Kas yra LLC?

Ribotos atsakomybės bendrovė (LLC) – tai verslo struktūros rūšis, kuri sujungia korporacijos atsakomybės apsaugą su individualios įmonės ar partnerystės paprastumu ir mokesčių lengvatomis. LLC yra populiariausias verslo subjektas Jungtinėse Valstijose ir ne be reikalo: jos apsaugo jūsų asmeninį turtą nuo verslo skolų ir ieškinių, siūlo lanksčias mokesčių galimybes ir reikalauja daug mažiau dokumentų nei korporacija. Nesvarbu, ar pradedate laisvai samdomą verslą, internetinę parduotuvę ar nekilnojamojo turto investicijų bendrovę, LLC greičiausiai yra tinkama struktūra jums.

Šiame vadove paaiškinama, kas yra LLC, kaip ji veikia, jos privalumai ir trūkumai, kaip LLC apmokestinamos ir kuo LLC skiriasi nuo kitų verslo struktūrų.

Kas yra LLC?

LLC reiškia „ribotos atsakomybės bendrovė“. Tai teisinė verslo struktūra, įsteigta valstybės lygmeniu pateikiant steigimo dokumentus (paprastai vadinamus organizacijos įstatais) jūsų valstijos valstybės sekretoriaus biurui. Įsteigta LLC veikia kaip atskiras juridinis asmuo nuo savo savininkų, kurie vadinami „nariais“.

Svarbiausias UAB bruožas yra „ribotos atsakomybės“ dalis. Tai reiškia, kad narių asmeninis turtas – jų namai, automobiliai, banko sąskaitos ir kitas asmeninis turtas – paprastai yra apsaugotas nuo įmonės skolų, ieškinių ir kitų finansinių įsipareigojimų. Jei UAB yra paduota į teismą arba ji negali sumokėti savo skolų, kreditoriai paprastai gali reikalauti tik UAB priklausančio turto, o ne narių asmeninio turto.

LLC veiklą reglamentuoja valstijos, o ne federaliniai įstatymai. Kiekviena valstija turi savo LLC įstatus su konkrečiomis steigimo, veiklos ir likvidavimo taisyklėmis. Tačiau pagrindiniai principai visose valstijose yra vienodi: pateikiate dokumentus, sumokate mokestį ir jūsų LLC yra įsteigta. Daugumoje valstijų nuolatinė priežiūra yra labai nedidelė – paprastai tik metinė ataskaita ir nedidelis mokestis, kad jūsų LLC būtų geros reputacijos.

UAB gali turėti vieną savininką (viennarė UAB) arba kelis savininkus (daugiamanė UAB). Nėra jokių apribojimų, kas gali būti nariais. UAB nariais gali būti fiziniai asmenys, kitos UAB, korporacijos ir net užsienio piliečiai. Taip pat nėra jokių UAB narių skaičiaus apribojimų.

UAB tipai

Nors visos UAB turi tą pačią pagrindinę struktūrą, yra keletas variantų, skirtų skirtingoms situacijoms. Čia pateikiami dažniausiai pasitaikantys tipai:

Dauguma smulkaus verslo savininkų steigia vieno nario arba daugianarės UAB. Kiti tipai yra skirti konkretesnėms situacijoms.

LLC privalumai

LLC siūlo keletą svarbių privalumų, dėl kurių jos yra populiariausia verslo struktūra šalyje.

Asmeninės atsakomybės apsauga

Svarbiausias UAB privalumas yra tas, kad ji atskiria jūsų asmeninį turtą nuo jūsų verslo įsipareigojimų. Jei jūsų UAB yra paduota į teismą arba ji įsiskolina, jūsų asmeninės banko sąskaitos, namas, automobilis ir kitas asmeninis turtas paprastai yra apsaugoti. Be UAB (pavyzdžiui, jei veikiate kaip individuali įmonė), nėra teisinio atskyrimo tarp jūsų ir jūsų verslo. Ieškinys prieš jūsų verslą yra ieškinys prieš jus asmeniškai, o jūsų asmeniniam turtui gresia pavojus.

Mokesčių lankstumas

LLC siūlo didesnį mokesčių lankstumą nei bet kuri kita verslo struktūra. Pagal numatytuosius nustatymus vieno nario LLC apmokestinama kaip neapmokestinamas subjektas (kaip individuali įmonė), o daugianarė LLC apmokestinama kaip partnerystė. Tačiau taip pat galite pasirinkti, kad jūsų LLC būtų apmokestinama kaip S korporacija arba C korporacija, pateikdami atitinkamą formą IRS. Šis lankstumas leidžia pasirinkti mokesčių režimą, kuris sutaupo daugiausia pinigų jūsų verslui augant.

