөдөлмөр эрхлэлтийн татварын хувь хэмжээ 15.3% (2024 онд 168,600 ам.доллар хүртэлх орлогод ногдох Нийгмийн даатгалын 12.4%, бүх орлогод ногдох Эрүүл мэндийн даатгалын 2.9%) байна. Энэхүү татвар нь стандарт ХХК-ийн цэвэр бизнесийн орлогын бүрэн хэмжээнд хамаарна. Та ХХК-ийн талаар манай ХХК-ийн бүрэн гарын авлагаас дэлгэрэнгүй мэдээлэл авах боломжтой.

S-корпораци гэж юу вэ?

S-Корпораци нь та муж улстай хамтран байгуулдаг бизнесийн бүтэц биш юм. Энэ бол холбооны татварын ангилал юм. Аливаа ХХК (эсвэл корпораци) нь IRS 2553 маягтыг бөглөснөөр S-Корпорацийн татварыг сонгож болно. Та энэ сонголтыг хийх үед ХХК нь муж улсын хуулийн дагуу ижил үйл ажиллагааны гэрээ, хариуцлагын хамгаалалт, уян хатан байдалтай ХХК хэвээр үлдэнэ. Зөвхөн IRS-ийн татвар ногдуулах арга нь өөрчлөгдөнө.

S-Корпорацийн татварын гол давуу тал нь хувиараа хөдөлмөр эрхлэлтийн татварыг хэрхэн зохицуулдагт оршино. S-Корпорацийн статустай бол эзэмшигч нь өөртөө "боломжийн цалин" төлж, цалингийн сан хөмрөг хөтлөх ёстой. Хувиараа хөдөлмөр эрхлэлтийн татвар (Нийгмийн даатгал болон Эрүүл мэндийн даатгал)-ыг зөвхөн тухайн цалингаас төлдөг. Үлдсэн ашгийг хувиараа хөдөлмөр эрхлэлтийн татварт хамрагдахгүй хуваарилалт болгон авч болно. Энэ нь ашигтай бизнесүүдэд татварын ихээхэн хэмнэлт гаргахад хүргэж болзошгүй юм.

Гэсэн хэдий ч S-Корпорацийн татварын шаардлага тавигддаг. ХХК нь 100-аас илүүгүй эзэмшигчтэй байх ёстой, бүх эзэмшигчид АНУ-ын иргэн эсвэл байнгын оршин суугч байх ёстой бөгөөд зөвхөн нэг төрлийн өмчлөлийн эрх байж болно. ХХК нь мөн жил бүр тусдаа S-Корпорацийн татварын тайлан (1120-S маягт) гаргах ёстой бөгөөд энэ нь стандарт ХХК-ийн тайлан гаргахаас илүү төвөгтэй бөгөөд өртөг өндөртэй байдаг.

ХХК болон S-Корпорацийн татварын хоорондох гол ялгаанууд

Хувиараа хөдөлмөр эрхлэлтийн татвар

Энэ нь бизнес эрхлэгчид S-Corp-ийг сонгох гол шалтгаан юм. Стандарт ХХК-ийн хувьд бүх цэвэр бизнесийн орлого 15.3%-ийн хувиараа хөдөлмөр эрхлэлтийн татварт хамрагдана. S-Corp-ийн татварын хувьд зөвхөн эзэмшигчийн цалин эдгээр цалингийн татварт хамрагдана. Хуваарилалтын татварт хамрагдахгүй.

120,000 долларын цэвэр бизнесийн ашгийг ашигласан жишээг энд оруулав.

