Come avviare una LLC come residente non statunitense (guida passo passo)

I cittadini non statunitensi e i non residenti possono legalmente costituire una LLC negli Stati Uniti. Non sono previsti requisiti di cittadinanza o residenza per la proprietà di una LLC in nessuno Stato. Migliaia di imprenditori internazionali costituiscono ogni anno LLC statunitensi per accedere al mercato statunitense, accettare pagamenti in dollari USA, utilizzare sistemi di pagamento statunitensi e sfruttare la flessibilità offerta dalla struttura della LLC.

Questa guida spiega passo passo come avviare una LLC statunitense se non si è cittadini americani. Tratta argomenti quali la scelta dello stato, la nomina di un agente registrato, l'ottenimento di un EIN (Employer Identification Number) senza un numero di previdenza sociale, l'apertura di un conto bancario statunitense e la comprensione degli obblighi fiscali.

I cittadini non statunitensi possono costituire una LLC?

Sì. La legge statunitense non richiede che i soci (proprietari) di una LLC siano cittadini o residenti degli Stati Uniti. Chiunque, indipendentemente dalla nazionalità o dal paese di residenza, può costituire una LLC in qualsiasi stato degli Stati Uniti. Questo include anche le persone che non hanno mai visitato gli Stati Uniti. Non è necessario un visto, una carta verde o un numero di previdenza sociale per costituire una LLC.

Una LLC costituita da un cittadino non statunitense funziona allo stesso modo di qualsiasi altra LLC. Si tratta di un'entità giuridica separata che offre protezione dalla responsabilità, può aprire conti bancari negli Stati Uniti, stipulare contratti e svolgere attività commerciali negli Stati Uniti. Le principali differenze per i non residenti riguardano le modalità di ottenimento del codice EIN (poiché non è possibile utilizzare la procedura di richiesta online senza un codice SSN), le modalità di apertura di un conto bancario (poiché potrebbe non essere possibile recarsi fisicamente in filiale) e la tassazione (poiché gli Stati Uniti applicano normative fiscali diverse per i non residenti).

Gli stati più popolari per le LLC non residenti sono Wyoming, Delaware e Nuovo Messico. Ognuno di essi offre vantaggi specifici che lo rendono attraente per gli imprenditori internazionali.

Stati migliori per le LLC non residenti

Sebbene sia possibile costituire una LLC in qualsiasi stato, tre stati sono particolarmente popolari tra i cittadini non statunitensi grazie ai loro bassi costi, alle solide tutele della privacy e alle leggi favorevoli alle imprese.

Il nostro consiglio: Il Wyoming è lo stato migliore per la maggior parte delle LLC non residenti. Offre un'elevata tutela della privacy, nessuna imposta sul reddito statale, basse spese di costituzione e annuali (100 dollari di deposito + 60 dollari all'anno) e un ambiente legale favorevole alle imprese. Il Nuovo Messico è l'opzione più economica (50 dollari di deposito, nessuna relazione annuale), il che lo rende ideale se si desidera ridurre al minimo i costi. Il Delaware è più indicato per le aziende di grandi dimensioni o per quelle che intendono cercare investitori statunitensi, grazie ai suoi tribunali specializzati in diritto commerciale e ai precedenti legali consolidati.

Come avviare una LLC se non si è cittadini statunitensi (8 passaggi)

Passaggio 1: scegli uno stato

Seleziona lo stato in cui desideri costituire la tua LLC. Se non svolgerai attività commerciali fisicamente negli Stati Uniti (ad esempio, se gestisci un'attività online da un altro paese), puoi costituire la tua LLC in qualsiasi stato. Wyoming, Delaware e New Mexico sono le scelte più popolari per i non residenti. Consulta la tabella comparativa qui sopra per scegliere lo stato più adatto alla tua situazione.

Se prevedete di avere una presenza fisica in uno specifico stato degli Stati Uniti (un ufficio, dipendenti o scorte di magazzino), dovreste costituire la vostra LLC in quello stato. Costituirla in uno stato diverso e poi registrarla come LLC estera nello stato in cui operate comporta costi e complessità inutili.

Passaggio 2: scegli un agente registrato

Ogni LLC deve avere un agente registrato con un indirizzo fisico nello stato in cui la LLC è stata costituita. L'agente registrato riceve documenti legali, avvisi fiscali e corrispondenza governativa per conto della LLC. In quanto non residente, dovrai avvalerti di un servizio professionale di agente registrato poiché probabilmente non disponi di un indirizzo fisico nello stato.