Paprastumas ir maža priežiūra

Palyginti su korporacijomis, UAB reikia labai mažai nuolatinių dokumentų. Nėra jokių reikalavimų rengti metinius akcininkų susirinkimus, direktorių valdybos posėdžius ar rašyti korporacinių protokolų. Daugumoje valstijų vienintelis nuolatinis reikalavimas yra pateikti metinę ataskaitą (kartais vadinamą informacijos pareiškimu arba periodine ataskaita) ir sumokėti nedidelį mokestį. Dėl to UAB išlaikyti yra daug lengviau ir pigiau nei korporacijas.

patikimumas

Įrašas „LLC“ po įmonės pavadinimu klientams, tiekėjams ir partneriams signalizuoja, kad esate teisėtas, registruotas verslo subjektas. Tai gali padėti jums sudaryti sutartis, atidaryti verslo banko sąskaitas ir užmegzti pasitikėjimą su klientais. Daugelis klientų ir įmonių renkasi dirbti su UAB, o ne su individualiais verslininkais, nes UAB struktūra rodo profesionalumo ir įsipareigojimo lygį.

Lankstus pelno paskirstymas

Skirtingai nuo korporacijų, kurios privalo paskirstyti pelną proporcingai akcijų nuosavybei, UAB gali paskirstyti pelną bet kokiu būdu, dėl kurio susitaria nariai. Pavyzdžiui, narys, įnešęs 30 % kapitalo, gali gauti 50 % pelno, jei tai leidžia veiklos sutartis. Toks lankstumas ypač naudingas daugianarimėms UAB, kurių nariai įneša skirtingą laiką, pinigus ar patirtį.

LLC trūkumai

Nors LLC puikiai tinka daugumai mažų įmonių, jos turi tam tikrų trūkumų, į kuriuos reikia atsižvelgti.

Savarankiško darbo mokestis

Pagal numatytuosius nustatymus visas UAB pelnas apmokestinamas savarankiško darbo mokesčiu (15.3 %), kuris apima socialinio draudimo ir medicininio draudimo išlaidas. Tai taikoma net ir pelnui, kurį paliekate versle ir neišmokate kaip paskirstymo. Didelį pelną gaunančioms UAB tai gali lemti didelę mokesčių sąskaitą. Tačiau šį trūkumą galima sušvelninti pasirinkus S korporacijos mokesčių statusą, kuris leidžia padalyti pajamas į atlyginimą (apmokestinamą savarankiško darbo mokesčiu) ir paskirstymus (neapmokestinamą savarankiško darbo mokesčiu).

Valstybės rinkliavos ir franšizės mokesčiai

Kiekviena valstija ima mokestį už UAB steigimą, o daugumoje valstijų reikalaujama metinių mokesčių, kad ji veiktų tinkamai. Šie mokesčiai svyruoja nuo 50 iki 500 USD, priklausomai nuo valstijos. Kai kurios valstijos, pavyzdžiui, Kalifornija, taip pat taiko metinį franšizės mokestį (800 USD per metus), neatsižvelgiant į tai, ar UAB gauna pajamų. Šios išlaidos gali būti didelės, ypač naujoms įmonėms, kurių pajamos ribotos. Žr. mūsų Išsamus LLC išlaidų vadovas išsamų suskirstymą pagal valstijas.

Ribotas gyvenimas kai kuriose valstijose

Kai kuriose valstijose LLC gali būti likviduota, kai narys išeina, miršta arba paskelbia bankrotą, nebent veiklos sutartyje numatyta kitaip. Šiandien tai nėra tokia didelė problema, nes dauguma šiuolaikinių LLC įstatų leidžia nuolatinį egzistavimą pagal nutylėjimą, tačiau vis tiek svarbu tai aptarti veiklos sutartyje.

Skirtingos valstijos taisyklės

Kadangi UAB veiklą reglamentuoja valstijos įstatymai, taisyklės kiekvienoje valstijoje skiriasi. Tai, ko reikalaujama vienoje valstijoje, nebūtinai turi būti reikalaujama kitoje. Tai gali sukelti painiavą UAB savininkams, kurie veikia keliose valstijose arba persikelia į kitą valstiją. Jei jūsų UAB vykdo veiklą keliose valstijose, jums gali tekti registruotis kaip užsienio UAB kiekvienoje valstijoje, o tai padidina išlaidas ir administracinius reikalavimus.

Kaip apmokestinamos LLC?