• Стандарт ХХК: Бүрэн 120,000 ам.доллар нь хувиараа хөдөлмөр эрхлэлтийн албан татварт хамрагдана. 15.3% гэдэг нь ойролцоогоор 18,360 ам.доллар нь хувиараа хөдөлмөр эрхлэлтийн албан татвар (орлогын албан татвараас гадна) болно.
• S-Корпорацийн сонголттой ХХК: Эзэмшигч нь өөртөө боломжийн цалин болох 70,000 ам.доллар төлдөг бөгөөд үлдсэн 50,000 ам.долларыг хуваарилалт болгон авдаг. Хувиараа хөдөлмөр эрхлэлтийн татвар (цалингийн татвар) нь зөвхөн 70,000 ам.долларын цалингаас буюу ойролцоогоор 10,710 ам.доллараас төлөгддөг. 50,000 ам.долларын хуваарилалт нь хувиараа хөдөлмөр эрхлэлтийн татварт хамрагдахгүй. Нийт хэмнэлт: жилд ойролцоогоор 7,650 ам.доллар.

Жилийн хэмнэлт болох 7,650 доллар бол бодит мөнгө. Гэхдээ үүнийг цалин хөлсийг тооцох, S-Corp татварын тайлан гаргахтай холбоотой нэмэлт зардал, нарийн төвөгтэй байдалтай харьцуулж үзэх хэрэгтэй.

Цалингийн зохистой шаардлага

Хэрэв та S-Corp татварыг сонговол IRS танаас хуваарилалт авахаасаа өмнө өөртөө "боломжийн цалин" төлөхийг шаарддаг. Энэ цалин нь танай салбар болон байршилд ижил төстэй туршлагатай, ижил төстэй албан тушаал хашиж буй хүний ​​​​авах ёстой цалинтай харьцуулах ёстой.

Та цалингийн татварыг багасгахын тулд цалингаа үндэслэлгүй бага хэмжээнд тогтоож болохгүй. IRS үүнийг хянаж байдаг бөгөөд хэрэв таны цалин хэт бага гэж үзвэл тэд таны хуваарилалтыг цалин гэж дахин ангилж, татвар, торгууль, хүүг буцаан авч болно. Таны цалин салбар болон албан тушаалаас хамааран танай бизнесийн цэвэр орлогын дор хаяж 40-60% байх ёстой гэсэн сайн дүрэм байдаг.

Цалин хөлс ба нягтлан бодох бүртгэл

Стандарт ХХК нь эзэмшигчдийнхээ цалингийн тайланг хөтлөх шаардлагагүй. Эзэмшигчид зүгээр л бизнесээс татаас эсвэл хуваарилалтыг авдаг. S-Corp татварын хувьд та өөртөө (болон бусад эзэмшигч-ажилтнуудад) цалингийн тайланг бий болгож, хөтлөх ёстой. Энэ нь цалингийн татварын тайланг улирал бүр гаргаж өгөх, жилийн эцэст W-2 маягт гаргах, ажил олгогчийн цалингийн татварыг төлөх гэсэн үг юм.

Gusto эсвэл ADP зэрэг үйлчилгээгээр дамжуулан цалингийн бүртгэлийг хөтлөх зардал нь сард дунджаар 40-100 доллар байдаг. Мөн танд S-Corp татварын тайлан (1120-S маягт) гаргах нягтлан бодогч хэрэгтэй байх магадлалтай бөгөөд энэ нь нарийн төвөгтэй байдлаас хамааран жилд 500-2,000 долларын үнэтэй байдаг. Эдгээр зардал нь ялангуяа ашиг багатай бизнесийн хувьд татварын хэмнэлтэд нөлөөлж болзошгүй юм.

Татварын мэдүүлэг

Ганц гишүүнтэй ХХК нь бизнесийн орлогыг эзэмшигчийн хувийн татварын тайлангийн C хавсралтад тайлагнадаг. Энэ нь энгийн бөгөөд хямд юм. S-Корпорацийн татвартай ХХК нь эзэмшигчийн хувийн тайлангаас гадна тусдаа корпорацийн татварын тайлан болох 1120-S маягтыг бөглөх ёстой. 1120-S маягт нь баланс, орлогын тайлан, хувьцаа эзэмшигчийн үндсэн хяналт зэрэг илүү олон шаардлагыг агуулдаг.

