LLC pret S Corp (kas ir piemērots man?)

Daudzi uzņēmumu īpašnieki, dzirdot par “S-korporāciju”, domā, vai viņiem vajadzētu dibināt tādu, nevis SIA. Taču ir svarīgi saprast: S-korporācija nav uzņēmējdarbības struktūras veids. Tā ir nodokļu izvēle. SIA var izvēlēties tikt aplikta ar nodokļiem kā S-korporācija, vienlaikus saglabājot SIA statusu saskaņā ar štata likumiem. Šajā rokasgrāmatā ir paskaidrots, kā tas darbojas, kad tas ietaupa naudu un vai tas ir lietderīgi jūsu uzņēmumam.

SIA pret S-Corp: ātrs salīdzinājums

Kas ir LLC?

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SIA) ir uzņēmējdarbības struktūra, kas izveidota saskaņā ar štata likumiem. Tā nodrošina atbildības aizsardzību saviem īpašniekiem (sauktiem par dalībniekiem), kas nozīmē, ka viņu personīgie aktīvi parasti ir aizsargāti no uzņēmējdarbības parādiem un tiesas prāvām. SIA tiek dibināta, iesniedzot dibināšanas dokumentus savā štatā un samaksājot iesniegšanas maksu.

Pēc noklusējuma IRS uzskata viena dalībnieka SIA par “neitralizētu vienību”, kas nozīmē, ka tai tiek piemērots tāds pats nodoklis kā individuālajam uzņēmumam. Vairāku dalībnieku SIA pēc noklusējuma tiek piemērots nodoklis kā partnerībai. Abos gadījumos visa uzņēmējdarbības peļņa tiek iekļauta īpašnieku personīgajās nodokļu deklarācijās. Īpašnieki maksā ienākuma nodokli un pašnodarbinātības nodokli (sociālās apdrošināšanas un Medicare) par visiem tīrajiem uzņēmējdarbības ienākumiem.

Pašnodarbinātības nodokļa likme ir 15.3 % (12.4 % sociālās apdrošināšanas iemaksām no ienākumiem līdz 168 600 ASV dolāru 2024. gadā, kā arī 2.9 % Medicare iemaksām no visiem ienākumiem). Šis nodoklis tiek piemērots pilnai standarta SIA tīrās uzņēmējdarbības ienākumu summai. Vairāk par SIA varat uzzināt mūsu pilnīgajā SIA ceļvedī.

Kas ir S-Corp?

S-korporācija nav uzņēmējdarbības struktūra, ko veidojat kopā ar štatu. Tā ir federāla nodokļu klasifikācija. Jebkura SIA (vai korporācija) var izvēlēties S-korporācijas nodokļu sistēmu, iesniedzot IRS 2553. veidlapu. Veicot šo izvēli, SIA joprojām ir SIA saskaņā ar štata likumiem ar tādu pašu darbības līgumu, atbildības aizsardzību un elastību. Mainās tikai veids, kā IRS to apliek ar nodokļiem.

S-korporācijas nodokļu sistēmas galvenā priekšrocība ir tā, kā tā apstrādā pašnodarbinātības nodokli. Ar S-korporācijas statusu īpašniekam ir jāmaksā sev “saprātīga alga” un jāveic algas aprēķināšana. Pašnodarbinātības nodokļi (sociālās apdrošināšanas un Medicare) tiek maksāti tikai no šīs algas. Atlikušo peļņu var izmaksāt kā sadali, kas netiek aplikta ar pašnodarbinātības nodokli. Tas var nodrošināt ievērojamus nodokļu ietaupījumus rentabliem uzņēmumiem.

Tomēr S-korporācijas nodokļu uzlikšanai ir savas prasības. SIA nedrīkst būt vairāk par 100 īpašniekiem, visiem īpašniekiem jābūt ASV pilsoņiem vai pastāvīgajiem iedzīvotājiem, un var būt tikai viena īpašumtiesību klase. SIA katru gadu ir jāiesniedz arī atsevišķa S-korporācijas nodokļu deklarācija (veidlapa 1120-S), kas ir sarežģītāk un dārgāk nekā standarta SIA deklarācija.

Galvenās atšķirības starp SIA un S-Corp nodokļiem

Pašnodarbinātības nodoklis

Šis ir galvenais iemesls, kāpēc uzņēmumu īpašnieki apsver S-Corp izvēli. Standarta SIA gadījumā visi tīrie uzņēmējdarbības ienākumi tiek aplikti ar pašnodarbinātības nodokli 15.3 % apmērā. Ar S-Corp nodokļiem šie algas nodokļi tiek aplikti ar tikai īpašnieka algu. Izmaksas netiek.

