米国外居住者として LLC を設立する方法 (ステップバイステップ ガイド)

米国市民権や居住権を持たない人も、米国で合法的にLLC（有限責任会社）を設立できます。どの州においても、LLCの所有権取得に市民権や居住権の要件はありません。毎年、何千もの海外起業家が米国市場への参入、米ドルでの支払いの受け入れ、米国の決済処理業者の利用、そしてLLCの柔軟な組織構造の活用を目的として、米国でLLCを設立しています。

このガイドでは、米国市民以外の方が米国で有限責任会社（LLC）を設立する手順を、ステップバイステップで詳しく解説します。州の選定、登録代理人の雇用、社会保障番号なしでの雇用者識別番号（EIN）の取得、米国銀行口座の開設、そして納税義務の理解などについて網羅的に説明します。

米国市民以外でもLLCを設立できますか？

はい。米国法では、LLCのメンバー（所有者）が米国市民または居住者である必要はありません。国籍や居住国に関わらず、誰でも米国のどの州でもLLCを設立できます。これには、米国を訪れたことのない人も含まれます。LLCを設立するのに、ビザ、グリーンカード、​​社会保障番号は必要ありません。

米国市民以外の方が設立したLLCは、他のLLCと同様に機能します。独立した法人格を有し、責任保護を受け、米国の銀行口座を開設したり、契約を締結したり、米国で事業を営むことができます。非居住者にとっての主な違いは、EINの取得方法（SSNがないとオンライン申請ができない）、銀行口座の開設方法（支店に直接出向くことができない場合がある）、そして課税方法（米国では非居住外国人に対して異なる税制が適用されるため）です。

非居住者向けLLCの設立先として最も人気のある州は、ワイオミング州、デラウェア州、ニューメキシコ州です。それぞれの州には、国際的なビジネスオーナーにとって魅力的な独自の利点があります。

非居住者LLCに最適な州

LLCはどの州でも設立できますが、費用が安く、プライバシー保護が強力で、ビジネスに友好的な法律があるため、特に米国市民以外の人々に人気のある州が3つあります。

私たちの推薦： ワイオミング州は、ほとんどの非居住者LLCにとって最適な州です。高いプライバシー保護、州所得税なし、設立費用と年間費用が低額（設立費用100ドル＋年間60ドル）、そしてビジネスに友好的な法環境が魅力です。ニューメキシコ州は最も費用が安く（設立費用50ドル、年次報告書不要）、コストを最小限に抑えたい場合に最適です。デラウェア州は、専門のビジネス裁判所と確立された判例のおかげで、規模の大きな企業や米国投資家を募る予定の企業に最適です。

米国市民以外がLLCを設立する方法（8つのステップ）

ステップ 1: 州を選択する

LLCを設立する州を選択してください。米国で実際に事業を行わない場合（例えば、他国からオンラインビジネスを運営する場合など）、どの州でもLLCを設立できます。非居住者にとって最も人気のある州は、ワイオミング州、デラウェア州、ニューメキシコ州です。上記の比較表を参照して、ご自身の状況に最適な州を選択してください。

特定の米国州に物理的な拠点（オフィス、従業員、在庫など）を設ける場合は、その州でLLCを設立すべきです。別の州で設立してから、事業を行う州で外国LLCとして登録すると、不必要なコストと複雑さが増します。

ステップ 2: 登録エージェントを選択する

すべての有限責任会社（LLC）は、設立州内に住所を持つ登録代理人を置く必要があります。登録代理人は、LLCに代わって法的文書、税務通知、政府からの連絡などを受け取ります。非居住者の場合、州内に住所がない可能性が高いため、専門の登録代理人サービスを利用する必要があります。

私たちの一番のおすすめは 北西部登録エージェント （39ドル＋州手数料）。ノースウエスト社は、全米50州において非居住者向けのLLC設立手続きを代行し、1年間の登録代理人サービスを提供し、プライバシー保護のため、設立書類には同社の住所を使用します。国際的な顧客対応経験も豊富で、手続き全般を丁寧にサポートします。

ステップ3：設立書類の提出

登録代理人または設立代行業者が、組織定款（州によっては設立証明書）を作成し、州に提出します。これは、LLCを正式に設立する書類です。以下の書類をご用意いただく必要があります。

• LLC の名前
• 登録代理人の氏名と住所
• LLCの経営構造（メンバー経営型またはマネージャー経営型）
• LLCの目的（通常は「あらゆる合法的な目的」）

処理時間は州によって異なりますが、通常は1～10営業日です。LLCの設立が承認されると、設立代行サービス会社から通知があり、提出書類が送付されます。

ステップ 4: EIN を取得する

EIN（雇用者識別番号）は、IRS（内国歳入庁）が発行する納税者識別番号です。米国で銀行口座を開設したり、納税申告を行ったり、事業活動を行うには、EINが必要です。EINの取得は無料です。

