LLP לעומת LLC (מה עדיף?)

אם אתם מתחילים עסק של שירותים מקצועיים עם שותף אחד או יותר, ייתכן שאתם מתלבטים בין שותפות בע"מ (LLP) לחברה בע"מ (LLC). שתיהן מציעות הגנה מפני אחריות, אך הן מיועדות לסוגים שונים של עסקים. מדריך זה מסביר את ההבדלים העיקריים כדי שתוכלו לבחור את המבנה הנכון.

LLP לעומת LLC: השוואה מהירה

מהי חוק משפטי (LLP)?

שותפות בע"מ (LLP) היא מבנה עסקי שנועד בעיקר לאנשי מקצוע מורשים המעוניינים לעבוד יחד כשותפים. ב-LLP, כל שותף מוגן מפני אחריות הנגרמת מרשלנות או רשלנות רפואית של השותפים האחרים. אם שותף אחד עושה טעות מקצועית או נתבע בגין רשלנות רפואית, הנכסים האישיים של השותפים האחרים מוגנים בדרך כלל מפני תביעה זו.

עם זאת, להגנה על משרד עורכי דין רלוונטי (LLP) יש מגבלה חשובה: כל שותף נשאר אחראי באופן אישי לרשלנות ולמעשי רשלנות שלו. מבנה ה-LLP מגן עליך רק ממה ששותפיך עושים, לא ממה שאתה עושה. שותפים אחראים בדרך כלל גם לחובות עסקיים כלליים כמו שכר דירה והלוואות, בהתאם למדינה.

רישיונות LLP אינם זמינים בכל מדינה, ומדינות רבות מגבילות אותם לאנשי מקצוע מורשים כגון עורכי דין, רואי חשבון, רופאים ואדריכלים. מקימים מוסד LLP על ידי הגשת הצהרת הסמכה או רישום במדינתך. מוסד LLP חייב לכלול לפחות שני שותפים. אין אפשרות של LLP עם בעלים יחיד.

מה זה LLC?

חברת בע"מ (LLC) היא מבנה עסקי גמיש הזמין בכל 50 המדינות. היא מספקת הגנה מלאה מפני אחריות לכל בעליה (הנקראים חברים). חברים אינם אחראים באופן אישי לחובות עסקיים, תביעות משפטיות או פעולות של חברים אחרים. חברת LLC יכולה לכלול חבר אחד או חברים רבים.

ניתן להשתמש בחברות LLC כמעט לכל סוג עסק, החל מפרילנסרים ועד השקעות נדל"ן וחנויות קמעונאיות. חברות LLC נשלטות על ידי הסכם תפעול, ולחברים יש גמישות באופן שבו הם בונים את הניהול וחלוקת הרווחים. כברירת מחדל, לחברות LLC יש מיסוי העברה, אך הן יכולות גם לבחור להיות ממוסות כ-S-Corp או C-Corp.

למידע נוסף על הקמת LLC והטבותיו, עיינו ב מדריך למהי חברת LLC.

הבדלים עיקריים בין LLP לבין LLC

הגנת אחריות

זהו ההבדל החשוב ביותר. חברת LLC מספקת הגנה מלאה מפני אחריות לכל החברים. נכסים אישיים מוגנים מכל חובות והתחייבויות עסקיות, ללא קשר למה שעושה חבר אחר. חברת LLP מספקת הגנה חלקית מפני אחריות. שותפים מוגנים מפני רשלנות ורשלנות של שותפים אחרים, אך כל שותף עדיין אחראי באופן אישי לטעויות המקצועיות שלו.

לדוגמה, אם אתה שותף במשרד עורכי דין המתמחה ברשלנות משפטית (LLP) ושותף אחר מבצע רשלנות משפטית, הנכסים האישיים שלך מוגנים בדרך כלל מפני תביעה זו. אבל אם אתה זה שביצע את הרשלנות, הנכסים האישיים שלך עלולים להיות בסיכון. בחברת LLC, המבנה עצמו מספק מגן ללא קשר למי שהיה מעורב.