Šeit ir piemērs, kurā uzņēmuma tīrā peļņa ir 120 000 ASV dolāru:

• Standard SIA: Pilni 120 000 ASV dolāru ir apliekami ar pašnodarbinātības nodokli. Ar 15.3 % likmi tie ir aptuveni 18 360 ASV dolāru pašnodarbinātības nodoklī (papildus ienākuma nodoklim).
• SIA ar S-Corp izvēli: Īpašnieks sev maksā saprātīgu algu 70 000 ASV dolāru apmērā un atlikušos 50 000 ASV dolāru saņem kā izmaksājamo peļņu. Pašnodarbinātības nodoklis (algas nodoklis) tiek maksāts tikai no algas 70 000 ASV dolāru apmērā: aptuveni 10 710 ASV dolāru. 50 000 ASV dolāru izmaksājamā peļņa netiek aplikta ar pašnodarbinātības nodokli. Kopējie ietaupījumi: aptuveni 7,650 ASV dolāru gadā.

Šie 7,650 ASV dolāru gada ietaupījumi ir reāla nauda. Taču tie ir jāsalīdzina ar papildu izmaksām un sarežģītību, kas saistīta ar algas aprēķināšanu un S-Corp nodokļu deklarācijas iesniegšanu.

Saprātīgas algas prasības

Ja izvēlaties S-Corp nodokļu sistēmu, IRS pieprasa, lai jūs pirms ienākumu sadales saņemtu sev “saprātīgu algu”. Šai algai jābūt salīdzināmai ar to, ko jūsu nozarē un atrašanās vietā nopelnītu kāds līdzīgā amatā ar līdzīgu pieredzi.

Jūs nevarat noteikt nepamatoti zemu algu tikai tāpēc, lai samazinātu algas nodokļus. IRS to uzrauga, un, ja jūsu alga tiek uzskatīta par pārāk zemu, viņi var pārklasificēt jūsu izmaksas kā algu un iekasēt atpakaļ nodokļus, soda naudas un procentus. Labs īkšķa noteikums ir tāds, ka jūsu algai jābūt vismaz 40–60% no jūsu uzņēmuma neto ienākumiem atkarībā no jūsu nozares un lomas.

Algu aprēķināšana un grāmatvedība

Standarta SIA nav jāaprēķina algas saviem īpašniekiem. Īpašnieki vienkārši saņem ieņēmumus vai izmaksas no uzņēmuma. Izmantojot S-Corp nodokļu sistēmu, jums ir jāizveido un jāaprēķina algas sev (un visiem citiem īpašniekiem-darbiniekiem). Tas nozīmē iesniegt algas nodokļu deklarācijas katru ceturksni, izdot W-2 veidlapas gada beigās un maksāt darba devēja algas nodokļus.

Algu aprēķināšanas izmaksas, izmantojot tādu pakalpojumu kā Gusto vai ADP, parasti ir 40–100 ASV dolāru mēnesī. Jums, visticamāk, būs nepieciešams arī grāmatvedis, lai iesniegtu S-Corp nodokļu deklarāciju (veidlapa 1120-S), kas izmaksā 500–2,000 ASV dolāru gadā atkarībā no sarežģītības. Šīs izmaksas var samazināt nodokļu ietaupījumus, īpaši uzņēmumiem ar zemāku peļņu.

Nodokļu deklarēšana

Vienīgā dalībnieka SIA ziņo par uzņēmējdarbības ienākumiem īpašnieka personīgās nodokļu deklarācijas C pielikumā. Tas ir vienkārši un lēti. SIA ar S-Corp nodokļiem papildus īpašnieka personīgajai deklarācijai ir jāiesniedz veidlapa 1120-S, atsevišķa uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācija. Veidlapai 1120-S ir vairāk prasību, tostarp bilances, ienākumu pārskati un akcionāru bāzes izsekošana.

Īpašumtiesību ierobežojumi

Standarta SIA nav ierobežojumu attiecībā uz to, kas var būt biedrs. Par SIA biedriem var kļūt fiziskas personas, citas SIA, korporācijas, trasti un ārvalstu pilsoņi. SIA ar S-Corp aplikšanu ar nodokļiem ir ierobežota ar S-Corp noteikumiem: ne vairāk kā 100 akcionāriem, tikai ASV pilsoņi vai pastāvīgie iedzīvotāji (vai noteikti trasti) un tikai viena īpašumtiesību klase. Ja jūs pārkāpjat šos noteikumus, IRS var atsaukt S-Corp izvēli.

Kad izvēlēties standarta SIA nodokļu sistēmu

Šādās situācijās ir saprātīgāk saglabāt noklusējuma SIA nodokļu režīmu:

• Jūsu uzņēmuma gada tīrā peļņa ir mazāka par 40 000–50 000 ASV dolāru. Zemāku ienākumu līmenī pašnodarbinātības nodokļu ietaupījumi no S-Corp vēlēšanām ir pārāk mazi, lai kompensētu papildu algas un grāmatvedības izmaksas.
• Jūs tikko sākat, un jūsu ienākumi ir neparedzami.
• Jūs vēlaties pēc iespējas vienkāršāku nodokļu deklarēšanu un grāmatvedības kārtošanu.
• Jums ir ārvalstu īpašnieki vai investori, kuri neatbilstu S-Corp noteikumiem.
• Jūs vēlaties maksimālu elastību peļņas sadalē starp īpašniekiem.
• Jūs vēlaties izvairīties no darba algas aprēķināšanas radītajām grūtībām un izmaksām.

