LLC u odnosu na S Corp (Što mi odgovara?)
Kada pokrećete posao, jedna od najvažnijih odluka koju ćete donijeti je odabir prave pravne strukture. Najčešće opcije za mala poduzeća su društva s ograničenom odgovornošću (LLC) i S korporacije (S Corps).
Skoči na
Mnogi vlasnici tvrtki čuju za „S-Corp“ i pitaju se trebaju li osnovati jedan umjesto LLC-a. Ali evo važne stvari koju treba razumjeti: S-Corp nije vrsta poslovne strukture. To je porezni izbor. LLC može odabrati da se oporezuje kao S-Corp, a da pritom ostane LLC prema državnom zakonu. Ovaj vodič objašnjava kako to funkcionira, kada štedi novac i ima li smisla za vaše poslovanje.
LLC vs S-Corp: Brza usporedba
| svojstvo | d.o.o. (zadani porezni tretman) | DOO s poreznim izborom S-Corp |
|---|---|---|
| Poslovna struktura | d.o.o. prema državnom zakonu | Još uvijek LLC prema državnom zakonu |
| Kako se stvara | Podnesite osnivačke akte državi | Osnujte LLC, a zatim podnesite IRS obrazac 2553 |
| Federalno oporezivanje | Prolaz (samostalni vlasnik ili partnerstvo) | Prolaz (S-korporacija) |
| Porez na samozapošljavanje | Plaćeno na svu neto poslovnu dobit | Plaća se samo od plaće, ne od isplate |
| Plaćanje vlasnika | Vlasnici uzimaju izvlačenja ili distribucije | Vlasnici moraju primati "razumnu plaću" |
| Obavezna platna lista | Ne (osim ako imate zaposlenike) | Da, vlasnik mora biti na plaći |
| Prijava poreza | Prilog C (jednočlani) ili Obrazac 1065 (višečlani) | Obrazac 1120-S (S-korporativna prijava) |
| Računovodstvena složenost | Jednostavan | Složenije, zahtijeva isplatu plaća |
| Najbolje za | Tvrtke koje ostvaruju profit manji od 40,000 do 50,000 dolara | Tvrtke koje ostvaruju profit veći od 50,000 dolara |
| Ograničenja vlasništva | nijedan | Najviše 100 dioničara, samo državljani/stanovnici SAD-a, jedna klasa dionica |
Što je društvo s ograničenom odgovornošću (d.o.o.)?
Društvo s ograničenom odgovornošću (LLC) je poslovna struktura osnovana prema državnom zakonu. Pruža zaštitu od odgovornosti svojim vlasnicima (zvanim članovima), što znači da je njihova osobna imovina općenito zaštićena od poslovnih dugova i tužbi. LLC osnivate podnošenjem osnivačkog akta svojoj državi i plaćanjem pristojbe za podnošenje zahtjeva.
Prema zadanim postavkama, IRS tretira LLC s jednim članom kao "zanemarivi subjekt", što znači da se oporezuje isto kao i samostalni poduzetnik. LLC s više članova oporezuje se kao partnerstvo prema zadanim postavkama. U oba slučaja, sva poslovna dobit prelazi u osobne porezne prijave vlasnika. Vlasnici plaćaju porez na dohodak i porez na samozapošljavanje (socijalno osiguranje i Medicare) na svu neto poslovnu dobit.
Stopa poreza na samozapošljavanje iznosi 15.3% (12.4% za socijalno osiguranje na prihod do 168,600 USD u 2024. godini, plus 2.9% za Medicare na sav prihod). Ovaj se porez primjenjuje na puni iznos neto poslovnog prihoda za standardni LLC. Više o LLC-ima možete saznati u našem cjelovitom vodiču za LLC-ove.
Što je S-korporacija?
S-Corp nije poslovna struktura koju formirate s državom. To je savezna porezna klasifikacija. Svaki LLC (ili korporacija) može odabrati oporezivanje S-Corp podnošenjem IRS obrasca 2553. Kada napravite ovaj izbor, LLC ostaje LLC prema državnom zakonu, s istim ugovorom o poslovanju, zaštitom od odgovornosti i fleksibilnošću. Mijenja se samo način na koji ga oporezuje IRS.
Ključna prednost oporezivanja S-Corp je način na koji se obračunava porez na samozapošljavanje. Sa statusom S-Corp, vlasnik mora sam sebi isplatiti „razumnu plaću“ i voditi obračun plaća. Porezi na samozapošljavanje (socijalno osiguranje i zdravstveno osiguranje) plaćaju se samo na tu plaću. Preostala dobit može se uzeti kao raspodjelu, koja ne podliježe porezu na samozapošljavanje. To može rezultirati značajnim poreznim uštedama za profitabilne tvrtke.
