LLC vs. S Corp (Melyik a megfelelő számomra?)

Sok vállalkozó hall az „S-Corp”-ról, és azon tűnődik, hogy vajon érdemes-e egyet alapítaniuk LLC helyett. De fontos megérteni: az S-Corp nem egy üzleti struktúra. Ez egy adózási választási lehetőség. Egy LLC választhatja, hogy S-Corp-ként adózik, miközben az állami törvények szerint LLC marad. Ez az útmutató elmagyarázza, hogyan működik, mikor takarít meg pénzt, és hogy van-e értelme az Ön vállalkozása számára.

LLC vs. S-Corp: Gyors összehasonlítás

Mi az LLC?

A korlátolt felelősségű társaság (LLC) egy állami törvények alapján létrehozott üzleti struktúra. Felelősségvédelmet nyújt tulajdonosainak (tagoknak), ami azt jelenti, hogy személyes vagyonuk általában védve van az üzleti adósságokkal és perekkel szemben. Egy LLC-t úgy alapíthat, hogy benyújtja az alapszabályt az államához, és megfizeti a bejelentési díjat.

Alapértelmezés szerint az IRS az egyszemélyes Kft.-t „kihagyott entitásként” kezeli, ami azt jelenti, hogy ugyanúgy adózik, mint az egyéni vállalkozást. A többszemélyes Kft. alapértelmezés szerint partnerségként adózik. Mindkét esetben az összes üzleti nyereség átkerül a tulajdonosok személyes adóbevallásában. A tulajdonosok jövedelemadót és önfoglalkoztatási adót (társadalombiztosítási és Medicare) fizetnek minden nettó üzleti jövedelem után.

Az önálló vállalkozói adókulcs 15.3% (12.4% társadalombiztosítási járulék a 2024-ben legfeljebb 168 600 dolláros jövedelemre, plusz 2.9% Medicare járulék minden jövedelemre). Ez az adó a standard Kft.-k teljes nettó üzleti jövedelmére vonatkozik. További információ a Kft.-kről a következő weboldalunkon található. teljes körű Kft. útmutató.

Mi az az S-Corp?

Az S-Corp nem egy üzleti struktúra, amelyet egy állammal közösen hozol létre. Ez egy szövetségi adóbesorolás. Bármely LLC (vagy vállalat) választhatja az S-Corp adózását az IRS 2553-as nyomtatványának benyújtásával. Amikor ezt a választást teszi, a LLC az állami törvények szerint LLC marad, ugyanazzal a működési megállapodással, felelősségvédelemmel és rugalmassággal. Csak az IRS általi adózás módja változik.

Az S-Corp adózás legfontosabb előnye az önfoglalkoztatási adó kezelése. Az S-Corp státusz birtokában a tulajdonosnak „észszerű fizetést” kell fizetnie magának, és a bérszámfejtést is kell vezetnie. Az önfoglalkoztatási adókat (társadalombiztosítás és egészségbiztosítás) csak erre a fizetésre kell fizetni. A fennmaradó nyereséget osztalékként lehet elszámolni, amely nem tartozik az önfoglalkoztatási adó hatálya alá. Ez jelentős adómegtakarítást eredményezhet a nyereséges vállalkozások számára.

Az S-Corp adózásának azonban vannak feltételei. A Kft.-nek legfeljebb 100 tulajdonosa lehet, minden tulajdonosnak amerikai állampolgárnak vagy állandó lakosnak kell lennie, és csak egyféle tulajdonosi részesedés lehet. A Kft.-nek minden évben külön S-Corp adóbevallást (1120-S nyomtatvány) is be kell nyújtania, ami bonyolultabb és költségesebb, mint egy hagyományos Kft. bevallás.

Főbb különbségek az LLC és az S-Corp adózása között

Önálló vállalkozói adó

Ez a fő ok, amiért a vállalkozók az S-Corp választását fontolgatják. Egy standard LLC esetében minden nettó üzleti jövedelem 15.3%-os önfoglalkoztatási adóköteles. Az S-Corp adózásánál csak a tulajdonos fizetése esik a béradó hatálya alá. A kifizetések nem.

Íme egy példa 120 000 dolláros nettó üzleti nyereség felhasználásával:

• Standard Kft.: A teljes 120 000 dollárt önfoglalkoztatási adó terheli. 15.3%-os adókulccsal számolva ez körülbelül 18 360 dollár önfoglalkoztatási adót jelent (a jövedelemadón felül).
• S-Corp választással rendelkező Kft.: A tulajdonos 70 000 dolláros, ésszerű fizetést fizet magának, a fennmaradó 50 000 dollárt pedig kifizetésként veszi fel. Az önfoglalkoztatási adót (bérszámfejtési adó) csak a 70 000 dolláros fizetés után fizetik: ez körülbelül 10 710 dollár. Az 50 000 dolláros kifizetés nem tartozik az önfoglalkoztatási adó hatálya alá. Teljes megtakarítás: körülbelül 7,650 dollár évente.

