LLC prieš individualią įmonę prieš korporaciją (kuris yra geriausias?)

Pradedant verslą, galite rinktis iš trijų pagrindinių struktūros variantų: individualios įmonės, UAB arba korporacijos. Kiekvienas iš jų turi skirtingus atsakomybės apsaugos, mokesčių tvarkos ir sudėtingumo lygius. Šiame vadove palyginamos visos trys struktūros, kad padėtų jums pasirinkti struktūrą, atitinkančią jūsų verslo tikslus, biudžetą ir rizikos toleranciją.

LLC ir individuali įmonė vs korporacija: greitas palyginimas

Kas yra individuali įmonė?

Individuali įmonė yra paprasčiausia verslo forma. Nėra steigimo proceso. Jei pradedate verslą kaip individualus asmuo, neįsteigę UAB ar korporacijos, automatiškai tampate individualia įmone. Tarp jūsų ir verslo nėra jokio teisinio atskyrimo. Verslo pajamas ir išlaidas deklaruojate savo asmeninės mokesčių deklaracijos C priede.

Pagrindinis individualios įmonės privalumas yra jos paprastumas. Nėra jokių steigimo mokesčių, metinių ataskaitų ir sudėtingų mokesčių deklaravimo formų. Galite pradėti iš karto ir pasilikti visą pelną.

Pagrindinis trūkumas yra tas, kad jūs neturite jokios atsakomybės apsaugos. Jei kas nors paduoda jūsų verslą į teismą arba jūsų verslas negali sumokėti savo skolų, kreditoriai gali pareikšti pretenzijas į jūsų asmeninį turtą, įskaitant jūsų namus, automobilį, santaupas ir kitą nekilnojamąjį turtą. Tai yra didelė rizika bet kuriam verslui, kuris bendrauja su klientais, teikia paslaugas ar skolinasi.

Kas yra LLC?

Ribotos atsakomybės bendrovė (LLC) yra verslo struktūra, kuri užtikrina atsakomybės apsaugą, tuo pačiu išlaikant gana paprastumą. Ją įsteigiate pateikdami steigimo dokumentus savo valstijai. LLC yra atskiras juridinis asmuo nuo savo savininkų (vadinamų nariais), o tai reiškia, kad narių asmeninis turtas paprastai yra apsaugotas nuo verslo skolų ir ieškinių.

UAB siūlo lankstų apmokestinimą. Pagal numatytuosius nustatymus vieno nario UAB apmokestinama kaip individuali įmonė, o daugianarė UAB – kaip partnerystė. Tačiau UAB taip pat gali pasirinkti būti apmokestinama kaip S korporacija arba C korporacija. Šis lankstumas yra vienas didžiausių UAB privalumų. Sužinokite daugiau mūsų... UAB vadovas.

LLC reikalauja minimaliai dokumentų. Daugumoje valstijų reikalaujama tik metinės ataskaitos ir nedidelio mokesčio. Nėra jokių reikalavimų dėl valdybos posėdžių, protokolų ar oficialių nutarimų. LLC veiklą reglamentuoja veiklos sutartis, kurią nariai gali pritaikyti pagal savo poreikius.

Kas yra Korporacija?

Korporacija yra atskiras juridinis asmuo, priklausantis akcininkams. Tai formaliausia verslo struktūra, turinti privalomą akcininkų hierarchiją, direktorių valdybą ir pareigūnus. Korporacijos steigiamos pateikiant steigimo dokumentus valstybei.

Standartinė korporacija (C korporacija) susiduria su dvigubu apmokestinimu. Korporacija moka pajamų mokestį nuo savo pelno pagal federalinį 21 % korporacinį tarifą. Kai pelnas paskirstomas akcininkams kaip dividendai, šie dividendai dar kartą apmokestinami akcininkų asmeninėse pajamose. Korporacija gali išvengti dvigubo apmokestinimo pasirinkdama S korporacijos statusą, tačiau tai turi apribojimų akcininkų skaičiui ir tipui.

Korporacijos yra geriausia struktūra investiciniam kapitalui pritraukti. Jos gali išleisti akcijas, įskaitant privilegijuotąsias ir paprastąsias akcijas, o tai yra standartinė rizikos kapitalo ir privataus kapitalo investicijų struktūra. Korporacijos taip pat būtinos, jei planuojate įmonę įtraukti į viešųjų pirkimų sąrašą per IPO.

Pagrindiniai skirtumai

Atsakomybės apsauga

Individuali įmonė visiškai neapsaugo nuo atsakomybės. Savininkas ir įmonė teisiškai yra tas pats subjektas. Jei įmonei iškeliama byla arba ji įsiskolins, kyla pavojus savininko asmeniniam turtui.

Tiek UAB, tiek korporacijos užtikrina tvirtą atsakomybės apsaugą. Verslas yra atskiras juridinis asmuo, ir savininkų asmeninis turtas paprastai yra apsaugotas. Apsauga gali būti prarasta bet kurioje struktūroje, jei savininkas sukčiauja, asmeniškai garantuoja skolas arba nesugeba atskirti asmeninių ir verslo finansų (vadinamasis „šydo pramušimas“).

