LLC vs. Corporation (mi a különbség?)

A korlátolt felelősségű társaság (LLC) és a részvénytársaság közötti választás az egyik legfontosabb döntés, amelyet vállalkozás indításakor meg kell hoznia. Mindkettő felelősségvédelmet kínál, de különböznek az adózás, a vezetési struktúra és a megfelelési követelmények tekintetében. Ez az útmutató lebontja a legfontosabb különbségeket, hogy segítsen kiválasztani a helyzetének megfelelő struktúrát.

Kft. vs. Vállalat: Gyors összehasonlítás

Mi az LLC?

A korlátolt felelősségű társaság (Kft.) egy olyan üzleti struktúra, amely ötvözi a vállalati felelősségvédelmet az egyéni vállalkozás egyszerűségével. A KFT. tulajdonosait „tagoknak” nevezik, és nem vállalnak személyes felelősséget az üzleti adósságokért vagy perekért. Ha a vállalkozást beperlik, vagy az nem tudja kifizetni az adósságait, a hitelezők általában nem követelhetik a tagok személyes vagyonát, például otthonokat, autókat vagy bankszámlákat.

A korlátolt felelősségű társaságokat (Kft.) egy működési megállapodás (Működési megállapodás) szabályozza, amely egy olyan dokumentum, amely felvázolja a vállalkozás működtetésének módját. Ez a megállapodás olyan témákat tárgyal, mint a nyereség felosztása, a döntéshozatal módja, és mi történik, ha egy tag kilép. A társaságokkal ellentétben a KFT-knek nagyon kevés formaságuk van. Nincs szükség igazgatótanácsra, éves részvényesi közgyűlésre vagy hivatalos gyűlési jegyzőkönyvre.

Alapértelmezés szerint az egyszemélyes Kft. egyéni vállalkozásként adózik, míg a többszemélyes Kft. partnerségként. Mindkét esetben a nyereség „áthalad” a tulajdonosok személyes adóbevallásába. Ez azt jelenti, hogy maga a vállalkozás nem fizet szövetségi jövedelemadót. További információért látogasson el a következő oldalunkra: Teljes körű útmutató a Kft-khez.

Mi az a vállalat?

Egy vállalat (konkrétan a C-vállalat) a tulajdonosaitól elkülönült jogi személy. Tulajdonjoggal rendelkezhet, szerződéseket köthet, pert indíthat, és saját nevében perelhető. A vállalatokat részvényesek birtokolják, akik részvényekkel rendelkeznek. A vállalkozást az igazgatótanács irányítja, amely tisztségviselőket (vezérigazgató, pénzügyi igazgató stb.) nevez ki a napi működés irányítására.

A vállalatoknak szigorú formaságokat kell betartaniuk. Évente közgyűléseket kell tartaniuk a részvényesek és az igazgatók számára, írásos jegyzőkönyvet kell vezetniük ezekről az ülésekről, és hivatalos határozatokat kell hozniuk a fontos üzleti döntésekről. Ezen formaságok be nem tartása veszélyeztetheti a tulajdonosok felelősségvédelmét.

A C típusú vállalatok legnagyobb hátránya a kettős adóztatás. A vállalat szövetségi társasági adót fizet a nyeresége után (jelenleg 21%). Amikor a fennmaradó nyereséget osztalékként kifizetik a részvényeseknek, ezeket az osztalékokat ismét megadóztatják a részvényesek személyes adóbevallásában. Ez azt jelenti, hogy a vállalati nyereséget gyakorlatilag kétszer adóztatják.

Főbb különbségek egy LLC és egy Corporation között

Felelősségvédelem

Mind a Kft.-k, mind a részvénytársaságok felelősségvédelmet nyújtanak tulajdonosaik számára. Mindkét struktúrában a vállalkozás különálló jogi személy, és a tulajdonosok személyes vagyona általában védve van az üzleti adósságoktól és perektől.

Ez a védelem azonban egyik struktúra esetében sem abszolút. Ha a tulajdonos személyesen garantál egy kölcsönt, csalást követ el, vagy összekeveri a személyes és az üzleti pénzügyeket, a bíróság „áttörheti a fátylat”, és személyesen felelősségre vonhatja a tulajdonost. A vállalatok további kockázattal néznek szembe: ha nem tartják be a vállalati formaságokat (gyűlések, jegyzőkönyvek, határozatok), a bíróságok nagyobb valószínűséggel áttörik a vállalati fátylat. A korlátolt felelősségű társaságoknak kevesebb formaságot kell betartaniuk, ami megkönnyítheti a felelősségvédelem fenntartását.

Adók

Itt tér el leginkább a két struktúra. Egy Kft. alapértelmezés szerint áthárított adózást alkalmaz. Az üzleti nyereség közvetlenül a tulajdonosok személyes adóbevallásában folyik be, és egyszer adózik az egyéni jövedelemadó-kulcsok szerint.

