Mi az LLC?

A korlátolt felelősségű társaság (Kft.) egy olyan üzleti struktúra, amely ötvözi a vállalati felelősségvédelmet az egyéni vállalkozás vagy a partnerség egyszerűségével és adózási előnyeivel. A KFT-k a legnépszerűbb üzleti entitások az Egyesült Államokban, és jó okkal: megvédik a személyes vagyontárgyakat az üzleti adósságoktól és perektől, rugalmas adózási lehetőségeket kínálnak, és sokkal kevesebb papírmunkát igényelnek, mint egy részvénytársaság. Akár szabadúszó vállalkozást, online áruházat vagy ingatlanbefektetési társaságot indít, a KFT valószínűleg a megfelelő struktúra az Ön számára.

Ez az útmutató elmagyarázza, hogy mi az a Kft., hogyan működik, milyen előnyei és hátrányai vannak, hogyan adóztatják a Kft.-ket, és hogyan viszonyul egy Kft. más üzleti struktúrákhoz.

Mi az LLC?

Az LLC a „korlátolt felelősségű társaság” rövidítése. Ez egy állami szinten létrehozott jogi üzleti struktúra, amelyet az alapító okiratok (általában szervezeti szabályzatnak nevezik) benyújtásával hoznak létre az állam államtitkári hivatalához. Megalakulása után az LLC a tulajdonosaitól, akiket „tagoknak” neveznek, különálló jogi személyként létezik.

Egy Kft. legfontosabb jellemzője a „korlátolt felelősségű” rész. Ez azt jelenti, hogy a tagok személyes vagyontárgyai – otthonaik, autóik, bankszámláik és egyéb személyes tulajdonuk – általában védve vannak a vállalkozás adósságaival, pereivel és egyéb pénzügyi kötelezettségeivel szemben. Ha a Kft.-t beperlik, vagy az nem tudja kifizetni az adósságait, a hitelezők jellemzően csak a Kft. tulajdonában lévő vagyontárgyakat követelhetik, a tagok személyes vagyonát nem.

A korlátolt felelősségű társaságokat (KLT-ket) az állami törvények, nem pedig a szövetségi törvények szabályozzák. Minden államnak saját KLT-törvénye van, amely konkrét szabályokat tartalmaz az alapításra, működésre és megszüntetésre vonatkozóan. Az alapelvek azonban minden államban ugyanazok: benyújtja a papírmunkát, fizet egy díjat, és a KLT létrejön. A legtöbb állam nagyon kevés folyamatos karbantartást ír elő – általában csak egy éves jelentést és egy kis díjat a KLT jó hírnevének megőrzéséért.

Egy Kft.-nek lehet egy tulajdonosa (egyszemélyes Kft.) vagy több tulajdonosa (többszemélyes Kft.). Nincsenek korlátozások arra vonatkozóan, hogy kik lehetnek tagok. Magánszemélyek, más Kft.-k, vállalatok és akár külföldi állampolgárok is lehetnek egy Kft. tagjai. Nincs korlátozás arra sem, hogy hány tagja lehet egy Kft.-nek.

Kft. típusok

Bár minden LLC ugyanazzal az alapstruktúrával rendelkezik, számos változat létezik, amelyeket különböző helyzetekre terveztek. Íme a leggyakoribb típusok:

A legtöbb kisvállalkozás-tulajdonos vagy egyszemélyes, vagy többszemélyes Kft.-t alapít. A többi típust speciálisabb helyzetekre tervezték.

Az LLC előnyei

A Kft.-k számos fontos előnnyel rendelkeznek, amelyek miatt az ország legnépszerűbb üzleti struktúrájává váltak.

Személyi felelősségvédelem

Egy korlátolt felelősségű társaság (Kft.) legfontosabb előnye, hogy elkülöníti a személyes vagyonodat a vállalkozásod kötelezettségeitől. Ha a Kft.-det beperlik vagy eladósodik, a személyes bankszámláid, otthonod, autód és egyéb személyes vagyonod általában védve van. Kft. nélkül (például, ha egyéni vállalkozásként működsz) nincs jogi elkülönülés közted és a vállalkozásod között. A vállalkozásod elleni per egy személyes per ellened, és a személyes vagyonod veszélyben van.