Өмчлөлийн хязгаарлалт

Стандарт ХХК нь хэн гишүүн байж болох талаар ямар ч хязгаарлалт тавьдаггүй. Хувь хүмүүс, бусад ХХК, корпораци, итгэмжлэгдсэн төлөөлөгчид болон гадаадын иргэд бүгд ХХК-ийн гишүүн байж болно. S-Корпорацийн татвартай ХХК нь S-Корпорацийн дүрмээр хязгаарлагддаг: 100-аас илүүгүй хувьцаа эзэмшигч, зөвхөн АНУ-ын иргэд эсвэл байнгын оршин суугчид (эсвэл тодорхой итгэмжлэгдсэн төлөөлөгчид), зөвхөн нэг өмчлөлийн ангилалтай. Хэрэв та эдгээр дүрмийг зөрчвөл IRS нь S-Корпорацийн сонгуулийг хүчингүй болгож болно.

Стандарт ХХК-ийн татварыг хэзээ сонгох вэ

Эдгээр нөхцөлд ХХК-ийн татварын анхдагч горимыг хадгалах нь илүү утга учиртай болно:

• Танай бизнес жилд 40,000-50,000 ам.доллараас бага цэвэр ашиг олдог. Орлогын түвшин багатай үед S-Корпорацийн сонгуулиас олсон хувиараа хөдөлмөр эрхлэлтийн татварын хэмнэлт нь цалин хөлс болон нягтлан бодох бүртгэлийн нэмэлт зардлыг нөхөхөд хэтэрхий бага байдаг.
• Та дөнгөж эхэлж байгаа бөгөөд орлого тань урьдчилан таамаглах аргагүй байна.
• Та хамгийн энгийн татварын тайлан, нягтлан бодох бүртгэлийг хүсч байна.
• Та S-Corp дүрмийн дагуу шаардлага хангахгүй гадаадын эзэмшигчид эсвэл хөрөнгө оруулагчидтай.
• Та ашгийг эзэмшигчдийн хооронд хэрхэн хуваарилах тал дээр хамгийн их уян хатан байдлыг хүсч байна.
• Та цалингийн хуудсыг ажиллуулахтай холбоотой төвөгтэй байдал, зардлаас зайлсхийхийг илүүд үздэг.

S-корпорацийн татварыг хэзээ сонгох вэ

S-Корпорацийн татварыг сонгох нь дараах нөхцөл байдалд ерөнхийдөө утга учиртай байдаг:

• Танай бизнес жилд 50,000 гаруй ам.долларын цэвэр ашиг тогтмол олдог.
• Та бол өндөр ашиг орлоготой, бага зардалтай үйлчилгээнд суурилсан бизнес (зөвлөх, чөлөөт ажилтан, агентлаг) юм.
• Та цалингийн бүртгэл хөтлөх, илүү дэлгэрэнгүй санхүүгийн бүртгэл хөтлөхөд тухтай байдаг.
• Та S-Corp-ийн татварын тайланг хариуцах нягтлан бодогчийн төлбөрийг төлөхөд бэлэн байна.
• Таны бүх эзэмшигчид АНУ-ын иргэн эсвэл байнгын оршин суугч юм.
• Та хувиараа хөдөлмөр эрхлэлтийн татварын ачааллыг жилд хэдэн мянган доллараар бууруулахыг хүсч байна.

Түгээмэл асуултууд

S-Корпорацийн татвар авахын тулд би шинэ бизнес байгуулах шаардлагатай юу?

Үгүй. Хэрэв та аль хэдийн ХХК-тай бол IRS маягт 2553-ыг бөглөж S-Корпорацийн татварыг сонгож болно. Та ХХК-аа татан буулгах эсвэл шинээр аж ахуйн нэгж байгуулах шаардлагагүй. Таны ХХК муж улсын хуулийн дагуу хэвээрээ байна. Зөвхөн холбооны татварын журам өөрчлөгдөнө.

Би S-Корпорацийн сонгуульд хэзээ оролцох ёстой вэ?

