LLC және жеке кәсіпкерлікке қарсы корпорация (қайсысы жақсы?)

Бизнесті бастаған кезде сізде үш негізгі құрылымдық нұсқа бар: жеке кәсіпкерлік, ЖШС немесе корпорация. Әрқайсысы жауапкершіліктен қорғаудың, салық салудың және күрделіліктің әртүрлі деңгейлеріне ие. Бұл нұсқаулық сізге бизнес мақсаттарыңызға, бюджетіңізге және тәуекелге төзімділігіңізге сәйкес келетін құрылымды таңдауға көмектесу үшін үшеуін де салыстырады.

ЖШС және жеке кәсіпкерлік және корпорация: жылдам салыстыру

Жеке кәсіпкер дегеніміз не?

Жеке кәсіпкерлік - бизнестің ең қарапайым түрі. Құру процесі жоқ. Егер сіз ЖШС немесе корпорация құрмай жеке тұлға ретінде бизнесті бастасаңыз, сіз автоматты түрде жеке кәсіпкер болып табыласыз. Сіз бен бизнес арасында заңды бөліну жоқ. Сіз бизнес кірістері мен шығыстарын жеке салық декларацияңыздың С кестесінде көрсетесіз.

Жеке кәсіпкерліктің басты артықшылығы - оның қарапайымдылығы. Құру ақысы, жылдық есептер және күрделі салық декларациялары жоқ. Сіз бірден бастай аласыз және барлық пайданы өзіңізде сақтай аласыз.

Негізгі кемшілігі - сізде жауапкершіліктен қорғалмау. Егер біреу сіздің бизнесіңізді сотқа берсе немесе сіздің бизнесіңіз қарыздарын төлей алмаса, несие берушілер сіздің жеке активтеріңізді, соның ішінде үйіңізді, көлігіңіз бен жинаған ақшаңызды және басқа да мүлкіңізді тартып алуы мүмкін. Бұл тұтынушылармен өзара әрекеттесетін, қызмет көрсететін немесе қарыз алатын кез келген бизнес үшін айтарлықтай тәуекел.

ЖШС деген не?

Жауапкершілігі шектеулі серіктестік (ЖШС) – бұл жауапкершілікті қорғауды қамтамасыз ететін және істерді салыстырмалы түрде қарапайым ететін бизнес құрылымы. Сіз оны штатыңызға ұйым жарғысын тапсыру арқылы құрасыз. ЖШС – иелерінен (мүшелер деп аталады) бөлек заңды тұлға, бұл мүшелердің жеке активтері әдетте бизнес қарыздары мен сот істерінен қорғалғанын білдіреді.

ЖШС салық салуда икемділік ұсынады. Әдепкі бойынша, бір мүшелі ЖШС жеке кәсіпкерлік сияқты салық салынады, ал көп мүшелі ЖШС серіктестік сияқты салық салынады. Дегенмен, ЖШС S-корпорациясы немесе C-корпорациясы ретінде салық салынуды таңдай алады. Бұл икемділік ЖШС-нің ең үлкен артықшылықтарының бірі. Толығырақ біздің сайтымыздан біліңіз. ЖШС-ке арналған нұсқаулық.

ЖШС-терінде құжаттарды жүргізу минималды. Көптеген штаттарда тек жылдық есеп және аздаған алым талап етіледі. Басқарма отырыстарына, хаттамаларға немесе ресми шешімдерге ешқандай талаптар жоқ. ЖШС мүшелер өз қажеттіліктеріне сәйкес реттей алатын пайдалану туралы келісіммен реттеледі.

Корпорация дегеніміз не?

Корпорация – акционерлерге тиесілі жеке заңды тұлға. Бұл акционерлердің, директорлар кеңесінің және лауазымды тұлғалардың міндетті иерархиясы бар ең ресми бизнес құрылымы. Корпорациялар мемлекетке құрылтай құжаттарын тапсыру арқылы құрылады.

Стандартты корпорация (C-Corp) қос салық салуға тап болады. Корпорация өз пайдасынан 21% федералды корпоративтік мөлшерлеме бойынша табыс салығын төлейді. Пайда акционерлерге дивиденд ретінде бөлінген кезде, бұл дивидендтер акционерлердің жеке кірістеріне қайтадан салық салынады. Корпорация S-Corp мәртебесін таңдау арқылы қос салық салудан аулақ бола алады, бірақ бұл акционерлердің саны мен түріне шектеулермен байланысты.

