LLC vs individualno vlasništvo vs korporacija (što je najbolje?)

Prilikom pokretanja posla imate tri glavne mogućnosti strukture: samostalni poduzetnik, društvo s ograničenom odgovornošću ili korporaciju. Svaka ima različite razine zaštite od odgovornosti, poreznog tretmana i složenosti. Ovaj vodič uspoređuje sve tri kako bi vam pomogao odabrati strukturu koja odgovara vašim poslovnim ciljevima, proračunu i toleranciji rizika.

DOO vs. samostalni poduzetnik vs. korporacija: Brza usporedba

Što je samostalno poduzetništvo?

Samostalni poduzetnik je najjednostavniji oblik poslovanja. Ne postoji proces osnivanja. Ako započnete poslovanje kao pojedinac bez osnivanja društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) ili korporacije, automatski postajete samostalni poduzetnik. Ne postoji pravna odvojenost između vas i poslovanja. Poslovne prihode i rashode prijavljujete u Prilogu C vaše osobne porezne prijave.

Glavna prednost samostalnog poduzetništva je njegova jednostavnost. Nema naknada za osnivanje, nema godišnjih izvješća i nema složenih poreznih prijava. Možete odmah početi i zadržati svu dobit.

Glavni nedostatak je što nemate zaštitu od odgovornosti. Ako netko tuži vašu tvrtku ili vaša tvrtka ne može platiti svoje dugove, vjerovnici mogu posegnuti za vašom osobnom imovinom, uključujući vaš dom, automobil, ušteđevinu i drugu imovinu. To je značajan rizik za svako poduzeće koje komunicira s kupcima, pruža usluge ili se zadužuje.

Što je društvo s ograničenom odgovornošću (d.o.o.)?

Društvo s ograničenom odgovornošću (LLC) je poslovna struktura koja pruža zaštitu od odgovornosti uz relativno pojednostavljenje stvari. Osnivate ga podnošenjem osnivačkog akta u svojoj državi. LLC je zaseban pravni subjekt od svojih vlasnika (zvanih članovi), što znači da je osobna imovina članova općenito zaštićena od poslovnih dugova i tužbi.

DOO-i nude fleksibilnost u oporezivanju. Prema zadanim postavkama, DOO s jednim članom oporezuje se kao samostalni poduzetnik, a DOO s više članova oporezuje se kao partnerstvo. Međutim, DOO također može odabrati oporezivanje kao S-korporacija ili C-korporacija. Ova fleksibilnost jedna je od najvećih prednosti DOO-a. Saznajte više u našem vodič za društva s ograničenom odgovornošću.

DOO-i imaju minimalnu papirologiju. Većina država zahtijeva samo godišnje izvješće i malu naknadu. Nema zahtjeva za sastanke odbora, zapisnike ili formalne odluke. DOO-om upravlja ugovor o poslovanju, koji članovi mogu prilagoditi svojim potrebama.

Što je korporacija?

Korporacija je zasebna pravna osoba u vlasništvu dioničara. To je najformalnija poslovna struktura s obaveznom hijerarhijom dioničara, upravnog odbora i službenika. Korporacije se osnivaju podnošenjem osnivačkog akta državi.

Standardna korporacija (C-Corp) suočava se s dvostrukim oporezivanjem. Korporacija plaća porez na dohodak na svoju dobit po saveznoj korporativnoj stopi od 21%. Kada se dobit raspodijeli dioničarima kao dividende, te se dividende ponovno oporezuju na osobne prihode dioničara. Korporacija može izbjeći dvostruko oporezivanje odabirom statusa S-Corp, ali to dolazi s ograničenjima u pogledu broja i vrste dioničara.

Korporacije su najbolja struktura za prikupljanje investicijskog kapitala. Mogu izdavati dionice, uključujući povlaštene dionice i obične dionice, što je standardna struktura za ulaganja rizičnog kapitala i privatnog kapitala. Korporacije su također potrebne ako planirate tvrtku izvesti na burzu putem inicijalne javne ponude (IPO).

Ključne razlike

Zaštita od odgovornosti

Samostalno poduzetništvo ne pruža nikakvu zaštitu od odgovornosti. Vlasnik i poduzeće su pravno isti entitet. Ako je poduzeće tuženo ili se zadužuje, u pitanju je osobna imovina vlasnika.

I društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) i korporacije pružaju snažnu zaštitu od odgovornosti. Poslovanje je zaseban pravni subjekt, a osobna imovina vlasnika je općenito zaštićena. Zaštita se može izgubiti u obje strukture ako vlasnik počini prijevaru, osobno jamči za dugove ili ne održi odvojenost između osobnih i poslovnih financija (poznato kao "probijanje vela").

