Kako dobiti individualni identifikacijski broj poreznog obveznika

Što je ITIN?

The Pojedinačni identifikacijski broj poreznog obveznika (ITIN) je porezni broj koji izdaje Porezna uprava (IRS). Osigurava da pojedinci, koji ne ispunjavaju uvjete za broj socijalnog osiguranja (SSN), poštuju porezne zakone SAD-a i osigurava sredstva za obradu i obračun poreznih prijava i plaćanja.

ITIN primarno koriste stranci koji nisu rezidenti, kao i njihovi supružnici i uzdržavane osobe, što im omogućuje prijavu poreza unatoč tome što nemaju pravo na SSN.

ITIN-ovi imaju isti deveteroznamenkasti oblik kao i drugi porezni ID-ovi, poput brojeva socijalnog osiguranja, i mogu se koristiti u mnogim istim oblicima i zahtjevima.

Kako se ITIN razlikuje od broja socijalnog osiguranja?

ITIN i SSN su deveteroznamenkasti brojevi koje izdaje vlada SAD-a, ali služe različitim svrhama za različite populacije.

SSN se izdaje državljanima SAD-a i rezidentima SAD-a koji ispunjavaju uvjete za praćenje njihove zarade za beneficije socijalnog osiguranja i druge povezane usluge. Za razliku od ITIN-a, SSN omogućuje pojedincima rad u SAD-u, dobivanje kredita i pristup drugim državnim službama.

ITIN ne daje te privilegije i koristi se isključivo u svrhe poreznog izvješćivanja. Pojedinci koji imaju SSN ne ispunjavaju uvjete za dobivanje ITIN-a.

Kako se ITIN razlikuje od identifikacijskog broja poslodavca?

Dok se ITIN izdaje pojedincima za potrebe podnošenja porezne prijave, identifikacijski broj poslodavca (EIN) je porezni identifikacijski broj za tvrtke.

Porezna uprava izdaje EIN-ove poslovnim subjektima, uključujući korporacije, partnerstva i društva s ograničenom odgovornošću, dopuštajući im da zapošljavaju zaposlenike, otvaraju poslovne bankovne račune i podnose poslovne porezne prijave. Za razliku od ITIN-ova, koji se odnose na pojedinačne porezne obveze, EIN-ovi se koriste za upravljanje i poslovanje unutar Sjedinjenih Država.

Pojedinci koji vode tvrtke mogu trebati i ITIN i EIN ako su stranci koji nisu rezidenti i moraju ispunjavati porezne obveze.

Kome treba ITIN?

Neke od najčešćih skupina kojima bi trebao ITIN uključuju:

• Stranci nerezidenti: Ti će pojedinci možda trebati podnijeti poreznu prijavu u SAD-u kako bi prijavili prihod ostvaren iz američkih izvora, čak i ako ne žive u SAD-u
• stranci koji žive u SAD-u: Na temelju temeljnog testa prisutnosti i tko mora podnijeti poreznu prijavu u SAD-u, uključujući one koji su prošli test zelene karte, ali nemaju SSN.
• Uzdržavane osobe ili supružnici američkih državljana/stranaca s boravištem: Ako ti uzdržavani članovi ili supružnici ne ispunjavaju uvjete za SSN, zahtijevat će ITIN koji će se navesti u poreznoj prijavi.
• Uzdržavane osobe ili supružnici nositelja nerezidentne vize za strance: Određeni supružnici i uzdržavane osobe nositelja vize možda nemaju pravo na SSN, ali im je potreban ITIN za potrebe saveznog poreza.
• Strani državljani koji traže porezni sporazum imaju pogodnosti: Neki stranci koji nisu rezidenti trebaju ITIN kako bi zatražili olakšice iz poreznih sporazuma, čak i ako ne moraju podnijeti standardnu ​​prijavu poreza u SAD-u.
• Međunarodni studenti, profesori i istraživači: Ti će pojedinci možda morati podnijeti poreznu prijavu u SAD-u ili zatražiti izuzeće, a ako ne ispunjavaju uvjete za SSN, moraju podnijeti zahtjev za ITIN.
• Pojedinci koji se bave prometom nekretnina u SAD-u koji stvaraju prihod i stoga zahtijevaju poreznu prijavu.
• Strani umjetnici i sportaši koji ostvaruju prihod nastupom ili natjecanjem u SAD-u i moraju ispunjavati američke porezne obveze.
• Ostali nerezidenti koji obavljaju poslovne djelatnosti ili obrta u SAD-u koji zahtijevaju savezne odgovornosti za prijavu poreza.

Podnošenje zahtjeva za ITIN: korak po korak

Postupak je prilično jednostavan za one kojima je potreban individualni identifikacijski broj poreznog obveznika (ITIN) kako bi se uskladili s poreznim zakonima SAD-a. Međutim, važno je da sve bude točno ispunjeno i predano kako bi se izbjegla duga kašnjenja i odbijanja. U nastavku su navedeni koraci koje treba poduzeti kako biste osigurali da se ITIN može izdati bez ikakvih problema.