La nostra migliore raccomandazione è Agente registrato del nord-ovest (39 $ + tassa statale). Northwest si occupa della costituzione di LLC per non residenti in tutti i 50 stati, fornisce un anno intero di servizio di agente registrato e utilizza il proprio indirizzo sui documenti di costituzione pubblici per garantire la privacy. Hanno esperienza con clienti internazionali e possono guidarvi attraverso l'intero processo.

Fase 3: Documenti di formazione del file

Il tuo agente registrato o il servizio di costituzione preparerà e depositerà lo Statuto (o Certificato di Costituzione, a seconda dello stato) presso l'autorità statale competente. Questo è il documento che costituisce ufficialmente la tua LLC. Dovrai fornire:

• Il nome della tua LLC
• Nome e indirizzo dell'agente registrato
• Struttura di gestione della LLC (gestione da parte dei soci o gestione da parte di un amministratore)
• Scopo della LLC (di solito "qualsiasi scopo lecito")

I tempi di elaborazione variano a seconda dello stato, in genere da 1 a 10 giorni lavorativi. Il servizio di costituzione della LLC ti avviserà quando la tua richiesta sarà approvata e ti fornirà i documenti depositati.

Passaggio 4: ottieni un EIN

L'EIN (Employer Identification Number) è un codice identificativo fiscale rilasciato dall'IRS (Internal Revenue Service). È necessario un EIN per aprire un conto bancario negli Stati Uniti, presentare la dichiarazione dei redditi e svolgere attività commerciali. L'EIN è gratuito.

Importante: I cittadini non statunitensi sprovvisti di un numero di previdenza sociale (SSN) o di un codice di identificazione fiscale individuale (ITIN) non possono utilizzare la procedura di richiesta EIN online dell'IRS. In tal caso, è necessario presentare la domanda via fax o telefono.

Opzione 1: Inviare la richiesta via fax (consigliata)

1. Scaricare Modulo IRS SS-4
2. Compila il modulo. Nel campo SSN/ITIN, scrivi "Estero" e indica il numero del passaporto e il paese di cittadinanza.
3. Invia il modulo compilato via fax al numero (855) 215-1627
4. L'IRS invierà via fax il tuo EIN entro 4 giorni lavorativi

Opzione 2: Candidarsi telefonicamente

1. Chiama l'IRS al (267) 941-1099 (non gratuito), dal lunedì al venerdì, dalle 6:00 alle 11:00 ora orientale
2. L'agente ti porrà le stesse domande del modulo SS-4
3. Riceverai il tuo EIN al termine della chiamata.

Per istruzioni dettagliate, consultare la nostra documentazione completa Guida EIN.

Passaggio 5: Ottieni un ITIN (se necessario)

L'ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) è un codice identificativo fiscale rilasciato dall'IRS (Internal Revenue Service) alle persone fisiche che necessitano di un codice fiscale statunitense ma non hanno diritto al Social Security Number (SSN). Potresti aver bisogno di un ITIN se percepisci un reddito soggetto a ritenuta d'acconto negli Stati Uniti o se devi presentare una dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti.

Non tutti i titolari di LLC non residenti hanno bisogno di un ITIN. Ne hai bisogno se:

• Percepisci un reddito di fonte statunitense che richiede la presentazione di una dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti.
• Desideri richiedere i benefici previsti da un trattato fiscale statunitense
• È necessario fornire un codice di identificazione fiscale statunitense ai clienti o ai gestori dei pagamenti.

Per richiedere un ITIN, è necessario presentare il modulo IRS W-7 insieme alla dichiarazione dei redditi federale e ai documenti di identità. La procedura richiede dalle 6 alle 10 settimane. Per istruzioni dettagliate, consultare la nostra Guida alla richiesta dell'ITIN.

Passaggio 6: Aprire un conto bancario negli Stati Uniti

Un conto bancario statunitense consente di ricevere pagamenti in dollari USA, pagare fornitori e distributori statunitensi e gestire le finanze della propria LLC. Aprire un conto bancario statunitense come non residente in passato era molto difficile, ma ora diverse banche e società fintech offrono la possibilità di presentare domanda online anche a cittadini non statunitensi.