Porezi

Samostalni poduzetnik prijavljuje sav prihod u Prilogu C porezne prijave vlasnika. Vlasnik plaća porez na dohodak plus 15.3% poreza na samozapošljavanje na svu neto dobit.

DOO ima isti zadani porezni tretman kao i samostalni poduzetnik (za DOO-e s jednim članom), ali može odabrati S-Corp oporezivanje za smanjenje poreza na samozapošljavanje ili C-Corp oporezivanje za druge strategije planiranja.

C-korporacija plaća savezni porez na dobit od 21% na dobit. Ako se ta dobit isplaćuje kao dividende, dioničari plaćaju dodatnih 15% ili 20% kvalificiranog poreza na dividendu. Na primjer, na 100,000 USD dobiti isplaćene kao dividende: korporacija plaća 21,000 USD poreza na dobit, dioničar plaća oko 11,850 USD poreza na dividendu, što ukupno iznosi oko 32,850 USD. Za usporedbu, samostalni poduzetnik ili vlasnik društva s ograničenom odgovornošću u kategoriji od 24% platio bi oko 24,000 USD poreza na dohodak plus 15,300 USD poreza na samozapošljavanje, što ukupno iznosi oko 39,300 USD. Međutim, samostalni poduzetnik može odbiti polovicu poreza na samozapošljavanje, smanjujući ukupnu razliku.

Upravljanje i operacije

Samostalni poduzetnik ima potpunu kontrolu bez ikakvih ograničenja. Nema nikoga drugog s kim bi se trebao konzultirati i nema pravila o tome kako se donose odluke.

Društvo s ograničenom odgovornošću može biti pod upravljanjem članova (svi vlasnici sudjeluju) ili pod upravljanjem menadžera (određeni menadžeri vode poslovanje). Ugovor o poslovanju definira kako se donose odluke, a pravila se mogu prilagoditi.

Korporacija mora imati upravni odbor i službenike. Upravni odbor nadgleda glavne odluke, a službenici se bave svakodnevnim poslovanjem. Dioničari glasaju o ključnim pitanjima poput izbora direktora. Ova struktura pruža jasno upravljanje, ali dodaje složenost.

Osnivanje i troškovi

Osnivanje samostalnog poduzetnika ne košta ništa. Možda će vam trebati lokalna poslovna dozvola (25-100 USD u većini mjesta), ali ne postoje državne prijave za osnivanje.

Za osnivanje društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) potrebno je podnijeti osnivačke akte u vašoj državi. Naknade se kreću od 50 do 500 dolara, ovisno o državi. Neke države također naplaćuju godišnje naknade ili poreze na franšizu. Ako vam je potrebna pomoć pri osnivanju, možete koristiti jedan od najbolje usluge osnivanja d.o.o.-a.

Korporacija mora podnijeti osnivački akt. Naknade za podnošenje slične su naknadama za društvo s ograničenom odgovornošću (d.o.o.). Međutim, tekući troškovi obično su veći zbog potrebe za godišnjim sastancima, vođenjem korporativne evidencije i složenijim poreznim prijavama.

Stalna usklađenost

Samostalni poduzetnik gotovo da nema zahtjeva za usklađenost. Podnosite porezne prijave i vodite evidenciju, i to je otprilike to.

Društvo s ograničenom odgovornošću mora podnijeti godišnje izvješće u većini država i platiti godišnju naknadu. Neke države imaju dodatne zahtjeve, ali općenito je teret usklađenosti lagan.

Korporacija ima najstrože zahtjeve za usklađenost: godišnje skupštine dioničara i direktora, pisane zapisnike, formalne rezolucije za važne odluke, godišnja izvješća i detaljno vođenje korporativne evidencije. Nepoštivanje ovih formalnosti može ugroziti zaštitu od odgovornosti.

Vodič za odlučivanje: Koja je struktura prava za vas?

Koristite ovaj jednostavan okvir za vođenje vaše odluke:

Odaberite samostalni poduzetnik ako:

• Testirate poslovnu ideju s vrlo niskim rizikom.
• Vaše poduzeće nema zaposlenika, nema značajnih dugova i nema obveza prema kupcima.
• Želite odmah početi bez ikakvih troškova i bez papirologije.
• Primjeri: slobodni pisac bez ugovora, netko tko prodaje ručno izrađene rukotvorine na lokalnoj tržnici.