1

Odredite podobnost

Prije nego što se prijavite za ITIN, potvrdite svoju podobnost (pogledajte gornji popis). ITIN se izdaje pojedincima koji moraju imati identifikacijski broj poreznog obveznika u SAD-u, ali koji ne ispunjavaju uvjete za broj socijalnog osiguranja.

2

Ispunite obrazac W-7

Preuzmite i pažljivo ispunite Obrazac IRS W-7, aplikacija za traženje ITIN-a. Obrazac zahtijeva detaljne podatke o vašem identitetu, stranom statusu i razlozima za prijavu.

Ključno je točno ispuniti ovaj obrazac kako biste izbjegli kašnjenja s prijavom.

3

Skupite prateće dokumente

Prikupite potrebne dokumente koji dokazuju vaš identitet i inozemni status. Svi dokumenti moraju biti ili izvornici ili ovjerene kopije izravno od agencije koja ih izdaje. Fotokopije se ne prihvaćaju osim ako nisu ovjerene.

Prihvatljivi dokumenti uključuju:

• Putovnica: Najčešće korišteni dokument jer dokazuje i identitet i inozemni status.
• američka viza: Ako je primjenjivo, uključeno u valjanu putovnicu.
• Rodni list: Neophodno za dokazivanje dobi i identiteta, osobito za uzdržavane osobe.
• Strana vozačka dozvola: Može se koristiti kao dokaz identiteta.
• Druga službena osobna iskaznica: Mora prikazivati ​​vaše ime, fotografiju i podatke koji potvrđuju status stranca.

4

Priložiti poreznu prijavu

Morate priložiti ispunjenu federalnu prijavu poreza na dohodak Obrazac W-7. Dok ih je malo iznimke, za većinu je to uvjet.

5

Pregledajte i pošaljite

Prije slanja prijave provjerite jesu li svi ispunjeni obrasci i popratni dokumenti potpuni i točni. Svoj paket zahtjeva Poreznoj upravi možete predati poštom ili ga možete podnijeti osobno u uredu Porezne uprave. Zahtjevi za ITIN ne mogu se ispuniti putem službene web stranice Porezne uprave, tako da ćete obrazac morati poslati poštom ako niste fizički u Sjedinjenim Državama.

Internal Revenue Service
Austin servisni centar
ITIN operacija
PO Box 149342
Austin, TX 78714-9342

Alternativno, možete upotrijebiti ovlaštenog agenta za prihvaćanje (CAA) koji će vam pomoći provjeriti vaše dokumente i podnijeti zahtjev u vaše ime.

6

Sigurno pohranite svoj ITIN

Nakon što primite svoj ITIN, čuvajte ga na sigurnom mjestu. Trebat će vam ovaj broj za buduće porezne prijave i sve druge službene svrhe koje zahtijevaju identifikacijski broj poreznog obveznika.

Koliko dugo traje obrada ITIN-a?

Točan vremenski okvir za obradu ITIN-a može značajno varirati ovisno o nekoliko čimbenika, uključujući doba godine kada se zahtjev podnosi, potpunost zahtjeva i trenutno opterećenje porezne uprave.

• Standardno vrijeme obrade: Obično je potrebno oko 7 tjedana da Porezna uprava obradi zahtjev za ITIN, pod uvjetom da je sva dokumentacija potpuna i ispravno predana. Ovaj vremenski okvir je opća procjena i primjenjuje se kada Porezna uprava nije zatrpana velikom količinom zahtjeva, kao što je izvan vrhunca porezne sezone.
• Špica porezne sezone: Tijekom porezne sezone u SAD-u, koja traje od kraja siječnja do 15. travnja, vrijeme obrade može biti dulje od ostalih mjeseci u godini. U tim mjesecima podnositelji zahtjeva mogu doživjeti kašnjenja, a vrijeme obrade može trajati i do 11 tjedana. Savjetuje se podnošenje zahtjeva puno prije početka porezne sezone kako bi se izbjegla kašnjenja.

Posebne okolnosti

Neke aplikacije mogu zahtijevati dodatni pregled ili provjeru koja bi mogla produžiti vrijeme obrade izvan uobičajenih razdoblja. To je češće u složenim slučajevima ili kada se uoče odstupanja.

Ako zahtjev nije potpun ili dostavljena dokumentacija ne ispunjava potrebne uvjete, Porezna uprava će poslati obavijest sa zahtjevom za dodatne informacije. To može znatno odgoditi vrijeme obrade. Podnositelji zahtjeva imat će određeni vremenski okvir, obično 45 dana, da odgovore s točnim podacima.