Ez a 7,650 dolláros éves megtakarítás valódi pénz. De ezt mérlegelni kell a bérszámfejtés és az S-Corp adóbevallás benyújtásának többletköltségeivel és bonyolultságával szemben.

Ésszerű fizetési követelmény

Ha az S-Corp adózást választod, az IRS előírja, hogy „észszerű fizetést” fizess magadnak, mielőtt kifizetéseket fogadnál el. Ennek a fizetésnek összehasonlíthatónak kell lennie azzal, amit egy hasonló munkakörben és tapasztalattal rendelkező személy keresne az iparágadban és a lakóhelyeden.

Nem állapíthatod meg indokolatlanul alacsony összegű fizetésedet csak azért, hogy minimalizáld a béreket terhelő adókat. Az adóhatóság (IRS) figyeli ezt, és ha a fizetésedet túl alacsonynak ítélik, átsorolhatják a kifizetéseket fizetésként, és visszavonhatják az adókat, büntetéseket és kamatokat. Jó ökölszabály, hogy a fizetésednek a vállalkozásod nettó jövedelmének legalább 40-60%-át kell kitennie, az iparágadtól és a munkakörödtől függően.

Bérszámfejtés és könyvelés

Egy hagyományos Kft.-nek nem kell bérszámfejtést vezetnie a tulajdonosai számára. A tulajdonosok egyszerűen csak felveszik a vállalkozásból származó bevételeket vagy kifizetéseket. Az S-Corp adózás esetén be kell állítania és vezetnie a bérszámfejtést saját maga (és minden más tulajdonos-alkalmazott) számára. Ez azt jelenti, hogy negyedévente be kell nyújtania a bérszámfejtési adóbevallásokat, az év végén ki kell állítania a W-2 nyomtatványokat, és meg kell fizetnie a munkáltatói bérszámfejtési adókat.

A bérszámfejtés olyan szolgáltatásokon keresztül, mint a Gusto vagy az ADP, jellemzően havi 40-100 dollárba kerül. Valószínűleg szükséged lesz egy könyvelőre az S-Corp adóbevallás (1120-S nyomtatvány) benyújtásához is, ami évi 500-2,000 dollárba kerül a bonyolultságtól függően. Ezek a költségek csökkenthetik az adómegtakarítást, különösen az alacsonyabb nyereségű vállalkozások esetében.

Adóbevallás

Az egyszemélyes Kft. az üzleti jövedelmét a tulajdonos személyes adóbevallásának C. mellékletében jelenti. Ez egyszerű és olcsó. Az S-Corp adózású Kft.-nek a tulajdonos személyes adóbevallása mellett be kell nyújtania a 1120-S nyomtatványt, egy külön társasági adóbevallást. A 1120-S nyomtatványnak további követelményei vannak, beleértve a mérlegeket, az eredménykimutatásokat és a részvényesi alapú nyomon követést.

Tulajdonosi korlátozások

Egy standard Kft.-nek nincsenek megkötései arra vonatkozóan, hogy ki lehet tag. Magánszemélyek, más Kft.-k, vállalatok, vagyonkezelői alapok és külföldi állampolgárok is lehetnek Kft. tagok. Az S-Corp adózással rendelkező Kft.-t az S-Corp szabályok korlátozzák: legfeljebb 100 részvényes, csak amerikai állampolgárok vagy állandó lakosok (vagy bizonyos vagyonkezelői alapok), és csak egy tulajdonosi osztály. Ha megsérti ezeket a szabályokat, az IRS visszavonhatja az S-Corp választást.

Mikor érdemes a Standard LLC adózását választani?

Az alapértelmezett LLC adózási kezelésének megtartása a következő helyzetekben logikusabb:

• Vállalkozása éves nettó nyeresége kevesebb, mint 40 000–50 000 dollár. Alacsonyabb jövedelmi szintek esetén az S-Corp választásából származó önfoglalkoztatási adómegtakarítás túl csekély ahhoz, hogy ellensúlyozza a többlet bérszámfejtési és számviteli költségeket.
• Még csak most kezded, és a bevételed kiszámíthatatlan.
• A lehető legegyszerűbb adóbevallást és könyvelést szeretnéd.
• Vannak külföldi tulajdonosai vagy befektetői, akik nem lennének jogosultak az S-Corp szabályai szerint.
• Maximális rugalmasságot szeretne a nyereség tulajdonosok közötti elosztásában.
• Inkább elkerülnéd a bérszámfejtés okozta kellemetlenségeket és költségeket.