Per aprire un conto corrente aziendale, in genere avrai bisogno di:

• Il codice EIN della tua LLC
• Statuto sociale (depositato e approvato)
• Accordo operativo
• Il tuo passaporto (o altro documento d'identità rilasciato dal governo)

Per una ripartizione dettagliata delle banche che accettano cittadini non statunitensi, consultare la nostra Guida all'apertura di un conto bancario statunitense per i non cittadini.

Passaggio 7: creare un accordo operativo

Un accordo operativo è un documento interno che stabilisce le regole per la tua LLC, incluse le percentuali di proprietà, la distribuzione degli utili, la struttura di gestione e le procedure per l'aggiunta o la rimozione di soci. Sebbene non sia obbligatorio in tutti gli stati, ogni LLC dovrebbe averne uno. Le banche spesso richiedono un accordo operativo per aprire un conto corrente aziendale, ed è particolarmente importante per le LLC non residenti avere una documentazione chiara sulla proprietà e sulla gestione.

È possibile creare un contratto sociale autonomamente utilizzando un modello gratuito, incaricare un avvocato di redigerlo (200-500 dollari) oppure utilizzare il modello fornito dal servizio di costituzione della LLC.

Fase 8: comprendere i propri obblighi fiscali

Gli obblighi fiscali per i soci di LLC non residenti sono diversi da quelli dei cittadini statunitensi. Comprendere i propri obblighi è fondamentale per evitare sanzioni e usufruire di eventuali vantaggi previsti dai trattati fiscali.

Principali concetti fiscali per i proprietari di LLC non residenti:

Reddito FDAP (fisso, determinabile, annuale, periodico): I redditi passivi come interessi, dividendi, affitti e royalties provenienti da fonti statunitensi sono generalmente soggetti a una ritenuta d'acconto fissa del 30% (a meno che non sia ridotta da un trattato fiscale tra gli Stati Uniti e il paese di residenza).

ECI (reddito effettivamente connesso): Se la tua LLC percepisce un reddito "effettivamente connesso" a un'attività commerciale o imprenditoriale statunitense (ovvero, il reddito è generato da attività svolte negli Stati Uniti), tale reddito è tassato secondo le aliquote progressive ordinarie dell'imposta sul reddito. Dovrai quindi presentare una dichiarazione dei redditi statunitense (Modulo 1040-NR) per dichiarare questo reddito.

Forma 5472: Le LLC a socio unico di proprietà di una persona straniera devono presentare ogni anno il Modulo 5472 (Dichiarazione informativa di una società statunitense a partecipazione straniera al 25%) insieme a una versione pro forma del Modulo 1120. Si tratta di una dichiarazione informativa: la sua presentazione non implica necessariamente il pagamento di imposte, ma la sanzione per la mancata presentazione è di 25,000 dollari.

Trattati fiscali: Gli Stati Uniti hanno stipulato trattati fiscali con molti paesi che possono ridurre o eliminare le imposte statunitensi su determinate tipologie di reddito. Verifica se il tuo paese di residenza ha un trattato fiscale con gli Stati Uniti e consulta un consulente fiscale per capire come si applica alla tua situazione.

Importante: La normativa fiscale statunitense per i non residenti è complessa. Raccomandiamo vivamente di avvalersi di un professionista fiscale statunitense con esperienza con clienti internazionali per garantire il rispetto di tutti gli obblighi di dichiarazione e per poter usufruire di eventuali detrazioni o benefici previsti dai trattati fiscali.

Servizi di costituzione di LLC per non residenti

Costituire una LLC statunitense dall'estero è molto più semplice se ci si affida a un servizio specializzato nella costituzione di LLC con esperienza nella collaborazione con clienti internazionali. Ecco i servizi che consigliamo ai non residenti:

Per la maggior parte dei non residenti, Agente registrato del nord-ovest è la scelta migliore perché gestiscono le costituzioni in tutti i 50 stati, includono un anno intero di servizio di agente registrato e hanno una vasta esperienza con clienti internazionali. Se desideri specificamente costituire una LLC nel Delaware, Harvard Business Services è un'ottima scelta come specialista del Delaware.

Domande frequenti

Ho bisogno del codice fiscale (Social Security Number) per costituire una LLC?