Vienas didžiausių UAB privalumų yra jos mokesčių lankstumas. IRS neturi konkrečios UAB mokesčių klasifikacijos. Vietoj to, UAB gali pasirinkti, kaip nori būti apmokestinamos. Štai galimybės:

Numatytasis mokesčių režimas

Viennarė UAB: Pagal numatytuosius nustatymus IRS vieno nario UAB traktuoja kaip „nepriklausomą subjektą“. Tai reiškia, kad pati UAB neteikia atskiros mokesčių deklaracijos. Vietoj to, visos pajamos ir išlaidos nurodomos savininko asmeninėje mokesčių deklaracijoje (1040 formos C priedas). Verslo pajamoms taikomas ir pajamų mokestis, ir savarankiško darbo mokestis (15.3 %).

Daugianarė UAB: Pagal numatytuosius nustatymus IRS daugianarė LLC traktuoja kaip partnerystę. LLC pateikia informacinę deklaraciją (1065 formą), o kiekvienas narys gauna K-1 formą, kurioje nurodoma jo pelno ir nuostolių dalis. Nariai šias pajamas deklaruoja savo asmeninėse mokesčių deklaracijose ir moka pajamų mokestį bei savarankiško darbo mokestį nuo savo dalies.

S korporacijos mokesčio rinkimai

LLC gali pasirinkti būti apmokestinamomis kaip S-korporacija, pateikdamos 2553 formą IRS. Tai viena iš efektyviausių mokesčių strategijų, prieinamų LLC savininkams. Taikant S-korporacijos apmokestinimą, LLC pelnas skirstomas į dvi kategorijas:

1. Protingas atlyginimas: Savininkas moka sau pagrįstą atlyginimą, kuris apmokestinamas tiek pajamų mokesčiu, tiek darbo užmokesčio mokesčiais (atitinka savarankiško darbo mokestį).
2. Paskirstymai: Likęs pelnas laikomas paskirstymu, kuris apmokestinamas pajamų mokesčiu, bet NEapmokestinamas savarankiško darbo mokesčiu.

Pavyzdys: Kaip S-Corp rinkimai sutaupo pinigų

Tarkime, kad jūsų LLC uždirba 120 000 USD grynojo pelno.

Šiame pavyzdyje S korporacijos pasirinkimas sutaupo maždaug 7 650 USD savarankiško darbo mokesčių. Tiksli sutaupyta suma priklauso nuo to, kiek mokate sau atlyginimo, palyginti su išmokomis. Atlyginimas turi būti „pagrįstas“ – tai reiškia, kad jis turi būti panašus į tai, ką uždirbtų panašų vaidmenį atliekantis asmuo. IRS gali jus nubausti, jei jūsų atlyginimas yra nepagrįstai mažas.

S-Corp pasirinkimas paprastai yra naudingiausias LLC, uždirbančioms daugiau nei 60 000–80 000 USD grynojo pelno. Jei pelnas nesiekia šio lygio, papildomos darbo užmokesčio skaičiavimo ir S-Corp mokesčių deklaracijos pateikimo išlaidos gali nusverti sutaupytas mokestines išlaidas.

C korporacijos mokesčio rinkimas

LLC taip pat gali pasirinkti būti apmokestinamomis kaip C korporacija, pateikdamos IRS 8832 formą. Tai rečiau pasitaiko mažoms įmonėms, nes C korporacijos susiduria su „dvigubu apmokestinimu“ – korporacija moka mokestį nuo savo pelno, o akcininkai vėl moka mokestį, kai pelnas paskirstomas dividendų forma. Tačiau C korporacijos pasirinkimas gali būti prasmingas LLC, kurios nori išlaikyti didelę pelno dalį versle, nes pelno mokesčio tarifas (21 %) yra mažesnis nei daugelis individualių mokesčių tarifų.

LLC prieš kitas verslo struktūras

Tinkamos verslo struktūros pasirinkimas yra vienas svarbiausių jūsų sprendimų. Štai kaip LLC lyginasi su kitomis įprastomis alternatyvomis:

Daugumai smulkaus verslo savininkų geriausias pasirinkimas yra UAB. Ji suteikia apsaugą nuo atsakomybės be korporacijos formalumų ir sudėtingumo. Jei jūsų verslas auga ir pelnas didėja, galite pasirinkti S-Corp apmokestinimą, kad sumažintumėte savarankiško darbo mokesčius – visa tai nekeisdami savo teisinės struktūros.