Kad izvēlēties S-Corp nodokļu sistēmu

S-Corp nodokļu izvēle parasti ir lietderīga šādās situācijās:

• Jūsu uzņēmums pastāvīgi gūst vairāk nekā 50 000 ASV dolāru tīro peļņu gadā.
• Jūs esat uz pakalpojumiem balstīts uzņēmums (konsultants, ārštata darbinieks, aģentūra) ar augstu peļņas normu un zemām pieskaitāmajām izmaksām.
• Jums ir ērti pārvaldīt algas aprēķinus un uzturēt detalizētāku finanšu uzskaiti.
• Jūs esat gatavs maksāt grāmatvedim, lai viņš apstrādātu S-Corp nodokļu deklarāciju.
• Visi jūsu īpašnieki ir ASV pilsoņi vai pastāvīgie iedzīvotāji.
• Jūs vēlaties samazināt pašnodarbinātības nodokļu slogu par tūkstošiem dolāru gadā.

Biežāk uzdotie jautājumi

Vai man ir jādibina jauns uzņēmums, lai saņemtu S-Corp nodokļu atlaidi?

Nē. Ja jums jau ir SIA, varat izvēlēties S-Corp nodokļu sistēmu, iesniedzot IRS 2553. veidlapu. Jums nav jālikvidē SIA vai jāveido jauna vienība. Jūsu SIA paliek nemainīgs saskaņā ar štata likumiem. Mainās tikai federālais nodokļu režīms.

Kad man vajadzētu piedalīties S-Corp vēlēšanās?

2553. veidlapa jāiesniedz ne vēlāk kā 2 mēnešus un 15 dienas pēc tā taksācijas gada sākuma, kurā vēlaties, lai izvēle stātos spēkā. Kalendārā gada uzņēmumam tas nozīmē iesniegšanu līdz 15. martam. Varat iesniegt arī iepriekšējā taksācijas gada laikā. Ja nokavējat termiņu, IRS var piešķirt nokavējuma atvieglojumus, ja jums ir pamatots iemesls.

Cik daudz ietaupa S-Corp nodokļi?

Ietaupījumi ir atkarīgi no jūsu ienākumu līmeņa. Ja peļņa ir 80 000 ASV dolāru, jūs varētu ietaupīt 3,000–5,000 ASV dolāru gadā. Ja peļņa ir 120 000 ASV dolāru, ietaupījumi var būt 6,000–8,000 ASV dolāru vai vairāk. Ja peļņa ir 200 000 ASV dolāru un vairāk, ietaupījumi var pārsniegt 10 000 ASV dolāru. Šie skaitļi atšķiras atkarībā no jūsu noteiktās saprātīgās algas un jūsu konkrētās nodokļu situācijas.

Kas notiek, ja esmu noteicis pārāk zemu algu?

Ja IRS nosaka, ka jūsu alga ir nepamatoti zema, viņi var pārklasificēt jūsu izmaksātos maksājumus kā darba samaksu. Jums būtu jāatmaksā algas nodokļi, kā arī soda naudas un procenti. IRS izvērtē jūsu nozari, pieredzi, nostrādātās stundas un salīdzināmās algas. Vislabāk ir sadarboties ar grāmatvedi, lai noteiktu algu, kas izturēs IRS pārbaudi.

Vai es varu atgriezties pie standarta SIA nodokļu sistēmas?

Jā, taču pastāv ierobežojumi. Pēc S-Corp izvēles atsaukšanas parasti piecus nodokļu gadus nevar atkārtoti izvēlēties S-Corp statusu bez IRS piekrišanas. Pirms iesniegšanas pārliecinieties, vai S-Corp izvēle jums ir piemērota.

Vai katrs štats atzīst S-Corp vēlēšanas?

Lielākā daļa štatu nodokļu vajadzībām vadās pēc federālajām S-Corp vēlēšanām. Tomēr daži štati (piemēram, Kalifornija, Ņujorka un Ņūdžersija) S-Corps piemēro papildu nodokļus vai nodevas. Pirms vēlēšanu veikšanas pārbaudiet sava štata noteikumus.

Vai viena dalībnieka SIA var izvēlēties S-Corp nodokļu maksāšanu?

Jā. Vienlocekļa SIA var iesniegt 2553. veidlapu un tikt aplikta ar nodokļiem kā S-korporācija. Īpašnieks kļūst gan par darbinieku (saņem algu), gan par akcionāru (saņem peļņas sadali). Šis ir viens no visizplatītākajiem S-korporācijas izvēles pielietojumiem.

Vai S-korporācija ir tas pats, kas S-korporācija?

Jā, šie termini ir savstarpēji aizvietojami. Abi attiecas uz vienu un to pašu federālo nodokļu klasifikāciju saskaņā ar Iekšējo ieņēmumu kodeksa S apakšnodaļu. Atcerieties, ka šī ir nodokļu izvēle, nevis uzņēmējdarbības vienības veids. Gan SIA, gan korporācijas var izvēlēties S-korporācijas nodokļu sistēmu.