LLC pret korporāciju (kāda ir atšķirība?)

Izvēle starp SIA un korporāciju ir viens no svarīgākajiem lēmumiem, ko pieņemsiet, uzsākot uzņēmējdarbību. Abas piedāvā atbildības aizsardzību, taču tās atšķiras nodokļu, vadības struktūras un atbilstības prasību ziņā. Šajā ceļvedī ir izklāstītas galvenās atšķirības, lai palīdzētu jums izvēlēties pareizo struktūru jūsu situācijai.

SIA pret korporāciju: ātrs salīdzinājums

Kas ir LLC?

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SIA) ir uzņēmējdarbības struktūra, kas apvieno korporācijas atbildības aizsardzību ar individuālā uzņēmuma vienkāršību. SIA īpašniekus sauc par “biedriem”, un viņi nav personīgi atbildīgi par uzņēmuma parādiem vai tiesas prāvām. Ja uzņēmums tiek iesūdzēts tiesā vai nespēj samaksāt savus parādus, kreditori parasti nevar pieprasīt biedru personīgo mantu, piemēram, mājas, automašīnas vai bankas kontus.

SIA darbību regulē darbības līgums — dokuments, kurā izklāstīta uzņēmuma darbības kārtība. Šis līgums aptver tādus jautājumus kā peļņas sadale, lēmumu pieņemšana un kas notiek, ja dalībnieks aiziet. Atšķirībā no korporācijām, SIA ir ļoti maz formalitāšu. Nav nepieciešama direktoru padome, ikgadējas akcionāru sapulces vai oficiāli sapulču protokoli.

Pēc noklusējuma viena dalībnieka SIA tiek aplikta ar nodokli kā individuālais komersants, bet vairāku dalībnieku SIA tiek aplikta ar nodokli kā partnerība. Abos gadījumos peļņa "nonāk" īpašnieku personīgajās nodokļu deklarācijās. Tas nozīmē, ka pats uzņēmums nemaksā federālo ienākuma nodokli. Vairāk varat uzzināt mūsu… Pilnīgs ceļvedis SIA.

Kas ir korporācija?

Korporācija (konkrēti, C-korporācija) ir atsevišķa juridiska persona no tās īpašniekiem. Tā var piederēt īpašumam, slēgt līgumus, iesūdzēt tiesā un tikt iesūdzēta savā vārdā. Korporācijas pieder akcionāriem, kuriem pieder akcijas. Uzņēmumu pārvalda direktoru padome, kas ieceļ amatpersonas (izpilddirektoru, finanšu direktoru utt.), lai veiktu ikdienas darbības.

Korporācijām ir jāievēro stingras formalitātes. Tām ir jārīko akcionāru un direktoru ikgadējās sapulces, jāglabā šo sapulču rakstiski protokoli un jāpieņem oficiālas rezolūcijas par svarīgiem uzņēmējdarbības lēmumiem. Šo formalitāšu neievērošana var apdraudēt īpašnieku atbildības aizsardzību.

C korporācijas lielākais trūkums ir dubultā aplikšana ar nodokļiem. Korporācija maksā federālo uzņēmumu ienākuma nodokli par savu peļņu (pašlaik 21%). Kad atlikušā peļņa tiek izmaksāta akcionāriem dividenžu veidā, šīs dividendes tiek apliktas ar nodokļiem vēlreiz akcionāru personīgajās nodokļu deklarācijās. Tas nozīmē, ka uzņēmumu peļņa faktiski tiek aplikta ar nodokļiem divreiz.

Galvenās atšķirības starp SIA un korporāciju

Atbildības aizsardzība

Gan SIA, gan korporācijas nodrošina atbildības aizsardzību saviem īpašniekiem. Abās struktūrās uzņēmums ir atsevišķa juridiska persona, un īpašnieku personīgie aktīvi parasti ir pasargāti no uzņēmumu parādiem un tiesas prāvām.

Tomēr šī aizsardzība nav absolūta nevienai no struktūrām. Ja īpašnieks personīgi garantē aizdevumu, izdara krāpšanu vai sajauc personīgās un uzņēmuma finanses, tiesa var "caurdurt plīvuru" un saukt īpašnieku personīgi atbildīgu. Korporācijām ir papildu risks: ja tās neievēro korporatīvās formalitātes (sapulces, protokolus, rezolūcijas), tiesas, visticamāk, pārdurs korporatīvo plīvuru. SIA ir mazāk formalitāšu, kas jāievēro, kas var atvieglot atbildības vairoga saglabāšanu.

Nodokļi

Šeit abas struktūras visvairāk atšķiras. SIA pēc noklusējuma izmanto caurlaides nodokli. Uzņēmējdarbības peļņa tieši ieplūst īpašnieku personīgajās nodokļu deklarācijās un tiek aplikta ar nodokli vienreiz pēc individuālā ienākuma nodokļa likmēm.