Kaip pradėti LLC

UAB steigimas yra paprastas procesas, kurį dauguma žmonių gali atlikti patys. Pateikiame trumpą šešių pagrindinių žingsnių apžvalgą:

1. Pasirinkite savo valstiją: Dauguma žmonių steigia savo LLC toje valstijoje, kurioje gyvena ir vykdo veiklą. Steigti kitoje valstijoje (pvz., Vajominge ar Delavere) paprastai prasminga tik tam tikrose situacijose.
2. Pavadinkite savo UAB: Pasirinkite unikalų pavadinimą, kurio dar neužima kita jūsų valstijos įmonė. Pavadinime turi būti „LLC“ arba „Limited Liability Company“ (ribotos atsakomybės bendrovė).
3. Pasirinkite registruotą agentą: Kiekvienai UAB reikalingas registruotas agentas, turintis fizinį adresą steigimo valstijoje. Registruotas agentas jūsų UAB vardu gauna teisinius ir vyriausybės dokumentus. Mūsų pagrindinė rekomendacija yra... Šiaurės vakarų registruotas agentas (39 USD + valstybės mokestis).
4. Pateikite savo steigimo dokumentus: Pateikite organizacijos įstatus (arba steigimo pažymėjimą, priklausomai nuo jūsų valstijos) valstybės sekretoriui ir sumokėkite padavimo mokestį.
5. Sudarykite veiklos sutartį: Šiame vidaus dokumente apibrėžiamos nuosavybės, pelno pasidalijimo ir valdymo taisyklės. Jis nebūtinas kiekvienoje valstijoje, tačiau kiekviena LLC turėtų jį turėti.
6. Gaukite EIN: Pateikite paraišką gauti nemokamą darbdavio identifikavimo numerį (EIN) iš IRS. Jums reikia EIN, kad galėtumėte atidaryti verslo banko sąskaitą, samdyti darbuotojus ir deklaruoti mokesčius. Sužinokite, kaip tai padaryti, mūsų svetainėje. EIN vadovas.

Norėdami gauti išsamias, konkrečiai valstijai skirtas instrukcijas, pasirinkite savo valstiją iš toliau pateikto sąrašo:

Alabama | Aliaska | Arizona | Arkanzasas | Kalifornija | Koloradas | Konektikutas | Delaveras | Floridos | Sakartvelas | Havajai | Aidahas | Ilinojus | Indiana | Ajova | Kanzasas | Kentukis | Luiziana | Meino | Merilandas | Masačusetsas | Mičiganas | Minesota | Misisipė | Misūris | Montana | Nebraska | Nevada | Naujasis Hampšyras | Naujasis Džersis | Naujoji Meksika | NY | Šiaurės Karolina | Šiaurės Dakota | Ohajas | Oklahoma | Oregonas | Pensilvanija | Rod Ailandas | Pietų Karolina | Pietų Dakota | Tenesis | Texas | Juta | Vermontas | Virdžinija | Vašingtonas | Vakarų Virdžinija | Viskonsinas | Vajomingas | Vašingtonas, Kolumbijos apygarda

Taip pat galite naudoti LLC formavimo paslauga tvarkys jūsų dokumentų pateikimo procesą. Tokios paslaugos kaip „Northwest Registered Agent“ (39 USD + valstybės mokestis), „ZenBusiness“ (0 USD + valstybės mokestis) ir „Bizee“ (0 USD + valstybės mokestis) parengs ir pateiks jūsų dokumentus, veiks kaip jūsų registruotas agentas ir užtikrins, kad viskas būtų atlikta teisingai.

Dažnai užduodami klausimai

Ką reiškia LLC?

LLC reiškia „ribotos atsakomybės bendrovė“. „Ribotos atsakomybės“ sąvoka reiškia, kad LLC savininkai (nariai) paprastai nėra asmeniškai atsakingi už bendrovės skolas ir įsipareigojimus. Jų asmeninis turtas yra apsaugotas nuo verslo įsipareigojimų.

Kiek kainuoja įsteigti LLC?

LLC steigimo kaina priklauso nuo valstijos. Valstijos registracijos mokesčiai svyruoja nuo 35 USD (Kentukis) iki 500 USD (Masačusetsas). Daugumoje valstijų taikomi mokesčiai yra nuo 50 iki 200 USD. Taip pat gali būti taikomi nuolatiniai mokesčiai, pvz., metinės ataskaitos mokesčiai, registruoto agento mokesčiai ir franšizės mokesčiai. Žr. mūsų Išsamus LLC išlaidų vadovas išsamų suskirstymą.

Ar man reikia advokato, kad galėčiau sudaryti LLC?