Međutim, oporezivanje S-Corp dolazi s određenim zahtjevima. LLC ne smije imati više od 100 vlasnika, svi vlasnici moraju biti državljani SAD-a ili stalni stanovnici, a može postojati samo jedna klasa vlasničkog udjela. LLC također mora svake godine podnijeti zasebnu poreznu prijavu S-Corp (Obrazac 1120-S), što je složenije i skuplje od standardnog podnošenja LLC-a.
Ključne razlike između oporezivanja LLC-a i S-Corp-a
Porez na samozapošljavanje
To je glavni razlog zašto vlasnici poduzeća razmatraju izbor S-Corp-a. Kod standardnog društva s ograničenom odgovornošću, sav neto poslovni prihod podliježe porezu na samozapošljavanje po stopi od 15.3%. Kod oporezivanja S-Corp-a, samo plaća vlasnika podliježe ovim porezima na plaće. Isplate ne podliježu.
Evo primjera korištenja neto poslovne dobiti od 120,000 USD:
- Standard d.o.o.: Punih 120,000 USD podliježe porezu na samozapošljavanje. Po stopi od 15.3%, to je otprilike 18,360 USD poreza na samozapošljavanje (uz porez na dohodak).
- DOO s izborom S-Corp: Vlasnik si isplaćuje razumnu plaću od 70,000 USD, a preostalih 50,000 USD uzima kao dio raspodjele. Porez na samozapošljavanje (porez na plaće) plaća se samo na plaću od 70,000 USD: otprilike 10,710 USD. Raspodjela od 50,000 USD ne podliježe porezu na samozapošljavanje. Ukupna ušteda: otprilike 7,650 USD godišnje.
Ta godišnja ušteda od 7,650 dolara je pravi novac. Ali to se mora usporediti s dodatnim troškovima i složenošću obračuna plaća i podnošenja porezne prijave S-Corp.
Razumni zahtjev za plaću
Ako odaberete S-Corp oporezivanje, IRS zahtijeva da si isplatite „razumnu plaću“ prije nego što primite isplatu. Ta plaća mora biti usporediva s onim što bi netko na sličnoj poziciji sa sličnim iskustvom zaradio u vašoj industriji i lokaciji.
Ne možete odrediti plaću na nerazumno niskom iznosu samo kako biste smanjili poreze na plaće. Porezna uprava (IRS) to prati i ako se vaša plaća smatra preniskom, mogu reklasificirati vaše isplate kao plaću i naplatiti povrat poreza, kazni i kamata. Dobro je pravilo da vaša plaća treba biti najmanje 40-60% neto prihoda vašeg poslovanja, ovisno o vašoj industriji i ulozi.
Obračun plaća i računovodstvo
Standardno društvo s ograničenom odgovornošću ne mora voditi obračun plaća za svoje vlasnike. Vlasnici jednostavno uzimaju isplate ili isplate od tvrtke. S S-Corp oporezivanjem morate postaviti i voditi obračun plaća za sebe (i sve ostale vlasnike-zaposlenike). To znači podnošenje poreznih prijava na plaće tromjesečno, izdavanje W-2 obrazaca na kraju godine i plaćanje poreza na plaće poslodavca.
Trošak obračuna plaća putem usluge poput Gusta ili ADP-a obično iznosi 40 do 100 USD mjesečno. Vjerojatno će vam trebati i računovođa za podnošenje porezne prijave S-Corp (obrazac 1120-S), što košta 500 do 2,000 USD godišnje, ovisno o složenosti. Ti troškovi mogu smanjiti porezne uštede, posebno za tvrtke s nižom dobiti.
Prijava poreza
Društvo s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) s jednim članom prijavljuje poslovni prihod u Prilogu C osobne porezne prijave vlasnika. To je jednostavno i jeftino. Društvo s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) s S-Corp oporezivanjem mora podnijeti Obrazac 1120-S, zasebnu poreznu prijavu za dobit, uz osobnu poreznu prijavu vlasnika. Obrazac 1120-S ima više zahtjeva, uključujući bilance, izvještaje o dobiti i gubitku te praćenje dioničara.
Ograničenja vlasništva
Standardni LLC nema ograničenja o tome tko može biti član. Pojedinci, drugi LLC-ovi, korporacije, trustovi i strani državljani mogu biti članovi LLC-a. LLC s oporezivanjem S-Corp ograničen je pravilima S-Corp: ne više od 100 dioničara, samo državljani ili stalni stanovnici SAD-a (ili određeni trustovi) i samo jedna klasa vlasništva. Ako prekršite ova pravila, IRS može opozvati izbor S-Corp-a.