No. Non è necessario un numero di previdenza sociale (SSN) per costituire una LLC. La costituzione di una LLC è gestita a livello statale e nessuno stato richiede un SSN per presentare i documenti di costituzione. Avrai bisogno di un EIN (Employer Identification Number) dall'IRS per fini fiscali, e puoi richiederlo via fax o telefono anche senza un SSN.

Posso costituire una LLC senza recarmi negli Stati Uniti?

Sì. L'intero processo di costituzione di una LLC può essere completato da remoto. È possibile ingaggiare un agente registrato e un servizio di costituzione online, presentare i documenti di costituzione tramite loro e richiedere un EIN via fax o telefono. Molte banche ora consentono anche ai non residenti di aprire conti online senza doversi recare in filiale.

Posso aprire un conto corrente bancario negli Stati Uniti pur non essendo cittadino statunitense?

Sì. Diverse banche e società fintech statunitensi accettano cittadini non statunitensi. Alcune consentono di aprire un conto interamente online (come Mercury e Relay), mentre altre richiedono una visita di persona in filiale (come Chase e Bank of America). Avrai bisogno del codice EIN della tua LLC, dei documenti di costituzione e di un passaporto valido. Consulta la nostra Guida all'apertura di un conto bancario negli Stati Uniti per opzioni dettagliate.

Quali sono gli obblighi fiscali per il proprietario non residente di una LLC?

Gli obblighi fiscali dipendono dal fatto che la tua LLC percepisca redditi di fonte statunitense e dalla tipologia di reddito percepito. Se la tua LLC non svolge attività commerciali negli Stati Uniti e non percepisce redditi di fonte statunitense, potresti avere un'imposta minima o nulla negli Stati Uniti (anche se devi comunque presentare il Modulo 5472). Se la tua LLC percepisce redditi di fonte statunitense, potresti essere tenuto a pagare imposte negli Stati Uniti. I trattati fiscali tra gli Stati Uniti e il tuo Paese potrebbero ridurre o eliminare alcune imposte. Consulta un consulente fiscale statunitense per una consulenza specifica per la tua situazione.

Cos'è il modulo 5472?

Il modulo 5472 è una dichiarazione informativa annuale che deve essere presentata dalle LLC a socio unico di proprietà di una persona straniera. Il modulo riporta le transazioni tra la LLC e il suo proprietario straniero. Viene presentato insieme a una copia del modulo 1120. La sanzione per la mancata presentazione del modulo 5472 è di 25,000 dollari, quindi questo adempimento non deve essere trascurato. Il modulo deve essere presentato entro il 15 aprile di ogni anno (o entro il 15° giorno del quarto mese successivo alla fine dell'anno fiscale della LLC), con possibilità di proroga di 6 mesi.

Qual è lo stato migliore per una LLC non residente?

Il Wyoming è la nostra prima scelta per la maggior parte delle LLC non residenti, in quanto offre un elevato livello di privacy, nessuna imposta sul reddito statale, costi contenuti (100 dollari di costituzione + 60 dollari all'anno) e un ambiente legale favorevole alle imprese. Il Nuovo Messico è l'opzione più economica (50 dollari di costituzione, nessuna spesa annuale). Il Delaware è la scelta migliore per le aziende più grandi o per chi cerca investitori statunitensi.

Devo pagare le tasse negli Stati Uniti se la mia LLC non opera negli Stati Uniti?

Se la tua LLC non ha redditi di fonte statunitense e non svolge attività commerciali negli Stati Uniti, in genere non dovrai pagare imposte federali sul reddito negli Stati Uniti. Tuttavia, se sei il proprietario straniero di una LLC a socio unico, sei comunque tenuto a presentare annualmente il Modulo 5472. La mancata presentazione può comportare una sanzione di 25,000 dollari. I requisiti a livello statale variano, quindi verifica anche con lo stato in cui hai costituito la LLC.

La mia LLC non residente può accettare pagamenti tramite Stripe, PayPal o altri processori di pagamento statunitensi?

Sì. Una volta costituita la tua LLC, ottenuto il codice EIN e aperto un conto bancario negli Stati Uniti, puoi registrarti presso i fornitori di servizi di pagamento statunitensi come Stripe, PayPal, Square e altri. Questi fornitori richiedono una società e un conto bancario statunitensi, che è uno dei motivi principali per cui i non residenti costituiscono LLC negli Stati Uniti.