LLC және S Corp (Маған қайсысы дұрыс?)

Көптеген бизнес иелері «S-Corp» туралы естіп, ЖШС орнына оны құру керек пе деп ойланады. Бірақ мынаны түсіну маңызды: S-Corp бизнес құрылымының бір түрі емес. Бұл салық таңдауы. ЖШС мемлекеттік заң бойынша ЖШС болып қала отырып, S-Corp ретінде салық салынуды таңдай алады. Бұл нұсқаулықта оның қалай жұмыс істейтіні, қашан ақша үнемдейтіні және сіздің бизнесіңіз үшін мағынасы бар-жоғы түсіндіріледі.

LLC және S-Corp: Жылдам салыстыру

ЖШС деген не?

Жауапкершілігі шектеулі серіктестік (ЖШС) - бұл штат заңы бойынша құрылған бизнес құрылымы. Ол өз иелеріне (мүшелер деп аталады) жауапкершілікті қорғауды қамтамасыз етеді, яғни олардың жеке активтері әдетте бизнес қарыздары мен сот істерінен қорғалады. Сіз ЖШС құрасыз, бұл үшін сіз штатыңызға ұйым жарғысын тапсырып, тіркеу ақысын төлейсіз.

Әдепкі бойынша, IRS бір мүшелі ЖШС-ны «есептен шығарылған субъект» ретінде қарастырады, яғни оған жеке кәсіпкерлікпен бірдей салық салынады. Көп мүшелі ЖШС-ға әдепкі бойынша серіктестік ретінде салық салынады. Екі жағдайда да барлық бизнес пайдасы иелерінің жеке салық декларацияларына өтеді. Иелері барлық таза бизнес табысы бойынша табыс салығын және өзін-өзі жұмыспен қамту салығын (әлеуметтік қамсыздандыру және медициналық көмек) төлейді.

Жеке кәсіпкерлік салық мөлшерлемесі 15.3% құрайды (2024 жылы 168 600 АҚШ долларына дейінгі табыс бойынша әлеуметтік қамсыздандыру үшін 12.4%, барлық табыс бойынша Medicare үшін 2.9%). Бұл салық стандартты ЖШС үшін таза бизнес табысының толық сомасына қолданылады. ЖШС туралы көбірек білу үшін біздің ... сайтына кіріңіз. ЖШС толық нұсқаулығы.

S-корпорациясы дегеніміз не?

S-Corp - бұл сіз штатпен құратын бизнес құрылымы емес. Бұл федералды салық жіктемесі. Кез келген ЖШС (немесе корпорация) IRS 2553 нысанын толтыру арқылы S-Corp салық салуын таңдай алады. Сіз бұл таңдауды жасаған кезде, ЖШС штат заңы бойынша бірдей пайдалану келісімі, жауапкершілікті қорғау және икемділікпен ЖШС болып қала береді. Тек IRS салық салу тәсілі өзгереді.

S-Corp салық салудың басты артықшылығы - оның өзін-өзі жұмыспен қамтығандарға салынатын салықты қалай өңдейтіні. S-Corp мәртебесімен иесі өзіне «тиімді жалақы» төлеп, жалақы төлеуі керек. Өзін-өзі жұмыспен қамтығандарға салынатын салықтар (әлеуметтік қамсыздандыру және медициналық көмек) тек сол жалақыдан төленеді. Қалған кез келген пайданы өзін-өзі жұмыспен қамтығандарға салынатын салыққа жатпайтын бөлу ретінде қабылдауға болады. Бұл пайдалы бизнес үшін айтарлықтай салық үнемдеуге әкелуі мүмкін.

Дегенмен, S-Corp салық салу талаптарымен бірге жүреді. ЖШС-нің иелері 100-ден аспауы керек, барлық иелері АҚШ азаматтары немесе тұрақты тұрғындары болуы керек және меншік құқығының тек бір ғана класы болуы мүмкін. ЖШС сонымен қатар жыл сайын S-Corp салық декларациясын (1120-S нысаны) тапсыруы керек, бұл стандартты ЖШС декларациясына қарағанда күрделірек және қымбатырақ.

ЖШС және S-Corp салық салу арасындағы негізгі айырмашылықтар

Өзіндік жұмыс салығы

Бұл бизнес иелерінің S-Corp таңдауын қарастыруының негізгі себебі. Стандартты ЖШС кезінде барлық таза бизнес кірісі 15.3% мөлшерінде өзін-өзі жұмыспен қамтығандарға салынатын салыққа жатады. S-Corp салық салу кезінде тек иесінің жалақысы ғана осы жалақы салықтарына жатады. Бөлінетін қаражат ондай емес.