2553 маягтыг сонголт хүчин төгөлдөр болохыг хүссэн татварын жил эхэлснээс хойш 2 сар 15 хоногийн дотор ирүүлэх ёстой. Хуанлийн жилийн бизнесийн хувьд энэ нь 3-р сарын 15-ны дотор ирүүлэхийг хэлнэ. Та мөн өмнөх татварын жилд ирүүлж болно. Хэрэв та хугацааг алдсан бол IRS нь танд үндэслэлтэй шалтгаан байгаа бол хожимдсон төлбөрийн хөнгөлөлт үзүүлж болно.

S-Корпорацийн татварын хэмжээ хэр их хэмнэлт гаргадаг вэ?

Хадгаламж нь таны орлогын түвшингээс хамаарна. 80,000 ам.долларын ашигтайгаар та жилд 3,000-5,000 ам.доллар хэмнэх боломжтой. 120,000 ам.долларын хадгаламж нь 6,000-8,000 ам.доллар ба түүнээс дээш байж болно. 200,000 гаруй ам.долларын хадгаламж нь 10,000 ам.доллараас давж болно. Эдгээр тоо баримт нь таны тогтоосон боломжийн цалин болон таны татварын тодорхой нөхцөл байдлаас хамааран өөр өөр байж болно.

Хэрэв би цалингаа хэт бага тогтоовол юу болох вэ?

Хэрэв Татварын алба таны цалинг үндэслэлгүй бага гэж үзвэл тэд таны хуваарилалтыг цалин гэж дахин ангилж болно. Та цалингийн татвар, торгууль, хүүгийн хамт төлөх ёстой болно. Танай салбар, туршлага, ажилласан цаг, харьцуулж болох цалинг Татварын албаны нягтлан бодогчтой хамтран тогтооно. Татварын албаны хяналтад нийцэх цалинг тогтоохын тулд нягтлан бодогчтой хамтран ажиллах нь хамгийн сайн арга юм.

Би ХХК-ийн стандарт татварын системд буцаж шилжиж болох уу?

Тийм ээ, гэхдээ хязгаарлалтууд байдаг. Та S-Корпорацийн сонголтыг цуцалсны дараа IRS-ийн зөвшөөрөлгүйгээр S-Корпорацийн статусыг таван жилийн хугацаанд дахин сонгох боломжгүй. Өргөдөл гаргахаасаа өмнө S-Корпорацийн сонголт танд тохирох эсэхийг шалгаарай.

Бүх муж улс S-Corp-ын сонгуулийг хүлээн зөвшөөрдөг үү?

Ихэнх муж улсууд муж улсын татварын зорилгоор холбооны S-Корпорацийн сонгуулийг дагадаг. Гэсэн хэдий ч зарим муж улсууд (Калифорни, Нью-Йорк, Нью Жерси гэх мэт) S-Корпорацид нэмэлт татвар эсвэл хураамж ногдуулдаг. Сонгууль хийхээсээ өмнө муж улсынхаа дүрмийг шалгана уу.

Ганц гишүүнтэй ХХК нь S-Корпорацийн татварыг сонгож болох уу?

Тийм. Ганц гишүүнтэй ХХК нь 2553 маягтыг бөглөж, S-корпорацийн хэлбэрээр татвар ногдуулж болно. Эзэмшигч нь ажилтан (цалин авдаг) болон хувьцаа эзэмшигч (төлбөр авдаг) болдог. Энэ бол S-корпорацийн сонголтын хамгийн түгээмэл хэрэглээний нэг юм.

S-корпораци нь S-корпорацитай адилхан уу?

Тийм ээ, нэр томьёо нь хоорондоо солигддог. Хоёулаа Дотоод орлогын хуулийн S дэд бүлгийн дагуу холбооны татварын ижил ангилалд хамаарна. Энэ бол татварын сонголт болохоос бизнесийн байгууллагын төрөл биш гэдгийг санаарай. ХХК болон корпорациуд хоёулаа S-Корпорацийн татварыг сонгож болно.