Корпорациялар инвестициялық капиталды тартудың ең жақсы құрылымы болып табылады. Олар акцияларды, соның ішінде артықшылықты акцияларды және жай акцияларды шығара алады, бұл венчурлық капитал мен жеке меншік капиталға инвестициялар үшін стандартты құрылым болып табылады. Егер сіз компанияны IPO арқылы көпшілікке шығаруды жоспарласаңыз, корпорациялар да қажет.

Негізгі айырмашылықтар

Жауапкершілікті қорғау

Жеке кәсіпкерлік ешқандай жауапкершіліктен қорғамайды. Меншік иесі мен бизнес заңды түрде бір субъект болып табылады. Егер бизнес сотқа берілсе немесе қарызға батса, иесінің жеке активтері қауіп астында қалады.

ЖШС да, корпорация да жауапкершілікті күшті қорғауды қамтамасыз етеді. Бизнес бөлек заңды тұлға болып табылады және иелерінің жеке активтері әдетте қорғалады. Егер иесі алаяқтық жасаса, қарыздарға жеке кепілдік берсе немесе жеке және бизнес қаржылары арасындағы алшақтықты сақтамаса («пердені тесу» деп аталады), екі құрылымда да қорғаныс жоғалуы мүмкін.

салықтар

Жеке кәсіпкер барлық кірістерді иесінің жеке салық декларациясының С кестесінде көрсетеді. Иесі барлық таза пайдадан табыс салығын және 15.3% жеке кәсіпкерлік салығын төлейді.

ЖШС жеке кәсіпкерлікпен бірдей салық режиміне ие (бір мүшелі ЖШС үшін), бірақ өзін-өзі жұмыспен қамту салықтарын азайту үшін S-Corp салық салуын немесе басқа жоспарлау стратегиялары үшін C-Corp салық салуын таңдай алады.

C-корпорациясы пайдадан 21% федералды корпоративтік табыс салығын төлейді. Егер бұл пайда дивидендтер ретінде бөлінсе, акционерлер қосымша 15% немесе 20% білікті дивиденд салығын төлейді. Мысалы, дивидендтер ретінде бөлінетін 100 000 АҚШ доллары пайдасына: корпорация 21 000 АҚШ доллары корпоративтік салық төлейді, акционер дивиденд салығын шамамен 11 850 АҚШ доллары төлейді, бұл жалпы салық шамамен 32 850 АҚШ долларын құрайды. Салыстыру үшін, 24% квотасындағы жеке кәсіпкер немесе ЖШС иесі шамамен 24 000 АҚШ доллары табыс салығын және 15 300 АҚШ доллары өзін-өзі жұмыспен қамту салығын төлейді, бұл жалпы алғанда шамамен 39 300 АҚШ долларын құрайды. Дегенмен, жеке кәсіпкер өзін-өзі жұмыспен қамту салығын жартысын шегере алады, бұл жалпы айырмашылықты азайтады.

Басқару және операциялар

Жеке кәсіпкер ешқандай шектеусіз толық бақылауға ие. Кеңесетін басқа ешкім жоқ және шешімдердің қалай қабылданатыны туралы ешқандай ережелер жоқ.

ЖШС мүшелер басқаратын (барлық иелері қатысады) немесе менеджер басқаратын (бизнесті тағайындалған менеджерлер басқаратын) болуы мүмкін. Пайдалану туралы келісім шешімдердің қалай қабылданатынын анықтайды, ал ережелерді реттеуге болады.

Корпорацияда директорлар кеңесі мен лауазымды тұлғалар болуы керек. Кеңес маңызды шешімдерді қадағалайды, ал лауазымды тұлғалар күнделікті операцияларды басқарады. Акционерлер директорларды сайлау сияқты маңызды мәселелер бойынша дауыс береді. Бұл құрылым айқын басқаруды қамтамасыз етеді, бірақ күрделілікті арттырады.