C korporācijai draud dubulta aplikšana ar nodokļiem. Šeit ir piemērs ar 100 000 ASV dolāru peļņu:

• SIA (caurlaide): 100 000 ASV dolāru tiek ieskaitīti īpašnieka personīgajā ienākuma nodokļa deklarācijā. Piemērojot 24 % individuālo ienākuma nodokļa likmi, īpašnieks samaksā 24 000 ASV dolāru federālā ienākuma nodokļa. Kopējā nodokļu summa: aptuveni 24 000 ASV dolāru.
• C korporācija (dubultā aplikšana ar nodokļiem): Korporācija maksā 21 % uzņēmumu ienākuma nodokli no 100 000 ASV dolāru, kas ir 21 000 ASV dolāru. Atlikušie 79 000 ASV dolāru tiek izmaksāti kā dividendes. Akcionārs maksā 15 % kvalificēto dividenžu nodokli no 79 000 ASV dolāru, kas ir 11 850 ASV dolāru. Kopējais nodoklis: aptuveni 32 850 ASV dolāru.

Šajā scenārijā korporācijas struktūra kopējos nodokļos palielina aptuveni par 8,850 USD. Tomēr korporācijas var paturēt peļņu uzņēmumā ar 21% korporatīvo likmi, kas var būt zemāka nekā īpašnieka personīgā likme. Tā var būt priekšrocība, ja uzņēmums lielāko daļu savas peļņas atkārtoti iegulda, nevis sadala to.

Vadība un operācijas

SIA piedāvā elastīgu pārvaldību. Dalībnieki var pārvaldīt uzņēmumu tieši (dalībnieku pārvaldīts) vai iecelt vadītājus tā vadīšanai (vadītāja pārvaldīts). Nav obligātas vadības hierarhijas. Lēmumus var pieņemt neformāli, un darbības līgumu var pielāgot jebkurai dalībnieku vēlamajai kārtībai.

Korporācijai ir stingra vadības struktūra. Tai ir jābūt direktoru padomei, kas pārrauga uzņēmējdarbību un ieceļ amatpersonas ikdienas darbību pārvaldīšanai. Akcionāri balso par svarīgiem lēmumiem, piemēram, direktoru ievēlēšanu un apvienošanos apstiprināšanu. Šī struktūra palielina sarežģītību, bet nodrošina skaidras lomas un atbildību, kas var būt svarīgi lielākām organizācijām.

Veidošanās un izmaksas

Dibināšanas process abiem ir līdzīgs. Jūs iesniedzat dibināšanas dokumentus savā štatā (SIA dibināšanas dokumentus, korporācijas dibināšanas dokumentus) un maksājat iesniegšanas maksu. Iesniegšanas maksa atšķiras atkarībā no štata, bet parasti ir no 50 līdz 500 USD abām struktūrām.

Pēc dibināšanas korporācijām parasti ir augstākas pastāvīgās izmaksas. Tām var būt jāmaksā par ikgadējo sapulču sagatavošanu, korporatīvo dokumentu uzturēšanu un, iespējams, augstākām grāmatvedības maksām, ņemot vērā uzņēmumu nodokļu deklarāciju sarežģītību. SIA parasti ir zemākas pastāvīgās izmaksas, jo tām ir mazāk atbilstības prasību.

Pastāvīga atbilstība

Lielākajā daļā štatu SIA ir minimālas atbilstības prasības. Parasti ir jāiesniedz gada pārskats un jāmaksā neliela maksa. Dažos štatos gada pārskats vispār nav nepieciešams. Nav prasību par oficiālām sanāksmēm vai rakstiskiem protokoliem.

Korporācijām ir jārīko ikgadējas akcionāru un direktoru sapulces, jāuztur detalizēti visu sapulču protokoli, jāiesniedz gada pārskati, jāuztur korporatīvā uzskaites grāmata un jāpieņem oficiālas rezolūcijas par svarīgiem lēmumiem. Šo prasību neievērošana var izraisīt administratīvu likvidāciju vai atbildības aizsardzības zaudēšanu.

Kad izvēlēties SIA

Šādās situācijās SIA parasti ir labākā izvēle:

• Jūs esat maza uzņēmuma īpašnieks, ārštata darbinieks vai konsultants, kurš vēlas atbildības aizsardzību bez sarežģītas dokumentācijas.
• Jūs vēlaties ieviest nodokļu pārnešanu, lai izvairītos no dubultas nodokļu uzlikšanas uzņēmējdarbības peļņai.
• Jums pieder īres īpašumi vai citi ieguldījumi nekustamajā īpašumā.
• Jums ir neliels īpašnieku skaits, un jūs vēlaties elastību peļņas sadalē.
• Jūs neplānojat piesaistīt riska kapitālu vai iziet publiskajā biržā.
• Jūs vēlaties vienkāršu struktūru, kuru ir viegli uzturēt gadu no gada.