重要： 社会保障番号（SSN）または個人納税者番号（ITIN）をお持ちでない米国市民以外の方は、IRSのオンラインEIN申請システムをご利用いただけません。代わりに、ファックスまたは電話で申請してください。

オプション1：ファックスで申請する（推奨）

1. ダウンロード IRSフォームSS-4
2. フォームに記入してください。SSN/ITIN欄には「外国人」と記入し、パスポート番号と国籍を記入してください。
3. 記入済みの用紙を(855) 215-1627までファックスしてください。
4. IRSは4営業日以内にEINをファックスで返送します。

オプション2：電話で申し込む

1. IRS（内国歳入庁）へのお問い合わせは、月曜日から金曜日の午前6時から午後11時（東部時間）まで、(267) 941-1099（有料）までお電話ください。
2. 担当者はSS-4フォームと同じ質問をします
3. 通話終了時にEIN（雇用者識別番号）が通知されます。

詳細な手順については、当社の完全なドキュメントをご覧ください。 EINガイド.

ステップ 5: ITIN を取得する (必要な場合)

ITIN（個人納税者識別番号）とは、米国納税者番号が必要だが社会保障番号を取得できない個人に対し、IRS（内国歳入庁）が発行する納税処理番号です。米国で源泉徴収の対象となる所得を得ている場合や、米国で納税申告書を提出する必要がある場合は、ITINが必要になることがあります。

すべての非居住者LLCオーナーがITINを必要とするわけではありません。以下の場合はITINが必要です。

• あなたは米国源泉所得を得ており、米国税務申告書の提出が必要です。
• あなたは米国の租税条約に基づく給付を請求したいと考えている。
• 顧客または決済処理業者に米国の納税者番号を提供する必要があります。

ITINを申請するには、IRSフォームW-7と連邦所得税申告書、および身分証明書を提出する必要があります。手続きには6～10週間かかります。詳細な手順については、こちらをご覧ください。 ITIN申請ガイド.

ステップ6：アメリカの銀行口座を開設する

米国の銀行口座があれば、米ドルでの支払いを受け取ったり、米国の業者やサプライヤーに支払いをしたり、LLCの財務を管理したりできます。以前は非居住者が米国の銀行口座を開設するのは非常に困難でしたが、現在では多くの銀行やフィンテック企業が非米国市民向けにオンライン申請サービスを提供しています。

ビジネス用銀行口座を開設するには、通常以下のものが必要です。

• あなたのLLCのEIN
• 組織定款（提出および承認済み）
• 運営協定
• パスポート（またはその他の政府発行の身分証明書）

米国市民以外の方を受け入れている銀行の詳細については、こちらをご覧ください。 非米国市民が米国銀行口座を開設するためのガイド.

ステップ 7: 運用契約を作成する

運営契約書は、所有権の割合、利益分配、経営体制、メンバーの追加・削除手続きなど、LLCの規則を定める内部文書です。すべての州で義務付けられているわけではありませんが、すべてのLLCが作成すべきです。銀行は事業用口座開設に運営契約書を要求することが多く、特に非居住者LLCにとっては、所有権と経営体制を明確に文書化しておくことが重要です。

運営契約書は、無料のテンプレートを使って自分で作成することも、弁護士に依頼して作成してもらうことも（200ドル～500ドル）、LLC設立サービスが提供するテンプレートを使用することもできます。

ステップ8: 納税義務を理解する

非居住者LLCオーナーの納税義務は、米国市民の納税義務とは異なります。罰則を回避し、適用される租税条約の恩恵を受けるためには、納税義務を理解することが重要です。

非居住者LLCオーナーのための重要な税務概念：

FDAP収入（固定、確定、年間、定期）： 米国源泉の利子、配当、賃料、ロイヤリティなどの受動的所得は、一般的に一律30%の源泉徴収税の対象となります（ただし、米国と居住国との間の租税条約によって軽減される場合があります）。

ECI（実質的に関連のある所得）： 貴社のLLCが、米国での事業活動に「実質的に関連する」収入（つまり、米国で行われた活動によって生じた収入）を得た場合、通常の累進所得税率で課税されます。この収入を報告するには、米国の所得税申告書（フォーム1040-NR）を提出する必要があります。

フォーム 5472: 外国人が所有する単独所有の有限責任会社（LLC）は、毎年、様式5472（外国所有25%の米国法人の情報申告書）と様式1120のプロフォーマを提出する必要があります。これは情報提供のための申告であり、必ずしも納税義務が生じるわけではありませんが、申告を怠った場合の罰金は2万5000ドルです。

租税条約: 米国は多くの国と所得税条約を締結しており、特定の所得に対する米国の税金が軽減または免除される場合があります。居住国が米国と租税条約を締結しているかどうかを確認し、税務専門家に相談して、ご自身の状況にどのように適用されるかを理解してください。