Odaberite društvo s ograničenom odgovornošću ako:

• Želite zaštitu od odgovornosti za svoju osobnu imovinu.
• Vodite posao koji predstavlja bilo kakav značajan rizik: kupce, ugovore, zaposlenike, fizičke proizvode ili profesionalne usluge.
• Želite jednostavnost u formiranju i kontinuiranu usklađenost.
• Možda biste u budućnosti htjeli privući partnere ili investitore.
• Primjeri: konzultanti, freelanceri s ugovorima, tvrtke za e-trgovinu, vlasnici nekretnina za najam, restorani, agencije.

Odaberite korporaciju ako:

• Planirate prikupiti rizični kapital ili investicije poslovnih anđela.
• Planirate tvrtku izvesti na burzu putem inicijalne javne ponude (IPO).
• Želite ponuditi dioničke opcije zaposlenicima.
• Gradite brzorastući startup gdje investitori očekuju korporativnu strukturu.
• Primjeri: tehnološki startupi, tvrtke koje planiraju akvizicije, tvrtke koje traže institucionalne investitore.

Često postavljana pitanja

Mogu li započeti kao samostalni poduzetnik, a kasnije se prebaciti na društvo s ograničenom odgovornošću (d.o.o.)?

Da. Mnogi vlasnici tvrtki započinju kao samostalni poduzetnici kako bi pojednostavnili stvari, a zatim osnivaju društvo s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) kada posao raste ili preuzima veći rizik. Proces uključuje osnivanje d.o.o.-a s vašom državom i prijenos vaše poslovne imovine i ugovora na novi subjekt.

Je li d.o.o. uvijek bolji od samostalnog poduzetnika?

Za većinu tvrtki, da. Sama zaštita od odgovornosti čini DOO isplativim. Trošak osnivanja je jednokratni trošak, a tekući troškovi su minimalni u većini država. Jedine situacije u kojima bi samostalno poduzetništvo moglo biti poželjnije su vrlo male, vrlo niskorizične aktivnosti gdje troškovi i trud osnivanja DOO-a nadmašuju koristi.

Može li samostalni poduzetnik dobiti osiguranje od odgovornosti umjesto osnivanja društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.)?

Da, i mnogi to čine. Osiguranje od opće odgovornosti može pokriti mnoge rizike. Međutim, osiguranje ima ograničenja, izuzeća i franšize. DOO pruža strukturni sloj zaštite koji postoji bez obzira na to što vaše osiguranje pokriva. Mnogi vlasnici tvrtki koriste i DOO i osiguranje za maksimalnu zaštitu.

Što je s S-korporacijom?

S-Corp nije zasebna poslovna struktura. To je porezni izbor koji ili LLC ili korporacija mogu napraviti podnošenjem IRS obrasca 2553. S oporezivanjem S-Corp, vlasnici mogu smanjiti poreze na samozapošljavanje isplaćujući sebi plaću i uzimajući preostalu dobit kao raspodjelu. To je najkorisnije za tvrtke koje ostvaruju više od 50,000 USD godišnje dobiti.

Trebam li odvjetnika za osnivanje društva s ograničenom odgovornošću ili korporacije?

Ne. Možete sami osnovati društvo s ograničenom odgovornošću ili korporaciju podnošenjem odgovarajućih dokumenata svojoj državi. Mnogi vlasnici tvrtki koriste online usluge osnivanja tvrtki za rješavanje papirologije. Međutim, ako vaša tvrtka ima više vlasnika, složene vlasničke strukture ili značajnu imovinu, dobra je ideja konzultirati se s odvjetnikom.

Koja struktura plaća najmanje poreza?

Ne postoji jedinstven odgovor. Samostalni poduzetnik i društvo s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) (zadano oporezivanje) plaćaju iste poreze. Korporacija može platiti više zbog dvostrukog oporezivanja, ali može zadržati zaradu po nižoj korporativnoj stopi od 21%. D.o.o. s izborom S-Corp može uštedjeti na porezima za samozapošljavanje. Najbolji izbor ovisi o vašem specifičnom prihodu, koliko distribuirate u odnosu na reinvestiranje i vašoj osobnoj poreznoj situaciji.

Mogu li imati zaposlenike u bilo kojoj od ovih struktura?

Da. Sve tri strukture mogu zapošljavati zaposlenike. Međutim, imati zaposlenike značajno povećava vaš rizik, što zaštitu odgovornosti društva s ograničenom odgovornošću ili korporacije čini važnijom. Ako imate zaposlenike, samostalno poduzetništvo se općenito ne preporučuje.

Što ako nisam siguran/sigurna koji odabrati?

Ako niste sigurni, društvo s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) obično je najsigurniji izbor. Pruža zaštitu od odgovornosti, ima niske tekuće troškove i nudi fleksibilnost za promjenu poreznog tretmana kasnije. Uvijek možete pretvoriti d.o.o. u korporaciju u budućnosti ako se vaše potrebe promijene.