Egy C típusú vállalat kettős adóztatással néz szembe. Íme egy példa 100 000 dolláros nyereséggel:

• Kft. (áteresztő): A 100 000 dollár bekerül a tulajdonos személyes adóbevallásába. 24%-os egyéni adókulcs mellett a tulajdonos 24 000 dollár szövetségi jövedelemadót fizet. Teljes adó: körülbelül 24 000 dollár.
• C-Vállalat (kettős adóztatás): A vállalat 21%-os társasági adót fizet 100 000 dollár után, ami 21 000 dollárt jelent. A fennmaradó 79 000 dollárt osztalékként fizeti ki. A részvényes 15%-os minősített osztalékadót fizet 79 000 dollár után, ami 11 850 dollárt jelent. Teljes adó: körülbelül 32 850 dollár.

Ebben az esetben a vállalati struktúra körülbelül 8,850 dollárral több adót eredményez. A vállalatok azonban megtarthatják a nyereséget a vállalkozásban a 21%-os vállalati adókulccsal, ami alacsonyabb lehet, mint a tulajdonos személyes adókulcsa. Ez előnyös lehet, ha a vállalkozás a nyereség nagy részét újrabefekteti, ahelyett, hogy felosztaná azt.

Kezelés és műveletek

Egy Kft. rugalmas irányítást kínál. A tagok közvetlenül irányíthatják a vállalkozást (tag által irányított), vagy kinevezhetnek vezetőket a működtetésére (vezető által irányított). Nincs kötelező vezetői hierarchia. A döntések informálisan hozhatók meg, és az üzemeltetési megállapodás testreszabható, hogy illeszkedjen a tagok által kívánt megállapodáshoz.

Egy vállalatnak merev vezetési struktúrája van. Rendelkeznie kell egy igazgatótanáccsal, amely felügyeli az üzletet, és tisztségviselőket nevez ki a napi működés irányítására. A részvényesek szavaznak a fontos döntésekről, például az igazgatók megválasztásáról és az egyesülések jóváhagyásáról. Ez a struktúra növeli a bonyolultságot, de egyértelmű szerepeket és elszámoltathatóságot biztosít, ami fontos lehet a nagyobb szervezetek számára.

Alapítás és költségek

Az alapítási folyamat mindkettő esetében hasonló. Benyújtod az alapító okiratokat az államodban (alapító okiratot egy Kft. esetében, alapító okiratot egy részvénytársaság esetében), és befizeted a benyújtási díjat. A benyújtási díjak államonként eltérőek, de általában 50 és 500 dollár között mozognak mindkét struktúra esetében.

Az alapítás után a vállalatoknak jellemzően magasabbak a folyamatos költségeik. Előfordulhat, hogy fizetniük kell az éves közgyűlés előkészítéséért, a vállalati nyilvántartás vezetéséért, és potenciálisan magasabb könyvelési díjakat is kell fizetniük a társasági adóbevallások összetettsége miatt. A korlátolt felelősségű társaságoknak általában alacsonyabbak a folyamatos költségeik, mivel kevesebb megfelelési követelményük van.

Folyamatos megfelelőség

A legtöbb államban a korlátolt felelősségű társaságoknak (LLC-knek) minimális megfelelési követelményeik vannak. Általában éves jelentést kell benyújtani, és egy kis díjat fizetni. Egyes államokban egyáltalán nem szükséges éves jelentést benyújtani. Nincsenek követelmények hivatalos közgyűlésekre vagy írásos jegyzőkönyvekre vonatkozóan.

A vállalatoknak éves közgyűléseket kell tartaniuk mind a részvényesek, mind az igazgatók számára, minden közgyűlésről részletes jegyzőkönyvet kell vezetniük, éves jelentéseket kell benyújtaniuk, vállalati nyilvántartást kell vezetniük, és hivatalos határozatokat kell hozniuk a fontos döntésekről. Ezen követelmények be nem tartása adminisztratív feloszlatást vagy a felelősségvédelem elvesztését eredményezheti.

Mikor válasszunk Kft.-t?

Az alábbi esetekben általában egy Kft. a jobb választás:

• Ön kisvállalkozás-tulajdonos, szabadúszó vagy tanácsadó, aki felelősségvédelmet szeretne bonyolult papírmunka nélkül.
• Áthárított adózást szeretne, hogy elkerülje a vállalkozási nyereség kettős adóztatását.
• Kiadó ingatlanokkal vagy egyéb ingatlanbefektetésekkel rendelkezel.
• Kevés tulajdonosa van, és rugalmasságot szeretne a nyereség elosztásában.
• Nem tervez kockázati tőke bevonását vagy tőzsdére lépést.
• Egy egyszerű szerkezetet szeretne, amelyet évről évre könnyű karbantartani.