Mokesčiai

Individuali įmonė visas pajamas deklaruoja savininko asmeninės mokesčių deklaracijos C priede. Savininkas moka pajamų mokestį ir 15.3 % savarankiško darbo mokestį nuo viso grynojo pelno.

LLC taikoma tokia pati numatytoji mokesčių tvarka kaip ir individualiai įmonei (vieno nario LLC), tačiau ji gali pasirinkti S-Corp apmokestinimą, kad sumažintų savarankiško darbo mokesčius, arba C-Corp apmokestinimą, jei taikytų kitas planavimo strategijas.

C korporacija moka 21 % federalinį pelno mokestį nuo pelno. Jei šis pelnas paskirstomas kaip dividendai, akcininkai moka papildomą 15 % arba 20 % kvalifikuotą dividendų mokestį. Pavyzdžiui, nuo 100 000 USD pelno, paskirstomo kaip dividendai: korporacija sumoka 21 000 USD pelno mokesčio, akcininkas sumoka apie 11 850 USD dividendų mokesčio, taigi bendra mokesčių suma yra maždaug 32 850 USD. Palyginimui, individualus verslininkas arba UAB savininkas, priklausantis 24 % grupei, sumokėtų apie 24 000 USD pajamų mokesčio ir 15 300 USD savarankiško darbo mokesčio, taigi iš viso apie 39 300 USD. Tačiau individualus verslininkas gali atskaityti pusę savarankiško darbo mokesčio, taip sumažindamas bendrą skirtumą.

Valdymas ir operacijos

Individualios įmonės savininkas turi visišką kontrolę be jokių apribojimų. Nėra su kuo konsultuotis ir nėra taisyklių, kaip priimami sprendimai.

LLC gali būti valdoma narių (visi savininkai dalyvauja) arba valdoma vadovo (paskirti vadovai valdo verslą). Veiklos sutartyje apibrėžiama, kaip priimami sprendimai, o taisykles galima pritaikyti individualiai.

Korporacija privalo turėti direktorių valdybą ir pareigūnus. Valdyba prižiūri svarbiausius sprendimus, o pareigūnai tvarko kasdienę veiklą. Akcininkai balsuoja dėl svarbių klausimų, tokių kaip direktorių rinkimas. Tokia struktūra užtikrina aiškų valdymą, tačiau padidina sudėtingumą.

Įkūrimas ir išlaidos

Individualios įmonės steigimas nieko nekainuoja. Jums gali prireikti vietinės verslo licencijos (daugumoje vietų ji kainuoja 25–100 USD), tačiau nereikia jokių valstijos steigimo dokumentų.

LLC reikalauja pateikti steigimo dokumentus jūsų valstijoje. Mokesčiai svyruoja nuo 50 iki 500 USD, priklausomai nuo valstijos. Kai kurios valstijos taip pat taiko metinius mokesčius arba franšizės mokesčius. Jei reikia pagalbos steigiant, galite pasinaudoti vienu iš šių būdų. geriausios UAB steigimo paslaugos.

Akcinė bendrovė privalo pateikti steigimo dokumentus. Įstatų pateikimo mokesčiai yra panašūs į UAB mokesčius. Tačiau nuolatinės išlaidos paprastai yra didesnės dėl poreikio rengti metinius susirinkimus, tvarkyti įmonės apskaitą ir teikti sudėtingesnes mokesčių deklaracijas.

Nuolatinis laikymasis

Individuali įmonė beveik neturi atitikties reikalavimų. Jūs deklaruojate mokesčius, tvarkote apskaitą ir tuo viskas ir baigiasi.

Daugumoje valstijų LLC privalo teikti metinę ataskaitą ir mokėti metinį mokestį. Kai kuriose valstijose yra papildomų reikalavimų, tačiau apskritai atitikties našta yra nedidelė.

Korporacijai keliami griežčiausi atitikties reikalavimai: metiniai akcininkų ir direktorių susirinkimai, rašytiniai protokolai, oficialūs nutarimai dėl svarbių sprendimų, metinės ataskaitos ir išsamus įmonės dokumentų tvarkymas. Nesilaikant šių formalumų, gali kilti pavojus apsaugai nuo atsakomybės.

Sprendimų vadovas: kuri struktūra jums tinkamiausia?

Priimdami sprendimą, vadovaukitės šia paprasta sistema:

Rinkitės individualią įmonę, jei:

• Jūs testuojate verslo idėją su labai maža rizika.
• Jūsų įmonė neturi darbuotojų, didelių skolų ir jokių įsipareigojimų klientams.
• Norite pradėti nedelsiant, be jokių išlaidų ir dokumentų.
• Pavyzdžiai: laisvai samdomas rašytojas be sutarčių, asmuo, parduodantis rankų darbo gaminius vietiniame turguje.