Adórugalmasság

A korlátolt felelősségű társaságok (Kft.) nagyobb adózási rugalmasságot kínálnak, mint bármely más üzleti struktúra. Alapértelmezés szerint az egyszemélyes KFT.-t adómentes entitásként (mint egy egyéni vállalkozás) adóztatják, míg a többszemélyes KFT.-t partnerségként adóztatják. De választhatja azt is, hogy KFT-jét S-társaságként vagy C-társaságként adóztassa, a megfelelő űrlap benyújtásával az IRS-hez. Ez a rugalmasság lehetővé teszi, hogy azt az adózási kezelést válassza, amely a legtöbb pénzt takarítja meg vállalkozása növekedésével.

Egyszerűség és alacsony karbantartási igény

A társaságokkal összehasonlítva a korlátolt felelősségű társaságok (LLC-k) nagyon kevés folyamatos papírmunkát igényelnek. Nincsenek követelmények éves részvényesi közgyűlésekre, igazgatósági ülésekre vagy vállalati jegyzőkönyvekre. A legtöbb államban az egyetlen folyamatos követelmény az éves jelentés (néha tájékoztatónak vagy időszakos jelentésnek is nevezik) benyújtása és egy kis díj megfizetése. Ezáltal a korlátolt felelősségű társaságok fenntartása sokkal könnyebb és olcsóbb, mint a részvénytársaságoké.

Hitelesség

A „Kft.” jelzés a vállalkozás neve után azt jelzi az ügyfelek, szállítók és partnerek számára, hogy Ön egy legitim, bejegyzett üzleti entitás. Ez segíthet szerződések megkötésében, üzleti bankszámlák nyitásában és az ügyfelekkel való bizalom kiépítésében. Sok ügyfél és vállalkozás szívesebben dolgozik Kft.-vel, mint egyéni vállalkozóval, mert a Kft. struktúra a professzionalizmus és az elkötelezettség szintjét mutatja.

Rugalmas nyereségelosztás

A társaságokkal ellentétben, amelyeknek a nyereséget a részvénytulajdon arányában kell felosztaniuk, a Kft.-k a tagok által elfogadott módon oszthatják fel a nyereséget. Például egy tag, aki a tőke 30%-át járult hozzá, a nyereség 50%-át kaphatja meg, ha a működési megállapodás ezt lehetővé teszi. Ez a rugalmasság különösen hasznos a többtagú Kft.-k számára, ahol a tagok eltérő mennyiségű időt, pénzt vagy szakértelmet biztosítanak.

Az LLC hátrányai

Bár a Kft.-k kiválóak a legtöbb kisvállalkozás számára, vannak hátrányaik is, amelyeket figyelembe kell venni.

Önálló vállalkozói adó

Alapértelmezés szerint minden Kft. nyeresége önfoglalkoztatási adó (15.3%) alá esik, amely fedezi a társadalombiztosítási és az egészségügyi ellátási költségeket. Ez még azokra a nyereségekre is vonatkozik, amelyeket a vállalkozásban hagy, és nem osztalékként vesz fel. A magas jövedelmű Kft.-k esetében ez jelentős adószámlát eredményezhet. Ez a hátrány azonban enyhíthető az S-Corporation adózási státusz választásával, amely lehetővé teszi a jövedelem megosztását fizetés (önfoglalkoztatási adó hatálya alá tartozó) és osztalékok (nem önfoglalkoztatási adó hatálya alá tartozó) között.

Állami díjak és franchise-adók

Minden állam díjat számít fel egy Kft. alapításáért, és a legtöbb állam éves díjat ír elő a jó hírnév fenntartásához. Ezek a díjak államtól függően 50 és 500 dollár között mozognak. Egyes államok, mint például Kalifornia, éves franchise-adót (évi 800 dollárt) is kivetnek, függetlenül attól, hogy a Kft. termel-e bármilyen bevételt. Ezek a költségek összeadódhatnak, különösen az új, korlátozott bevételű vállalkozások esetében. Tekintse meg a következőt: Teljes körű útmutató az LLC költségeihez államonkénti teljes lebontásért.

Korlátozott élet egyes államokban

Egyes államokban egy Kft. megszűnhet, ha egy tag kilép, meghal, vagy csődöt jelent, kivéve, ha a működési megállapodás másként rendelkezik. Ez manapság kevésbé jelent problémát, mivel a legtöbb modern Kft. törvénye alapértelmezés szerint lehetővé teszi az örökös létezést, de továbbra is fontos, hogy a működési megállapodásban szerepeljen.

Különböző állami szabályok

Mivel a korlátolt felelősségű társaságokat (KLT-ket) az állami törvények szabályozzák, a szabályok államonként eltérőek. Ami az egyik államban kötelező, az a másikban nem biztos, hogy kötelező. Ez zavart okozhat azoknál a KLT-tulajdonosoknál, akik több államban működnek, vagy akik másik államba költöznek. Ha a KLT-je több államban is üzleti tevékenységet folytat, előfordulhat, hogy minden államban külföldi KLT-ként kell regisztrálnia, ami további költségeket és adminisztratív követelményeket jelent.