Mikor érdemes az S-Corp adózását választani?

Az S-Corp adózás választása általában az alábbi helyzetekben van értelme:

• Vállalkozása folyamatosan több mint 50 000 dollár éves nettó nyereséget termel.
• Szolgáltatásalapú vállalkozásod (tanácsadó, szabadúszó, ügynökség) magas haszonkulccsal és alacsony rezsiköltségekkel.
• Jártas vagy a bérszámfejtésben és a részletesebb pénzügyi nyilvántartások vezetésében.
• Hajlandó fizetni egy könyvelőnek, hogy kezelje az S-Corp adóbevallását.
• Minden tulajdonosod amerikai állampolgár vagy állandó lakos.
• Évente több ezer dollárral szeretné csökkenteni az önfoglalkoztatási adóterheit.

Gyakran ismételt kérdések

Új vállalkozást kell alapítanom ahhoz, hogy S-Corp adózás alá essek?

Nem. Ha már van egy Kft.-je (Ltd), választhatja az S-Corp adózást az IRS 2553-as nyomtatványának benyújtásával. Nem kell megszüntetnie a Kft.-jét, vagy új jogi személyt alapítania. A Kft. az állami törvények szerint változatlan marad. Csak a szövetségi adózási bánásmód változik.

Mikor induljak az S-Corp választásokon?

A 2553-as nyomtatványt legkésőbb 2 hónappal és 15 nappal az adóév kezdete után kell benyújtani, amelyben a választás hatályba léptetni kívánja. Naptári éves vállalkozások esetében ez március 15-ig történő benyújtást jelent. A benyújtást az előző adóévben is elvégezheti. Ha elmulasztja a határidőt, az IRS késedelmi kedvezményt adhat, ha alapos oka van.

Mennyit takarít meg az S-Corp adózása?

A megtakarítás a jövedelmi szinttől függ. 80 000 dolláros profit esetén évi 3,000-5,000 dollárt takaríthat meg. 120 000 dollár felett a megtakarítás elérheti a 6,000-8,000 dollárt vagy többet is. 200 000 dollár felett a megtakarítás meghaladhatja a 10 000 dollárt. Ezek az összegek az Ön által meghatározott ésszerű fizetéstől és az Ön konkrét adózási helyzetétől függően változnak.

Mi történik, ha túl alacsonyra állítom be a fizetésemet?

Ha az IRS (amerikai adóhatóság) megállapítja, hogy a fizetésed indokolatlanul alacsony, a kifizetéseidet bérként sorolhatják át. Így vissza kell fizetned a béradókat, a büntetéseket és a kamatokat. Az IRS megvizsgálja az iparágadat, a tapasztalatodat, a ledolgozott munkaóráidat és az összehasonlítható fizetéseket. A legjobb, ha egy könyvelővel együttműködve olyan fizetést állapítasz meg, amely megfelel az IRS ellenőrzésének.

Visszatérhetek a standard LLC adózási rendszerre?

Igen, de vannak korlátozások. Miután visszavonta az S-Corp választást, általában öt adóéven át nem választhatja újra az S-Corp státuszt az IRS hozzájárulása nélkül. A bevallás benyújtása előtt győződjön meg arról, hogy az S-Corp választás megfelelő az Ön számára.

Minden állam elismeri az S-Corp választásokat?

A legtöbb állam a szövetségi S-Corp választásokat követi az állami adózás szempontjából. Egyes államok (például Kalifornia, New York és New Jersey) azonban további adókat vagy díjakat vetnek ki az S-Corps-ra. A választás előtt ellenőrizd az államod szabályait.

Választhatja-e az egyszemélyes Kft. az S-Corp adózást?

Igen. Egy egyszemélyes LLC benyújthatja a 2553-as nyomtatványt, és S-Corp-ként adózhat. A tulajdonos egyszerre alkalmazottá (fizetést kap) és részvényessé (nyereségkifizetést kap) is válik. Ez az S-Corp választás egyik leggyakoribb alkalmazása.

Ugyanaz az S-Corp, mint egy S-Corporation?

Igen, a kifejezések felcserélhetők. Mindkettő ugyanarra a szövetségi adóbesorolásra utal az Adótörvénykönyv S. alfejezete alatt. Ne feledje, hogy ez egy adózási választás, nem pedig egy üzleti vállalkozás típusa. Mind a Kft.-k, mind a vállalatok választhatják az S-Corp adózást.