Rinkitės UAB, jei:

• Norite apsaugoti savo asmeninį turtą nuo atsakomybės.
• Jūs vadovaujate verslui, kuris kelia reikšmingą riziką: klientams, sutartims, darbuotojams, fiziniams produktams ar profesionalioms paslaugoms.
• Norite paprastumo formuojant ir nuolatinio atitikimo reikalavimams.
• Ateityje galite norėti pritraukti partnerių ar investuotojų.
• Pavyzdžiai: konsultantai, laisvai samdomi darbuotojai su sutartimis, e. prekybos įmonės, nuomojamų objektų savininkai, restoranai, agentūros.

Rinkitės korporaciją, jei:

• Planuojate pritraukti rizikos kapitalo arba verslo angelų investicijų.
• Planuojate įmonę iškelti į viešąją rinką per IPO.
• Norite pasiūlyti darbuotojams akcijų pasirinkimo sandorius.
• Kuriate sparčiai augantį startuolį, kuriame investuotojai tikisi korporacinės struktūros.
• Pavyzdžiai: technologijų startuoliai, įmonės, planuojančios įsigyti, institucinių investuotojų ieškančios įmonės.

Dažnai užduodami klausimai

Ar galiu pradėti veiklą kaip individuali įmonė, o vėliau tapti UAB?

Taip. Daugelis verslo savininkų pradeda kaip individualūs verslininkai, kad viskas būtų paprasčiau, o verslui išaugus arba prisiimant didesnę riziką, steigia UAB. Procesas apima UAB steigimą jūsų valstijoje ir jūsų verslo turto bei sutarčių perdavimą naujam subjektui.

Ar UAB visada geriau nei individuali įmonė?

Daugumai įmonių – taip. Vien atsakomybės apsauga daro UAB vertingą. Steigimo kaina yra vienkartinė, o nuolatinės išlaidos daugumoje valstijų yra minimalios. Vienintelės situacijos, kai individuali įmonė gali būti pageidaujama, yra labai maža, labai mažos rizikos veikla, kai UAB steigimo kaina ir pastangos yra didesnės nei nauda.

Ar individualios įmonės savininkas gali įsigyti civilinės atsakomybės draudimą, užuot steigęs UAB?

Taip, ir daugelis jų tai daro. Civilinės atsakomybės draudimas gali apimti daugelį rizikų. Tačiau draudimas turi ribas, išimtis ir išskaitas. UAB suteikia struktūrinį apsaugos lygmenį, kuris egzistuoja nepriklausomai nuo to, ką apima jūsų draudimas. Daugelis verslo savininkų naudojasi ir UAB, ir draudimu, kad užtikrintų maksimalią apsaugą.

O kaip dėl S korporacijos?

S-korporacija nėra atskira verslo struktūra. Tai mokesčių pasirinkimas, kurį gali atlikti tiek LLC, tiek korporacija, pateikdama IRS 2553 formą. Naudodamiesi S-korporacijos mokesčiais, savininkai gali sumažinti savarankiško darbo mokesčius mokėdami sau atlyginimą ir likusį pelną išmokėdami kaip paskirstymą. Tai naudingiausia įmonėms, uždirbančioms daugiau nei 50 000 USD metinio pelno.

Ar man reikia teisininko, norint įsteigti UAB ar korporaciją?

Ne. LLC arba korporaciją galite įsteigti patys, pateikdami atitinkamus dokumentus savo valstijai. Daugelis verslo savininkų naudojasi internetinėmis steigimo paslaugomis dokumentams tvarkyti. Tačiau jei jūsų verslas turi kelis savininkus, sudėtingas nuosavybės struktūras arba didelį turtą, geriausia pasikonsultuoti su teisininku.

Kuri struktūra sumoka mažiausiai mokesčių?

Nėra vieno atsakymo. Individuali įmonė ir UAB (pagal numatytuosius nustatymus apmokestinama) moka tuos pačius mokesčius. Korporacija gali mokėti daugiau dėl dvigubo apmokestinimo, tačiau ji gali išlaikyti pajamas taikydama mažesnį 21 % korporacinį tarifą. UAB, pasirinkusi S-Korp, gali sutaupyti savarankiškai dirbančio asmens mokesčių. Geriausias pasirinkimas priklauso nuo jūsų konkrečių pajamų, paskirstomo ir reinvestuojamo pelno dydžio ir jūsų asmeninės mokesčių situacijos.

Ar galiu turėti darbuotojų, turinčių bet kurią iš šių struktūrų?

Taip. Visos trys struktūros gali samdyti darbuotojus. Tačiau darbuotojų turėjimas žymiai padidina jūsų riziką, todėl UAB ar korporacijos atsakomybės apsauga yra svarbesnė. Jei turite darbuotojų, individuali įmonė paprastai nerekomenduojama.

Ką daryti, jei nesu tikras, kurį pasirinkti?

Jei nesate tikri, UAB paprastai yra saugiausias pasirinkimas. Ji suteikia apsaugą nuo atsakomybės, mažas einamąsias išlaidas ir suteikia lankstumo vėliau keisti mokesčių tvarką. Ateityje, jei pasikeis jūsų poreikiai, visada galite UAB pertvarkyti į korporaciją.