Hogyan adóztatják a Kft-ket?

A korlátolt felelősségű társaságok (KFT) egyik legnagyobb előnye az adózási rugalmasságuk. Az IRS nem rendelkezik külön adózási besorolással a KFT-k számára. Ehelyett a KFT-k maguk választhatják meg, hogyan szeretnének adózni. Íme a lehetőségek:

Alapértelmezett adózási kezelés

Egyszemélyes Kft.: Alapértelmezés szerint az IRS az egyszemélyes Kft.-t „kihagyott entitásként” kezeli. Ez azt jelenti, hogy maga a Kft. nem nyújt be külön adóbevallást. Ehelyett minden bevételt és kiadást a tulajdonos személyes adóbevallásában tüntetnek fel (1040-es nyomtatvány C. melléklete). Az üzleti jövedelemre mind jövedelemadó, mind önálló vállalkozói adó (15.3%) vonatkozik.

Többtagú Kft.: Alapértelmezés szerint az IRS egy többtagú Kft.-t partnerségként kezel. A Kft. tájékoztató bevallást (1065-ös nyomtatvány) nyújt be, és minden tag kap egy K-1 nyomtatványt, amely feltünteti a nyereségből és veszteségből való részesedését. A tagok ezt a jövedelmet a személyes adóbevallásukban tüntetik fel, és jövedelemadót és önfoglalkoztatási adót fizetnek a részesedésük után.

S-társasági adóválasztás

A Kft.-k választhatják az S-társaságként (S-Corporation) történő adózást a 2553-as nyomtatvány benyújtásával az IRS-hez (amerikai adóhatóság). Ez az egyik leghatékonyabb adózási stratégia, amely a Kft. tulajdonosai számára elérhető. Az S-társaságként történő adózásnál a Kft. nyeresége két kategóriába sorolható:

1. Ésszerű fizetés: A tulajdonos ésszerű fizetést fizet magának, amelyre jövedelemadó és béradó (ami az önfoglalkoztatási adónak felel meg) is vonatkozik.
2. Elosztások: A fennmaradó nyereséget osztalékként számolják el, amelyre jövedelemadó vonatkozik, de NEM vonatkozik az önálló vállalkozói adó.

Példa: Hogyan takarít meg pénzt az S-Corp választás

Tegyük fel, hogy a Kft.-je 120 000 dollár nettó nyereséget termel.

Ebben a példában az S-Corp választás körülbelül 7,650 dollárt takarít meg az önfoglalkoztatási adón. A pontos megtakarítás attól függ, hogy mennyit fizet magának fizetésként a kifizetésekhez képest. A fizetésnek „észszerűnek” kell lennie – ami azt jelenti, hogy összehasonlíthatónak kell lennie azzal, amit egy hasonló munkakörben dolgozó személy keresne. Az IRS megbüntetheti Önt, ha a fizetése indokolatlanul alacsony.

Az S-Corp választás általában a 60 000 és 80 000 dollár közötti nettó nyereséget kereső LLC-k számára a legelőnyösebb. Ezen szint alatt a bérszámfejtés és az S-Corp adóbevallás benyújtásának többletköltségei meghaladhatják az adómegtakarítást.

C-társasági adóválasztás

A korlátolt felelősségű társaságok (LLC-k) választhatják a C-vállalatként való adózást is a 8832-es nyomtatvány IRS-hez történő benyújtásával. Ez kevésbé gyakori a kisvállalkozások esetében, mivel a C-vállalatok „kettős adóztatással” szembesülnek – a vállalat adót fizet a nyeresége után, majd a részvényesek ismét adót fizetnek, amikor a nyereséget osztalékként felosztják. A C-vállalat választása azonban logikus lehet azoknak a LLC-knek, amelyek nagy mennyiségű nyereséget szeretnének megtartani a vállalkozásban, mivel a társasági adókulcs (21%) alacsonyabb, mint sok egyéni adókulcs.

Kft. vs. egyéb üzleti struktúrák

A megfelelő üzleti struktúra kiválasztása az egyik legfontosabb döntés, amit meg kell hoznia. Íme, hogyan viszonyul egy Kft. a többi gyakori lehetőséghez:

A legtöbb kisvállalkozás tulajdonosa számára a korlátolt felelősségű társaság (KFT) a legjobb választás. Felelősségvédelmet biztosít a vállalati formaságok és bonyolultság nélkül. Ha vállalkozása növekszik és profitja is növekszik, választhatja az S-Corp adózást az önfoglalkoztatási adók csökkentése érdekében – mindezt a jogi struktúrája megváltoztatása nélkül.