מסים

גם חברות בעלות רישיון LLP וגם חברות LLC מרובות חברים ממוסות כשותפויות כברירת מחדל. הרווחים עוברים לדוחות המס האישיים של השותפים או החברים, וכל בעלים משלם מס הכנסה ומס עצמאים על חלקו. אף אחד מהמבנים אינו משלם מס הכנסה פדרלי ברמת הישות.

לחברות LLC יש גמישות רבה יותר במס. חברת LLC יכולה לבחור להיות מחויבת במס כחברה מסוג S (על ידי הגשת טופס 2553 ל-IRS) או כחברה מסוג C (על ידי הגשת טופס 8832 ל-IRS). זה יכול לספק יתרונות מס בהתאם למצב. חברות LLC מוגבלות בדרך כלל למיסוי שותפויות ואין להן אפשרויות נוספות אלה.

ניהול ותפעול

בחברת LLP, לכל השותפים יש בדרך כלל זכויות ניהול שוות, אלא אם כן הסכם השותפות קובע אחרת. כל שותף יכול לקבל החלטות ולחייב את השותפות. זה דומה לאופן שבו שותפות כללית פועלת, אך עם הגנה נוספת על אחריות.

חברת LLC מציעה גמישות ניהולית רבה יותר. היא יכולה להיות מנוהלת על ידי חברים (כאשר כל החברים משתתפים בהחלטות) או מנוהלת על ידי מנהלים (כאשר מנהלים ייעודיים מנהלים את העסק בעוד שחברים אחרים הם משקיעים פסיביים). זה הופך את ה-LLC למבנה רב-תכליתי יותר עבור עסקים עם סוגים שונים של בעלים.

הקמה ועלויות

כדי להקים שותפות בע"מ (LLP), בדרך כלל עליכם להגיש הצהרת הסמכה או תעודת שותפות בערבון מוגבל למדינה שלכם. דמי ההגשה משתנים אך בדרך כלל נעים בין 50 ל-200 דולר. מדינות מסוימות דורשות גם מ-LLPs לשאת ביטוח אחריות מקצועית או לשמור על ערבות.

כדי להקים חברת LLC, עליך להגיש תקנון ארגון במדינה שלך. דמי הגשת התקנון נעים בין 50$ ל-500$, תלוי במדינה. בדרך כלל, לחברות LLC אין דרישות ביטוח כתנאי להקמה, אם כי ביטוח תמיד מומלץ.

ציות מתמשך

ברוב המדינות, חברות בעלות דירוג LLP חייבות לחדש את רישומן מדי שנה. אם לא מוגשת בקשה לחידוש, ה-LLP עלולה לאבד את מעמדה כחברה בע"מ ולחזור לשותפות כללית, שבה לכל השותפים יש אחריות אישית בלתי מוגבלת. זהו סיכון משמעותי אם החידוש לא מתקיים.

ברוב המדינות, חברות LLC חייבות להגיש דוח שנתי ולשלם אגרה. אם הדוח לא יוגש, המדינה רשאית לפרק את ה-LLC באופן מנהלי. עם זאת, רוב המדינות מספקות תקופת תיקון לתיקון מצב זה, ובדרך כלל ניתן להשיב את פעילותן מחדש.

מתי לבחור משרד עורכי דין LLP

משרד עורכי דין (LLP) עשוי להיות הבחירה הנכונה במצבים אלה:

• אתה איש מקצוע מורשה (עורך דין, רואה חשבון, אדריכל, רופא) המקים משרד עורכי דין עם אנשי מקצוע אחרים.
• המדינה שלך דורשת מאנשי מקצוע בתחומך להקים חברת LLP ולא LLC.
• אתה ושותפיך רוצים מבנה שותפות עם הגנה מפני רשלנות רפואית זה של זה.
• אתה מצטרף לחברה קיימת שכבר בנויה כחברה בע"מ (LLP).
• המדינה שלך מאפשרת לעסקים עם רישיונות LLP (Legal LLPs) עבור המקצוע שלך ואתה מרגיש בנוח עם הגנה על אחריות חלקית.