Міне, таза бизнес пайдасының 120 000 АҚШ долларын пайдалану мысалы:

• Standard ЖШС: Толық 120 000 АҚШ доллары өзін-өзі жұмыспен қамту салығына жатады. 15.3% мөлшерлемемен бұл шамамен 18 360 АҚШ долларын құрайды (табыс салығына қосымша).
• S-Corp таңдауымен ЖШС: Меншік иесі өзіне 70 000 АҚШ доллары көлемінде жалақы төлейді және қалған 50 000 АҚШ долларын бөлу ретінде алады. Жеке кәсіпкерлік салығы (жалақы салығы) тек 70 000 АҚШ доллары көлеміндегі жалақыдан төленеді: шамамен 10 710 АҚШ доллары. 50 000 АҚШ доллары көлеміндегі бөлу жеке кәсіпкерлік салығына жатпайды. Жалпы үнемдеу: жылына шамамен 7 650 АҚШ доллары.

Жылдық үнемдеуден түсетін 7 650 доллар - бұл нақты ақша. Бірақ оны жалақыны есептеу мен S-Corp салық декларациясын тапсырудың қосымша шығындары мен күрделілігімен салыстыру керек.

Ақылға қонымды жалақы талабы

Егер сіз S-Corp салық салуын таңдасаңыз, IRS сізден төлемдерді алмас бұрын өзіңізге «тиімді жалақы» төлеуді талап етеді. Бұл жалақы сіздің салаңызда және орналасқан жеріңізде ұқсас тәжірибесі бар ұқсас лауазымдағы адамның алатын жалақысымен салыстыруға болатындай болуы керек.

Жалақыдан алынатын салықтарды азайту үшін жалақыңызды негізсіз төмен сомаға белгілей алмайсыз. IRS мұны бақылайды, егер сіздің жалақыңыз тым төмен деп саналса, олар сіздің төлемдеріңізді жалақы ретінде қайта жіктеп, салықтарды, айыппұлдарды және пайыздарды есептен шығара алады. Жақсы ереже - сіздің жалақыңыз салаңыз бен рөліңізге байланысты бизнесіңіздің таза табысының кемінде 40-60%-ын құрауы керек.

Жалақы және бухгалтерлік есеп

Стандартты ЖШС өз иелерінің жалақысын жүргізудің қажеті жоқ. Иелері тек бизнестен төлемдерді немесе төлемдерді алады. S-Corp салық салу кезінде сіз өзіңіз үшін (және кез келген басқа иеленуші-қызметкерлер үшін) жалақыны белгілеп, жүргізуіңіз керек. Бұл тоқсан сайын жалақы салығы бойынша декларацияларды тапсыруды, жыл соңында W-2 формаларын беруді және жұмыс берушінің жалақы салығын төлеуді білдіреді.

Gusto немесе ADP сияқты қызмет арқылы жалақыны есептеу құны әдетте айына $40-$100 құрайды. Сондай-ақ, күрделілігіне байланысты жылына $500-$2,000 тұратын S-Corp салық декларациясын (1120-S нысаны) тапсыру үшін бухгалтер қажет болуы мүмкін. Бұл шығындар, әсіресе пайдасы төмен бизнес үшін, салық үнемдеуіне кедергі келтіруі мүмкін.

Салық декларациясы

Бір мүшеден тұратын ЖШС бизнес кірісін иесінің жеке салық декларациясының C кестесінде көрсетеді. Бұл қарапайым және арзан. S-Corp салық салуы бар ЖШС иесінің жеке декларациясымен қатар, бөлек корпоративтік салық декларациясы болып табылатын 1120-S нысанын тапсыруы керек. 1120-S нысанында баланстар, табыс туралы есептер және акционерлердің есебін жүргізу сияқты қосымша талаптар бар.

Меншік шектеулері

Стандартты ЖШС мүше бола алатындарға ешқандай шектеу қоймайды. Жеке тұлғалар, басқа ЖШС-лар, корпорациялар, трастар және шетелдік азаматтардың барлығы ЖШС мүшелері бола алады. S-Corp салықтары салынатын ЖШС S-Corp ережелерімен шектеледі: 100 акционерден аспауы керек, тек АҚШ азаматтары немесе тұрақты тұрғындар (немесе белгілі бір трастар) және тек бір меншік класы болуы керек. Егер сіз осы ережелерді бұзсаңыз, IRS S-Corp сайлауын қайтарып ала алады.

Standard LLC салық салуды қашан таңдау керек

Әдепкі ЖШС салық режимін сақтау келесі жағдайларда тиімдірек болады:

• Сіздің бизнесіңіздің жылдық таза пайдасы $40,000-$50,000-нан аз. Табыс деңгейі төмен болған кезде, S-Corp сайлауынан түскен өзін-өзі жұмыспен қамту салығының үнемделуі қосымша жалақы мен бухгалтерлік шығындарды өтеу үшін тым аз.
• Сіз жаңадан бастап жатырсыз және табысыңыз болжанбайды.
• Сізге салық декларациясын және бухгалтерлік есепті жүргізудің ең қарапайым тәсілі қажет.
• Сізде S-Corp ережелеріне сәйкес келмейтін шетелдік иелері немесе инвесторлары бар.
• Сіз пайданың иелері арасында қалай бөлінетініне барынша икемділік алғыңыз келеді.
• Сіз жалақыны есептеу кезіндегі қиындықтар мен шығындардан аулақ болғанды ​​жөн көресіз.