Hogyan indítsunk LLC-t

Egy Kft. létrehozása egy egyszerű folyamat, amelyet a legtöbb ember egyedül is elvégezhet. Íme egy rövid áttekintés a hat fő lépésről:

1. Válaszd ki az államodat: A legtöbb ember abban az államban alapítja meg LLC-jét, ahol él és üzleti tevékenységet folytat. Egy másik államban (például Wyomingban vagy Delaware-ben) történő alapítás általában csak bizonyos helyzetekben van értelme.
2. Nevezze el a Kft.-jét: Válasszon egyedi nevet, amelyet még nem használt másik vállalkozás az államában. A névnek tartalmaznia kell az „LLC” vagy a „Korlátolt Felelősségű Társaság” kifejezést.
3. Válasszon egy regisztrált ügynököt: Minden Kft.-nek szüksége van egy bejegyzett ügynökre, akinek fizikai címe van az alapítás államában. A bejegyzett ügynök jogi és kormányzati dokumentumokat fogad a Kft. nevében. Legfőbb ajánlásunk a következő: Northwest bejegyzett ügynök (39 dollár + állami illeték).
4. Nyújtsa be alapító dokumentumait: Nyújtsa be az alapító okiratot (vagy az alapítási igazolást, az államától függően) az államtitkárhoz, és fizesse be a benyújtási díjat.
5. Üzemeltetési megállapodás létrehozása: Ez a belső dokumentum a tulajdonlásra, a nyereségmegosztásra és az irányításra vonatkozó szabályokat vázolja fel. Nem minden államban kötelező, de minden LLC-nek kell lennie egynek.
6. EIN szám igénylése: Igényeljen ingyenes munkáltatói azonosító számot (EIN) az adóhatóságtól (IRS). EIN-re van szüksége üzleti bankszámla nyitásához, alkalmazottak felvételéhez és adóbevalláshoz. Tudja meg, hogyan, oldalunkon. EIN útmutató.

Részletes, államspecifikus utasításokért válassza ki az államát az alábbi listából:

Alabama | Alaszka | Arizona | Arkansas | Kalifornia | Colorado | Connecticut | Delaware | Florida | Grúzia | Hawaii | Idaho | Illinois | Indiana | Iowa | Kansas | Kentucky | Louisiana | Maine | Maryland | Massachusetts | Michigan | Minnesota | Mississippi | Missouri | Montana | Nebraska | Nevada | New Hampshire | New Jersey | Új-Mexikó | New York | Észak-Karolina | Észak-Dakota | Ohio | Oklahoma | Oregon | Pennsylvania | Rhode Island | Dél-Karolina | Dél-Dakota | Tennessee | Texas | Utah | Vermont | Virginia | Washington | Nyugat-Virginia | Wisconsin | Wyoming | Washington DC

Használhat egy LLC alapítási szolgáltatás hogy intézze az Ön számára a benyújtási folyamatot. Olyan szolgáltatások, mint a Northwest Registered Agent (39 dollár + állami díj), a ZenBusiness (0 dollár + állami díj) és a Bizee (0 dollár + állami díj) elkészítik és benyújtják a dokumentumait, bejegyzett ügynökként járnak el, és biztosítják, hogy minden megfelelően történjen.

Gyakran ismételt kérdések

Mit jelent az LLC rövidítés?

Az LLC a „korlátolt felelősségű társaság” rövidítése. A „korlátolt felelősség” arra utal, hogy a LLC tulajdonosai (tagjai) általában nem felelősek személyesen a társaság adósságaiért és kötelezettségeiért. Személyes vagyonukat védik az üzleti kötelezettségektől.

Mennyibe kerül egy LLC alapítása?

Egy Kft. alapításának költsége államonként változik. Az állami bejegyzési díjak 35 dollártól (Kentucky) 500 dollárig (Massachusetts) terjednek. A legtöbb állam 50 és 200 dollár között számít fel díjat. Emellett folyamatos költségek is felmerülhetnek, például éves jelentési díjak, regisztrált ügynöki díjak és franchise-adók. Tekintse meg Teljes körű útmutató az LLC költségeihez egy teljes lebontásért.

Szükségem van ügyvédre egy Kft. alapításához?