מתי לבחור חברת LLC

חברת LLC היא הבחירה הטובה יותר במצבים אלה:

• אתה מקים עסק לבד (חברה בע"מ עם חבר יחיד).
• אתם רוצים הגנה מלאה מפני כל חובות והתחייבויות העסק, לא רק מפני רשלנות רפואית מצד שותפים.
• העסק שלך אינו שירות מקצועי מורשה.
• אתם רוצים גמישות בבחירת אופן המס של העסק (שותפות, S-Corp או C-Corp).
• אתם רוצים מבנה שזמין בכל 50 המדינות עם כללים עקביים.
• אתם רוצים אפשרויות לניהול העסק על ידי מנהל או על ידי חברים.

שאלות נפוצות

האם אדם אחד יכול להקים חברת LLP?

לא. חברת LLP דורשת לפחות שני שותפים. אם אתה הבעלים היחיד של העסק שלך, LLP אינה אופציה. במקום זאת תצטרך להקים LLC או חברת בעלות פרטית.

האם מוסדות משפטיים רשמיים זמינים בכל מדינה?

חברות בעלות רישיון (LLPs) מוכרות ברוב המדינות, אך הכללים משתנים באופן משמעותי. מדינות מסוימות מאפשרות חברות LLP לכל סוג של עסק, בעוד שאחרות מגבילות אותן לאנשי מקצוע מורשים כמו עורכי דין ורואי חשבון. מדינות מסוימות אינן מאפשרות כלל חברות LLP. בדקו את כללי המדינה שלכם לפני שתחליטו על מבנה זה.

האם משרד עורכי דין (LLP) מגן עליי מפני רשלנות רפואית שלי?

לא. משרד עורכי דין בע"מ (LLP) מגן עליך מפני רשלנות ופגיעות רפואיות של שותפיך האחרים. אתה עדיין אחראי באופן אישי לטעויות המקצועיות שלך. זהו הבדל מרכזי מחברת LLC, המספקת מגן רחב יותר מפני אחריות.

האם ניתן להמיר חברת LLP לחברת LLC?

כן, ברוב המדינות ניתן להמיר חברת LLP לחברה בע"מ על ידי הגשת מסמכי ההמרה המתאימים. התהליך והעמלות משתנים בהתאם למדינה. זה עשוי להיות הגיוני אם אתם רוצים הגנה רחבה יותר מפני אחריות או אם העסק שלכם גדל מעבר לשירותים מקצועיים.

מה עדיף עבור משרד עורכי דין, LLP או LLC?

זה תלוי במדינה שלך. מדינות מסוימות דורשות שמשרדי עורכי דין יהיו בנויים כחברות בע"מ (LLPs) או כחברות בע"מ (PLLCs). במדינות בהן שניהם מותרים, LLC או PLLC עשויים להציע הגנה חזקה יותר מפני אחריות. התייעץ עם עורך דין במדינה שלך לקבלת הנחיות ספציפיות.

האם חברות LLP ו-LLC משלמות את אותם המסים?

כאשר לשתיהן יש מספר בעלים, שתיהן ממוסות כשותפויות כברירת מחדל, כך שהטיפול במס דומה. עם זאת, לחברות LLC יש אפשרות לבחור במיסוי S-Corp או C-Corp, דבר שלרוב אינו מקובל על חברות LLC. זה נותן לחברות LLC גמישות רבה יותר בתכנון מס.

מה קורה אם שותף ב-LLP נפטר או עוזב?

זה תלוי בהסכם השותפות. ללא הסכם, חברת LLP עשויה להתפרק כאשר שותף עוזב או נפטר, בהתאם לחוקי המדינה. הסכם שותפות מנוסח היטב צריך להתייחס למה שקורה במצבים אלה, כולל תנאי רכישה והמשך העסק.