Mikor válasszunk vállalatot

A vállalat lehet a jobb választás az alábbi esetekben:

• Kockázati tőkésektől vagy angyalbefektetőktől tervezel pénzt gyűjteni (jellemzően C-Corp struktúrát igényelnek).
• Azt tervezed, hogy egy napon nyilvános részvénykibocsátással (IPO) vezeted be a céget.
• Részvényopciókat szeretne kínálni az alkalmazottaknak a kompenzációjuk részeként.
• A nyereség nagy részét a vállalkozás növekedésébe szeretnéd visszaforgatni, ahelyett, hogy a tulajdonosoknak szétosztanád.
• Nemzetközi üzleti tevékenységhez vagy nagyvállalatokkal való partnerségekhez jól ismert, bevált üzleti struktúrára van szüksége.
• Egy technológiai startupot építesz a Szilícium-völgyben vagy egy hasonló ökoszisztémában, ahol a C-Corp a standard.

Gyakran ismételt kérdések

Adóköteles lehet-e egy Kft.-t társaságként adózni?

Igen. Egy Kft. választhatja a C-vállalatként történő adózást az IRS 8832-es nyomtatvány benyújtásával. Az S-vállalati adózást is választhatja az IRS 2553-as nyomtatvány benyújtásával. Ezek a választási lehetőségek csak a Kft. adózásának módját változtatják meg. A Kft. az állami törvények értelmében továbbra is Kft. marad, és megőrzi minden rugalmasságát és egyszerűségét.

Egyetlen tulajdonos számára jobb egy Kft. vagy egy részvénytársaság?

A legtöbb egyszemélyes tulajdonos számára a korlátolt felelősségű társaság (Kft.) a jobb választás. Ugyanazt a felelősségvédelmet nyújtja kevesebb papírmunkával és alacsonyabb költségekkel. Az egyszemélyes KFT. esetében az adóbevallás is egyszerűbb, mivel az IRS „figyelmen kívül hagyott entitásként” kezeli, és a tulajdonos személyes adóbevallásának C. mellékletében szerepel.

Melyiket olcsóbb alapítani, Kft-t vagy részvénytársaságot?

Az alapítási költségek általában hasonlóak, mivel mindkettőhöz dokumentumok benyújtása szükséges az államhoz. Az LLC-k fenntartása azonban általában olcsóbb, mivel kevesebb megfelelési követelmény vonatkozik rájuk, és egyszerűbb az adóbevallásuk.

A vállalatok mindig dupla adózás alá esnek?

A C-vállalatok kettős adóztatással néznek szembe a felosztott nyereség után. A vállalat azonban választhatja az S-vállalat státuszt az áthárító adózás érdekében. Az S-vállalatokra azonban vannak korlátozások: legfeljebb 100 részvényesük lehet, csak egy részvényosztályuk, és a részvényeseknek amerikai állampolgároknak vagy lakosoknak kell lenniük.

Később át lehet alakítani egy Kft-t részvénytársasággá?

Igen. A legtöbb állam lehetővé teszi, hogy egy LLC-t részvénytársasággá alakítsanak át törvényes átalakulás útján, vagy egy új részvénytársaság alapításával és a LLC vagyonának átruházásával. Ez gyakori azoknál a startupoknál, amelyek LLC-ként indulnak, majd később vállalati struktúrára van szükségük a kockázati tőke bevonásához.

Melyik struktúrát részesítik előnyben a befektetők?

A legtöbb kockázati tőkealap és intézményi befektető a C-vállalatokat részesíti előnyben. Ez azért van, mert a C-vállalatok több részvényosztályt is kibocsáthatnak (elsőbbségi részvények, törzsrészvények), ami a kockázati tőkeügyletek standard struktúrája. A korlátolt felelősségű társaságok (LLC-k) befektetési struktúrával is rendelkezhetnek, de ez kevésbé elterjedt és bonyolultabbá teszi a folyamatokat.

Egy részvénytársaság erősebb felelősségbiztosítást nyújt, mint egy Kft.?

Nem. Mindkét struktúra ugyanolyan szintű felelősségvédelmet biztosít a törvény értelmében. A legfontosabb különbség az, hogy a vállalatoknak több formaságot kell betartaniuk a védelem fenntartásához. Egyes vállalkozók valójában könnyebbnek találják a felelősségvédelmük fenntartását egy Kft.-vel, mivel kevesebb követelménynek kell megfelelni.

Lehet egy vállalatnak csak egy tulajdonosa?

Igen. Egy vállalatnak lehet egyetlen részvényese, aki egyben az egyedüli igazgató és tisztségviselő is. Azonban továbbra is be kell tartania az összes vállalati formaságot, beleértve az éves közgyűlések megtartását (még akkor is, ha az egyedüli tulajdonos az egyetlen résztvevő) és az írásos jegyzőkönyv vezetését.