重要： 非居住者に対する米国の税法は複雑です。申告義務をすべて遵守し、適用可能な控除や租税条約上の優遇措置を最大限に活用するためには、国際的な顧客対応経験を持つ米国の税務専門家にご相談されることを強くお勧めします。

非居住者向けLLC設立サービス

海外から米国LLCを設立する場合、国際的な顧客との取引経験が豊富なLLC設立サービスを利用すると、はるかに簡単になります。非居住者の方におすすめのサービスは以下のとおりです。

ほとんどの非居住者にとって、 北西部登録エージェント ハーバード・ビジネス・サービスは、全米50州での法人設立手続きに対応し、1年間の登録代理人サービスを含み、国際的な顧客との豊富な経験を有しているため、最適な選択肢です。特にデラウェア州でLLCを設立したい場合は、デラウェア州専門のハーバード・ビジネス・サービスが確かな選択肢となるでしょう。

よくある質問

LLCを設立するには、社会保障番号が必要ですか？

いいえ。LLCを設立するのに社会保障番号（SSN）は必要ありません。LLCの設立は州レベルで行われ、設立書類の提出にSSNを要求する州はありません。税務上の目的でIRS（内国歳入庁）からEIN（雇用者識別番号）を取得する必要がありますが、これはSSNがなくてもファックスまたは電話で申請できます。

米国を訪問せずにLLC（有限責任会社）を設立することはできますか？

はい。LLC設立手続きはすべてリモートで完了できます。オンラインで登録代理人や設立代行サービスを依頼し、設立書類を彼らを通して提出し、ファックスまたは電話でEIN（雇用者識別番号）を申請できます。また、多くの銀行では、非居住者でも支店に足を運ばずにオンラインで口座を開設できるようになっています。

米国市民でなくても、米国の銀行口座を開設できますか？

はい。米国の銀行やフィンテック企業の中には、米国市民以外の方も口座開設できるところがあります。MercuryやRelayのように完全にオンラインで口座開設できるところもあれば、ChaseやBank of Americaのように支店への来店が必要なところもあります。LLCのEIN、設立書類、有効なパスポートが必要です。詳しくは、当社のウェブサイトをご覧ください。 米国銀行口座開設ガイド 詳細なオプションについては、こちらをご覧ください。

非居住者のLLCオーナーにはどのような納税義務がありますか？

納税義務は、LLCが米国源泉所得を得ているかどうか、またその所得の種類によって異なります。LLCが米国で事業を行っておらず、米国源泉所得を得ていない場合は、米国税の納税義務は最小限、またはまったくない可能性があります（ただし、フォーム5472の提出は必要です）。LLCが米国源泉所得を得ている場合は、米国税を納める義務が生じる可能性があります。米国と貴国との間の租税条約により、特定の税金が軽減または免除される場合があります。貴国の状況に合わせたアドバイスについては、米国の税務専門家にご相談ください。

フォーム 5472 とは何ですか?

フォーム5472は、外国人が所有する単独所有のLLCが提出しなければならない年次情報申告書です。このフォームは、LLCとその外国人所有者との間の取引を報告します。フォーム1120のプロフォーマフォームと共に提出されます。フォーム5472を提出しなかった場合の罰金は25,000ドルであるため、この提出は怠ってはなりません。提出期限は毎年4月15日（またはLLCの課税年度終了後4ヶ月目の15日）で、6ヶ月の延長が可能です。

非居住者LLCにとって最適な州はどれですか？

ワイオミング州は、高いプライバシー保護、州所得税なし、低料金（設立費用100ドル＋年間60ドル）、そしてビジネスに友好的な法制度を備えているため、ほとんどの非居住者LLCにとって最も推奨される州です。ニューメキシコ州は最も安価な選択肢です（設立費用50ドル、年間費用なし）。デラウェア州は、規模の大きな企業や米国投資家を探している企業に最適です。

私のLLCが米国で事業を行っていない場合でも、米国の税金を支払う必要がありますか？

LLCが米国源泉所得を一切有さず、米国内で事業活動を行っていない場合、通常は米国の連邦所得税を支払う必要はありません。ただし、単独所有のLLCの外国人オーナーである場合は、毎年フォーム5472を提出する必要があります。提出を怠ると、25,000ドルの罰金が科せられる可能性があります。州ごとの要件は異なるため、設立州にも確認してください。

私の非居住者LLCは、Stripe、PayPal、またはその他の米国の決済処理業者を通じて支払いを受け取ることができますか？

はい。LLCが設立され、EIN（雇用者識別番号）を取得し、米国の銀行口座を開設すれば、Stripe、PayPal、Squareなどの米国拠点の決済処理サービスに登録できます。これらの処理サービスでは、米国の事業体と米国の銀行口座が必要となるため、非居住者が米国でLLCを設立する主な理由の一つとなっています。