Құрылымы және шығындары

Жеке кәсіпкерлікті құру үшін ешқандай шығын қажет емес. Сізге жергілікті бизнес лицензиясы қажет болуы мүмкін (көптеген жерлерде 25-100 доллар), бірақ мемлекеттік құру туралы өтініштер жоқ.

ЖШС ұйымның жарғысын сіздің штатыңызға тапсыруды талап етеді. Штатқа байланысты төлемдер 50 доллардан 500 долларға дейін болады. Кейбір штаттар жылдық төлемдер немесе франшиза салықтарын да алады. Егер сізге құрылтайға көмек қажет болса, сіз келесілердің бірін пайдалана аласыз ЖШС құрудың ең жақсы қызметтері.

Корпорация құрылтай құжаттарын тапсыруды талап етеді. Өтініш беру ақысы ЖШС алымдарына ұқсас. Дегенмен, жыл сайынғы жиналыстар, корпоративтік есеп жүргізу және күрделі салық декларацияларын тапсыру қажеттілігіне байланысты ағымдағы шығындар әдетте жоғары болады.

Тұрақты сәйкестік

Жеке кәсіпкердің ешқандай талаптары жоқ дерлік. Сіз салық декларацияларын тапсырасыз және есеп жүргізесіз, болды.

ЖШС көптеген штаттарда жылдық есеп тапсыруы және жылдық ақы төлеуі тиіс. Кейбір штаттарда қосымша талаптар бар, бірақ жалпы алғанда, сәйкестік ауыртпалығы жеңіл.

Корпорацияның ең қатаң талаптары бар: акционерлер мен директорлардың жылдық жиналыстары, жазбаша хаттамалар, маңызды шешімдерге арналған ресми қаулылар, жылдық есептер және егжей-тегжейлі корпоративтік есеп жүргізу. Бұл формальдылықтарды сақтамау жауапкершілікті қорғауды қауіпке ұшыратуы мүмкін.

Шешім қабылдау бойынша нұсқаулық: сізге қай құрылым сәйкес келеді?

Шешім қабылдау үшін осы қарапайым құрылымды пайдаланыңыз:

Жеке кәсіпкерлікті таңдаңыз, егер:

• Сіз өте төмен тәуекелмен бизнес-идеяны сынап жатырсыз.
• Сіздің бизнесіңізде қызметкерлер жоқ, елеулі қарыздар жоқ және клиенттер алдындағы міндеттемелер жоқ.
• Сіз бірден нөлдік шығынмен және нөлдік қағазбастылықпен бастағыңыз келеді.
• Мысалдар: келісімшарты жоқ штаттан тыс жазушы, жергілікті базарда қолдан жасалған бұйымдарды сататын біреу.

ЖШС таңдаңыз, егер:

• Сіз өзіңіздің жеке активтеріңіз үшін жауапкершіліктен қорғалғыңыз келеді.
• Сіз кез келген маңызды тәуекелге ұшырайтын бизнесті басқарасыз: тұтынушылар, келісімшарттар, қызметкерлер, физикалық өнімдер немесе кәсіби қызметтер.
• Сіз қалыптастырудың қарапайымдылығын және үздіксіз сәйкестікті қалайсыз.
• Болашақта серіктестер немесе инвесторлар тартуыңыз мүмкін.
• Мысалдар: кеңесшілер, келісімшарттары бар фрилансерлер, электрондық коммерция бизнесі, жалға берілетін мүлік иелері, мейрамханалар, агенттіктер.

Корпорацияны таңдаңыз, егер:

• Сіз венчурлық капитал немесе періштелік инвестиция тартуды жоспарлап отырсыз.
• Сіз компанияны IPO арқылы көпшілікке шығаруды жоспарлап отырсыз.
• Сіз қызметкерлерге акцияларға опциондар ұсынғыңыз келеді.
• Сіз инвесторлар корпоративтік құрылымды күтетін жоғары өсімді стартап құрып жатырсыз.
• Мысалдар: технологиялық стартаптар, сатып алуды жоспарлап отырған компаниялар, институционалдық инвесторларды іздейтін бизнестер.

Жиі Қойылатын Сұрақтар

Жеке кәсіпкер ретінде бастап, кейінірек ЖШС-ге ауыса аламын ба?