Kad izvēlēties korporāciju

Šādos gadījumos korporācija varētu būt labākā izvēle:

• Jūs plānojat piesaistīt līdzekļus no riska kapitāla ieguldītājiem vai eņģeļu investoriem (tiem parasti ir nepieciešama C-Corp struktūra).
• Jūs plānojat kādu dienu publiskot uzņēmumu, izmantojot IPO.
• Jūs vēlaties piedāvāt akciju opcijas darbiniekiem kā daļu no viņu atlīdzības.
• Jūs plānojat lielāko daļu peļņas atkārtoti ieguldīt uzņēmuma izaugsmē, nevis sadalīt to īpašniekiem.
• Starptautiskai uzņēmējdarbībai vai partnerattiecībām ar lieliem uzņēmumiem ir nepieciešama labi pazīstama, izveidota uzņēmējdarbības struktūra.
• Jūs veidojat tehnoloģiju jaunuzņēmumu Silīcija ielejā vai līdzīgā ekosistēmā, kur standarts ir C-Corp.

Biežāk uzdotie jautājumi

Vai SIA var aplikt ar nodokļiem kā korporāciju?

Jā. SIA var izvēlēties tikt aplikta ar nodokļiem kā C-korporācija, iesniedzot IRS 8832. veidlapu. Tā var arī izvēlēties aplikt ar nodokļiem S-korporāciju, iesniedzot IRS 2553. veidlapu. Šīs izvēles maina tikai to, kā SIA tiek aplikta ar nodokļiem. SIA joprojām ir SIA saskaņā ar štata likumiem un saglabā visu savu elastību un vienkāršību.

Vai vienam īpašniekam labāk ir SIA vai korporācija?

Lielākajai daļai viena īpašnieka labāka izvēle ir SIA. Tā nodrošina tādu pašu atbildības aizsardzību ar mazāku dokumentācijas apjomu un zemākām izmaksām. Viena dalībnieka SIA ir arī vienkāršāk iesniegt nodokļu deklarāciju, jo IRS to uzskata par "neņemamu vienību" un norāda īpašnieka personīgās deklarācijas C pielikumā.

Ko ir lētāk dibināt – SIA vai korporāciju?

Dibināšanas izmaksas parasti ir līdzīgas, jo abām ir jāiesniedz dokumenti valstī. Tomēr SIA parasti ir lētāk uzturēt laika gaitā, jo tiem ir mazāk atbilstības prasību un vienkāršāka nodokļu deklarēšana.

Vai korporācijām vienmēr ir dubultā aplikšana ar nodokļiem?

C korporācijām sadalītā peļņa tiek aplikta ar dubultu aplikšanu ar nodokļiem. Tomēr korporācija var izvēlēties S korporācijas statusu, lai iegūtu caurlaides nodokli. Tomēr S korporācijām ir ierobežojumi: tām var būt ne vairāk kā 100 akcionāru, tikai viena akciju klase, un akcionāriem jābūt ASV pilsoņiem vai rezidentiem.

Vai es varu vēlāk pārveidot SIA par korporāciju?

Jā. Lielākā daļa štatu atļauj pārveidot SIA par korporāciju, izmantojot likumā noteiktu pārveidošanu vai izveidojot jaunu korporāciju un nododot tai SIA aktīvus. Tas ir izplatīts jaunuzņēmumiem, kas sāk darbību kā SIA un vēlāk ir nepieciešama korporatīva struktūra, lai piesaistītu riska kapitālu.

Kuru struktūru investori dod priekšroku?

Lielākā daļa riska kapitāla uzņēmumu un institucionālo investoru dod priekšroku C korporācijām. Tas ir tāpēc, ka C korporācijas var emitēt vairāku klašu akcijas (priekšrocību akcijas, parastās akcijas), kas ir standarta struktūra riska kapitāla darījumiem. SIA var būt strukturētas investīcijām, taču tas ir retāk sastopams un rada lielāku sarežģītību.

Vai korporācija nodrošina spēcīgāku atbildības aizsardzību nekā SIA?

Nē. Abas struktūras nodrošina vienādu atbildības aizsardzības līmeni saskaņā ar likumu. Galvenā atšķirība ir tā, ka korporācijām ir jāievēro vairāk formalitāšu, lai saglabātu šo aizsardzību. Dažiem uzņēmumu īpašniekiem patiesībā ir vieglāk saglabāt savu atbildības aizsardzību ar SIA, jo ir mazāk prasību, kas jāievēro.

Vai korporācijai var būt tikai viens īpašnieks?

Jā. Korporācijai var būt viens akcionārs, kurš vienlaikus ir arī vienīgais direktors un amatpersona. Tomēr tai joprojām ir jāievēro visas korporatīvās formalitātes, tostarp jārīko ikgadējās sapulces (pat ja vienīgais īpašnieks ir vienīgais dalībnieks) un jāveido rakstisks protokols.