Nem. A legtöbb ember önállóan is alapíthat LLC-t az alapító okiratok benyújtásával az államához és a bejegyzési díj megfizetésével. A folyamat a legtöbb államban egyszerű. Ha azonban összetett üzleti helyzettel rendelkezik – például több tag eltérő tulajdonosi részesedéssel, jelentős vagyonnal vagy szabályozási követelményekkel –, érdemes lehet ügyvéddel konzultálnia.

Mennyi idő alatt alakulhat egy Kft.?

A feldolgozási idők államonként eltérőek. Egyes államok 1-3 munkanapon belül jóváhagyják az LLC bejegyzéseket (például Wyoming és Colorado), míg mások 2-4 hetet is igénybe vehetnek (például New York és Maryland). A legtöbb állam felár ellenében gyorsított feldolgozást kínál. Az online LLC alapítási szolgáltatás igénybevétele is felgyorsíthatja a folyamatot, mivel elsőre helyesen elkészítik és benyújtják a dokumentumokat.

Alapíthatok egyedül Kft-t?

Igen. Az egyszemélyes Kft. egy olyan Kft., amelynek egyetlen tulajdonosa van. Ez a leggyakoribb Kft. típus, és mind az 50 államban tökéletesen legális. Ugyanazt a felelősségvédelmet és adózási rugalmasságot kapja, mint egy többszemélyes Kft.

Védi-e egy Kft. a személyes vagyonomat?

Igen, a korlátolt felelősségű társaságok egyik fő előnye a személyes felelősségvédelem. Ha a korlátolt felelősségű társaságodat beperlik, vagy adósságok keletkeznek, a személyes vagyonod (otthon, autó, személyes bankszámlák) általában védelemben részesül. Ez a védelem azonban elveszhet, ha összekevered a személyes és üzleti pénzeszközeidet, személyesen kezeskedsz egy kölcsönért, csalást követsz el, vagy nem tartod fenn megfelelően a korlátolt felelősségű társaságodat (ezt a koncepciót „a vállalati fátyol áttörésének” nevezik).

Alapíthat-e egy nem amerikai állampolgár LLC-t?

Igen. Az Egyesült Államokban nincsenek állampolgársági vagy tartózkodási követelmények egy korlátolt felelősségű társaság (LLC) alapításához. Nem amerikai állampolgárok és nem amerikai lakosok bármely államban alapíthatnak korlátolt felelősségű társaságot (LLC). Vannak azonban bizonyos lépések, például az adószám (EIN) megszerzése és az amerikai adókötelezettségek ismerete. Tekintse meg a következő oldalunkat: útmutató nem amerikai állampolgárok számára részletes útmutatásért.

Mi a különbség az LLC és a vállalat között?

Mind a Kft.-k, mind a részvénytársaságok biztosítanak felelősségvédelmet, de felépítésükben és vezetésükben különböznek. A részvénytársaságok merev felépítésűek, részvényesekkel, igazgatótanáccsal és tisztségviselőkkel. Éves közgyűléseket kell tartaniuk és jegyzőkönyvet kell vezetniük. A Kft.-k rugalmasabbak – tagok vagy vezetők is irányíthatják őket, kevesebb formaságuk van, és rugalmasabb nyereségfelosztást kínálnak. A Kft.-k alapértelmezés szerint áthárított adózással is rendelkeznek, míg a C típusú vállalatok kettős adóztatással néznek szembe.

Szükségem van működési szerződésre a Kft.-m számára?

Egyes államok működési megállapodást írnak elő (például New York és Missouri), de még azokban az államokban is, ahol nem kötelező, érdemes rendelkezni egy ilyennel. A működési megállapodás meghatározza, hogyan kell a Kft.-t irányítani, hogyan osztják fel a nyereséget, mi történik, ha egy tag kilép, és hogyan lehet megszüntetni a Kft.-t. Ennek hiányában a Kft.-re az állam alapértelmezett szabályai vonatkoznak, amelyek nem feltétlenül egyeznek meg a szándékaiddal. A bankok és pénzintézetek gyakran működési megállapodást is megkövetelnek egy üzleti számla megnyitásához.

Lehet egy Kft.-nek alkalmazottai?

Igen. Egy LLC ugyanúgy alkalmazhat alkalmazottakat, mint bármely más üzleti vállalkozás. Ehhez szüksége lesz adószámra (EIN), állami munkáltatói számlákra (a munkanélküli-járulékos adó és a forrásadó levonásához), valamint munkavállalói balesetbiztosításra (a legtöbb államban kötelező). Emellett be kell tartania a szövetségi és állami foglalkoztatási törvényeket, beleértve a bérszámfejtési adó levonását és bevallását is.