Иә. Көптеген бизнес иелері қарапайым болу үшін жеке кәсіпкер ретінде бастайды, содан кейін бизнес өскен кезде немесе тәуекелге барғаннан кейін ЖШС құрады. Бұл процесс сіздің штатыңызбен ЖШС құруды және бизнес активтеріңіз бен келісімшарттарыңызды жаңа ұйымға беруді қамтиды.

ЖШС әрқашан жеке кәсіпкерліктен жақсы ма?

Көптеген бизнес үшін иә. Жауапкершілікті қорғаудың өзі ЖШС-ны тиімді етеді. Құру құны бір реттік шығын болып табылады, ал көптеген штаттарда үздіксіз шығындар минималды. Жеке кәсіпкерлікке артықшылық берілуі мүмкін жалғыз жағдайлар - ЖШС құру құны мен күші пайдасынан асып түсетін өте шағын, өте төмен тәуекелді қызмет түрлері.

Жеке кәсіпкер ЖШС құрудың орнына жауапкершілік сақтандыруын ала ала ма?

Иә, және көпшілігі солай істейді. Жалпы жауапкершілік сақтандыруы көптеген тәуекелдерді қамтуы мүмкін. Дегенмен, сақтандырудың шектеулері, ерекшеліктері және шегерімдері бар. ЖШС сіздің сақтандыруыңыз нені қамтитынына қарамастан, қорғаныстың құрылымдық қабатын қамтамасыз етеді. Көптеген бизнес иелері максималды қорғаныс үшін ЖШС мен сақтандыруды пайдаланады.

S-корпорациясы туралы не деуге болады?

S-Corp жеке бизнес құрылымы емес. Бұл ЖШС немесе корпорация IRS 2553 нысанын толтыру арқылы жасай алатын салық таңдауы. S-Corp салық салу арқылы иелері өздеріне жалақы төлеп, қалған пайданы бөлінетін қаражат ретінде алу арқылы өзін-өзі жұмыспен қамту салықтарын азайта алады. Бұл жылдық пайдасы 50 000 доллардан асатын бизнес үшін ең тиімді.

ЖШС немесе корпорация құру үшін маған адвокат қажет пе?

Жоқ. Сіз өз штатыңызға тиісті құжаттарды тапсыру арқылы ЖШС немесе корпорация құра аласыз. Көптеген бизнес иелері құжаттарды өңдеу үшін онлайн қалыптастыру қызметтерін пайдаланады. Дегенмен, егер сіздің бизнесіңізде бірнеше иелері, күрделі меншік құрылымдары немесе елеулі активтері болса, заңгермен кеңесу жақсы идея.

Қай құрылым ең аз салық төлейді?

Бір ғана жауап жоқ. Жеке кәсіпкерлік және ЖШС (әдепкі салық салу) бірдей салық төлейді. Корпорация қос салық салу салдарынан көбірек төлеуі мүмкін, бірақ ол 21% төменгі корпоративтік мөлшерлеме бойынша табысты сақтай алады. S-Corp таңдауы бар ЖШС өзін-өзі жұмыспен қамту салықтарынан үнемдей алады. Ең жақсы таңдау сіздің нақты табысыңызға, қанша үлестіретініңізге және қайта инвестициялайтыныңызға және жеке салық жағдайыңызға байланысты.

Осы құрылымдардың кез келгенінде қызметкерлерді жұмысқа ала аламын ба?

Иә. Үш құрылымның барлығы қызметкерлерді жалдай алады. Дегенмен, қызметкерлердің болуы сіздің тәуекеліңізді айтарлықтай арттырады, бұл ЖШС немесе корпорацияның жауапкершілігін қорғауды маңызды етеді. Егер сізде қызметкерлер болса, жеке кәсіпкерлік әдетте ұсынылмайды.

Қайсысын таңдау керектігін білмесем ше?

Егер сіз сенімді болмасаңыз, ЖШС әдетте ең қауіпсіз таңдау болып табылады. Ол жауапкершіліктен қорғауды қамтамасыз етеді, төмен шығындарды қамтиды және салық режимін кейінірек өзгертуге икемділік ұсынады. Қажеттіліктеріңіз өзгерген жағдайда, болашақта ЖШС-ны корпорацияға айналдыра аласыз.