Kada odabrati standardno oporezivanje za LLC
Zadržavanje zadanog poreznog tretmana za društvo s ograničenom odgovornošću ima više smisla u ovim situacijama:
- Vaše poduzeće ostvaruje godišnju neto dobit manju od 40,000 do 50,000 USD. Na nižim razinama prihoda, uštede na porezu za samozapošljavanje od izbora za S-Corp su premale da bi nadoknadile dodatne troškove plaća i računovodstva.
- Tek ste na početku i vaši prihodi su nepredvidivi.
- Želite najjednostavnije moguće podnošenje porezne prijave i vođenje knjiga.
- Imate strane vlasnike ili investitore koji se ne bi kvalificirali prema pravilima S-Corp.
- Želite maksimalnu fleksibilnost u načinu raspodjele profita među vlasnicima.
- Radije biste izbjegli gnjavažu i troškove obračuna plaća.
Kada odabrati S-Corp oporezivanje
Odabir S-Corp oporezivanja obično ima smisla u ovim situacijama:
- Vaše poslovanje konstantno ostvaruje više od 50,000 USD godišnje neto dobiti.
- Vi ste tvrtka koja se bavi uslugama (konzultant, freelancer, agencija) s visokim maržama i niskim režijskim troškovima.
- Udobno vam je voditi obračun plaća i detaljnije financijske evidencije.
- Spremni ste platiti računovođi za obradu porezne prijave S-Corp.
- Svi vaši vlasnici su državljani SAD-a ili imaju stalni boravak.
- Želite smanjiti porezno opterećenje samozapošljavanja za tisuće dolara godišnje.
Često postavljana pitanja
Trebam li osnovati novi posao da bih dobio/la S-Corp porez?
Ne. Ako već imate LLC, možete odabrati S-Corp oporezivanje podnošenjem IRS obrasca 2553. Ne morate raspustiti svoj LLC ili osnovati novi subjekt. Vaš LLC ostaje isti prema državnom zakonu. Mijenja se samo savezni porezni tretman.
Kada bih trebao/la sudjelovati na izborima za S-Corp?
Obrazac 2553 mora se podnijeti najkasnije 2 mjeseca i 15 dana nakon početka porezne godine u kojoj želite da izbor stupi na snagu. Za poslovanje koje traje kalendarsku godinu, to znači podnošenje do 15. ožujka. Također možete podnijeti prijavu tijekom prethodne porezne godine. Ako propustite rok, IRS vam može odobriti zakašnjelu olakšicu ako imate opravdan razlog.
Koliko S-Corp uštedi oporezivanje?
Ušteda ovisi o vašoj razini prihoda. S profitom od 80,000 USD, mogli biste uštedjeti 3,000 do 5,000 USD godišnje. S profitom od 120,000 USD, ušteda može iznositi 6,000 do 8,000 USD ili više. S profitom od 200,000 USD i više, ušteda može premašiti 10,000 USD. Ove brojke variraju ovisno o razumnoj plaći koju odredite i vašoj specifičnoj poreznoj situaciji.
Što se događa ako odredim prenisku plaću?
Ako Porezna uprava (IRS) utvrdi da je vaša plaća nerazumno niska, može reklasificirati vaše isplate kao plaće. Dugovali biste porez na plaće, plus kazne i kamate. Porezna uprava (IRS) promatra vašu industriju, iskustvo, odrađene sate i usporedive plaće. Najbolje je surađivati s računovođom kako biste odredili plaću koja će izdržati provjeru Porezne uprave.
Mogu li se vratiti na standardno oporezivanje društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.)?
Da, ali postoje ograničenja. Nakon što opozovete izbor za S-Corp, općenito ne možete ponovno odabrati status S-Corp pet poreznih godina bez suglasnosti IRS-a. Prije podnošenja prijave provjerite je li izbor za S-Corp pravi za vas.
Priznaje li svaka država izbore S-Corpa?
Većina država slijedi savezne izbore za S-Corp u svrhu određivanja poreza. Međutim, neke države (poput Kalifornije, New Yorka i New Jerseyja) nameću dodatne poreze ili naknade S-Corpsu. Provjerite pravila svoje države prije nego što provedete izbore.
Može li društvo s ograničenom odgovornošću s jednim članom odabrati S-Corp oporezivanje?
Da. Društvo s ograničenom odgovornošću s jednim članom može podnijeti obrazac 2553 i biti oporezovano kao S-Corp. Vlasnik postaje i zaposlenik (koji prima plaću) i dioničar (koji prima isplate). Ovo je jedna od najčešćih upotreba izbora S-Corp.
Je li S-Corp isto što i S-Korporacija?
Da, pojmovi su zamjenjivi. Oba se odnose na istu saveznu poreznu klasifikaciju prema podpoglavlju S Zakona o unutarnjim prihodima. Imajte na umu da se radi o izboru poreza, a ne o vrsti poslovnog subjekta. I društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.) i korporacije mogu odabrati S-korporativno oporezivanje.