Ne. Dauguma žmonių gali patys įsteigti UAB, pateikdami steigimo dokumentus savo valstijai ir sumokėdami registracijos mokestį. Daugumoje valstijų procesas yra paprastas. Tačiau jei susiduriate su sudėtinga verslo situacija, pavyzdžiui, turite daug narių, turinčių skirtingą nuosavybės dalį, didelį turtą ar reguliavimo reikalavimus, gali būti verta pasikonsultuoti su teisininku.

Kiek laiko užtrunka įsteigti UAB?

Apdorojimo laikas priklauso nuo valstijos. Kai kurios valstijos patvirtina LLC paraiškas per 1–3 darbo dienas (pvz., Vajomingas ir Koloradas), o kitos gali užtrukti nuo 2 iki 4 savaičių (pvz., Niujorkas ir Merilandas). Daugumoje valstijų siūlomas pagreitintas apdorojimas už papildomą mokestį. Naudojantis internetine LLC steigimo paslauga, procesas taip pat gali būti pagreitintas, nes jie iš pirmo karto teisingai parengia ir pateikia jūsų dokumentus.

Ar galiu pats įsteigti UAB?

Taip. Vieno nario LLC yra LLC su vienu savininku. Tai yra labiausiai paplitęs LLC tipas ir yra visiškai legalus visose 50 valstijų. Jums suteikiama tokia pati atsakomybės apsauga ir mokesčių lankstumas kaip ir daugianarei LLC.

Ar UAB saugo mano asmeninį turtą?

Taip, vienas iš pagrindinių UAB privalumų yra asmeninės atsakomybės apsauga. Jei jūsų UAB yra paduota į teismą arba ji patiria skolų, jūsų asmeninis turtas (namas, automobilis, asmeninės banko sąskaitos) paprastai yra apsaugotas. Tačiau ši apsauga gali būti prarasta, jei sumaišysite asmenines ir verslo lėšas, asmeniškai garantuosite paskolą, sukčiausite arba netinkamai prižiūrėsite savo UAB (ši koncepcija vadinama „korporacijos šydo pramušimu“).

Ar ne JAV pilietis gali įsteigti LLC?

Taip. Jungtinėse Valstijose steigiant UAB nėra jokių pilietybės ar gyvenamosios vietos reikalavimų. Ne JAV piliečiai ir nerezidentai gali įsteigti UAB bet kurioje valstijoje. Tačiau reikia atlikti tam tikrus veiksmus, pavyzdžiui, gauti EIN ir suprasti JAV mokesčių prievoles. Žr. mūsų vadovas ne JAV piliečiams gauti išsamias instrukcijas.

Kuo skiriasi LLC ir korporacija?

Tiek UAB, tiek korporacijos teikia apsaugą nuo atsakomybės, tačiau jos skiriasi struktūra ir valdymu. Korporacijos turi griežtą struktūrą su akcininkais, direktorių valdyba ir pareigūnais. Jos privalo rengti metinius susirinkimus ir vesti įmonės posėdžių protokolus. UAB yra lankstesnės – jas gali valdyti nariai arba vadovai, jos turi mažiau formalumų ir siūlo lankstesnį pelno paskirstymą. UAB taip pat pagal nutylėjimą taiko perleidžiamąjį apmokestinimą, o C korporacijos susiduria su dvigubu apmokestinimu.

Ar man reikia veiklos sutarties su LLC?

Kai kurios valstijos reikalauja veiklos sutarties (pvz., Niujorkas ir Misūris), tačiau net ir tose valstijose, kuriose jos nereikalaujama, turėtumėte ją turėti. Veiklos sutartyje apibrėžiama, kaip jūsų UAB yra valdoma, kaip paskirstomas pelnas, kas nutinka, kai narys išeina, ir kaip UAB gali būti likviduota. Be jos, jūsų UAB veikia pagal jūsų valstijos numatytąsias taisykles, kurios gali neatitikti jūsų ketinimų. Bankai ir finansų įstaigos taip pat dažnai reikalauja veiklos sutarties, kad galėtų atidaryti verslo sąskaitą.

Ar LLC gali turėti darbuotojų?

Taip. LLC gali samdyti darbuotojus kaip ir bet kuris kitas verslo subjektas. Tam reikės EIN, valstybinių darbdavio sąskaitų (nedarbo mokesčiui ir išskaičiuojamiesiems mokesčiams) ir darbuotojų kompensacijos draudimo (reikalaujama daugumoje valstijų). Taip pat turėsite laikytis federalinių ir valstijų darbo įstatymų, įskaitant darbo užmokesčio mokesčio išskaičiavimą ir deklaravimą.