S-корпорациясының салық салуын қашан таңдау керек

S-Corp салық салуды таңдау әдетте келесі жағдайларда мағыналы болады:

• Сіздің бизнесіңіз үнемі жылына 50 000 АҚШ долларынан астам таза пайда табады.
• Сіз жоғары пайда әкелетін және төмен шығындары бар қызмет көрсетуге негізделген бизнессіз (кеңесші, фрилансер, агенттік).
• Сіз жалақыны басқаруға және егжей-тегжейлі қаржылық есептерді жүргізуге ыңғайлысыз.
• Сіз S-Corp салық декларациясын өңдеу үшін бухгалтерге ақы төлеуге дайынсыз.
• Барлық иелеріңіз АҚШ азаматтары немесе тұрақты тұрғындары болып табылады.
• Сіз өзіңізді жұмыспен қамтығандарға салынатын салық ауыртпалығын жылына мыңдаған долларға азайтқыңыз келеді.

Жиі Қойылатын Сұрақтар

S-Corp салығын алу үшін жаңа бизнес құруым керек пе?

Жоқ. Егер сізде ЖШС болса, IRS 2553 нысанын толтыру арқылы S-Corp салық салуын таңдай аласыз. Сізге ЖШС-ны таратудың немесе жаңа ұйым құрудың қажеті жоқ. Сіздің ЖШС штат заңы бойынша өзгеріссіз қалады. Тек федералды салық режимі өзгереді.

S-Corp сайлауына қашан қатысуым керек?

2553 нысаны сайлаудың күшіне енуін қалайтын салық жылы басталғаннан кейін 2 ай және 15 күннен кешіктірілмей тапсырылуы тиіс. Күнтізбелік жылдық бизнес үшін бұл 15 наурызға дейін тапсыруды білдіреді. Сіз сондай-ақ алдыңғы салық жылында тапсыра аласыз. Егер сіз мерзімді өткізіп алсаңыз, IRS сізде ақылға қонымды себеп болса, кешіктірілген салық жеңілдігін бере алады.

S-Corp салық салуы қанша үнемдейді?

Үнемдеу сіздің табыс деңгейіңізге байланысты. 80 000 АҚШ доллары пайда тапқан кезде сіз жылына 3,000-5,000 АҚШ доллары үнемдеуіңіз мүмкін. 120 000 АҚШ доллары үнемдегенде 6,000-8,000 АҚШ доллары немесе одан да көп үнемдеу болуы мүмкін. 200 000 АҚШ долларынан асқан кезде үнемдеу 10 000 АҚШ долларынан асуы мүмкін. Бұл сандар сіз белгілеген ақылға қонымды жалақыға және сіздің нақты салық жағдайыңызға байланысты өзгереді.

Егер мен жалақымды тым төмен қойсам, не болады?

Егер IRS сіздің жалақыңыз негізсіз төмен деп тапса, олар сіздің төлемдеріңізді жалақы ретінде қайта жіктей алады. Сізге жалақыдан алынатын салықтар, сондай-ақ айыппұлдар мен пайыздар төленуі тиіс. IRS сіздің салаңызды, тәжірибеңізді, жұмыс істеген сағаттарыңызды және салыстырмалы жалақыларыңызды қарастырады. IRS тексеруіне төтеп бере алатын жалақыны белгілеу үшін бухгалтермен жұмыс істеген дұрыс.

Стандартты ЖШС салық жүйесіне қайта ауыса аламын ба?

Иә, бірақ шектеулер бар. S-Corp сайлауын қайтарып алғаннан кейін, сіз әдетте IRS келісімінсіз бес салық жылы ішінде S-Corp мәртебесін қайта таңдай алмайсыз. Өтініш бермес бұрын S-Corp сайлауы сізге сәйкес келетініне көз жеткізіңіз.

Әрбір штат S-Corp сайлауын мойындай ма?

Көптеген штаттар мемлекеттік салық мақсаттары үшін федералды S-Corp сайлауын ұстанады. Дегенмен, кейбір штаттар (мысалы, Калифорния, Нью-Йорк және Нью-Джерси) S-Corp-қа қосымша салықтар немесе алымдар салады. Сайлау жасамас бұрын штатыңыздың ережелерін тексеріңіз.

Бір мүшелі ЖШС S-Corp салық салуын таңдай ала ма?

Иә. Бір мүшеден тұратын ЖШС 2553 нысанын толтырып, S-Corp ретінде салық салынуы мүмкін. Меншік иесі қызметкер (жалақы алады) және акционер (төлемдер алады) болады. Бұл S-Corp таңдауының ең көп таралған қолданылуларының бірі.

S-корпорациясы S-корпорациясымен бірдей ме?

Иә, терминдер бір-бірін алмастырады. Екеуі де Ішкі кіріс кодексінің S тармақшасы бойынша бірдей федералды салық жіктемесіне қатысты. Есіңізде болсын, бұл салық таңдауы, бизнес субъектісінің түрі емес. ЖШС да, корпорация да S-Corp салық салуын таңдай алады.