Da biste smanjili kašnjenja obrade:

• Provjerite jesu li obrazac W-7 i sva potrebna dokumentacija točno ispunjeni.
• Uključite jasan i valjan dokaz o identitetu i stranom statusu, kako je navedeno u smjernicama Porezne uprave.
• Razmislite o korištenju ovlaštenog agenta za prihvaćanje (CAA) za provjeru dokumenata i ovjeru aplikacije, što bi moglo pomoći u pojednostavljenju procesa.

Troškovi dobivanja ITIN-a

Sam po sebi, postupak prijave za ITIN može se obaviti bez ikakvih troškova za podnositelje zahtjeva – međutim, postoje i drugi načini da se provede postupak koji ima troškove. Ovdje su svi mogući troškovi.

Podnošenje zahtjeva za vlastiti ITIN

Porezna služba (IRS) ne naplaćuje naknadu za obradu zahtjeva za ITIN kada podnosite zahtjev sami. To znači da je primarni trošak vaše vrijeme i potencijalna potreba za slanjem originalnih dokumenata ili ovjerenih kopija poštom, što može uključivati ​​javnobilježničke naknade ako je potrebno.

Ako se odlučite poslati svoju prijavu poštom, morat ćete pokriti poštarinu, a radi sigurnosti i bezbrižnosti možete odabrati uslugu slanja poštom koja se može pratiti. Troškovi ovdje mogu varirati ovisno o odabranoj usluzi i hitnosti zahtjeva, ali općenito neće premašiti 100 USD.

Korištenje certificiranog agenta za prihvaćanje (CAA)

Porezna uprava ovlastila je ovlaštene agente za prihvaćanje da pomažu podnositeljima zahtjeva u dobivanju njihovog ITIN-a. Oni mogu pomoći u pripremi zahtjeva i provjeriti popratne dokumente, što može biti posebno korisno za one kojima je neugodno rukovati svojim poreznim dokumentima ili onima koji ne žele poslati originalne dokumente Poreznoj upravi.

CAA-i ovlašteni od strane Porezne uprave obično naplaćuju naknadu za svoje usluge, koja može uvelike varirati ovisno o složenosti slučaja i cijenama stručnjaka, koje obično počinju od oko 100 do 200 USD.

Kada obnoviti ITIN

Za razliku od broja socijalnog osiguranja, ITIN-ova može isteći ako se ne koristi aktivno i može zahtijevati obnovu. Kako biste izbjegli ponovno pokretanje postupka prijave, važno je razumjeti hoćete li i kako možda morati obnoviti svoj ITIN broj.

ITIN-ovi ne istječu ako ste upotrijebili dati ITIN za prijavu saveznog poreza barem jednom u posljednje tri uzastopne porezne godine. Međutim, ITIN-ovi koji nisu korišteni u saveznoj poreznoj prijavi u posljednje tri uzastopne godine automatski će prestati važiti.

Porezna uprava također povremeno najavljuje istek za ITIN-ove sa srednjim znamenkama (četvrta i peta znamenka) koji su zastarjeli. Nositelji ITIN-a s ovim brojevima moraju obnoviti svoje ITIN-ove kako bi izbjegli kašnjenja u obradi povrata poreza.

Vrijeme obrade zahtjeva za obnovu ITIN-a obično je oko 7 tjedana. Tijekom najveće sezone podnošenja poreznih prijava, ovo se vrijeme može produžiti.

Postupak obnove za ITIN-ove

1. • Provjerite status isteka: Prvo provjerite je li vaš ITIN istekao ili će uskoro isteći. Porezna uprava obično šalje obavijest nositelju ITIN-a ako njegov broj istekne krajem godine.
   • Ispunite obrazac W-7: Slično početnoj prijavi, postupak obnove uključuje ispunjavanje obrasca W-7, IRS prijava za IRS individualni identifikacijski broj poreznog obveznika. Na obrascu, obavezno označite da je za obnovu odabirom odgovarajuće opcije u aplikaciji.
   • Priloži poreznu prijavu: Dok obnavljate ITIN, to činite ne trebate priložiti saveznu poreznu prijavu svojoj prijavi za obnovu osim ako u to vrijeme također ne podnosite poreznu prijavu.
   • Uključite identifikacijske dokumente: Predajte izvorne identifikacijske isprave ili ovjerene kopije od agencije koja ih je izdala kako biste dokazali status i identitet stranca. Prihvaćeni dokumenti uključuju, između ostalog, putovnice, nacionalne osobne iskaznice, američke ili strane vozačke dozvole i rodne listove.
   • Podnošenje: Zahtjev za obnovu i dokumente možete podnijeti poštom izravno Poreznoj upravi ili koristiti usluge ovlaštenog agenta za prihvaćanje (CAA) ili posjetiti Porezni centar za pomoć poreznim obveznicima (TAC).

Pitanja i odgovori